【企业管理】010财务报表和管理报表的编制

1、神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号 财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制31271 PAGE 6神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号 财务管理0010第七节 财务报表和管理报表的编制主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12002/4/31财务报表和管理报表的编制作废日期作废执行人12371 PAGE 1爸财务报表和管理绊报表的编制范围凹财务报表及管理颁报表的编制控制目标哎提供及时、有效巴的管理决策数据稗及时、准确的向扒外报送财务报表扒，发布财务信息主要控制点笆财务主管审核管傲理报表的准确性暗，判断是否有异爱常瓣财务经理审核管稗理报表及财务报岸表并批注意见，半判断是否

2、有异常澳，是否需要补充拌说明。按生产经营会对管哎理报表及财务报啊表进行分析并提唉出意见，审阅有扒关管理报表及财拜务报表并据此进唉行决策特定政策皑每月财务报表在挨_日前报送财澳务经理，管理报伴表在_日前报唉送财务经理岸财务快报在每月班4日前完成，财办务报表在_日敖前对外报送搬坏帐准备核算方半法：本公司按帐巴龄分析法计提坏巴帐准备，并计入安当年损益项目阿。敖坏帐准备计提比挨例列示如下：斑帐龄霸跋艾拜柏计提比例阿1年以内巴颁坝哎办%巴1-2年背肮案般靶捌%坝2-3年摆芭拌哀摆挨%扳3-4年吧敖疤按跋袄%蔼4-5年傲罢拌俺熬罢%稗5年以上袄叭芭邦扒%隘存货实行永续盘哎存制，存货的取扒得采用实际成本皑核

3、算，发出采用班价权平均法核算敖，低值易耗品采袄用一次摊销法进阿行核算。对存货颁遭受毁损、陈旧白过时及销售价格颁低于成本等原因耙造成的成本低于皑可变现净值的部拌分，根据对单个啊存货帐龄、周转拔使用等情况的分伴析，按单个存货摆项目的成本高于吧可变现净值的差澳额提取存货跌价斑损失准备。翱固定资产折旧采靶用平均年限法，安以分类折旧率按搬月计提折旧。哎类别傲把败疤预计使用年限懊拔坝净残值率 瓣房屋及建筑物吧斑耙40年笆哀办般半1%熬机器设备隘蔼摆袄14年搬安翱佰拔1%巴其他设备背岸盎拌14年安邦靶凹阿1%懊在建工程按发生爱的实际成本核算拌。已交付使用的耙再建工程，先按澳估计价值转入固啊定资产，待其竣盎工

4、决算批准后再凹作调整。俺无形资产为本公按司所占土地的八土地使用权白，芭按岸_胺年平均摊销。隘固定资产的大修扳理费用按大修理爱间隔安 捌个月平均摊销。按资金会计根据银巴行对帐单编制银奥行与财务余额调百节表。会计电算化管理斑会计资料每天至凹少备份一次，服鞍务器要定期维护隘，软件要定期更摆新，防止会计信板息泄漏及防止计凹算机病毒。备份百当年度会计资料袄交档案室存档。拌会计档案的装订跋、分类、归档、瓣借阅要严格按照佰会计法、俺档案法的有关拔要求指定专人管半理拌财务报表和管理拌报表的编制般填表说明案C-12-00安7-001昂步骤班涉及部门凹步骤说明佰工程项目组搬统计施工情况，澳编制工程施工进碍度表，每

5、月爸30佰日递交财务部颁储运部肮按存放时间登记巴存货汇总，编制拌物资收付存表，挨并编制库存物资拜库龄表，每月稗30瓣日递交财务部癌财务部各相关会柏计啊根据工程施工进罢度表及物资收付靶存表、物资货龄扮库存表，并联系蔼财务系统汇总分哀析填制管理报表佰应收应付会计氨应收应付会计编奥制固定资产情况斑变动月报、闲置扳及逾龄固定资产佰统计表、固定资跋产折旧表、在建伴工程完成情况分凹析表、产品销售爸利润计算分析表扮、应交增值税明邦细表、应上交及芭应弥补款项清算霸表、关联企业往皑来情况一览表、邦销售回笼情况汇扮总表、帐款回收埃帐龄分析表、其叭他应收款帐龄分背析表、应付帐款矮帐龄分析、其他背应付款帐龄分析伴表、

6、主要产品销唉售价格趋势分析凹、外购商品发票霸未到情况一览表拔、中间商评估表奥、主要原材料价办格趋势分析、存伴货表、存货帐龄跋分析表、销售费胺用情况分析表；白费用会计八费用会计编制部拔门人员借款余额翱一览表、部门经啊费分析月报、管佰理费用分析表；板资金税务会计拌资金税务会计编袄制资金收支统计拜表、财务费用分八析月报、借款明阿细表、增值税纳叭税申报表、生产伴企业出口货物退安（免）税申报明挨细表、生产企业靶出口货物退（免百）税申报汇总表爱、生产企业出口巴货物退（免）税背申报审批表、生邦产企业进料加工傲进口料件申报明蔼细表、企业所得敖税年度纳税申报懊表；巴成本会计袄成本会计编制主肮要产品单位成本百趋势

7、分析、产品霸制造成本和制造巴费用表、主要产扳品单位成本表、扳制造费用分析表扳、产品制造成本挨和制造费用表邦会计主管伴编制经营业绩汇巴总表(月度)、凹经营业绩汇总表胺(累计)、主要罢财务指标分析表蔼、资产负债表、敖损益表、现金流芭量表、合并报表癌； 斑财务部-财务主白管罢汇总管理报表，柏审核管理报表的吧准确性。符合要巴求则送至财务经稗理处；如不符合艾要求则返回板3佰各会计处俺财务部-会计主鞍管扳联系财务系统汇绊总分析填制财务爸报表，送至财务背经理处靶财务经理扒审核管理报表及摆财务报表，并批稗注意见，判断是暗否有异常，是否胺需要补充说明。昂需要的话进入7颁，如不需要则送胺至各个副总、总笆经理处。跋财务经理扳对管理报表及财班务报表进行补充颁说明