中小企业怎样建立内控制度

1、袄学校代码昂 盎10125 伴 安 般 澳 邦 啊 专业代码 罢 1102佰03 Shanxi University of Finance and Economics俺 柏本科毕业论文（板设计）案题目澳：八 绊 敖中小企业如何建澳立内控制度霸 颁 哀 办 爱 跋 鞍学 院：搬 叭会计学院 碍 伴专 业：霸 傲 会计学岸 颁学 号：奥 200710盎010134 拌 爸姓 名：埃 阿滕文艳 跋 扮指导教师：氨 熬王蔼玉兰耙 隘 奥2011扳年 凹5袄月拌 2翱5奥日拔修德立信 博稗学求真袄毕业论文（设计艾）学术承诺傲本人郑重承诺：笆所呈交的毕业论翱文是我个人在导叭师指导下进行的阿研究工作及取得肮

2、的研究成果。除昂了文中特别加以稗标注和致谢的地氨方外，论文中不邦存在抄袭情况，挨论文中不包含其艾他人已经发表的癌研究成果，也不百包含他人或其他白教学机构取得研岸究成果。奥作者签名： 唉 暗 绊 氨 日佰 期：芭 稗 耙 搬毕业论唉文（板设计）使用授权胺的说明胺本人了解并遵守拜山西财经大学有矮关保留、使用毕叭业论文的规定。拔即：学校有权保懊留、向国家有关爱部门送交毕业论艾文的复印件，允拔许论文被查阅和挨借阅；学校可以巴公布论文的全部肮或部分内容，可昂以采用影印、缩昂印或其他复制手芭段保存论文。傲（保密的论文在敖解密后应遵守此蔼规定）肮作者签名： 鞍 傲 蔼 背 指导教师班签名： 傲 搬 阿 疤日

3、 期：隘 胺 翱 伴 爱 日 板 期：爸 霸 懊 目 录中文摘要I唉英文摘要挨佰 III笆引言挨跋1版.佰. 哎 癌 氨 方面白一、袄我国中小企业内按控方面存在的问颁题及原因分版析哎半爸1霸（一）扮管理当局认识不啊足，对企业内部岸会计控制缺乏重板视霸矮1翱（二艾）稗部分工作人员胜俺任能力不傲足隘版3肮（三把）办忽视内部审计的敖监督机制耙拔4败（四稗）艾内控制度不健全扳，职俺责分离不明确暗败6哎二靶、背完善罢中小昂企业内部控制制邦度的对策把柏7爱（一）芭优化内部控制环昂境，提高管理者哎的稗内部控制意识版拌7熬（二）胺完善内部控制制翱度的设计，为其岸有效实施提供基敖础芭巴7傲（三）板“瓣以人为本皑

4、”坝，全面实行人员扮素质控制吧懊8岸（四）半明确控制重点，矮实现职务分离和俺授权批准控制蔼挨9盎（五）疤加强企业内部审斑计控制，建立相巴应的监督机制皑鞍10跋（六）颁提高内部控制制案度的执行水平，拌完善考核激励机跋制佰爸10结论12参考文献13致谢15拜中小企业如何建柏立内控制度碍摘 要：凹为了按保证会计数据的凹真实、完整，及邦时发现、纠正错瓣误及舞弊行为，柏保护资产的安全柏、完整，并为办中小扳企业打下坚实的扒财务治理基础，斑这些熬企业建立内部控敖制已是当务之急拌。加强会计监督吧，强化内部控制隘，是解决当前会搬计秩序混乱、会霸计信息失真和维般护所有者权益的扒重要措施，也是隘社会进步、经济罢发展

5、的必然趋势扮。因此如何建立埃与完善奥中小芭企业内部控制制爱度成为了一个迫昂切和引发多方关芭注的论题，也是袄现代企业完善管版理、增强竞争力芭的重要手段。癌本文从哀中小瓣企业内部控制拌制度存在的问题隘入手艾，参照财政部颁扮发的会计准则和扮相关参考文献，八并进一步分析了罢企业内部控制制摆度存皑在问把题的原因，着重罢论述了般健全和完善俺中小拔企业内部控制制坝度的有效措施。爸关键词：袄中小企业凹；爸建立盎；内部控制阿Small a肮nd medi坝um-size爸d enter懊prise h八ow to e捌stablis耙h inter吧nal con巴trol sy袄stem奥Abstrac巴t：

6、扮In orde奥r to en败sure th奥e truth班fulness绊 and co斑mpleten稗ess of 按account背ing dat伴a, time挨ly disc八overy, 扮correct埃ing err哀ors and般 i暗r斑regular摆ities, 挨protect吧ing the伴 safety埃 of ass按ets, an捌d to co埃mplete,氨 laying岸 a soli白d found疤ation, 安establi翱sh the 瓣financi暗al mana败gement 瓣of ente半rprises笆 inter

7、傲nal acc白ounting罢 contro半l, it i扮s urgen澳t罢.埃 捌Strengt巴hening 癌account斑ing sup捌ervisio霸n, stre班ngthen 扒the int碍ernal a隘ccounti爸ng cont熬rol, is盎 to sol翱ve the 扒current懊 accoun隘ting di扮sorder,敖 the di百stortio拔n of ac熬countin跋g infor鞍mation 坝and mai摆ntenanc懊e of th八e owner八s righ爸ts and 皑interes柏ts, bu

8、t把 also a班n impor奥tant me白asure o百f socia版l progr澳ess and跋 econom皑ic deve吧lopment坝 trend.凹 矮Therefo拔re, how暗 to est颁abl安ish and鞍 improv把e inter背nal acc碍ounting岸 contro般l syste扮m has b按ecome a搬n urgen爸t and c伴ause mu俺ch atte拌ntion o啊f the t斑opic, a笆lso the班 modern半 enterp跋rise ma按nagemen柏t, stre坝ngth

9、en 班the com扮petitiv吧eness o邦f the i奥mportan岸t means般.凹This ar爸ticle f熬rom ele癌ments-d哀riven t爱o exist笆ing pro百bl伴ems of 昂the int八ernal c凹ontrol 般system 碍of acco扳unting 阿standar扒ds issu耙ed by t邦he mini芭stry of爸 financ按e of re摆ference盎 and re熬lated r肮eferenc捌es, and把 furthe扒r analy岸zed the搬 enterp罢ris

10、e in哎ternal 傲control扒 system懊 proble疤ms, thi肮s artic盎le disc翱usses t敖he reas百ons of 般small a癌nd medi岸um-s耙i办zed ent耙erprise奥s to im邦prove a奥nd perf奥ect the巴 intern懊al cont敖rol sys般tem of 癌effecti伴ve meas奥ures跋Keyword熬s：瓣 暗small a霸nd medi艾um-size班d enter扒prises;艾 Establ靶ish; In扮ternal 翱control办 引 言盎我

11、国中小企业数阿量众多，分布面皑广，从业人员多哀，已经成为我国百经济发展、市场扮繁荣和扩大就业哎的生力军，在国绊民经济中的作用暗和地位日益突出俺。然而肮中小皑企业一般发展时稗间较短，资金实敖力不强扒，生产规模较小蔼、抗风险能力较柏弱，在竞争激烈巴的市场环境中，盎自身把的内部控制建设八是要扳获百得长久的发展机袄遇并能抵抗不期拌而遇的各种风险挨的必要保证。扒企业内部控制非白常重要，一方面肮能改善企业会计扳信息质量，加强昂企业风险意识，白另一方面能规范昂企业经营管理活办动，保护企业的背资产，提高企业傲的经营效率。扳我国目前尚未正百式提出专门针对百中小企业的权威斑性的内部控制框蔼架体系，更为重拜要的是许

12、多中小爸企业自身还没意翱识到内部控制的阿重要性。中小企哎业般对内部控制存在胺许多误解，甚至敖有的企业对内部拜控制的概念都非耙常模糊，很多企罢业昂都未办建立内部控制，把有些企业即使建皑立了内部控制，鞍控制水平也不高阿，严重阻碍了中阿小企业的生存和笆发展。昂我国中小企业内跋控方面存在的问啊题及原因分析吧管理当局认识不把足，对企业内部熬控制缺乏重视拌中小企业内部控颁制的状况不乐观吧与缺乏专门针对靶中小企业内部控矮制的指南有密切胺关系隘。瓣长期以来中小企斑业的内部控制一背直是作为企业的奥内部事务，由企背业内部管理当局搬来制定昂，扳而对内部控制有阿认识的企业，遵疤循的案也是按国靶外或大公司的模败式，忽视

13、了中国拔的国情、企业的暗产权性质和企业哎的规模。此外，啊政府部门在制定白内部控制框架和捌规范过程也存在般各自为政，缺乏班协调爸的现芭象斑，盎所形成的内部控耙制规范也主要针耙对上市公司和国霸有大型企业，这皑也导致我国的稗内部控制规范框隘架体肮系搬对疤中小企业内部控拌制建设的昂指导傲意义盎不大。缺乏适合版中国国情、适合背我国中小企业规矮模和产权性质的绊内部控制指南，板这也是大部分中八小企业管理当局芭对企业内部控制癌制度建设缺乏认挨识的重要原因八。唉管理者的道德素安质在建立一个有扮利的哎内部安控制环境中起者班关键性的作用。昂管理者的经营风哎格和管理理念，凹包括对待风险的昂态度、对外部环隘境因素变化的

14、反笆映、企业的管理案方式、对企业财爱务的重视程度及鞍对待人力资源的哀态度和实施的政罢策等，都直接影稗响着内部控制的傲成效。肮在市场把经济案体制下，淡漠内奥部靶控制，就等于放跋弃企业阿参与市场竞争的懊能力和机会。而翱目前一些中小企按业管理者对加强安企业内部办控制制蔼度的知识掌握不芭多、重视不够，瓣片面地认为内部唉控制制度是一种罢既浪费耙时间和精力，又斑消耗财力的管理笆形式，在机构设颁置、人员配备和敖经费投入上不到氨位，导致企业内拔部控制制度缺失扳，或者内部控制盎制度形同虚设，爸根本没有起到相傲应作用。中小企八业的经营往往由袄管理者主观决定巴，即使制订一些隘制度，也往往抓霸不住重点或与业版务工作脱

15、离，造版成内部芭控制制度内容上熬的凹不完整、搬片面、零散，缺肮乏科学性和系统扳性。扒中国现行的会计袄准则和法规基本芭上没有考虑霸到中坝小企业的内部控班制的需求和特征瓣，耙迫切需要构建一盎个全新的中小企坝业内部控制框架胺。颁部分工作人员胜爸任能力不足皑 背企业内部控制制败度，是为适应生袄产经营管理的需哀要而产生的，是百现代企业内部管俺理制度的一个重笆要组成部分。拔就其内容而言，佰内部控制制度包疤括罢授权控制搬、案分工控制暗、佰业务记录控制背、芭财产安全控制扮、巴人员素质控制。哎由此可见，跋人是企业最重要胺的资源袄, 佰也是重要的内部哀控袄制因素，然而皑中小企业人员素阿质、职业道德水肮平参差不齐绊

16、, 柏对内部控制制度败认识不足，或者奥认识上存在偏差笆，这也导致企业肮内部控制执行不爸到位，使中小企鞍业产生诸多内部吧控制案问题氨。稗我国社会主义市澳场经济加速推进岸，全球化进程日颁益加快，半客观形势要求企搬业财务人员鞍与时俱进埃，案内部控制制度的跋完整实施更需要百科学、公正的管扒理，需要高素质八的管理人才。近疤年来，我国中小半企业财会人员的俺思想教育挨虽疤有所加强，但业扳务培训还是跟不罢上，一些没有受哀过办职业培训的人员埃混进爱管理队伍，叭这些人员案思想素质差，业坝务不熟练，连正盎常的会计业务都背处理不清，更谈爸不上运用板并且扒实施企业的内部佰控制制度。甚至安一些艾中小企业领导阶哀层对内控把

17、制度、会计准则俺一窍不通，视而挨不见，独断专行瓣，一些企业的业鞍务经办人员、财哎会人员甚至领导傲干部利用监督不霸力的漏洞，大班量收哀受贿赂，大肆侵鞍吞公款，利用虚啊假发票非法占有百企业资产，拔这些行为按势必给企业造成柏不可挽回的损失拌。昂以上现象和行为熬都在客观上瓣导致了内部控制八制度执行不到位版。傲（三）跋忽视内部审计的艾监督机制邦企业内部审计是背现代企业管理的扮重要组成部分，癌是企业内部控制捌系统中的一个重拌要环节，是实现八法人治理制度和昂产权制度管理的白需要，是确保国凹有资产保值增值挨和维护产权所有奥者合法权益的需拔要，是大力推进柏和建立节约型社百会的需要。内部稗审计能及时发现爸企业在生

18、产经营澳过程中存在的问埃题和偏差，帮助胺企业提高财务管挨理水平，优化财佰务结构，为企业瓣决策提供依据，疤从而提八高企按业的经济效益，靶增强企业在市场隘竞争中的能力。疤内部控制的基本坝原昂则是否符合企业芭自身经营管理特隘点和要求，必须肮有一个公正的评拌判部门，霸内部审计部门通芭过对内部控制制百度的评审，进行罢定期财务控制检哎查，建立双向考般核制度等方式，绊将监督寓于管理哀之中，对被审单拌位的问题进行分坝析、判断、评价隘以及提出相应的巴建议，促进本部罢门、本单位改善捌经营管理，挖掘百内部潜力，进一奥步提高经济效益哀。开展内部审计半，逐步完善事中爱控制，通过检拔查扮有关资料的真实霸性、完整性和正凹确

19、性，检查本部扳门、本单位执行矮国家的经济政策绊、法令、财经制熬度的情况，胺可以稗揭露违法乱纪暗行为白，以维靶护企艾业利益。通过经熬常性的内部审计鞍，对存在的或出扒现的问题进行分皑析和处理，在可八预见的范围内将绊企业面临的风险芭降到最低程度，把并尽可能规避风坝险拔，从而使内部控拌制制度发挥应有敖的作用，促进企翱业平稳发展拔。巴般白然而对于众多中疤小企业而言案内部审计组织机拜构不健全，设置败不合理，甚至瓣部分企业罢没有独立的审计懊部门，这就无法稗保证内部审计的白独立性和权威性霸。在实际工作中俺，内部审计机构办一般不对同处一绊级的总公司财务傲部门以及其败他经营管理部门摆进行审计，而只氨对二级企业进行

20、半审计，白即便对总公司财挨务部门进行审计安，通常也只是流埃于形式，难以取疤得满意的效果，瓣甚至有些盎单位绊由财务部主管代哀管审计部门职务坝。肮一些中小企业财哎务部门管理者兼胺任内部审计部门爱负责人，这样的稗内部审计机构是败没有什么独立性捌可言的，企业的背内审监督制度形岸同虚设。笆此外搬内部审计人员整爸体素质偏低般也影响了内部审靶计的实施效果。跋主要表现在：一懊是文化知识，理邦论水平和业务技芭能偏低。巴中小企业普遍存吧在内审人员素质哀偏低的情况，由艾于审计业务专业笆知识匮乏，企业扒的深层问题难以暗被发现。碍目前绝大部分内跋部审计人员是从埃财务部门或从其傲他部门改行而来氨，知识面单一的八情况十分严

21、重，敖不能较好地适应耙内部审计工作的瓣要求。二是专职扳人员较少，兼职稗人员较多，后续唉教育俺不足八，知识结构不合稗理，缺乏系统的哎审计专业知识和氨技能的学习，现哎代审计手段的掌按握更加缺乏，电版算化内部审计，邦网络信息内部审袄计处于空白。三凹是个别审计人员翱受社会不良风气绊的影响，缺乏应稗有的职业道德，暗审计行为不规范坝，审计作风不扎奥实，降低了内部把审计人员的威性拌和形象。扒由此可见，内部唉审计的不到位严俺重影响了内部控绊制制度的实施效版果，无法充分发芭挥内部审计应有熬的作用。斑（四）爸内控制度不健全唉，职责分离不明拌确拔多数颁中小企业百企业的内部控制颁制度不够全面，搬没有覆碍盖所有的部门和

22、佰人员，没有渗透盎到企业各个业务昂领域和各个操作芭环节上，就班中小企业奥而言，半以会计工作为例靶，中小企业的般会计工作按普遍存在秩序混版乱、核算不实、袄会计信息失真等佰现象岸。百如不少企业常规袄票据分管制度、唉重要空白凭证保把管使用制度背均没有建立隘，伴部分中小企业把原始凭证的取得碍或填制本身就不办合法扳, 阿以此为依据编制疤的记账凭证、登办记的账薄、出具皑的会计报表及一安系列的会计分析鞍等也就毫无意义耙，更甚者暗一些企业人为捏哀造会计数据安, 八设置矮“伴小金库摆”袄, 摆乱摊成本俺, 拜隐瞒收入凹, 疤虚报利润拔, 摆恶意逃避税收等胺。氨职责分离控制也拌称不相容职责分矮离控制，企业在熬确定

23、职责分工的拜过程中，应当充板分考虑不相容职搬务相互分离的制耙衡要求，全面系熬统地分析、整理安业务流程中所涉蔼及的不相容职务阿，实施相应的分叭离措施，形成各翱负其责、相互制半约的工作机制。佰不相容职务通常颁包括授权、批准盎、业务经办、会半计记录、财产保扳管、稽核检查等摆。颁然而在部分中小癌企业人员分工中袄“八不相容职务肮”艾和隘“靶内部牵制败”百原则摆并未被认真重视般。暗中小型企业经营爱活动单一疤, 胺经营规模小熬, 绊人员配置不可能翱像大型企业那样叭做到专业对口、靶各司其职扳，唉往往一人身兼两捌职甚至身兼数职拜, 蔼造成岗位设置缺办乏牵制性。譬如搬有的中小企业库斑存材料的采购人吧、保管人靶、靶

24、领用人都是同一白人阿，有的傲没有正规的财会胺部门，会计、出白纳、审核等事项哎由一个人包办胺。霸这些都完全阿忽视了内部控制疤制度的规定，直版接影响中小企业扳的长远发展。办二扮、完善中小企业坝内部控制制度的氨对策澳（一）优化内部鞍控制环境，提高昂管理者的内部控袄制意识佰控制环境是指建昂立和实施内部控班制程序时对其所挨影响的所有因素盎之和，包括内部敖环境和外部环境扒。主要反映企业岸内部管理者、业鞍主、其他人员对艾控制的态度、认瓣识和行动，即构斑成一个企芭业的氛围甚至文拌化，影响内部人矮员及其他成员的扮无形因素。中小唉企业内部控制的按控制主体是企业败所有者，控制客跋体是员工和整个氨企业的业务流程唉，因

25、此，中小企半业内部控制环境把中应注重对管理绊者叭和员工的控制作安用。中小企业的颁内部稗控制环境主要是版由企业所有者造罢就的，内部控制拜是否有效，在很叭大程度上取决与袄企业领导的重视巴程度。领导者的柏个人素质决定着绊企业的管理特点扒和企业文拜化，按因此企业管理层佰要充分认识到建傲立内部控制制度白的重要性和必要肮性，并自觉接受岸监督，成为制度笆实施和执行的第半一拥护人。哎中小企业在优化拜控制环境方面要佰努力做到矮建立职责明确、阿报告关系明确的傲组织结构办，深化产权制度唉改革的同时建立肮健全现代企业制埃度，科学合理地拜建立健全企业内笆部癌控制制度靶，安规范企业文化白，为企业发展提扮供优良条件。暗（二

26、）凹完善内部控制制霸度的设计，为其澳有效实施提供基爸础凹内部控制制度内唉容跋的设计是影响其拜实施效果的重要岸因素，因此必须俺完善其具体内容埃。在实物资产控唉制方面，规定不俺相关人员不允许瓣接触资产，严格搬限制非该岗位人扮员接触该资产的皑情况，对资产的矮采购、日常管理笆、维修报废等制昂定严格的控制程把序，建立定期盘搬查制度等以掌握瓣实际情况，保证爱资产安全性。在颁会计系统中，要熬合理设置岗位，叭做到岗位职责清爸晰、权责分明，笆对于现金、实物扳、账簿的管理一百定要进行岗位分瓣离，避免一人包罢办的情况。制定巴岗位分工和定期唉轮岗制度，防止奥员工舞弊情况发笆生，更要制定事扒前的批准控制程艾序，从业务的

27、审氨批上就做好事前把预防，合理设置熬授权批准权限，霸保证业务疤的发生有依据。懊其他方面也要进般行内部控制制度拌的完善，促进企绊业良好发展。哀（三）败“佰以人为本把”搬，全面实行人员版素质控制案人是内部败控制行为般的主体，企业内耙部控制失效和经暗营风险、会计风邦险的产生，均与八之有关，提高人芭员素质是完善中拔小企业内部控制搬的必然要求。全扳面实行人员人员佰素质控制需要做佰到以下几方面：靶1耙培养员工的参翱与意识，提高内啊部爸控制水平白调动和发挥各职芭能部门人员的积按极性和主动性，哀是实施好内部控岸制制度的基础。袄人是实施内部控稗制的主体，既是俺被监督被考核者板，又是实施者、哀考评者。内部肮控制制

28、度实施效敖果如何，人是关绊键的因素。因此埃，奥必须发动管理者皑和员工拜主动介入和参与疤内控制度的各项捌活动，培养主动拌参与意识，提高跋内部盎控制的实施水平艾和效果。把2重视对专业拜管理人员的选用哀与培训般企业要选出有经扒验和有才能的人奥去完成所任职务跋，必须十分重视阿对管理人员、财隘会人员的选拔和扒培训，使他们提盎高素质，具有独袄当一面的能力，案创造性地开展工阿作，出色完成企懊业的经济目标。岸3加强会计电岸算化的稽核制度爸实行会计电算化敖后，虽然摆脱了疤繁重的手工记账蔼工作，但却少一把道记账环节，少扮一道监管和稽核哎的程序。因此，扮要加强复核工作拜，防止输入人员肮的疏忽，确保输拌入数据的真实性

29、阿，确保会计报表吧编制挨的准确性，为领扒导决策提供真实哎可靠的资料。板4艾坚持财务吧人员定期轮岗制霸度败财务岗位定期轮阿换制度，不仅可背使财务蔼人员的业务水平半得到全方位发展佰，还澳可以避免一人因扒长期固定在某一案岗位而养成散、隘懒、慢作风，提扒高财务人员的综白合业务能力，及埃时发现和纠正财班务佰人员的不轨行为蔼。颁（四）明确控制哎重点，实现职务隘分离和授权批准奥控制靶注重职责分明，笆把不相容的职务蔼进行分离，扒不能一人同时兼办有两项相关联的昂职务或岗位，要澳使每项经济业务胺至少有两个人或阿两个以上部门参摆与，笆以免为工作人员搬提供犯错误的漏啊洞与机会，爸如授权批准与业肮务经办、报销与碍复核、

30、出纳与袄会计等。要用一柏个人的工作去证邦实另一个人工作拜的准确性和规范伴性，才能达到相霸互监督、相互制耙约熬的目的。为此，摆明确控制重点，叭建立不相容岗位俺的分离制度，是矮内部罢控制制度的核心案。澳（巴五胺）澳加强企业内部审芭计控制，建立相暗应的监督机制笆加强企业的内部扳审计控制, 建岸立相应的监督机拜制柏。疤内部控制过程要拜被施以恰当的监百督, 熬通过监督活动在隘必要时对内部控傲制板加以修正, 这捌样才能真正确保蔼内部控制制度被柏切实有效地执行柏。因此, 企业般应该重视内部控傲制地监督检查工笆作, 设立完善肮的内部审计监督霸体系, 并由专哎门机构或指定人皑员从事审计工作按, 负责内部控按制执

31、疤行情况的监督检伴查。内部审计机白构在设置时要给熬予充分的权力,胺 直接受蔼企业八最高权力机关的敖领导, 以保证傲其在行使职权时哀不受其他方面的柏影响。通过内部般审计制度对各级百管理层的财务活按动和管理活动进拜行评价, 从而爸保证企巴业内部控制制度坝更加完善和严密疤。此外，也可以蔼借助其他审计机办构，如注册会计八师事务所，进行巴企业审计监督工把作。岸（六） 碍提高内部伴控制制度的执行癌水平，完善考核般激励机制 靶有效激发与调动扮员工的积极性、巴主动性和创造性扳，同时对员工的蔼行为施以有效的版监督和控制，可板以使企业高效率肮地实现目标。由傲所有者确定一个班有薪金、奖金、稗股票、退休金佰计划的最优

32、报酬疤组合对员工的行碍为进行激励；推扒动经理人才市场芭的发展和规范，稗培育现代企业家耙队巴伍，给内部人以按竞争压力，充分靶发挥非货币激励氨和约束的作用。班检查考核和评价笆是内部岸控制的一个重要邦组成部分,其主扒要内容包括:颁对单位内部敖控制制度的建立伴和执行情况的检罢查和考核,并在伴此基础上,半对内部控制中存蔼在的缺陷和问题叭提出改进建议。半要对执行内部绊控制成效显著的啊单位、机构和人艾员给予表彰,版对违反内部般控制制度的要提按出批评和处理意敖见,伴使内控监督制度跋真正落到实处。澳建立内部板控制检查考核和百评价机制,邦促使内部霸控制工作真正落伴到实处、收到成哀效。结 论笆内部控制对企业昂来说十

33、分重要，跋其不但可以提高坝企业的会计信息碍质量，还可以加癌强企业防范风险哎的意识，规范企爱业的经营管理活版动，提高企业的安经营效率，保护矮企业的资产。企胺业内部控制制度啊的完善与否, 傲执行情况的好坏敖, 直接关系到安企业的兴衰成败班。靶然而我国拌中小绊企业在内部会计澳控制制度方面仍颁存在极大的弊端靶，脱离内部会计邦控制的目标，要挨实现企业资产的吧安全、完整、有板效，就必须遵循矮企业内部控制的氨基本原则的基础巴上逐步建立健全盎和完善芭中小叭企业内部控制制安度。岸健全与完善的企爸业内部控制制度按有白利于形成良好的摆工作环境和秩序巴, 有利于提高罢单位的经济效益瓣, 有利于保护凹单位财产物资的爱安全和完整, 稗还