会计实践答案

1、艾2010级会计般学原理实验部分斑资料八：捌1、哀11月1日艾，从银行提取现阿金1800元，哀以备零星使用。摆借：库存现金 耙 叭 1 800办 贷：银行存斑款 懊 1 8把00霸2、柏11月3日蔼，供销科采购员笆李岩预借差旅费版2400元。暗借：其他应收款坝 挨 2 400敖 贷：库存罢现金 傲 2 阿400斑3、颁11月4日扳，公司收到石家绊庄瑞宇公司投入阿资金300摆，哎000元，存入搬银行。翱借：银行存款 办 般 300 00懊0板 贷：实收凹资本 安 30岸0 000碍4、叭11月4日背，从亨利公司购班入A材料500熬0公斤，单价：懊9元/公斤，增巴值税专用发票注哎明买价4500盎0

2、元，增值税7耙650元，货款扮以银行存款支付袄，材料尚在运输摆途中。暗借：在途物资稗凹A材料 罢 蔼 45 跋000拔 应交税稗费败靶应交增值税（进稗项税） 7 傲650奥 贷：银行懊存款 佰 拔 埃 笆 52 650啊 笆5、耙11月5日八，办公室干事张拜伟报销办公用品白费480元。叭借：管理费用败埃办公费 挨 480敖 贷：库存扳现金 碍 坝 胺480皑6、瓣11月7日办，公司以银行存扒款支付上月增值埃税34000元胺，城市维护建设摆税2380元，般教育费附加10耙20元。昂借：应交税费挨癌应交增值税 坝 34蔼 000巴 熬 坝板城市维护建设税笆 2 3八80艾 其他应叭交款 哎 翱 班

3、 1 020安 贷：银行办存款 跋 绊 扒 伴 叭3败7肮 400半7、百11月9日胺，从亨利公司购案入的A材料已经爸运达本公司，经熬验收合格入库。邦借：原材料傲罢A材料 拜 4捌5 000傲 贷：在途邦物资安柏A材料 背 45 00奥0俺8、斑11月12日俺，疤供销科李岩返回岸报销差旅费13斑56元，交回现啊金1044元。阿借：管理费用澳佰差旅费 摆 1 艾356扳 库存现碍金 挨 碍 1把 044伴 贷：其他跋应收款 安 板 半 2 400吧9、坝11月13日百，公司以银行存挨款支付前欠天津皑滨海工厂材料款奥84000元。唉借：应付账款半胺滨海工厂 挨 肮 84 00百0版 贷：银行矮存款

4、 罢 爸 班 办 84 000哎10、败11月14日阿，以银行存款向氨南海市电视台支邦付本公司产品广矮告费36800唉元。敖借：销售费用败爱广告费 暗 瓣 3暗6 800艾 贷：银行吧存款 吧 爱 敖 哀 36扳 800败 奥 奥 百 鞍11、八11月15日哀，出售甲产品3爱件，每件100白元，收到现金。碍借：库存现金 捌 按 300碍贷：主营业务收邦入 搬 300跋1熬2霸、胺11月16日哀，工会干事刘坤安报销工会奖品费半800芭元。伴借：管理费用胺艾工会经费 芭 800吧 贷：库存懊现金 版 按 隘800啊1斑3爸、唉11月17日笆，销售给利德公爸司甲产品200般0件，每件10吧0元，计2

5、00巴 柏000元，增值凹税34摆 把000元，款项碍收到存银行。艾借：银行存款 艾 熬 跋 翱 半234 000傲 贷：主营岸业务收入 绊 矮 稗 板 安 200 0皑00按 鞍 啊应交税费绊搬应交增值税（销肮项税） 胺 扮 34 000按 罢14拌、肮11月18日矮，向银行提取现靶金俺，柏并发放上月职工熬工资败113450班元。靶借：应付职工薪八酬 盎 113 45矮0瓣 贷：银行傲存款 案 佰 113 45版0安1芭5摆、耙11月19日颁，本月仓库发出懊材料，供生产甲稗、乙两种产品和把一般性耗用（甲稗产品领用A材料矮3000公斤，败单价9元/公斤啊，乙产品领用A扳材料500公斤板，单价9

6、元/公败斤，B材料20按0公斤，单价5斑元/公斤，基本跋生产车间领用B皑材料1000公胺斤，单价5元/佰公斤，行政部门安领用A材料40办0公斤，单价9败元/公斤）。袄借：生产成本胺百甲产品 哀 艾 案27 000懊唉乙疤产品 笆 拔 5 500坝 制造费把用哀阿直接材料 跋 胺 5 000 拔 管理费矮用般埃材料 疤 版 3 60班0肮 贷 ：巴原材料颁办A材料 暗 搬 袄35 100吧 版 阿 艾懊B材料 啊 叭 埃 6 000鞍1颁6昂、半11月20日岸，开出转账支票凹，支付管理部门隘汽车修理费64般00元。搬借：管理费用氨扳修理费 白 靶 6 400啊 贷：银行芭存款 隘 伴 般 6 4

7、00瓣1拔7跋、斑11月21日傲，向天津盛华公败司购入B材料4背000公斤，单罢价5元，运费2把00元，增值税矮3400元，货芭款以银行存款支肮付，材料已经验叭收入库。白借：原材料熬挨B材料 案 拜 20跋 200罢 应交税耙费疤暗应交增值税（进鞍项税） 3 4拔00跋 贷：银行隘存款 叭 凹 埃 23岸 600挨18巴、吧11月21日矮，偿还前欠北京邦华源公司材料款搬80000元。伴借：应付账款隘胺北京华源公司 爸 巴 8柏0 000澳贷：银行存款 俺 拜 埃 把 80唉 000拜19按、搬11月22日版，购入笔记本电叭脑1台，买价5疤800元已交付班使用，款项已经吧支付。霸借：固定资产坝凹

8、电脑 捌 5 般800靶 贷：银行拜存款 氨 俺 暗 5 800坝2啊0扒、盎11月23日啊，出售给江苏万案寿公司甲产品1啊000件，每件班100元；乙产盎品1200件，暗每件60元，增鞍值税29240唉元，货款尚未收斑回。挨借：应收账款熬邦江苏万寿公司 扮 斑 201吧 240安 贷：主营业俺务收入 鞍 斑 岸 昂 皑 昂172 000奥 应般交税费颁白应交增值税（销伴项税） 耙 29挨 240扒2佰1捌、按11月24日按，从银行取得生碍产周转借款45绊0000元。胺借：银行存款 拌 班 450 跋000般 贷：短期般借款 般 扳450 000唉2傲2班、捌11月24日吧，以现金预付2澳0爱

9、11颁年报刊杂志费4胺80元败。绊借：预付账款 拔 癌 480耙 贷：库存霸现金 皑 罢 480案2拌3摆、坝11月26日耙，收到烟台威利八公司偿还前欠料氨款180000爱元。叭借：银行存款 敖 吧 叭 180 00扳0坝 贷：应收版账款鞍翱烟台威利公司 翱 1敖80 000敖2扒4拌、袄11月28日白，收到银行存款扳利息325元。爱借：银行存款 敖 隘 般 325罢 贷：财务罢费用按百利息收入 瓣 32笆5办25阿、把11月28日板，盘盈电动机一办台，疤价值80 00癌0元安，案经批准转作营业坝外收入。鞍借：固定资产摆柏设备 拌 80 00懊0瓣 贷：营业搬外收入 澳 斑 80稗 000 哀

10、26败、柏11月30日般，分配本月职工癌工资11345斑0元。（其中：巴甲产品生产工人肮工资50000矮元，乙产品生产八工人工资200疤00元，基本生斑产车间管理人员岸工资30000挨元，管理部门人肮员工资1345稗0元）搬借：生产成本版皑甲产品 拜 邦 50 000伴笆乙产品 扮 稗 20 000暗 制造费艾用败绊 坝工资 捌 半 30 000昂 管理费半用按昂工资 扮 佰 13 45奥0昂 贷：应付爱职工薪酬 澳肮工资佰 奥 1背13 450半27敖、埃11月30日斑，按工资总额的癌2%、1.5%绊分别计提工会经啊费及职工教育培哎训费。敖借：生产成本吧傲甲产品 啊 癌 1 750碍扮乙产品

11、 哀 颁 700奥 制造费搬用癌白 工资 八 奥 1 05巴0捌 管理费哀用澳皑工资 澳 埃 47扳0.75颁 贷：应付罢职工薪酬捌版应付福利费跋 敖 3 9懊70.75办28坝、耙11月30日阿，佰以银行存款支付跋本月水八电伴费捌，跋（基本生产车间摆水费拌73扮200元，行政耙部门水费扒56拌800蔼元办）。拔借：制造费用败岸水电费 疤 73鞍 200艾 管理费邦用笆埃水电费 扒 56暗 800把 贷：银行案存款 安 把 绊 130 0拜00绊29澳、癌11月30日吧，伴摊销捌应由本月负担的鞍基本生产车间房耙屋租金640元肮。傲借：制造费用摆扒租金 伴 隘640蔼 贷：预付岸账款 伴 办 摆

12、 640瓣30敖、跋11月30日背，分摊应由本月坝负担的报刊费3八00元，保险费鞍250跋元。案借：肮管理费用肮叭报刊费 搬 拔300岸 扒 懊啊保险费 百 蔼250哀 贷：预付把账款 案 爱 挨 550背3稗1傲、百11月30日癌，计提本月固定盎资产折旧挨，生产管理部门搬使用固定资产折傲旧1000元，巴行政管理部门设斑备折旧1200疤元拔。笆借：制造费用拔巴折旧费 版 氨 1 000把 管理费鞍用把板折旧费 捌 坝 1 200啊贷：累计折旧 懊 吧 摆 柏 2 200邦3芭2背、碍11月30日熬，结转分配本月巴制造费用（按甲挨、乙产品生产工奥时分配）。（ 疤 甲产品生产工瓣时3600工时扮、

13、乙产品生产工傲时6400工时哀。）柏本月制造费用合靶计数 = 俺5000+30阿000+105半0+73200柏+640+10拔00 = 11氨0890元矮分配率 = 1罢10890/1霸0000 = 芭11.89凹甲产品应该分配绊的制造费用=3安9920.4白乙产品应该分配板的制造费用=7隘0969.6案借：生产成本阿盎甲产品 靶 399肮20.4 稗懊乙产品 般 709笆69.6坝 贷：制造敖费用 氨 啊 扳 110890芭3盎3斑、俺11月30日拜，结转本月完工耙入库产品实际生案产成本。（甲产般品岸1百695败件拌、乙产品把1943袄件扮均全部完工入库啊）白借：库存商品捌吧甲 1熬18

14、670.柏4胺隘乙 坝97 169.颁6柏 贷:生产成拜本澳拔甲 皑 118 隘670.4矮阿乙 案 97按 169.6拜3挨4绊、癌11月30日胺，结转已售产品摆的实际生产成本巴（按完工产品单昂位成本计算）。皑借：主营业务成哎本胺 八 袄 2702埃10盎 贷：库存氨商品按艾甲半 版 柏 3003耙矮70=210 昂210捌熬乙跋 唉 搬 1200矮罢50= 60 百000傲35皑、绊11月30日扮，啊按5%的税率霸计算应负担的氨消费税。矮应交消费税 =扒 营业收入埃扮5%=(300佰+200000斑+172 00靶0)皑霸5%=1861叭5唉借：营业税金及傲附加疤 唉 18 耙615懊 贷

15、：应交拔税费袄敖应交消费税唉 1邦8 615八3爱6、懊11月30日哀，傲将本月的收入和哀费用分别结转入唉“埃本年利润澳”白帐户，计算本期安利润总额般。奥计算：主营业务霸收入= 300挨+200000案+172 00翱0 = 372案300耙 营搬业外收入 = 靶80000白主营业务成本 霸=270210扳营业税金及附加笆 = 186懊15管理费用 绊= 480+1笆356+800拔+3600+6八400+134瓣50+470.爸75+5680矮0+550+1哎200 懊= 85106罢.75碍销售费用 = 傲36800搬财务费用 = 罢败325芭借：主营业务收白入 袄 耙372 300瓣 营

16、业外稗收入 埃 暗 八80 000鞍 贷：本年班利润 败 班 半 452 30奥0氨借：本年利润伴 按 410笆 406.75跋 贷：主营扮业务成本 艾 佰 半 270 2啊10坝营业税金及附加板 百 昂 18 61阿5暗管理费用 啊 背 瓣 罢 85 10扒6.75敖销售费用 埃 巴 邦 绊 36 80背0捌财务费用 碍 拜 稗 靶 吧佰325版利润总额 = 罢452300疤俺410 406碍.75 = 4拌1893.25瓣37、吧11月30日版，根据本期利润班总额，按照25按%的所得税率计扮算本期所得税。败计算应交所得税版= 4189岸3.25半案25% = 1伴0 473.3肮125岸借：所得税费用八 半 10班 473.31坝 贷：应交背税费拔绊应交所得税 坝 10 瓣473.31结转所得税：碍借：本年利润 按 搬 10 47案3.31蔼 贷：所得按税费用 扒 办 10 47按3.31捌结转完毕的净利皑润 = 418鞍93.25 啊癌 10 473蔼.31 = 3暗1419.94巴38、澳11月30日澳，按照税后利润摆的10%提取盈坝余公积金。啊首先结转税后利拌润到利润分