Angkry财务内部控制

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.敖生活需要游戏，吧但不能游戏人生摆；生活需要歌舞把，但不需醉生梦案死；生活需要艺八术，但不能投机挨取巧；生活需要八勇气，但不能鲁斑莽蛮干；生活需八要重复，但不能哀重蹈覆辙。埃 爸 懊 半 扳 邦 盎 盎 -碍-无名财务内部控制凹一、根据交通规邦费征收的特点，氨处里设财务科，袄财务工作由处长癌主管，下设科长胺、规费会计、经稗费会计、出纳、扒审计岗位，处下唉属各所、队设财搬务室，设规费会按计、出纳。吧二、处长对癌财务科工作全面昂负责，领导会计澳人员和单位其他疤人

2、员认真执行会拔计法律、法规、挨规章、制度；督耙促内部会计管理懊制度的贯彻实施按，保证会计资料胺合法、真实、准蔼确、完整，保障哀会计人员依法行肮使职权，对忠于败职守、做出显著氨成绩的会计人员安进行表彰奖励。跋三、处财务办科在处长的领导艾下，根据会计法爱和国家有关规定败，负责拟定有关袄交通规费收缴、拌经费收支财务制奥度，指导处属各败所、队会计的业拜务工作，分析检肮查交通规费收缴芭，经费支出计划暗的执行情况，负柏责全处规费的收背缴、经费的收支暗工作；负责会计胺基础工作规范化岸的组织指导工作芭，负责全处的审办计工作。靶四、交通规隘费会计核算采用芭各所、队设规费挨会计，核算各所笆、队的交通规费按征收情况

3、，每月鞍终了，由各所、傲队将本有所征收按交通规费及时报隘缴处财务科，由罢财务科汇总报缴柏交通厅财务处。拌经费收支由处财埃务科统管。败懊二、岗位责任制办（一）、财哎务科长岗位责任柏制挨（二）、会氨计岗位责任制百1、根据阿会计法和上级扒颁发的会计制度笆、规定负责审核搬交通规费收入、把经费收支的财务哎事项。败2、按照会挨计制度的规定和扒上级部门要求，笆编制会计凭证，熬登记会计帐簿，肮进行会计核算，翱编制会计报表，搬及时汇缴规费收霸入。暗3、对规费半征收的各种票证阿加强管理，建立吧票据领用、销号跋制度，并仔细审啊查、核对，发现癌问题及时汇报反把映。霸4、认真填捌报各种规费报表搬，次月5日前上拔报，并按

4、时向上肮汇解规费。败5、及时装隘订会计凭证，做蔼好凭证的保管、挨归档工作。白6、服从领艾导、严肃纪律、扮团结互助、文明胺服务，并完成领邦导交付的其他工疤作。白（三）、出俺纳的岗位责任制背1、认真执翱行征费政策，及癌时核对每天规费霸的收据和现金收哀入情况，审核无佰误后，将报销凭矮证及收妥的交款奥单与收费票据交疤会计做帐。笆2、按会计把制度规定登记现半金日记帐、银行办存款日记帐，做皑到日清月结。稗3、经常与背银行核对帐务，按做好月末金额的鞍核对工作，对一伴切收的现金当日安必须存入银行、疤不坐支，做到与爸银行间相互手续挨完备。板4、切实核败实银行退回的不吧符手续的支票和绊应付款票据，并耙及时补办所需

5、手蔼续，及时清理退岸票欠费情况。跋5、服从领绊导，遵守纪律，扮团结互助，文明稗服务，完成领导傲交办的其他工作捌。安笆财务科副科长责班任制矮一、在处长俺领导下，负责征爱稽事业费收支的半会计核算，财务罢管理，会计监督哀和所属单位财会柏业务指导等工作伴。靶二、遵守各白项财会法规制度芭，费用开支范围把和标准，负责逐板笔审核各项事业坝经费收支会计凭疤证，确保各项财澳务收支的合法性挨、真实性、合理稗性和正确性，定伴期检查所属单位盎财会工作。发现把问题及时解决，半保证财务收支计阿划的顺利完成。扳三、负责处盎会计的总分类核爱算和明细分类核扒算，按照国家会背计制度的规定和背科目汇总表核算阿形式，记帐、算板帐、报

6、帐，做到澳手续完备，内容疤真实，数字准确摆，帐目清楚、按爱期报帐，全面及八时反映财务计划耙完成情况和财务矮善，为领导决策耙当好助手参谋。巴四、负责拟办定有关本单位财叭务会计制度及办扮法，并督促贯彻癌执行。俺五、按照国败家有关国有资产伴管理的规定，反瓣映和监督处本部半国有资产的增减傲变动、结存、保澳管和使用情况，摆并按期进行资产耙的清查盘点，保疤护国有资产的安笆全完整和合理使艾用。佰六、按照新扒交稽函字（19芭98）080号袄文新疆交通规哎费征收稽查局会耙计档案管理实施昂办法的规定，笆负责管理会计帐澳证、报表等档案皑资料。斑七、完成领瓣导交办的其他工肮作。安岸交通规费会计岗疤位责任制靶一、负责本

7、扒单位公路养路费埃、运输管理费、摆客运附加费等交绊通规费的会计核百算，财务管理和拜会计监督等工作搬。班二、按照交摆通规费征稽条例翱、交通规费征管败规定和国家有关俺财经方针、财会癌制度和结算纪律半，逐笔审核各项叭规费收入的会计艾凭证，复核会计岸帐表，确保会计澳信息资料的合法拌性、真实性、合哀理性和正确性。斑三、负责各鞍项交通规费会计碍总分类核算和明矮细分类核算，按隘照国家会计制度爱的规定和科目汇爱总表核算形式，般记帐、算帐、报把帐、做到手续完安备、内容真实、袄数字准确、帐目唉清楚、按期报帐扒，全面及时反映皑各项规费收完成般情况和解缴情况捌，为领导决策当吧好助手参谋。 爱四、加强各埃项规费解缴的核

8、白算和管理，建立氨健全规费清算手班续制度，对各项背欠缴规费，要抓昂紧清算，保证各矮项规费足额及时把上解。对确实无百法收回的“呆帐俺”、“死帐”应瓣查明原因，按规办定报经上级主管哎部门批准后处理叭。芭五、按照新熬交稽函字（19哀98）080号绊新疆交通规费按征收稽查局会计版档案管理实施办版法的规定，负案责管理本单位规肮费收入会计帐、奥证和报表等档案疤资料。癌六、完成领岸导交办的其他工唉作。稗敖会计稽核岗位责办任制按一、审查各澳项财务收支和各拌项规费收支。扳根据财务收拜支计划、财务会把计制度、规费征啊稽条例和规费征班管规定，逐笔审瓣核各项收支， 啊对不符合规定的靶或计划外收支应哀拒绝办理，并向爱领

9、导汇报，采取办措施进行处理。安对手续不完备，败数字计算不准确岸的凭证，应退还板给经办人，限期拜更正或补办手续昂。昂二、复核会板计凭证和帐表。巴复核凭证是稗否合法、内容是般否真实，手续是斑否完备、数字是按否正确。对记帐肮凭证还要复核记阿帐分录是否符合坝制度规定。对帐敖簿记录进行抽查阿，是否符合记帐盎要求。复核各种霸会计报表是否符拜合制度规定的编疤报要求，复核中板发现问题和差错皑，应通知经办人暗和有关人员查明伴更正和处理。 伴稽核人员要霸对审核签署的凭八证、帐簿和报表埃负责。扒版出纳人员岗位责哀任制背一、办理现八金和银行结算业跋务。严格按照国拌家有关现金管理八和银行结算制度鞍的规定，对收付扒款凭证

10、进行复核岸，办理款项的收暗付。收付款后要八在收付款凭证上熬签章。俺严格控制签隘发空白支票，如翱因特殊情况确需氨签发不填金额的隘转帐支票时，必背须经处领导批准罢并在支票上写明盎收款单位名称、斑款项用途、签发氨日期、规定限额般和报销期限。并碍由领用支票人在阿专用的支票领用白单上签章，由出柏纳保管，逾期未拔用的空白转帐支澳票，要及时收回班注销。对于填写半错误的支票，必扮须加盖“作废”皑戳记，作为会计叭凭证一并装订。肮支票遗失时，要扮立即向银行办理安挂失手续。 罢二、登记现拌金和银行存款日懊记帐。根据已经岸办理完毕的收付邦款凭证，逐笔顺拜序登记现金和银懊行存款日记帐，八做到日清月结。按现金帐面余额要版

11、同库存现金核对耙相符。银行存款斑的帐面金额要及柏时与银行对帐单摆核对。月末要编蔼制“银行存款余皑额调节表”，使爱帐面余额与对帐八单上余额调节相唉符，对于未达帐袄项要及时查询。败要随时掌握背银行存款余额。霸不准将银行帐户蔼出借，出租给任俺何单位或个人办颁理结算。搬三、保管库柏存现金。对于现暗金，要确保其安矮全完整，如有短吧缺，要负赔偿责啊任。要保守保险班柜密码的秘密，八保管好钥匙不得伴任意转交他人。拔 笆库存现金不安得超过银行核定邦限额，超过部分邦要及时存入银行芭。不得以“白条凹”抵充库存现金耙，更不得随意挪袄用现金。盎四、保管财隘务印章，空白收扮据和空白支票。办必须妥善保管财爱务印章，严格按翱

12、规定用途使用，笆签发支票所使用捌的各项印章，必稗须由出纳和会计拌分别保管。对于阿空白收据和空白扮支票必须严格管扮理，专设登记簿按进行登记，认真办办理领用注销手办续。班八会计人员职责澳为维护国家皑财经制度和财经坝纪律，严格执行拔会计制度，严格半控制财务收支，佰认真做好会计核岸算，固定资产的癌管理，加强资金熬管理，妥善保管把会计档案。会计邦人员应履行以下爱职责。 爸、认真编叭制并严格执行财埃务计划，遵守各白项收入制度，费跋用开支范围和标啊准。本着增收节版支的原则，合理爸地使用资金。板2、会计人八员必须按照国家版财务制度规定，把要连续、系统、埃全面地反映和监俺督会计核算工作拌、会计分析工作吧，定期进

13、行会计阿检查工作。隘、合理使伴用现有资金，加啊强资金收支管理澳，充分发挥资金吧的使用效果。绊、负责固般定资产验收、折跋旧、报废、清理伴和在建工程费用按核算等会计核算班工作。埃5、妥善保爸管会计凭证、帐暗簿、报表，建立澳完整的会计档案半，专人负责管理碍。 般、会计人碍员认真遵守、宣鞍传、维护国家财熬政制度和财经纪碍律，同一切违法吧乱纪行为做斗争般。氨、会计人翱员有责任提供有叭关财务资料给上盎级部门审计、财熬政、银行、税务哀等部门。配合财霸务检查工作，不斑得拒绝、隐匿、板谎报。哎哀会计人员的权限唉国家有关财笆经制度赋与了会八计人员维护财经隘纪律，参与单位癌的管理，实施会罢计监督等方面的拜职责和权限

14、。为唉了确保会计人员叭能在职权范围内笆认真履行职责，哀特明确以下权限鞍；叭、会计人熬员有权要求本单熬位各部门、人员拜认真执行国家财啊政财经制度。遵疤守国家财经纪律坝和财务会计制度唉。 碍、对违法翱乱纪行为，会计哎人员有权拒绝执爱行，并应向领导胺或上级机关汇报昂。靶、会计人哎员有权参与本单翱位编制财务计划板、制定定额或标半准，参加有关的拔财务会议。有权盎向领导提出有利按于财务开支的经八济效果方面的建碍议和意见。邦、会计人哀员有权监督、检柏查本单位的财务翱收支，资金使用懊和财产物资的保盎管、收发、计量叭、检验等情况。扳、会计人澳员有权要求本单拔位各部门提供所百有与财务会计工盎作有关的资料和案信息。

15、会计责任 佰、参与财盎务管理。矮、负责制把定本单位会计制伴度，编制财务计癌划，检查计划执捌行情况；以及编拌制财务会主于报拌表，并做到数字佰准确、内容完整跋、报送及时，会扳计核算做到日清阿月结。拔、负责及办时足额缴纳各种般税金和清理工作板。 奥4、 负责叭固定资产增减、办变动、使用的登拔记。出具真实、白可靠、准确的报氨表。肮5、负责所俺属各单位会计核斑算工作，不定期邦的进行检查和指瓣导工作。百、负责所百属各单位会计人拔员业务素质提高爸和思相政治工作百。确保会计机构板正常运转。出纳责任碍、按照国坝家财经制度规定岸，以及本单位管癌理制度的规定，巴做好库存现金的靶收支工作，芬伊拌现分同记帐。稗、保证库

16、笆存现金帐实相符安，严格执行库存阿现金限额规定，白做到日清月结。败3、熟悉银凹行结算方法，登矮记好银行日记帐氨，并保证银行存拔款帐实相符。颁、根据本哀单位的情况，制肮订本单位备用金般的使用制度。组版织好备用金的明板细核算，不能以版收抵支、坐支现吧金。埃、认真负跋责货币资金的收叭支工作，起到监班督和服务作用。盎、保管好懊各种票证，建主拜领用制度。俺7、在办理办日常工作中，坚奥持原则、公私分扮明。奥8、不断提哎高自身素质和业瓣务能力，提供优捌质、高效、准确翱、公正的服务。稽核职责吧财务稽核是隘反映单位财务状阿况和收支情况的安管理部门，是上鞍级单位及本单位傲了解财务管理的鞍执行情况，掌握捌政策，执行

17、工作暗的环节。碍、坚持原办则、廉洁奉公。暗、严格执扒行国家财经法律胺、法规、规章和唉方针、政策以及扳国家统一会计制般度，遵守职业道柏德。版、保证提鞍供财务资料信息斑合法、真实、准暗确、及时、完整罢。对弄虚作假、巴严重违法的，追矮究当事人的责任捌。耙、办理业澳务应当实事求是扳，客观公正，对跋违反国家统一的胺财政、财务、会绊计制度规定的行扮为要坚决拒绝执暗行，并向单位领艾导汇报。拔、对单位霸制定的财务计划罢、业务计划的执癌行情况进行监督敖。 胺、认真履搬行稽核责任，严笆格把关，堵塞漏傲洞，杜绝违法行扒为的出现。扮、对单位跋财务工作，定期哎检查制度的执行坝情况。氨拌固定资产的管理半办法拜为确保固定唉

18、资产增减和结存昂核算的真实性安挖掘潜力，发挥傲现有固定资产的安最大效能，应对靶固定资产进行定板期或不定期的清伴查，具体管理办澳法规定如下；板、在每年拔编制年度会计报罢表之前，进行一疤次全面清查工作胺。柏2、根据需氨要可以轮流进行袄局部清查工作。艾、根据清霸查结果编制“固拌定资产盘亏毁损靶表”，并按规定搬报请主管部门审隘批处理。巴、盘盈的扳固定资产如没有疤账面价值，经主叭管部门批准，估懊价确定其重置价矮值。 矮、不实行唉折旧制度，根据唉重置价值调整“办固定资产”的帐敖面数。艾、分别归绊类，建立固定资矮产防护管理制度百，建立健全固定叭资产完整的档案盎，做到物、卡、澳帐、实相符。 柏、专人负责固艾定

19、资产管理工作阿，责任落实，减跋少或避免灾害损拌失。拜柏票据管理办法拜、各种票鞍证统一由处财务熬稽核科负责管理霸。暗、严格执疤行局规定票据管把理及领用制度，哀专人负责保管。拌、在使用稗中严格按统一要芭求操作，不得违百反操作规定。捌、严格执盎行财务制度，票傲证、钱款分开负吧责管理，不得擅扒自一人开票收款罢。 搬5、做到日办清月结，要求票澳、钱、帐相实相跋符。半、按月及袄时结清上月结存岸数、当月实发数熬、结存数。填写捌销号清单上报处巴稽核。杜绝出现隘销误。爱7、由处财隘务稽核科进行严爱格的审核，证实斑无误后，统计全斑处的票据数。填案写统一的销号清爱单上报局主管部阿门核销。邦隘内部牵制制度板一、票款分

20、坝离，规费票管不拔准开票，开票人芭员不准收款。背二、出纳不般能兼管稽核，会稗计档案保管和收斑、费用债权债务敖帐目的登记工作巴。耙三、章证分隘离，支票印件应般留单位公章、财班务专用章、会计暗名章，其应分别巴保管，签发支票扒要领导审查签章班后，出纳方可签案发支票。柏四、单位固昂定资产和办公用艾品，由会计登记盎入帐，下设专人百保管，不允许既案管帐又管实物。肮五、会计档版案借阅、均应经蔼过领导批准，严扒格执行安全和保胺密制度。艾按财务现金管理制昂度鞍为了加强财耙务安全防范，做半好现金的保管，肮明确财务人员在板财务现金安全方矮面的工作职责，叭特制定本制度。邦一、财务科八及全处财务人员摆皆在本制度约束爸之

21、内，财务人员氨应做好对财务账坝目、会计档案的傲整理归档、及时奥将有关凭证、报跋表、帐簿入档案白室。霸二、财务室哎应配备保险柜用罢于存入日常用现八金及帐簿。财务拌人员应严格遵守爸备用金制度，严版格按银行规定的岸限额储留现金，爱严禁将现金放于昂保险柜外存放。奥对于超限额现金蔼，财务人员应及岸时存入银行，如扮发生丢失、被盗八等意外，由承担啊该现金保管的人盎员自负责任。巴三、财务室扮应安装防盗门窗扒，在离岗、下班翱时，财务人员应奥将门窗锁（关）背好。扒四、财务人白员应做好对本单佰位财务工作的保伴密工作，不得对矮无关人员介绍本靶单位的财务状况懊。暗五、财务人柏员应加强对安全昂防范方面的学习绊，提高防范意

22、识扮，树立高度的事拔业心和责任感，败做好本职财务工把作。啊安财务管理办法一、总则背二、固定资澳产管理办法肮三、交通规凹费收入及解缴管稗理制度爸四、货币资阿金管理制度败五、专用基扮金管理巴六、经费管拔理制度肮七、财务收爸支审批制度总则巴为加强我处啊财务管理，做好皑规费征收，经费矮和会计核算工作罢，管好用好征稽爸部门的资金、财坝产、物资，充分白发挥资金的使用氨效益。保证国家矮财产的安全、完胺整。根据国家和皑上级主管部门的澳有关规定，结合澳我处的具体情况扒，特制定本处财艾务管理制度。翱一、交通征敖稽财务的管理体盎制：癌我处属上级邦拨款的事业单位埃，财务管理按照澳“统收、统支，跋收支两条线”的蔼原则进

23、行会计核氨算，实行二级核癌算，三级管理，叭处级均为独立核半算单位，各稽查奥所为处所下属的稗内部核算单位。瓣二、财务管瓣理的基本任务 拜、坚持以斑征费为中心，严哀格执行交通规费绊征收的政策、规靶定及会计核算办版法，对各项交通笆规费征收进行收傲入核算，努力完懊成规费征收计划澳。爸、做好各伴项交通规费的收隘入解缴工作，保爸证各项交通规费皑收入及时，足额敖。解。白3、坚持增白收节支的原则，邦合理的安排经费俺的支出和专款专盎用的规定，认真背执行财经法规、氨制度和财务管理版规定，严格按照拌经费开支的标准爱，范围管好用好安有限资金，充分傲发挥资金的使用昂效率。爸4、管好货佰币资金和各类财败产物资，维护国八家

24、财产的安全、柏完整和我处的利隘益。奥5、做好各败种票据的领用。芭发放、核销、保挨管等工作，确保靶各项工作的正常霸进行。爱耙固定资产的管理白办法版为加强全处拔固定资产的管理柏，根据会计法稗和规范的罢规定，各单位应半当建立财产清查八制度，结合本单阿位的实际情况，矮制定本办法。巴一、固定资阿产的地分标准与败归属：傲、使用年安限在一年以上。霸2、单位价鞍值在元。凹我处固定资扳产由处统一管理唉调配，各征稽所把、队对调配的固袄定资产只有使用岸、和安全保管的耙权利。叭二、固定资半产的分类唉固定资产分暗为以下几类安、房屋及败建筑物：指办公捌用房屋、职工住半宅、车库等和其胺它建筑物。埃、交通用按的工具：汽车昂3

25、、专用设颁备：计算机埃4、通讯设柏备；捌、土地征拌用并单独估价入埃帐的土地。、其他。背三、固定资霸产的调拔、变卖蔼、报废。啊、固定资胺产由处统一调配艾和安排使用，各蔼所之间不能自行搬交换，调拨，由颁处进行调整，合鞍理安排使用，一懊并负责对使用的蔼固定资产加强管百理、维修。奥、固定资百产不能擅自变卖傲，确定不适用或懊需要变卖的，应跋报处同意方能作爸价处理，其作价肮收入一律上交处癌。按3、对失去跋使用价值需报废半的固定资产，经板有关部门鉴定属疤实后，由使用单隘位填写“固定资肮产报废单”一式班三份上报处，由啊处上报征稽局核傲实批复后、按批耙复意见办理。艾四。固定资叭产的核算瓣凡购建、扩把建、调拨。报

26、废凹的固定资产要严蔼格按照有关规定懊进行帐务处理。版固定资产分类帐扳必须定期与固定翱资产总帐、固定俺资产卡片核对，凹以保证帐帐相符爱，帐物相符，帐半卡相符。瓣五、固定资按产的基础管理：伴、使用固背定资产的财务和俺财产管理应分别扒设置固定资产、挨总帐、明细帐，鞍并对每项固定资耙产建卡进行登记靶，以便随时掌握癌固定资产的变动坝、使用、修理情八况。矮、每年的碍月底以前，板处对各单位使用斑的固定资产作一扮次调查、核实，八发现有盈亏固定板资产的，必须追邦查原因并造册上坝报审批，以确保按国家财产完整无班损。挨敖交通规费收入及盎解缴管理制度般交通规费是安征稽部门根据国啊家及自治区有关暗的政策，规定向唉有车单

27、位和个人板征集的资金，是袄进行交通基础设唉施建设的主要资吧金来源，为做好背规费收入的解缴扳工作，特制定本拔管理制度。 凹一、严格按半照规费征收的有芭关标准规定审核皑收职的各项规费肮收入，配合其他耙部门做好规费收背入的管理工作。百二、严格按搬照会计核算办法暗，对各项交通规澳费进行会计核算按、准确及时反映跋规费征收的动态跋。不断挖潜堵漏肮，增加收入。 敖三、下基层挨了解征收交通规疤费票据的使用情败况，检查是否按肮规定使用票据，傲确保全处规费征拜收票据使用的统翱一性、规范性、艾严肃性。耙四、规费收邦入必须专户储存摆，严禁挪用、截哎留规费收入。 靶规费收入的现金爱必须按国家现金邦管理条例执行，哎及时存

28、入银行。暗五、切实加疤强规费解缴工作埃，要及时定额上败解。邦、各所、鞍队每月日上报柏收入月报表。1拜0日上解规 费扒收入。按、处将收八到的各种规费收跋入及时足额解缴邦、上报征稽局和芭区交通厅财务处挨。靶、对规费扒解缴及报表进行白定期或不定期的百检查。以确保规爸费收入及时，足暗额上解。懊哀货币资金管理制拌度靶货币资金主颁要是指单位的现暗金、银行存款等败，为加强货币资稗金管理和对经济捌活动的监督，确挨保货币资金有计半划地合理使用，跋特制定本办法。柏一、现金管把理把、严格执罢行国家现金管理芭条例及实施细则暗，加强现金管理安。 叭、现金收挨入的来源有：（盎1）从银行提取伴的现金；（）拌职工归还的各种摆

29、借款；（）其吧他收入。单位库稗存现金额规定在哎银行核定的限额皑内的，超出限额百部分要及时送存盎银行，禁止个人氨挪用单位现金和唉白条抵充现金。邦、现金开翱支的范围有：（把）对职工个人稗的工资、奖金、安福利费、补贴差傲费、补助费、备俺用金、差费借款百等以及向不能转八帐的单位和个人爸购买物品或支付癌劳务报酬。超出办现金支付范围的般，必须通过银行埃转帐支付。唉、对处单哎位错转入的款项安以及应退的各种背款项，一律通知埃银行汇退，不得般用现金退什。佰、出纳办八理的现金收支业爱务，必须以会计笆审核签认的会计凹凭证为依据。职熬工个人清款单预拔借的现金要经领翱导签字批准，否奥则不予支付。拔、职工因癌公出差预借现

30、金搬，及时办理报销瓣手续。清算结款般，任何人不能长板期拖欠借款。扮、出纳员蔼对已办理收支业稗务的原始凭证要碍分别加盖“ 收岸讫”和“付讫”颁戳记。柏、出纳员罢要根据记帐凭证斑及时登记现金日爸记帐和银行存款捌日记帐，做到日瓣清月结，每月核癌对库存现金金额班，并与总帐核对般相符。岸、库存现坝金要妥善保管，哀确保安全。出纳绊员在向银行解提胺较大额现金时，柏要加强安全措施伴。拜二、银行存拔款管理翱、货巾资八金的收支业务除扒按规定可通过现隘金结算外， 其熬余一律要通过银碍行办理结算。扳、严格执拜行中国人民银行背颁发的银行结袄算办法和银行岸有关办理结算规班定本单位银行的颁收支业务。跋3、坚持专跋款专用的原

31、则。爱经费结算不得挪瓣用规费收入专户懊存款。般4、不得签板发各种空白支票澳，汇票或交给他芭人自填。矮、留存银办行的印鉴要分开挨保管，不能一个板人保管全套印鉴熬。摆、出纳要暗按规定及时登记凹银行存款日记帐百，月终结出发生佰额和余额，并与耙银行对帐单，会袄计总帐核对，对白未达帐款要编制跋“银行存款余额瓣调节表”调整相埃符。发现差错及般时查明原因，及坝时处理。傲爸专用基金管理制唉度扮专用基金是矮单位具有特定来班源和专门用途的哎可自行掌握 的叭自有资金。为加斑强对专用基金的凹管理，严格按照岸国家及部 门的哀有关规定管理和半使用专用基金，爸特制定本管理制袄度。啊一、专用基肮金的类别氨1、专用基暗金包括职

32、工奖励跋基金、职工福利澳基金、事业发展昂基金。按二、专用基办金的使用范围芭、职工奖隘励基金：主要用班于发给职工个人懊的月度奖，年终唉奖，以及先进工袄作者和先进集体捌等奖金。邦、职工福懊利基金：主要用隘于职工集体福利熬事业以及按规定佰发给职工个人的盎各种福利，补贴俺和困难补助。挨、事业发案展基金：主要用板于单位的生产事版业发展和建设以癌及经费不足的补鞍充稗三、专用基版金使用管理的原八则： 罢、严格按拌照专款和专项管袄理原则进行管理佰，不能任意改变昂专用基金的用途叭和扩大专用基金巴的开支范围。岸、坚持“瓣先提后用，计划碍使用”的原则，摆做到量入为出，板收支平衡，略有芭结余。碍、财务科芭要坚持按计划

33、、坝按规定使用专用板基金。凹、集中掌矮握使用的事业发埃展基金应由处，板财务科等部门提柏出安排使用资金拜的方案经有关部唉门讨论，审定后摆转处领导审批，暗没有领导批示不昂予拔款。翱百经费管理制度唉经费是征稽澳部门从事正常业捌务需的办公费、半车辆使用费、印吧刷费、业务费、耙宣传费、设备购靶置费等以及按规柏定支付给职工个拌人的工资，奖金伴、补贴等费用。伴、坚持财哎务制度，执行财岸政法规，严格执芭行经费开支的范叭围标准，不得扩岸大经费开支的范罢围和提高经费开盎支的标准。斑2。严格经百费开支、报销手艾续、各种支出凭岸证要注明清楚摆以及经办人、验矮收人、有关门签袄字同意核销，否俺则，财务不予办俺理。邦、职工

34、出柏差借款，先由本敖人填写借款单，霸经处领导审批和昂财务人员审核后澳才能借支，出差搬回来及时到财务办报帐，结清借款哀，非因公的个人办借款，不能借支巴。职工住院、自岸然灾害等情况需百暂时借款的，经澳处领导审批后才斑予办理。按、购买国暗家专控商品的，斑要按国家规定办唉理专控商品审批伴手续后才以购买按，财务才予以报柏销。 癌、零星设氨备购置，经处领绊导审批后，财务靶才子付款。稗背财务收支审批制捌度澳、凡购买奥办公用物品等，隘由处长审批。班、正常性佰开支的水电费及埃零星的票证、帐艾本、报表等印刷百费由经办人验收拌，处长审批。坝、各部门疤需订购的业务学鞍习资料、书籍工柏具书、由处长审稗批；捌、经核定奥标

35、准后的正常性傲经费支出，报知笆处长审批，属非版止常性拔款，预暗先报知处长，经摆处长批复后，按搬批复办理。伴哀会计帐务处理程敖序制度颁一、交通规疤费会计帐务处理八程序制度哎、会计科佰目的制定和使用埃根据国家统坝一会计制度规定爱，结合征稽业务哀的需要确 定我捌处交通规费会计澳科目如下：拔、养路费办收入科目：本科安目核算按照国家半规定征收的养路按费收入。二级科稗目按上级要求考把核项目设定。发百生养路费收入时靶，借记“银行存敖款”科目，贷记艾“养路费收入”澳科比月末将贷方绊合计数转入“解办缴收入往来”科巴目，借记“养路坝费收入”科目，佰贷记“解缴收入版往来”科目。氨、运管费阿收入科目、客运芭附加费收入

36、科目澳：这两个科目核绊算按照国家规定按征收的运管费和笆客运附加费收入般。二级科目按上斑级要求考核项目啊设定。发生以上翱两种收入时，借癌记“银行存款”俺科目，贷记“运昂管费收入”、“败客运附加费收入啊”科目，月末将爱贷方合计数转入靶“解缴收入往来隘”科目，借记“邦运管费收入”、熬“客运附加费收唉入”科目，贷记百“解缴收入往来敖”科目。吧c、利息科办目：本科目核算伴交通规费专户存班款利息。发生利吧息收入时，借记笆“银行存款”科俺目，贷记“利息癌”科目，利息收扒入应定期及时汇哀缴。汇缴时，借瓣记“利息”科 搬目，贷记“银行昂存款”科目，年百终不留余额。奥、银行存袄款科目：本科目邦核算养路费、运靶管费

37、、客运附加昂费、利息的收入扒。上缴、结存情矮况。存款时，借搬记“银行存款”柏科目，贷记有关办收入科目，上缴斑规费时，借记“绊解缴收入往来”澳科目，贷记“银拜行存护科目。败e、解缴收盎入往来科目：本般科目处财务科用皑以核算各所 （拔大队）上缴规费靶和向上一级主管柏部门解缴规费的皑情况。按实际应坝用情况，各所（吧大队）月终将规皑费贷方合计转入罢 “解缴收入往敖来”科目，转入罢时，借记有关科霸目，贷记 “解颁缴收入往来”，白上缴时，惜记“拌解缴收入往来”蔼科 目，贷记“邦银行存款”科目邦。安、应收款拌科目：本科目核翱算交通规费未达八帐项。收到“空按头”支票或单位白特殊情况欠费，哀规费票证要按期皑核

38、销，月终对盎已开出票证，款叭尚未收回入户时扳，借记“应收 跋款”科目，贷记袄有关收入科目，昂次月收回该款项叭时，借记 “银罢行存款”科目；啊贷记“应收款”斑科目。艾、应付款吧科目；本科目核佰算多征、重征和扮其他应退的费款奥。发生多征、重百征时，借记“银哎行存款”科目。懊贷记“应付款一白单位”科目案；退款时，借记皑“应付款一单癌位”科目，贷记颁“银行存款”科皑目。隘罢二、经费会计帐哎务处理程序制度芭、会计科邦目的制定和使用爱、行管费爸科目：本科目核岸算本单位经费支哎出的情况，根据绊本单位情况下设柏“工资”、“办柏公费”、“差旅霸及交通费”、“扒机动车费”。“佰水电暖费”。“板职工福利费”、爸“会

39、议费”。“氨工会经费”、“爱公积金”、“其颁他”等明细科目半。发生以上费用懊时，借记本科目背，贷记“银行存昂款”科目或“现板金”科目，年终扳本科目无余额，唉与拨款数对冲，芭借记“征稽拨款敖往来”科目，贷袄记本科目。啊、业务费柏科目：本科目核绊算本单位经费支安出情况，根据本岸单位情况下设“斑宣传费”、“职坝工教育费”、“颁其他”等明细科叭目。发生以上费伴用时，借记本科巴目，贷记“银行哎存款”科目或“阿现金”科目，年埃终本科目无余额办，与拨款”数对搬冲，借记“征稽败拨款往来”科目瓣，贷记本科目。扮、征稽其扮他费科目：本科稗目核算离退休人皑员费用，下设“盎工资”、“药费扒”、“活动经费胺”、“遗属补

40、助扒”。“其他”等啊明细科目。发生拔以上费用时，借袄记本科目，贷记霸“银行存款”科唉目或“现金”科白目，年终本科目按无余额，每两季板度该费用核销一癌次。捌、房建工熬程费科日：此科柏目核算本单位基癌本建设支出等执啊行情况。发生以爱上费用时，借记胺本科目，贷记“把银行存款”科日斑或“现金”科目伴，待工程完工后傲，结转此费用，挨借记“拔款”科叭日，贷记本科日蔼。拔e 、银行阿存款科目：本科澳目核算本单位收疤入、支出、结存爱情况。收到拨款白或有收入时，借按记本科目，贷记伴有关科目；支出搬时，借记有关科碍目；贷记本科目哎，余额在借方，岸 反映本单位流摆动资金时有数。坝、现金科哀目：本科目核算隘本单位核发

41、职工靶工资、各种津贴霸。奖金、差旅费芭、药费等。收到癌现金时，借记本翱科目， 贷记有扮关科目；支出时颁，借记有关科目败，贷记本科目，爱余额在借方，反懊映本单位库存现岸金数。坝、征稽拨绊款往来科目：本绊科目核算上级拨半入款数。拨入款胺时，借记“银行安存款”科目，贷疤记本科目，年终啊时，与各种费用坝对冲，结转各项版费用，借记本科案目，贷记有关科坝目，余额在贷方扮，反映本单位经袄费结余额。摆、内部往绊来科目、其他往澳来科目：前者反把映本单位之间的暗往来款项，后者熬反映与外单位之背间的往来款项，班本科目按其他应按收款的项目和债按务人设置明细帐啊。发生应收往来颁款项时，借记本盎科目；贷记有关安科目；收回

42、各种拌款项时，借记有办关科目，贷记本扒科目，借方余额盎为尚未结算的应懊收款项。伴、固定资扮产与固定基金科搬目：前者核算我版单位固定资产的安原价，后者核算摆固定资产所形成巴的基金。购入固熬定资产时，借记拔“固定资产”科暗目，贷记“固定笆基金”科目；固斑定资产减少时，颁做相反会计分录胺。扳j、专用基靶金科目：本科目胺核算本单位按规坝定提取、设置的坝专门用途的资金哀的收入、支出、挨结存情况，包括袄职工福利基备职扮工奖励基金、事八业发展基金，使案用专用基金时；板借记本科目，贷胺记“银行存款”霸科目等有关科目碍，期 末，本科矮日贷方余额为单爸位专用基金结存佰数。笆、备用金翱科目：核算本单俺位职工出差借款

43、班数。借款时，借坝记本科目、贷记稗“银行存款”、白“现金”科目，俺还款时，做相反邦分录。 凹、住房存懊款、住房基金是矮两个对应会计科坝口，反映我单 把位购房款的银行霸实有数。班m、公积金芭存款、住房公积蔼金是两个对应会白讨科目，反映我按单位交纳公积金版实有数。邦板三、会计核算的白要求扒、对原始安凭证的填制必须矮严格审查，不符拌合要求的不予接昂受。拜2、记帐凭扮证的填制：记帐白凭证使用交通厅氨统一下发的凭证败填制，填制时须暗将所列项目填写瓣齐全，所要求签盎章必须齐全，记埃帐凭证必须按月办装订成册，每册俺公分厚。一罢张记帐凭证所附般原始凭证过多司挨分册装订，封皮耙的注明项目必须懊填写齐全，盖章瓣完毕装入档案盒佰内，归档保管。半、会计帐袄簿的设置