XXXX年企业所得税鉴证报告及说明范本

1、跋企业所得税年度般纳税申报搬鉴证阿报告书巴（汇算清缴）（芭亏损认定）（弥罢补亏损）矮 笆 俺 般 傲 伴事务所傲鉴证挨报告号：般_挨_啊：昂我们接受委托，埃对被啊鉴证俺单位罢_氨年度的企业所得癌税纳税申报事项叭进行捌鉴证盎，并出具鞍鉴证鞍报告唉。捌被凹鉴证凹单位的责任是，爸及时懊提供与班企业所得税年度巴纳税申报事项有鞍关的叭会计资料和纳税昂资料，并保证其坝真实、准确、完邦整和合法，确保懊被靶鉴证稗单位按照中华芭人民共和国企业拌所得税法绊及其实施条例傲、中华人民共蔼和国税收征收管阿理法及其实施扳细则以及其他税澳收法律、法规、败规范性文件，如佰实纳税申报企业胺所得税纳税申报扳表半。八我们的责任是，

2、半本着独立、客观哀、公正的原则，肮依据拔中华人民共和国凹企业所得税法癌及其实施条例、傲中华人民共和哎国税收征收管理颁法及其实施细阿则翱和有关规定，按矮照八注册税务师管白理暂行办法、靶注册税务师涉白税稗鉴证吧业务基本准则百和啊企业所得税汇懊算清缴纳税申报俺鉴证斑业务准则等执办业规范要求搬，对被安鉴证巴单位熬企业所得税年度斑纳税申报的真实半性、准确性、完阿整性和合法性实芭施靶鉴证熬，并埃发表昂鉴证班意见澳。板在澳鉴证绊过程中，我们考摆虑了与皑企业所得税背相关的唉鉴证捌材料的扳证据资格和证明凹能力，摆对被癌鉴证罢单位提供的会计绊资料及纳税资料耙等实施了审核、盎验证、计算和职按业推断等必要的鞍鉴证阿程

3、序。我们相信把，我们获取的熬鉴证胺证据是充分的、拜适当的，为发表暗鉴证隘意见提供了基础扒。拔现将昂鉴证颁结果报告如下：傲经对被肮鉴证胺单位芭_翱年度企业所得税跋年度纳税申报事按项进行翱鉴证柏，靶我们认为，本报敖告后附的企业鞍所得税年度纳税拌申报表已经按熬照中华人民共捌和国企业所得税唉法及其实施条搬例、霸中华人民共和啊国税收征收管理稗法及其实施细败则暗以及其他税收法伴律法规的相关规盎定填报，在所有叭重大方面真实、案准确、完整地反瓣映了被袄鉴证艾单位本纳税年度扮的所得税纳税申胺报情况柏。部分数据摘录坝如下按：白序号芭项目拔金额凹1扒利润总额哀 佰 搬案2白减：境外所得芭3百加：纳税调整增埃加额碍4

4、颁减：纳税调整减班少额熬5哀减：免税、唉减计收入吧及加计扣除氨6办加：境外应税所败得抵减境内亏损扒7罢纳税调整后所得岸8伴减：所得减免颁9摆减：抵扣应纳税岸所得额笆10澳减：弥补以前年案度亏损隘11霸应纳税所得额哀12啊税率耙13敖应纳所得税额翱14澳减：减免所得税靶额案15皑减：抵免所得税暗额敖16耙应纳税额拜17爸加：境外所得应邦纳所得税额跋18哀减：境外所得抵柏免所得税额凹19半实际应纳颁所得税额叭20八减：本年累计实白际已预缴的所得皑税额搬21安本年应补（退）安所得税额安注：鞍具体纳税调整项凹目及说明详见附伴件企业所得税肮年度纳税申报绊鉴证蔼报告说明。案提示：表内第百1拔栏“利润总额”

5、奥：事业单位填写翱“收支结余”，把民间非营利组织敖填写“净资产变埃动额”。碍本报告仅供被拜鉴证鞍单位向主管税务白机关办理企业所凹得税年度纳税申懊报时使用，不作凹其他用途。因使叭用不当造成的后绊果，与执行本拌鉴证伴业务的税务师事懊务所及其注册税背务师无关。拌所长：（签名、凹盖章）把注册税务师挨：（签名、盖章埃）电话：地址：坝税务师事务所（般盖章）白日期：年班月日附送资料:盎1.暗企业所得税年度版纳税申报芭鉴证佰报告说明绊2.跋企业所得税纳税八申报表爸3. 蔼企业年度财务报爱表办4. 跋备案、核准类半事项信息披露表盎5. 翱特殊疤事项披露表笆6. 稗税务师事务所执伴业证复印件唉7. 奥房地产企业预

6、售碍收入计算的预计安利润披露表（选绊择附送） 附件1.拔企业所得税年度碍纳税申报爱鉴证巴报告说明澳我们接受委托，拜对被扒鉴证白单位年度企艾业所得税汇算清败缴事项进行了般鉴证摆，现将叭鉴证八情况说明如下：霸第一部分被案鉴证翱单位基本情况说柏明靶一、被版鉴证碍单位基本情况搬被半鉴证伴单位拔名称百盎，税务登记号：癌 氨；法定代表人搬: 艾。暗被暗鉴证皑单位稗享受的税收优惠瓣政策：哀摆年度享受的税收俺优惠政策为熬巴。柏是否为班汇总纳税企业扒：哀 板袄疤般般注册资本：耙是否为凹境外中资控股居罢民企业扮：翱半所属行业明细代凹码奥：斑从事国家非限制鞍和禁止行业捌：盎是否班存在境外关联交瓣易艾：从业人数：资产

7、总额：笆是否为癌上市公司蔼：暗二、肮主要会计政策和败估计耙扮巴笆澳把摆按适用的会计准则按或会计制度搬：氨会计档案的存放稗地俺：拌会计核算软件瓣巴：记账本位币把会计政策和估计埃是否发生变化佰固定资产折旧方肮法扮存货成本计价方肮法背 蔼坏账损失核算方捌法所得税计算方法安三、埃企业主要股东及伴对外投资情况鞍（一）败企业前疤5败位主要股东岸情况如下：伴1.唉股东名称安：袄 按证件种类百：敖 疤证件号码半：俺 蔼经济性质哀：蔼板投资比例百：拜盎国籍（注册地址板）暗：矮2.跋股东名称白：办 跋证件种类捌：白 扒证件号码疤：挨 岸经济性质般：吧奥投资比例罢：安芭国籍（注册地址板）奥：霸3.斑股东名称昂：盎

8、坝证件种类爸：哎 搬证件号码稗：鞍 败经济性质伴：半唉投资比例板：霸隘国籍（注册地址败）肮：安4.俺股东名称爱：败 哀证件种类搬：疤 拜证件号码稗：哀 按经济性质佰：拔挨投资比例般：阿氨国籍（注册地址凹）爸：昂5.胺股东名称靶：盎 摆证件种类癌：斑 伴证件号码挨：碍 暗经济性质矮：哎班投资比例扒：安叭国籍（注册地址霸）败：叭百艾跋安（二）懊前邦5般位对外投资柏情况如下：靶1.吧被投资者名称半：鞍半纳税人识别号皑：扳凹熬经济性质澳：般办叭投资比例鞍：皑癌投资金额芭：伴绊注册地址啊：碍2.埃被投资者名称跋：版吧纳税人识别号安：岸安稗经济性质罢：阿搬肮投资比例耙：扮懊投资金额霸：案拌注册地址吧：隘3

9、.半被投资者名称白：扮捌纳税人识别号安：埃岸爸经济性质皑：百扳芭投资比例扮：叭翱投资金额鞍：稗背注册地址敖：霸半办疤办稗4.吧被投资者名称奥：癌般纳税人识别号扮：唉啊敖经济性质办：绊霸敖投资比例伴：靶哎投资金额拔：把唉注册地址碍：爸拌5.盎被投资者名称耙：碍伴纳税人识别号氨：邦败啊经济性质板：哎白班投资比例巴：把般投资金额蔼：巴翱注册地址昂：艾四、败被隘鉴证癌单位邦表单填报情况傲被懊鉴证暗单位斑耙年度企业所得税昂年度纳税申报，办根据涉税业务的岸发生情况，需填昂写下列表单：佰1.叭企业基础信息吧表（拜A000000凹）绊2板.阿中华人民共和靶国企业所得税年半度纳税申报表（癌A跋类）爸（癌A100

10、00挨0澳）把第二部分皑企业所得税扒鉴证爸事项说明氨一、安纳税调整后所得斑的计算扮经扮鉴证罢，被傲鉴证澳单位年度耙中华人民共和国凹企业所得税年度拔纳税申报表（把A岸类）（哎A100000扒）第靶19凹行“纳税调整后吧所得元，计绊算过程及具体事搬项如下：癌纳税调整后所得安元笆=白利润总额元巴-矮境外所得元把+扳纳税调整增加额碍元肮-半纳税调整减少额凹元哀-按免税、百减计收入氨及加计扣除霸元跋+懊境外应税所得弥板补境内亏损颁元；暗（提示：纳税调敖整事项中所引用叭的政策文件应是昂鉴证把所属年度的耙现行文件！懊）奥（一）境外所得袄事项爱经把鉴证斑，被瓣鉴证败单位年度取氨得境外所得跋鉴证啊确认元，具巴体

11、数据如下：啊1. 奥国家（地区拜）境外所得笆元（数据来源于半境外所得纳税盎调整后所得明细白表唉(A10801半0)百第半14斑列减去第罢11般列的差额）芭，其中：境外税般前所得元（碍数据来源于岸境外所得纳税搬调整后所得明细按表傲(A10801斑0)罢第艾14百列）版，间接负担的所叭得税额元（摆数据来源于败境外所得纳税澳调整后所得明细办表癌(A10801矮0)吧第皑11班列）拜；八计算过程：拌“境外所得”笆元把=挨境外税前所得敖元吧-扒间接负担的所得伴税额元。板（二）纳税调整般增加、减少事项翱提示：在撰写具鞍体纳税调整事项瓣时，也可按“纳碍税调整增加事项挨”及纳税调整减白少事项吧”按分别列示。爱

12、此处仅凹反映会计处理与颁税法规定不一致暗需纳税调整的事盎项。伴鉴证阿时应根据税法、盎相关税收政策，邦以及国家统一会爸计制度的规定，盎确认会计处理、奥税法规定，以及瓣纳税调整情况。拜1.扒收入稗类调整按项目般经叭鉴证把，被敖鉴证啊单位年度收摆入笆类调整斑项目唉鉴证办确认蔼纳税调整增加半元，瓣鉴证俺确认癌纳税调整减少伴元。具体调肮整数据如下：唉（败1哀）视同销售收入鞍被澳鉴证肮单位年度未拔按权责发生制确班认收入的合同金绊额（交易金额）耙元，本年奥账载金额埃元，累计碍账载金额八元，根据白中华人民共和国昂企业所得税法实斑施条例（中华挨人民共和国国务办院令第背512芭号）第二十三条皑及国税函袄20088

13、摆75肮号第一条、国税傲函白2010拌奥79爸号的规定，伴鉴证颁确认本年税收金坝额元，累计爸税收金额元扒，坝鉴证靶确认佰纳税调整增加扒元，瓣鉴证八确认蔼纳税调整减少盎元。具体数矮据如下： = 1 * GB3 绊疤期收取的租金、霸利息、特许权使按用费收入元佰，其中：合同金凹额（交易金额）懊元，爸 碍本年靶账载金额隘元，累计白账载金额哀元，版 版本年税收金额癌元，累计税收跋金额元，纳肮税调整金额吧元。翱分期确认收入盎元，其中：耙合同金额（交易柏金额）元，胺本年懊账载金额把元，累计吧账载金额半元，税收金半额元，累计胺税收金额元办，纳税调整金额懊元。跋政府补助递扒延收入翱元，其中：皑合同金额（交易矮金

14、额）元，皑本年办账载金额哀元，累计癌账载金额凹元，吧 哀税收金额元氨，累计税收金额蔼元，纳税调办整金额元。澳其他未按权责暗发生制确认收入靶元，其中：坝合同金额（交易敖金额）元，俺本年按账载金额啊元，累计盎账载金额埃元，税收金艾额元，累计摆税收金额元扮，纳税调整金额哀元。政策依据：稗（岸2巴）未按权责发生邦制原则确认的收班入拜被把鉴证搬单位年度未巴按权责发生制确癌认收入的艾账载金额耙元，根据颁中华人民共和国败企业所得税法实板施条例（中华摆人民共和国国务邦院令第板512办号）第二十三条挨及国税函案20088捌75邦号第一条、国税翱函凹2010阿埃79巴号的规定，颁鉴证碍确认税收金额颁元，扒鉴证扮确

15、认懊纳税调整增加肮元，摆鉴证霸确认矮纳税调整减少昂元。具体数百据如下：巴跨期收取的租哀金、利息、特许叭权使用费收入哀元，其中：合翱同金额（交易金吧额）元，澳 靶账载金额扳元，背 按税收金额元半，纳税调整金额岸元。伴分期确认收入艾元，其中：澳合同金额（交易拜金额）元，佰 绊账载金额哀元，啊 傲税收金额元皑，纳税调整金额俺元。傲政府补助递败延收入暗元，其中：办合同金额（交易埃金额）元，跋 佰账载金额盎元，暗 拔税收金额元巴，纳税调整金额板元。把其他未按权责隘发生制确认收入稗元，其中：安合同金额（交易拌金额）元，扒 懊账载金额跋元，柏 霸税收金额元背，纳税调整金额矮元。（3）投资收益把被半鉴证暗单位

16、年度发哀生投资收益隘元，【不包括发癌生持有期间投资耙收益，并按税法把规定为减免税收百入的绊(熬如国债利息收入哀等柏)按，处置投资项目绊按税法规定确认昂为损失】，根据艾中华人民共和暗国企业所得税法懊实施条例（中阿华人民共和国国胺务院令第白512扒号）第十七条和肮国家税务总局矮关于贯彻落实企捌业所得税法若干叭税收问题的通知坝（国税函爱20107鞍9阿号）第四条的规岸定，矮鉴证昂确认税收金额班元，搬鉴证啊确认板纳税调整增加颁元，扒鉴证癌确认摆纳税调整减少八元。其中： = 1 * GB3 疤颁交易性金融资产爸：持有期间投资摆收益跋账载金额挨元，皑 澳税收金额元般，矮 版纳税调整金额霸元；处置期间败会计

17、确认的处置傲所得或损失般元，暗 袄税收计算的处置白所得元，熬 颁纳税调整金额班元。般可供出售金融蔼资产：持有期间唉投资收益败账载金额拔元，哎 碍税收金额元捌，哀 八纳税调整金额挨元；处置期间哎会计确认的处置胺所得或损失翱元，阿 巴税收计算的处置捌所得元，挨 扮纳税调整金额挨元。耙 阿持有至到期投扳资：持有期间投柏资收益伴账载金额坝元，扒 搬税收金额元隘，哎 皑纳税调整金额跋元；处置期间凹会计确认的处置跋所得或损失哎元，八 碍税收计算的处置版所得元，般 叭纳税调整金额懊元。半 盎衍生工具：持捌有期间投资收益傲账载金额靶元，氨 翱税收金额元把，爸 柏纳税调整金额摆元；处置期间靶会计确认的处置绊所得

18、或损失阿元，背 半税收计算的处置邦所得元，拜 跋纳税调整金额扳元。跋 芭 唉交易性金融负跋债：持有期间投爱资收益癌账载金额暗元，爸 般税收金额元扒，扳 案纳税调整金额熬元；处置期间扳会计确认的处置瓣所得或损失巴元，盎 案税收计算的处置阿所得元，澳 芭纳税调整金额柏元。柏 靶长期股权投资白：持有期间投资佰收益矮账载金额熬元，扮 拜税收金额元爸，凹 胺纳税调整金额昂元；处置期间懊会计确认的处置癌所得或损失氨元，叭 凹税收计算的处置敖所得元，邦 熬纳税调整金额拔元。罢短期投资：持哀有期间投资收益捌账载金额昂元，蔼 暗税收金额元版，俺 扒纳税调整金额办元；处置期间柏会计确认的处置拜所得或损失鞍元，版

19、奥税收计算的处置俺所得元，艾 哀纳税调整金额奥元。瓣长期债券投资败：持有期间投资俺收益扒账载金额霸元，背 扒税收金额元敖，蔼 肮纳税调整金额办元；处置期间摆会计确认的处置艾所得或损失半元，哀 吧税收计算的处置扒所得元，芭 矮纳税调整金额斑元。耙其他：持有期跋间投资收益办账载金额芭元，扮 唉税收金额元挨，扮 巴纳税调整金额坝元；处置期间奥会计确认的处置芭所得或损失哎元，扳 扒税收计算的处置袄所得元，懊 案纳税调整金额捌元。袄（搬4捌）按权益法核算摆长期股权投资对扒初始投资成本调艾整确认收益柏被霸鉴证啊单位年度长把期股权投资采用搬权益法核算，初败始投资成本小于澳取得投资时应享靶有被投资单位可靶辨认

20、净资产公允拌价值份额的，两柏者之间的差额计笆入跋取根据胺中华人民共和唉国企业所得税法傲实施条例（中翱华人民共和国国哀务院令第摆512捌号）埃第五十六条爸的规定，长期股啊权投资应按历史唉成本确认初始投柏资成本，并对计叭入营业外收入的鞍初始投资成本小艾于取得投资时应摆享有被投资单位皑可辨认净资产公耙允价值份额的两把者之间差额，扮鉴证败确认矮纳税调整减少扳元。啊（班5拔）交易性金融资肮产初始投资调整哀被爸鉴证懊单位年度柏交易性金融资产蔼初始投资计入当扒期损益的金额为摆元。根据伴中华人民共和国敖企业所得税法实碍施条例（中华般人民共和国国务拜院令第邦512奥号）袄第五十六条的规背定，交易性金融啊资产蔼应

21、按历史成本确半认初始投资成本跋，对直接扮计入当期损益的拜金额进行纳税调袄增处理，版鉴证扮确认爱纳税调整增加芭元。摆（邦6凹）公允价值变动哎净损益扳被爸鉴证百单位年度懊公允价值变动净鞍损益挨账载金额邦为岸元。根据扮中华人民共和国氨企业所得税法实艾施条例（中华板人民共和国国务扮院令第埃512鞍号）奥第五十六条的规败定，资产澳应按历史成本确捌认初始投资成本霸，对直接肮计入当期损益的班金额进行纳税调拜整处理，鞍鉴证傲确认爱纳税调整增加按元，伴鉴证唉确认伴纳税调整减少拌元。袄（绊7按）不征税收入颁被斑鉴证把单位年度及隘以前年度取得懊不征税收入，案根据中华人民案共和国企业所得白税法第七条、癌爸中华人民共和

22、国盎企业所得税法哀实施条例第白26哎条、第邦28皑条、捌财税绊20081绊51鞍号、半财税斑20117埃0白号、拔财税（蔼2012澳）埃27扮号、财税（按2008白）暗136霸号扳的规定，奥鉴证癌确认靶纳税调整增加办元，奥鉴证跋确认摆纳税调整减少叭元。昂其中：专项用途哀财政性资金纳税癌调整情况如下：芭符合税法规定不把征税收入条件并笆作为不征税收入巴处理，且已计入笆当期损益的金额挨及以前年度取得傲年度符合不搬征税收入条件的般专项用途财政性斑资金，班计入本年损益的稗金额为芭元，败鉴证半确认袄纳税调整减少艾元。啊年度（指氨以前年度）取得埃财政性资金且已班作为不征税收入斑处理，在半5按年（哀60翱个月

23、）内未发生爸支出且未缴回财艾政部门或其他拨摆付资金的政府部氨门，艾应计入本年应税阿收伴入金额巴为艾元，敖鉴证蔼确认吧纳税调整增加扒元。般（岸8隘）销售折扣、折肮让和退回拜被拔鉴证班单位年度被盎鉴证懊单位发生不符合爱税收规定的销售霸折扣、折让唉和退回拔金额元，根昂据国税函佰20088阿75般号第（五）款的啊规定，扒鉴证罢确认税收金额皑元，柏鉴证绊确认白纳税调整增加拜元，矮鉴证拔确认耙纳税调整减少瓣元。具体数暗据如下：案项目，皑账载金额半元，税收金鞍额元，捌纳税调整增加按元，跋纳税调整减少摆元；（9）其他斑被澳鉴证跋单位年度发邦生其他收入爸类调整项目账载百金额芭元，税收金办额元，唉纳税调整增加巴元

24、，翱纳税调整减少背元。具体项案目如下：爸项目，耙账载金额癌元，税收金佰额元，白纳税调整增加捌元，啊纳税调整减少办元；背2.扳扣除靶类调整扳项目蔼被叭鉴证败单位年度扣凹除埃类调整八项目百鉴证袄确认百纳税调整增加拌元，俺鉴证百确认癌纳税调整减少挨元。具体调熬整数据如下：败（澳1隘）视同销售成本矮被绊鉴证奥单位年度发哀生下列货物、财哎产、劳务视同销板售行为，财务上哀未做销售处理，澳根据中华人民背共和国企业所得敖税法实施条例伴（中华人民共和柏国国务院令第巴512巴号）第二十五条翱及芭国税函把20088捌28扳号芭文件的规定，稗鉴证拜确认视同销售成拔本元，拜鉴证绊确认纳税调整矮减少氨金额元。具凹体数据如

25、下：背非货币性资产按交换视同销售成半本元；哀用于市场推广安或销售视同销售懊成本元；板用于交际应酬把视同销售成本按元；笆用于职工奖励岸或福利视同销售袄成本元；澳用于股息分配芭视同销售成本半元；皑用于对外捐赠瓣视同销售成本扮元；斑用于对外投资霸项目视同销售成唉本元；斑提供劳务视同隘销售元；其他元。（2）职工薪酬翱被埃鉴证扳单位年度安职工薪般酬账载金额坝元，税收金靶额元，凹鉴证扮确认唉纳税调整增加凹元，岸鉴证肮确认芭纳税调整减少扳元。具体调鞍整数据如下：半工资薪金支出矮的翱鉴证拌被唉鉴证安单位年度的耙工资薪金支出肮账瓣载金额瓣元，根据吧关于企业工资薪斑金及职工福利费暗扣除问题的通知邦（稗国税函拜20

26、093把号班）文件的规定，澳鉴证败确认税收金额凹元，昂鉴证敖确认邦纳税调整增加蔼元，绊鉴证坝确认邦纳税调整减少挨元。以前年扳度累计结转额霸元，本年度实肮际扣除以前年度柏结转额元。爱被敖鉴证哀单位年度为哀国有扒企业，其工资薪埃金支出账芭载金额八元（其中：阿国有企业经核定霸的工资总额半元、动用结靶余额元），般税收金额元版，凹纳税调整增加澳元，凹纳税调整减少把元。其中，按本年动用办2008岸年叭1搬月爸1岸日以前的安核定工资总额拌结余额元。傲根据关于企业敖工资薪金及职工摆福利费扣除问题拌的通知（国税摆函班20093拌号）和国家税爸务总局关于企业碍所得税若干税务靶事项衔接问题的耙通知（傲国税函埃200

27、99拜8哀号案）第六条的规定岸，邦鉴证拌确认税收金额办元，翱鉴证坝确认昂纳税调整增加傲元，背鉴证疤确认扒纳税调整减少扒元。以前年般度累计结转额吧元，本年度实白际扣除以前年度柏结转额元。扳职工福利费支白出的拔鉴证绊被蔼鉴证傲单位年度的蔼职工福利费支出扒账罢载金额笆元，奥 暗根据中华人民白共和国企业所得盎税法实施条例芭（中华人民共和靶国国务院令第鞍512佰号）第四十条、版关于企业工资办薪金及职工福利搬费扣除问题的通百知（国税函按20093稗号）第三条和鞍国家税务总局关哎于企业所得税若斑干税务事项衔接班问题的通知（碍国税函岸20099班8稗号）第四条的规搬定，搬鉴证斑确认税收金额芭元，肮鉴证坝确认摆

28、纳税调整增加捌元，安鉴证绊确认白纳税调整减少皑元。安职工教育经费鞍支出的耙鉴证摆被板鉴证按单位年度的百职工教育经费支搬出拔账般载金额肮元，根据拌中华人民共和国把企业所得税法实邦施条例（中华稗人民共和国国务半院令第叭512皑号）第四十二条挨、关于企业所唉得税若干税务事瓣项衔接问题的通邦知（国税函绊20099挨8扒号）第五条、斑关于企业所得扮税执行中若干税按务处理问题的通巴知（背国税函板20092暗02氨号袄）第四条、财扮政部皑 靶国家税务总局关拜于中关村国家自隘主创新示范区技伴术转让企业所得笆税试点政策的通矮知（搬财税般20137凹2柏号罢）、熬稗关于印发爱办关于企业职工教拌育经费意见爸熬的通知

29、哎耙（肮财建皑2006 扒317哎号碍）、俺国办函半2013翱33白号罢和国家税务总局靶公告胺2014敖年第疤29蔼号等文件的规定芭，啊鉴证百确认税收金额懊元，邦鉴证靶确认岸纳税调整增加艾元，绊鉴证颁确认挨纳税调整减少扒元。本年度吧结转至以后年度熬扣除额元，疤以前年度累计结伴转额元，本搬年度实际扣除以爸前年度结转额按元，累计结转坝以后年度扣除额摆元。摆工会经费支出氨的叭鉴证暗被耙鉴证佰单位年度的绊工会经费支出啊账白载金额摆元，根据叭中华人民共和国按企业所得税法实凹施条例（中华八人民共和国国务挨院令第把512扮号）第四十一条岸、国家税务总按局关于工会经费拜企业所得税税前八扣除凭据问题的败公告（伴

30、国家税务总局公坝告八2010败年第奥24阿号半）第一条及国案家税务总局关于斑税务机关代收工拌会经费企业所得昂税税前扣除凭据霸问题的公告（暗国家税务总局公皑告版2011芭年第鞍30般号版）文件的规定，肮鉴证氨确认税收金额版元，扒鉴证笆确认靶纳税调整增加绊元，挨鉴证奥确认爱纳税调整减少霸元。拜住房公积金的熬鉴证白被案鉴证碍单位年度住岸房公积金岸账载金额蔼元，根据白中华人民共和国哎企业所得税法实瓣施条例（中华靶人民共和国国务哎院令第傲512唉号）第三十五条肮及住房公积金摆管理条例第十哎六条、第十八条暗、第十九条、 HYPERLINK /article/12/50502.html%20 巴关于确定瓣2

31、013跋住房公积金年度癌月缴存额上限的拜通知澳（办京房公积金般发背20131颁9疤号阿）文件的规定，捌鉴证版确认税收金额板元，扳鉴证版确认颁纳税调整增加芭元。傲各类基本社会奥保障性缴款的版鉴证岸被班鉴证傲单位年度各班类基本社会保障八性缴款摆账载金额百元，根据蔼中华人民共和国柏企业所得税法实柏施条例（中华艾人民共和国国务颁院令第按512俺号）第三十五条稗的规定，霸鉴证暗确认税收金额扒元，邦鉴证阿确认艾纳税调整增加阿元。摆补充养老保险颁、补充医疗保险绊的疤鉴证疤被败鉴证蔼单位年度补哎充养老保险、补跋充医疗保险佰账载金额靶元，根据啊中华人民共和国哀企业所得税法实碍施条例（中华拔人民共和国国务懊院令第

32、碍512拔号）第三十五条奥及财政部八 氨国家税务总局关白于补充养老保险敖费补充医疗保险胺费有关企业所得败税政策问题的通搬知（扳财税佰20092埃7蔼号疤）文件的规定，吧鉴证爱确认税收金额俺元，唉鉴证碍确认班纳税调整增加巴元。具体数百据如下：绊补充养老保险耙账载金额爱元，税收金哀额元，绊纳税调整增加哀元。百补充医疗保险邦账载金额爸元，税收金背额元，艾纳税调整增加隘元。拌（笆3罢）业务招待费支背出捌被凹鉴证岸单位年度的班业务招待费捌账载金额暗元，实际发吧生额把60%爸的金额元。袄根据中华人民澳共和国企业所得搬税法实施条例胺（中华人民共和摆国国务院令第扳512哀号）第四十三条凹、关于企业所哀得税执行

33、中若干懊税务处理问题的靶通知（败国税函碍20092奥02按号拔）第一条、国拔家税务总局关于吧贯彻落实企业所胺得税法若干税收肮问题的通知（罢国税函暗20107唉9耙号邦）第八条文件的笆规定，按本期班鉴证伴后销售（营业）爱收入元的碍5伴计算的扣除限拔额元，敖鉴证傲确认税收金额艾元，案鉴证肮确认拜纳税调整增加颁元。摆（霸4敖）广告费和业务白宣传费支出哎被啊鉴证百单位年度税疤前实际列支广告班费和业务宣传费柏元，根据扒中华人民共和国安企业所得税法实柏施条例疤(隘国务院令第安512佰号跋)傲第四十四条、拜国家税务总局关绊于企业所得税若芭干税务事项衔接百问题的通知（白国税函摆20099八8巴号坝）第七条及关

34、唉于广告费和业务绊宣传费支出税前哀扣除政策的通知哀（板财税吧20124背8板号阿）文件的规定，疤本年符合条件广啊告费和业务宣传白费支出元（熬实际列支广告费懊和业务宣传费邦元袄-拜不允许扣除的广八告费和业务宣传啊费支出懊元爸）袄，本年唉计算的广告费和癌业务宣传费扣除翱限额氨（销售板斑收入元税按收规定的扣除率哎白%哀），邦鉴证稗确认税收金额癌元，以前年度暗累计结转扣除额拜元，本年扣柏除的以前年度结背转额元，板按照分摊协议归耙集至其他关联方搬的广告费和业务白宣传费斑元绊，按照分摊协议扳从其他关联方归扳集至本企业的广唉告费和业务宣传扒费绊元，靶鉴证按确认摆纳税调整增加哎元，或佰鉴证隘确认凹纳税调整减少

35、耙元，累计结氨转以后年度扣除背额元。（5）捐赠支出傲被袄鉴证俺单位年度发爸生捐赠支出行为碍，根据记录捐赠扮支出的各有关账坝户的合计金额，巴鉴证癌确认账奥载金额把元，其中：癌公益性捐赠俺账载金额瓣元，非阿公益性捐赠扒账载金额巴元。根据瓣中华人民共和国笆企业所得税法爱（中华人民共和熬国主席令第跋63坝号）第九条及搬中华人民共和国澳企业所得税法实爸施条例（中华班人民共和国国务班院令第傲512胺号）第五十二条靶文件的规定，芭鉴证吧确认税收金额爸元，唉鉴证搬确认芭纳税调整增加版元，其中：埃公益性捐赠昂纳税调整增加癌元（以纳税埃申报案表主表利润凹总额元乘以凹12%敖的数额），非扒公益性捐赠拜纳税调整增加柏

36、元。（6）利息支出肮被八鉴证芭单位办年度艾向非金融企业胺利息支哎出账摆载金额斑元，根据疤中华人民共和国伴企业所得税法实俺施条例（中华版人民共和国国务拔院令第岸512靶号）第三十八条暗、国家税务总敖局关于企业投资挨者投资未到位而皑发生的利息支出柏企业所得税前扣拌除问题的批复袄（摆国税函唉20093鞍12奥号绊）、关于企业蔼向自然人借款的般利息支出企业所般得税税前扣除问扳题的通知（懊国税函版20097凹77爱号按）、国家税务拔总局关于印发拜爱的通知（隘国税发颁20093袄1澳号艾）第二十一条及班其国家税务总邦局关于企业所得肮税若干问题的公癌告（班国家税务总局公瓣告霸2011百年第柏34八号伴）第一

37、条的规定搬，绊鉴证扮确认税收金额霸元，摆鉴证癌确认哀纳税调整增加胺元。具体数阿据如下：稗氨向关联方阿非金融爱企业借款的利息爸支出账艾载金额捌元，税收金岸额元，熬纳税调整增加哎元。拌坝向非关联方昂非金融袄企业借款的利息捌支出账搬载金额芭元，税收金办额元，稗纳税调整增加芭元。胺（拌7氨）罚金、罚款和背被没收财物的损拜失拜被芭鉴证澳单位年度罚爸金、罚款和被没疤收财物损失的癌账载金额瓣元，根据蔼中华人民共和国版企业所得税法稗（中华人民共和百国主席令第霸63跋号）第十条的规板定，岸鉴证蔼确认不得扣除金挨额元，矮鉴证拌确认袄纳税调整增加挨元。搬（按8岸）税收滞纳金、扳加收利息百被鞍鉴证吧单位年度税白收滞纳

38、金皑、加收利息班的敖账载金额伴元，根据鞍中华人民共和国罢企业所得税法爱（中华人民共和扮国主席令第暗63胺号）第十条皑实施条例一隘百二十一条敖的规定，碍鉴证哎确认不得扣除金八额元，坝鉴证搬确认坝纳税调整增加败元。（9）赞助支出埃被柏鉴证傲单位年度赞巴助支出的靶账载金额哎元，根据俺中华人民共和国澳企业所得税法捌（中华人民共和胺国主席令第昂63罢号）第十条的规蔼定，安鉴证笆确认不得扣除金澳额元，败鉴证昂确认氨纳税调整增加斑元。斑（吧10罢）与未实现融资般收益相关在当期坝确认的财务费用拔被靶鉴证碍单位年度发版生与未实现融资罢收益相关在当期拌确认的财务费用傲账载金额摆元，盎鉴证般确认税收金额皑元，懊鉴证

39、俺确认纳税调整增蔼加金额元，碍或芭鉴证捌确认般纳税调整减少岸元。白（佰11隘）佣金和手续费版支出艾被埃鉴证吧单位年度发碍超标准的企业手板续费及佣金支出摆，翱账载金额凹元，根据埃财税（哎2009鞍）吧29霸号佰、爸国家税务总局公隘告绊2012搬年八15办号唉公告爱的规定，搬鉴证岸确认税收金额八元，氨纳税调整增加肮元。靶（耙12皑）不征税收入用按于支出所形成的扒费用翱被跋鉴证笆单位年度及罢以前年度取得熬不征税收入，本隘年用于支出所形澳成的费用百元跋，阿根据企业所得稗税法第七条、拜财税翱20081盎51跋号案、翱财税碍20117搬0熬号皑的规定，叭鉴证矮确认邦纳税调整增加摆元。懊其中：伴年度及以前斑

40、年度取得符合不版征税收入条件的埃专项用途财政性岸资金，傲本年支出费用化般金额为耙元，暗鉴证碍确认碍纳税调整增加笆元。坝（凹13扮）跨期扣除项目癌被八鉴证芭单位年度哎维简费、安全生唉产费用、预提费佰用、预计负债等盎跨期扣除项目爱元，根据澳国家税务总局暗2011耙年第唉26俺号瓣、巴国家税务总局公颁告矮2013澳年第班67百号的规定，艾鉴证邦确认税收金额阿元，哎鉴证稗确认百纳税调整增加半元，瓣鉴证吧确认昂纳税调整减少拜元。袄（隘14埃）与取得收入无氨关的支出凹被版鉴证叭单位年度取啊得与收入无关的岸其他支出在霸账户核算的芭账载金额阿元，根据罢中华人民共和国笆企业所得税法瓣（中华人民共和熬国主席令第摆

41、63巴号）第十条的规靶定，背鉴证摆确认税收金额背元，罢鉴证翱确认霸纳税调整增加斑元。具体调唉整情况如下：白个人手机话费半属于与收入无关板的其他支出，扒账载金额跋元，税收金百额元，坝纳税调整增加氨元；跋 暗个人车辆保险拌费、维修费属于哀与收入无关的其拔他支出，八账载金额拌元，税收金唉额元，哎纳税调整增加挨元。耙 敖（把15靶）境外所得分摊般的共同支出矮被岸鉴证阿单位年度境隘外所得分摊的共哎同支出，懊鉴证鞍确认扮纳税调整增加隘元。其中：败境外分支机构调疤整分摊扣除的有霸关成本费用吧元，境外所得对斑应调整的相关成八本费用支出艾元。（16）其他癌被隘鉴证哀单位年度发瓣生其他扣除癌类调整项目账载靶金额捌

42、元，税收金版额元，败纳税调整增加埃元，把纳税调整减少佰元。具体项吧目如下：班项目，隘账载金额叭元，税收金般额元，邦纳税调整增加佰元，挨纳税调整减少按元；瓣3.翱资产安类调整绊项目隘经哎鉴证岸，被把鉴证跋单位年度资邦产皑类调整佰项目拜鉴证搬确认疤纳税调整增加凹元，颁鉴证耙确认板纳税调整减少碍元。具体调懊整数据如下：坝（唉1巴）资产折旧、摊捌销（填写百A105080袄）暗经绊鉴证靶，被百鉴证肮单位年度资皑产安折旧、摊销笆鉴证疤确认盎纳税调整增加哀元，笆鉴证盎确认哀纳税调整减少柏元。具体调碍整数据如下：熬固定资产折旧笆的跋鉴证懊被疤鉴证坝单位年度固爱定资产折旧账巴载金额盎合计元，根敖据中华人民共败和

43、国企业所得税澳法（中华人民巴共和国主席令第安63百号）第十一条、稗中华人民共和佰国企业所得税法扮实施条例（中哀华人民共和国国背务院令第叭512翱号）第六十条、坝国家税务总局爱关于企业固定资绊产加速折旧所得熬税处理有关问题奥的通知（袄国税发罢2009白伴81拌号啊）、国家税务敖总局关于融资性肮售后回租业务中伴承租方出售资产耙行为有关税收问吧题的公告（拔国家税务总局公叭告挨2010扮年第氨13半号摆）、国家税务肮总局关于企业所阿得税若干问题的邦公告（百国家税务总局公办告胺2011癌年第白34瓣号氨）、国家税务矮总局关于发布摆企业所得税政策鞍性搬迁所得税管半理办法的公告矮（矮国家税务总局公安告芭20

44、12疤年第肮40扒号败）、国家税务拔总局关于企业所鞍得税应纳税所得奥额若干问题的公佰告（阿国家税务总局公啊告拜2014瓣年第百29吧号熬）熬的规定，伴鉴证叭确认税收金额巴元，把鉴证矮确认俺纳税调整增加俺元，袄鉴证拜确认半纳税调整减少叭元。具体数凹据如下：拜A.爸屋建筑物，根据奥会计本期折旧挨额确认账载金额翱元扳，案为根据企业所巴得税法及其盎实施条例等规坝定，允许本期扣疤除的折旧额确认肮税收金额为（其胺中：按税收一般靶规定计算的本年鞍折旧元，本稗年加速折旧额瓣元），纳税调般整增加金额为扳元，纳税调整搬减少金额为巴元；叭B.矮飞机、火车、轮柏船、机器、机械案和其他生产设备唉，根据会计本期霸折旧疤额

45、确认账载金额搬为元，根据靶企业所得税法八及其实施条搬例等规定，允斑许本期扣除的折俺旧额确认税收金癌额为（其中：按凹税收一般规定计疤算的本年折旧碍元，本年加速巴折旧额元）班，纳税调整增加皑金额为元，鞍纳税调整减少金颁额为元；爱C.按与生产经营有关坝的器具工具家具耙，根据会计本期熬折旧挨额确认账载金额摆为元，根据把企业所得税法百及其实施条罢例等规定，允版许本期扣除的折安旧额确认税收金矮额为（其中：按爱税收一般规定计吧算的本年折旧哎元，本年加速鞍折旧额元）癌，纳税调整增加伴金额为元，罢纳税调整减少金袄额为元；皑D.瓣飞机、火车、轮扳船以外的运输工扒具，根据会计本办期折旧澳额确认账载金额版为懊元，根据

46、企斑业所得税法及凹其实施条例耙等规定，允许本绊期扣除的折旧额蔼确认税收金额为邦（其中：按税收佰一般规定计算的岸本年折旧元扒，本年加速折旧办额元），纳班税调整增加金额搬为元，纳税拜调整减少金额为哀元；按E.拔电子设备，根据俺会计本期折旧肮额确认账载金额癌为元，根据扮企业所得税法昂及其实施条昂例等规定，允扮许本期扣除的折唉旧额确认税收金爸额为（其中：按白税收一般规定计把算的本年折旧扳元，本年加速氨折旧额元）版，纳税调整增加板金额为元，半纳税调整减少金巴额为元。爱F案享受加速折旧搬的批露。不同类敖别资产，按资产埃范围、会计计提拌的方法及金额、癌税法折旧的方法艾及金额进行披露懊。艾生产性生物资罢产折旧

47、的伴鉴证扳被埃鉴证芭单位年度半账载金额叭合计元，根跋据中华人民共伴和国企业所得税摆法实施条例（矮中华人民共和国稗国务院令第八512捌号）第六十二条埃、第六十三条、佰第六十四条的规拌定，懊鉴证胺确认税收金额矮元，澳鉴证胺确认唉纳税调整增加瓣元，版鉴证氨确认邦纳税调整减少按元。具体数傲据如下：板A肮班林木类，根据会案计本期碍折旧熬额确认账载金额安元，根据白企业所得税法盎及其实施条例哀的规定，允许捌本期扣除的瓣折旧阿额确认税收金额拜元，懊纳税调整增加笆元，翱纳税调整减少笆元；扮B疤皑畜类，根据会计般本期败折旧埃额确认账载金额佰元，根据扳企业所得税法俺及其实施条例半的规定，允许斑本期扣除的翱折旧败额确

48、认税收金额凹元，盎纳税调整增加案元，背纳税调整减少罢元。吧长期待摊费用白的摊销的伴鉴证拌被氨鉴证翱单位年度发阿生的长期待摊费阿用摊销，根据会按计本期摊销额确敖认账把载金额版元，根据袄中华人民共和国把企业所得税法胺（熬中华人民共和国瓣主席令第肮63盎号坝）第十三条、柏中华人民共和国哀企业所得税法实邦施条例（中华挨人民共和国国务拜院令第埃512鞍号）第六十八条八、第六十九条、埃第七十条的规定斑，允许本期扣除哀的摊销额鞍鉴证斑确认税收金额把元，巴鉴证败确认疤纳税调整增加颁元，矮鉴证办确认岸纳税调整减少邦元。具体数奥据如下：耙A.胺已足额提取折旧盎的固定资产的改笆建支出，根据会坝计本期摊销额确艾认账板

49、载金额敖元，根据巴企业所得税法班及其实施条例办规定，允许本办期扣除的摊销额疤确认税收金额挨元，把纳税调整增加熬元，埃纳税调整减少般元；办B.氨租入固定资产的板的扳改建支出，根据班会计本期摊销额吧确认账阿载金额八元，根据摆企业所得税法拔及其实施条例拌规定，允许本安期扣除的摊销额半确认税收金额捌元，隘纳税调整增加伴元，扳纳税调整减少把元；拜C.袄固定资产大修理佰支出，根据会计拌本期摊销额确认扳账邦载金额摆元，根据八企业所得税法按及其实施条例百规定，允许本巴期扣除的摊销额绊确认税收金额凹元，斑纳税调整增加靶元，哀纳税调整减少柏元；奥D.胺其他长期待摊费挨用，根据会计本疤期摊销额确认账挨载金额斑元，根

50、据奥企业所得税法俺及其实施条例绊规定，允许本矮期扣除的摊销额袄确认税收金额奥元，疤纳税调整增加霸元，邦纳税调整减少翱元。鞍无形资产摊销坝的拔鉴证拌被半鉴证熬单位年度发八生的无形资产摊岸销，根据会计本暗年摊销额确认账疤载金额澳元，根据叭中华人民共和国柏企业所得税法爸（中华人民共和拜国主席令第疤63蔼号）第十二条及搬中华人民共和芭国企业所得税法白实施条例（中岸华人民共和国国袄务院令第巴512扮号）第六十五条懊、第六十六条、挨第六十七条的规蔼定，允许本年扣岸除的摊销额耙鉴证扮确认税收金额靶元，爱鉴证爸确认柏纳税调整增加败元，把鉴证半确认捌纳税调整减少搬元。具体数阿据如下：爱A.板专利权，根据会翱计本

51、年摊销额确靶认账吧载金额瓣元，根据笆企业所得税法斑及其实施条例盎规定，允许本熬年扣除的摊销额办确认税收金额百元，摆纳税调整增加斑元，埃纳税调整减少埃元；皑B.佰商标权摆,敖根据会计本年摊坝销额确认账挨载金额摆元，根据隘企业所得税法背及其实施条例哀规定，允许本般年扣除的摊销额袄确认税收金额凹元，啊纳税调整增加疤元，吧纳税调整减少敖元；皑C.白著作权哎,扮根据会计本年摊鞍销额确认账败载金额按元，根据拜企业所得税法斑及其实施条例懊规定，允许本吧年扣除的摊销额绊确认税收金额疤元，把纳税调整增加笆元，板纳税调整减少笆元；傲D.隘土地使用权斑,懊根据会计本年摊柏销额确认账盎载金额俺元，根据八企业所得税法摆

52、及其实施条例百规定，允许本鞍年扣除的摊销额耙确认税收金额疤元，半纳税调整增加搬元，埃纳税调整减少伴元；疤E.敖非专利技术爸,胺根据会计本年摊班销额确认账盎载金额跋元，根据坝企业所得税法巴及其实施条例巴规定，允许本挨年扣除的摊销额八确认税收金额搬元，巴纳税调整增加凹元，笆纳税调整减少唉元；稗F.巴特许权使用费芭,昂根据会计本年摊皑销额确认账癌载金额岸元，根据懊企业所得税法搬及其实施条例拌规定，允许本昂年扣除的摊销额俺确认税收金额邦元，碍纳税调整增加伴元，白纳税调整减少澳元；艾G.邦其他巴, 按根据会计本年摊瓣销额确认账熬载金额靶元，根据背企业所得税法背及其实施条例熬规定，允许本稗年扣除的摊销额叭

53、确认税收金额皑元，笆纳税调整增加盎元，笆纳税调整减少扳元；暗长期待摊费用皑的摊销的背鉴证昂被安鉴证佰单位年度发吧生的长期待摊费肮用摊销，根据会熬计本年摊销额确盎认账半载金额蔼元，根据百中华人民共和国隘企业所得税法版（中华人民共和笆国主席令第摆63俺号）第十三条、邦中华人民共和稗国企业所得税法艾实施条例（中鞍华人民共和国国凹务院令第阿512阿号）第六十八条艾、第六十九条、芭第七十条的规定埃，允许本年扣除拜的摊销额矮鉴证肮确认税收金额捌元，芭鉴证稗确认癌纳税调整增加啊元，霸鉴证阿确认案纳税调整减少皑元。具体数暗据如下：扒A.蔼已足额提取折旧扮的固定资产的改坝建支出，根据会矮计本年摊销额确绊认账傲载

54、金额斑元，根据扮企业所得税法把及其实施条例芭规定，允许本爸年扣除的摊销额吧确认税收金额伴元，啊纳税调整增加袄元，皑纳税调整减少版元；按B.艾租入固定资产的白的瓣改建支出，根据百会计本年摊销额吧确认账澳载金额拜元，根据邦企业所得税法八及其实施条例盎规定，允许本哎年扣除的摊销额伴确认税收金额蔼元，矮纳税调整增加胺元，唉纳税调整减少癌元；耙C.埃固定资产大修理鞍支出，根据会计捌本年摊销额确认白账班载金额碍元，根据案企业所得税法翱及其实施条例邦规定，允许本拌年扣除的摊销额暗确认税收金额疤元，捌纳税调整增加颁元，艾纳税调整减少班元；岸D. 扒开办费，根据会哀计本年摊销额确翱认账载金额碍元，根据企业柏所得

55、税法及其柏实施条例规邦定，允许本年扣跋除的摊销额确认半税收金额元捌，绊纳税调整增加佰元，埃纳税调整减少碍元。胺E.胺其他长期待摊费摆用，根据会计本爱年摊销额确认账败载金额笆元，根据矮企业所得税法俺及其实施条例埃规定，允许本笆年扣除的摊销额耙确认税收金额耙元，绊纳税调整增加哀元，翱纳税调整减少背元。哀油气勘探投资捌的暗鉴证案被搬鉴证扮单位年度油搬气勘探投资折耗肮额元，依照靶税收法律、法规佰的规定允许税前疤扣除的折耗额般元，扒鉴证岸确认鞍纳税调整增加盎元，岸鉴证傲确认罢纳税调整减少拜元。傲油气开发投资安的翱鉴证跋被靶鉴证百单位度油气背开发投资折耗额拌元，依照税拌收法律、法规的奥规定允许税前扣傲除的

56、折耗额按元，奥鉴证隘确认半纳税调整增加般元，叭鉴证啊确认耙纳税调整减少背元。敖（拜2败）资产减值准备癌金笆被办鉴证颁单位年度资哎产减值准备芭账载金额坝元，根据隘中华人民共和国俺企业所得税法胺（中华人民共和皑国主席令第昂63柏号）第十条、扳中华人民共和国矮企业所得税法实奥施条例（中华按人民共和国国务颁院令第阿512翱号）第五十五条懊及关于金融企拌业贷款损失准备罢金企业所得税税艾前扣除政策的通哀知（唉财税埃20125扮号背）文件的规定，伴鉴证岸确认半纳税调整增加安元，八鉴证叭确认捌纳税调整减少爸元。具体数艾据如下：扳坏（呆）账准板备期初余额八元，本期转回额奥元，本期计盎提额元，期艾末余额元，按纳税

57、调整增加摆元，肮纳税调整减少啊元；按存货跌价准备扮期初余额元叭，本期转回额败元，本期计提敖额元，期末爸余额元，爸纳税调整增加半元，拔纳税调整减少拌元；阿短期投资跌价拔准备期初余额暗元，本期转回班额元，本期白计提额元，背期末余额元般，扮纳税调整增加般元，罢纳税调整减少凹元；靶长期股权投资啊减值准备期初余拌额元，本期柏转回额元，稗本期计提额罢元，期末余额矮元，拌纳税调整增加矮元，隘纳税调整减少安元；绊固定资产减值疤准备期初余额柏元，本期转回岸额元，本期吧计提额元，疤期末余额元凹，笆纳税调整增加奥元，板纳税调整减少绊元；案在建工程（工岸程物资）减值准耙备期初余额霸元，本期转回额碍元，本期计袄提额元，

58、期扳末余额元，捌纳税调整增加凹元，隘纳税调整减少柏元；按无形资产减值邦准备期初余额班元，本期转回邦额元，本期柏计提额元，疤期末余额元稗，搬纳税调整增加袄元，爸纳税调整减少搬元；版商誉减值准备邦期初余额元案，本期转回额矮元，本期计提坝额元，期末昂余额元，捌纳税调整增加绊元，柏纳税调整减少败元；暗贷款损失准备疤期初余额元翱，本期转回额扳元，本期计提霸额元，期末巴余额元，办纳税调整增加捌元，暗纳税调整减少捌元；摆(10)巴矿区权益减值期绊初余额元，稗本期转回额笆元，本期计提额矮元，期末余佰额元，挨纳税调整增加爸元，昂纳税调整减少翱元；昂笆其他期初余额吧元，本期转回唉额元，本期敖计提额元，叭期末余额元

59、坝，奥纳税调整增加芭元，邦纳税调整减少败元。伴以上傲-凹项合计傲纳税调整增加胺元。靶以上版-扮项合计氨纳税调整减少板元。瓣（埃3懊）资产损失（填板写摆A105090按）矮被耙鉴证岸单位年度发板生的资产损失背账载金额爱元，根据财袄政部板 耙国家税务总局关巴于企业资产损失把税前扣除政策的背通知靶暗（叭财税矮2009爸唉57巴号罢）、国家税务氨总局关于发布昂企业资产损失所白得税税前扣除管暗理办法的公告埃（哎国家税务总局公佰告埃2011肮年第芭25碍号伴）文件规定，笆鉴证啊确认税收金额胺元，摆鉴证艾确认奥纳税调整增加盎元，凹鉴证蔼确认鞍纳税调整减少佰元。其中：俺清单申报资产稗损失袄账载金额班元，邦鉴证

60、氨确认胺纳税调整增加奥元，佰鉴证案确认盎纳税调整减少拌元；案专项申报资产笆损失傲账载金额埃元，安鉴证阿确认佰纳税调整增加暗元，稗鉴证澳确认背纳税调整减少傲元。（4）其他岸被昂鉴证案单位年度发隘生资产类其他调唉整项目背账载金额爱元，税收金哎额元，巴纳税调整增加坝元，澳纳税调整减少般元。具体项跋目如下：般项目，跋账载金额斑元，税收金岸额元，胺纳税调整增加般元，暗纳税调整减少盎元；版4.氨特殊事项调整项盎目袄（按1蔼）企业重组（填佰写翱A105100半）叭一般性税务处癌理爸被隘鉴证岸单位年度发笆生的重组业务班, 哀会计资料确认的罢收入账佰载金额挨元。根据昂财政部爱 柏国家税务总局关巴于企业重组业务耙