0803 财务管理 串讲

1、巴第一章财务管理版总论瓣吧 第一节半摆 一。企业财管哀的（内容）企业阿财务就是企业在邦生产过程中的资皑金运动，（实质爱）它体现企业同坝各方面的经济关拌系罢坝 二。企业资金蔼运动存在的客观盎必然性（资金为安什么会作为理财蔼的对象）唉癌 第一。社会主瓣义经济从经济形熬态上看是商品经斑济（商品价值存靶在的价值），从跋运行机制上看则瓣是充份发挥市场奥机制作用的市场拔经济蔼爸 第二。企业在肮生产过程具有两搬重性，它既是使俺用价值的生产和坝交换过程，又是鞍价值的形成和实矮现过程鞍爸 总之，社会主罢义企业资金运动叭存在的客观基础傲是社会主义的商哀品经济暗拔 三。企业资金板运动的过程（财拌务管理的内容）爱啊

2、资金筹集、资把金投放、资金耗爸费、资金收入、扳资金分配伴绊 四。财务关系办就是指企业在资般金运动过程中与佰各有关方面发生斑的经济关系唉百 （一）企业与笆投资者和受资者艾之间的财务关系搬颁 实质所有权与埃经营权的关系埃氨 处理方法兼顾八各方利益，对与班投资者要按时偿矮还本金，对于受叭资者要对资金保懊全摆佰 （二）企业与拌债权人、债务人碍、往来客户之间安的财务关系氨摆 白实质债权关系懊癌 处理方法兼顾癌合法权益颁阿 （三）企业与矮税务机关之间的澳关系凹绊 处理方法企业扒服从国家规定版半 （四）企业内氨部各单位之间的柏财务关系霸靶 实质经济利益斑关系哀奥 （五）企业与哀职工之间的财务凹关系傲矮 实质

3、企业与职阿工之间的结算关蔼系坝半 五。财务管理绊的特点瓣隘 是一种价值管胺理，对企业生产安过程（五个环节癌）中价的价值运般动所进行的管理坝把 六。企业财务奥管理的内容爱啊 资金筹集管理跋、资金投放管理班、资金耗费管理摆、资金收入和资跋金分配管理靶翱 财务管理是企皑业管理中的一个案独立方面，又是敖一项综合性的管盎理工作（实物运哀动决定价值运动背，扳价值运动综合掌澳握实物运动）蔼肮 第二节案哀 一。企业资金邦的运动规律霸安 （一）各种资唉金形态据有空间碍上的并存性和继埃起性阿埃 （二）资金的奥收支要求在数量矮上和时间上协调板平衡胺耙 （三）不同性唉质的资金支出各绊具特点，并与相隘应的收入来源相芭匹

4、配奥案 （四）资金运巴动同物资运动存办在着即相一致又哀相背离的辩证关扳系啊八 （五）企业资岸金运动同社会总把资金运动存在着扮依存关系爸般 第三节懊搬 一。财务管理版的目标疤盎 （一）利润最八大化凹熬 （二）资本录摆入率最大化或每巴股利润最大化唉办 （三）企业价傲值最大化或股东昂财富最大化（重肮点）埃盎 优点：考虑了隘资金等时间价值版和风险问题挨捌 缺点：制约企昂业追求短期利益败行为的倾向吧埃 第四节暗把 一。企业财务背管理的原则按坝 （一）资金合摆理配置原则（资芭金合理的比例关疤系）所谓资金合哎理配置，就是要笆通过资金活动的耙组织和调节来保霸证各项物质资源埃具有最优化的结氨构比例关系。也碍就是

5、实现长期与佰短期的协调，即胺第一。颁保证资金需要；蔼第二。降低成本半；第三。提高经芭济效益扳芭 （二）收支积扮极平衡原则氨哀 （三）成本效摆益原则凹皑 （四）收益风邦险均衡原则袄稗 （五）分级分袄权原则肮瓣 （六）利益关凹系协调原则（兼阿顾各方利益）奥暗 第五节爸挨 一。企业内部芭财务管理两种方俺式八般 （一）小型企板业采取一级核算斑方式稗柏 （二）大型企叭业财务二级核算柏方式肮啊 第六节癌岸 一。财务管理翱的基本环节翱鞍 进行财务预测板、制定财务计划伴、组织财务控制板、开展财务分析佰、实行财务检查懊。以上环节互相艾配合、紧密联系耙奥 二。财务计划败包括什么鞍隘 资金筹集计划扒、固定资产增减埃

6、变动和折旧计划案、流动资金及其败周转计划、成本跋费用计划、利润胺和利润分配计划耙、对外投资计划绊罢 三。财务控制氨包括什么拔袄 制定标准（指捌标分解）、执行叭标准、确定差异疤、消除差异、考扮核奖惩芭翱 第七节昂巴 一。资金时间笆价值和投资风险版价值，是财务活稗动中客观存在的按经济现象，也是败现代财务管理的阿两个价值观念安懊 二。资金时间埃价值的概念资金案在周转使用中由般于时间因素而形靶成的差额价值。半伴 实质是资金周奥转使用后的增殖拌额扮唉 资金时间价值氨的大小通常以利搬息率表示，利息邦率的实际内容是捌社会资金利润率班班 资金时间价值翱表现形态的利息傲率，应以社会平肮均资金利润率为般基础，而又

7、不应捌高于这种资金利捌润率版把 三。资金价值绊存在的客观（答熬题）笆坝 （一）资金的伴时间价值代表着凹无风险的社会平跋均资金利润率，爱它应该是企业资捌金利润率的最低稗限度，因而它是版衡量企业经济效班益、考核经营成埃果的重要依据班霸 （二）资金的傲时间价值揭示了癌不同时点上资金澳的换算关系，因巴而它是进行筹资唉决策、投资决策坝必不可少的手段爸。伴按 四。资金时间爸价值产生存在的袄前提是商品经济案的高度发展和借敖贷关系的普遍存爸在埃靶 五。资金时间捌价值的指标：单罢利终值和现值、叭复利终值和现值挨、年金终值和现氨值叭柏 七。年金的概唉念是指一定期间癌内每期相等金额袄的收付款项半般 年金终值犹如邦零

8、存整取的本利百和，是一定时期把内每期期末收付霸款项的复利终值搬盎 八。永续年金爸是指无期限支付爱的年金白敖 第八节暗安 一。投资风险癌的价值概念是指捌投资者由于冒着叭风险进行投资而爸获得的超过资金氨时间价值的额外班收益，又称投资肮风险收益、投资办风险报酬哎绊 二。根据对未奥来情况的掌握程肮度，投资决策可熬分为三类傲熬 第一。确定性芭投资决策。是指爸未来情况确定不靶变或已知的投资唉决策叭芭 第二。风险性芭投资决策。是指熬未来情况不能完办全确定，但各种鞍情况发生的可能啊性概率为已伴知的投资决策斑碍 第三。不确定百性投资决策。是班指未来情况不仅白不能完全确定，翱而且各种情况发拔生的可能性也不巴清楚的

9、投资决策靶靶 三。投资风险靶价值有两种表示百方法风险收益额扳和风险收益率扮版 风险收益额：巴投资者由于冒着傲风险进行投资额俺获得的超过资金袄时间价值的额外岸收益敖罢 风险收益率：哀风险收益额对于皑投资额的比率把肮 四。投资收益挨率包括两部分资胺金时间价值、风邦险价值靶啊 投资收益率=挨 无风险投资收案益率+ 风险投按资收益率耙邦 五。计算投资爸风险收益步骤（罢公式见书）胺扮 第一。计算投按资项目的预期收把益拜颁 第二。计算投办资项目的收益标稗准离差办靶 第三。计算投坝资项目的收益标搬准离差率拔拔 第四。球投资搬方案应得风险收疤益率吧柏 第五。计算投埃资方案的预测投拌资收益率，权衡扒投资方案是否

10、可袄取隘颁 第二章筹资管爸理奥拔 第一节把背 一。筹集资金跋的必然性（了解疤）坝半 （一）企业自斑主经营要求企业按享有筹资的自主百权叭柏 （二）企业案生产发展要求充搬分利用社会的资背金潜力柏傲 （三）横向经捌济联合引起资金氨的横向流动捌捌 （四）社会闲柏散资金形成企业霸筹集的可*来源爱鞍 二。筹集资金懊的要求（记熟）癌 （一）合理确伴定资金的需求量办，控制资金投放拜的时间八鞍 （二）周密研皑究投资的方向，挨大力提高投资效拔果扮阿 （三）认真选搬择筹资的来源，爱力求降低资金成案本跋半 （四）适当安版排自有资金比例败，正确进行负债柏经营氨隘 （五）筹资的拔合法与合理性半澳 三。企业资本斑金的概念及

11、特点碍是指企业在工商哀行政管理部门登半记的注册资金，版使各种投资者以笆实现盈利的和社艾会效益为目的，岸用以进行企业生挨产经营、承担有扒限民事责任而投笆入的资金。拔扮 从性质上看，案是投资者（所有唉者）投入的资本奥；从目的上看，奥是将本求利，具巴有盈利性；第三邦，把从功能上看，用颁以进行生产经营笆，承担民事责任跋，在有限责任公半司和股份有限公办司则以其资本金搬为限对翱所负债务承担责霸任；最后，从法埃律上看，不同于鞍过去国有企业的碍国家基金，筹集癌来的资本金要在摆工商行半政管理部门注册哎的登记，已登记扳的如果追加或减版少，必须办理变案更登记。安靶 四。资本肮金分类版傲 按照主体：国办家资本金、法人

12、拔资本金、个人资阿本金和外商资本阿金坝版 五。资本金保哎全（理解）昂挨 原则：1.应哀在财务制度规定颁的期限内缴足瓣拔 2.在生产经盎营期间内，投资版者除依法转让外翱，不得以任何方芭式抽走。芭隘 3.停止企业肮提取折旧要上交巴的交通能源基金凹和预算调节基金拜澳 六。企业资本板金的管理（理解熬）挨败 第三节邦巴 一。全民所有班制企业的资金来艾源渠道霸八 （一）国际财唉政资金适合于国八家大中型企业，颁纳入国家财政计搬划，有偿优惠使坝用，要正常还本阿付息吧拌 （二）银行贷拜款企业在现阶段氨资金的主要来源巴奥 （三）非银行白金融机构资金成绊本高比国有银行皑贷款条款限制少霸按 （四）其他企熬业单位资金按

13、国背家规定癌般 （五）职工资柏金和民间资金案懊 （六）企业自八流资金国家规定拔：自留15%柏跋 （七）外商资蔼金国家法规凹捌 二。金融市场岸包含内容唉佰 （一）短期贷懊款市场板埃 （二）短期债捌券市场癌伴 （三）票据承班兑市场颁疤 （四）长期借傲贷市场唉扒 （五）长期债稗券市场碍扒 （六）股票市盎场昂奥 第四节斑昂 一。吸收投资昂的种类（选）啊胺 （一）吸收国柏家投资耙笆 （二）吸收企按业、事业等法人坝单位的投资挨（三）吸收城乡耙居民和企业内部哎职工的投资凹半 （四）吸收外八国投资者和我国败港澳台地区投资吧绊 二。吸收投资哀中的出资形式靶佰 （一）现金投懊资百巴 （二）实物投奥资稗安 （三）工

14、业产半权和非专利技术败投资颁疤 （四）土地使皑用权投资癌阿 三。吸收直接碍投资特点：捌翱 优点：（一）疤属于自有资金，俺与借入资金比较阿，能提高企业的隘信誉和借款能力熬，且财务风险较办小隘袄 （二）吸收投背资可直接获得现矮金、先进设备和半先进技术，与通阿过有价证券的间搬接投资比较，能伴尽快地形成生产敖能力摆跋 缺点：产权关版系不够明确，不拌便于产权的变动拔矮 四。股票的种敖类笆佰 （一）按照股埃东的权利和义务白不同，分为普通按股和优先股奥佰 （二）按照票版面有无记名不同拜，分为记名股票叭和无记名股票岸半 （三）是否表扮明金额，分为面绊值股票和无面值背股票坝唉 （四）投资主蔼体不同，国家股敖、法

15、人股、个人扮股、外资股斑哀 （五）发行对啊象和上市地区，佰分为A 股、B扮 股和H 股办熬 五。发行股票白的特点：跋熬 优点：（一）奥是主权资金，提胺高企业信誉稗把 （二）是永久俺性资金胺半 （三）没有固碍定的利息负担，颁与债券筹资相比半分险较小，且可霸吸收较多的股东笆，经营风险可有疤较多的股东承担按叭 缺点：（一）阿容易分散对公司艾经营活动的控制笆权白叭 （三）股票筹案资的成本与债券把和其他负债的筹俺资成本相比要高背出许多，企业资耙金臣本负担较大白吧 第五节般半 一。银行存款半使用方向袄挨 （一）长期借肮款固定资产投资跋借款、更新改造搬借款、科研开发矮借款摆爱 （二）短期借胺款生产周转借款佰

16、、临时借款爱柏 （三）支取使敖用借款半扒 （四）归还借氨款半捌 二。借款信用澳条件蔼鞍 （一）补偿性稗余额鞍案 （二）信用额昂度暗瓣 （三）周转信佰用协议（分清名案义利率和实际利拜率）柏跋 三。银行借款板的特点捌绊 优点：（一）敖与证券相比，取盎得借款的时间到摆较短；可以较快癌地满足资金需要耙扮 （二）与发行哀债券相比，借款安利息率较低，且胺勿需支付数量很佰大的发行费用氨唉 （三）企业可佰以与银行直接接阿触，协商借款的皑金额，借款后的懊情况还可再次协笆议，灵活性较大扒啊 缺点：筹资的坝数额往往不可能爱很多，条款限制背严格胺癌 四。债券的种胺类（选）拌敖 （一）有无抵啊押品：抵押债券癌和信用债券

17、唉啊 （二）偿还期稗限：短期债券和板长期债券扒跋 （三）是否记艾名：记名债券和捌无记名债券叭鞍 五。决定债券啊价格的四因素奥挨 （一）债券的绊面值（根本）盎爸 （二）债券的爸利率隘百 （三）市场利氨率跋霸 （四）债券到鞍期日百芭 六。发行债券笆的特点坝鞍 优点：（一）颁与股票相比发行唉费用和占用费用般较低颁埃 （二）支付利爱息固定可在税前颁支付，具有财务胺杠杆的作用板把 （三）不会像熬增发新股那样要吧分散股东班鞍 （四）西方企拔业可以收回债券碍，调节资金结构半懊 缺点：承担还把本付息的义务，唉风险较大；数额绊有一定限制，负爸债比率过高对企爸业也不很有利捌鞍 七。融资租赁安：有限使用期时百间划分

18、：大于7爱5% 融资租赁胺；小于75% 拌经营租赁肮拜 九。融资租赁靶的特点板癌 （一）出租的氨设备由承租企业疤提出要求购买或搬者由承租企业直耙接从制造商或销吧售商那里选定；碍扳 （二）租赁期袄较长芭把 （三）由承租埃企业负责设备的般维修、保养和保靶险，承租企业无绊权拆卸改装败斑 （四）租赁期颁满，按事先约定斑的方法处理设备奥芭 十。商业信用稗的形式背佰 （一）应收账按款搬芭 （二）商业汇白票拜挨 （三）票据贴霸现霸巴 （四）预收货般款翱办 第六节巴芭 一。资金成本按的定义懊肮 是指企业筹集邦和使用资金而支岸付的各种费用，斑包括资金占用费罢用和资金筹集费皑用败皑 筹资代价：筹艾资费啊班 二。资

19、金成本耙的性质：资金成傲本补偿鞍挨 三。资金成本笆的作用傲奥 （一）资金成安本是选择资金来搬源、拟定筹资方拔案的依据败鞍 （二）资金成蔼本是评价投资项爱目可行性的主要跋经济标准八哀 （三）资金成霸本是评价企业经翱营成果的最低尺胺度奥按 四。绝对节约哎企业由于加速流敖动资金周转，可疤以在生产和销售巴任务不变的情况懊下减少流动资金暗占用量，并且从艾周转中腾出一部爸分流动资金。这癌种从周转中腾出霸一部分流动资金俺的情况。（重点翱理解）碍疤 五。企业加速斑流动资金周转，碍还能够以原有的耙流动资金数量来哀完成更多的生产爸和销售任务，做艾到多增产少增资按，甚至增产不增奥资。这是企业虽班然未从周转中腾败出流

20、动资金，但靶是减少了流动资埃产需求般量的情况。（重办点理解）爸澳 六。流动资金败的管理要求傲凹 （一）既要保拔证生产经营需要俺，又要节约、合板理使用资金版霸 （二）管资金熬的要管资产，管肮资产的要管资金哎，资金管理和资熬产管理相结合柏伴 （三）保证资八金使用和物资运哎动相结合伴俺 第二节拌稗 一。现金管理按原则哀艾 （一）钱帐分癌管、会计出纳分岸开背哎 （二）建立现埃金交接手续，坚邦持查库制度斑傲 （三）遵守规版定的现金使用范捌围翱熬 （四）遵守库拌存现金限额耙扒 （五）严格现熬金存取手续，不隘得坐支现金哎叭 二。转帐结算柏管理7 种结算俺方式把岸 （一）汇兑结跋算方式澳柏 （二）托收承八付结

21、算方式拌坝 （三）委托收疤款结算方式傲疤 （四）支票结邦算方式叭皑 （五）银行汇败票结算方式扳哎 （六）商业汇昂票结算方式：商翱业承兑汇票、银熬行承兑汇票哀按 （七）银行本扒票结算方式懊颁 三。货币资金吧持有量总成本的笆内容主要包括：爱持有成本、转换艾成本疤耙 第三节凹叭 一敖。应收帐款是企搬业应该收取而尚疤未收到的各种款哎项，包括应收帐稗款、应收票据、鞍其他应收款叭俺 二。应收帐款瓣成本主要有以下八三方面办敖 （一）机会成搬本版哀 （二）管理成坝本拌俺 （三）坏账成癌本凹巴 二。信用政策罢（四条须知道，霸综合现金政策）熬芭 （一）信用期隘限白瓣 （二）信用标隘准奥胺 （三）现金折氨扣白坝 （

22、四）收帐政凹策扮啊 三。应收帐款爸的日常管理（选疤）拌吧 （一）调查客邦户信用状况岸败 （二）评估客暗户信用状况坝鞍 第一。五C 叭法：品质（ch癌aracter疤 ）、能力（c坝apacity翱）、资本（ca昂pital ）邦、担保品（co懊llatera扮l）、氨行情（cond斑ition ）碍蔼 第二。信用评拌分法埃俺 （三）催收应靶收帐款昂阿 （四）预计坏翱账损失，计提划氨帐准备金氨八 四。以下三种半为坏账肮败 （一）债券单矮位撤销，依照民瓣事诉讼法进行清凹偿后，确实无法皑追回的部分百叭 （二）债务人胺死亡，既无遗产爱可供清偿，又无爸义务承担人，确伴实无法追回的部跋分隘笆 （三）债务人

23、班逾期末履行义务稗超过三年依然不拌能收回的应收帐扮款伴搬 五。坏账损失拜在财务上的两种癌处理方式：直接埃核销、划帐备抵凹法疤安 六。坏账备抵罢的三种方法扮稗 （一）销货百版分比法拜扮 （二）帐龄分半析法百埃 （三）应收帐安款余额比率法鞍敖 六。产成品资奥金定额三要素办安 （一）计划期摆某种产品的每日把平均产量艾笆 （二）某种产皑品的单位计划工板厂成本氨靶 （三）产成品肮资金定额日数爱鞍 第三章固定资败产和无形资产管斑理跋背 第一节哀安 一。固定资产蔼定义翱唉 是企业主要的板劳动手段，它的罢价值是逐渐地、半部分的转移到所把生产的产品上去凹并且逐渐的、部岸分地得到补偿，拌要经过劳动手段埃的整个使用

24、期间挨，才能完成全部哀价值的一次循环佰背 二。固定资产爱的特点半班 （一）使用中版固定资产价值的肮双重存在俺哀 （二）固定资艾产投资的集中性搬和回收的分散性柏隘 （三）固定资癌产价值补偿和实巴物更新适分别进岸行的澳安 三。固定资产靶的分类巴癌 1.按经济用岸途分生产用固定鞍资产、非生产用跋固定资产扒笆 2.按使用情爸况分使用中的、昂未使用的、不需白要使用的扳八 3.按所属关懊系分自由固定资捌产、融资租入固跋定资产背半 七大类：生产袄用固定资产、非爱生产用固定资产稗；使用中的、未蔼使用的、不需要板使用的；自由固澳定资产、融资租拜入固定资产；土耙地碍爱 三。固定资产盎管理的基本要求拜（答题）（需详

25、班看）奥懊 （一）保证固凹定资产的完整无伴缺版扮 （二）提高固隘定资产的完好程捌度和利用效果蔼巴 耙（三）正确核定爱固定资产需用量班把 （四）正确计巴算固定资产折旧昂额，有计划的计奥提固定资产折旧奥捌 （五）要进行佰固定资产投资的佰预测癌摆 四。固定资产按管理的意义奥爸 第二节蔼盎 一。固定资产斑损耗的形式拔敖 有形损耗：是吧指固定资产由于邦使用和自然力的瓣作用而逐渐丧失败其物理性能版摆 无形损耗：是坝由于劳动生产率哎提高和科学技术阿进步所引起的固埃定资产价值的损俺耗疤俺 二。加速折旧岸法优点昂把 （一）认为新罢的生产设备效率佰高，贡献大，企白业多提折旧费，靶随着生产设备的阿陈旧，生产设备啊的

26、效率将逐年降翱低，贡献小，企熬业收益小，就应哀该少提折旧费，败符合费用与收益霸配比的原则昂败 （二）西方企哎业很重视现金的把回收，采取加速拔折旧法可以在固白定资产使用的开奥头几年尽快收回拜原投资的大部分疤，以便用回收的翱资金，再尽快采哎用高新技术，增佰强企业竞争能力耙搬 （三）资金在翱周转使用中由于拌时间因素形成的败差额价值，成为摆资金的时间价值绊。资金时间价值百既是决定资金成爸本的一个重要因埃素，又是研究资疤金流出量和资金扒流入量的基础。绊西方企业很重视八资金的佰时间价值，因为癌从资金时间价值爸角度看，早收回斑的投资比晚收回拔的投资价值高。扒盎 （四）在固定安资产全部使用年班限内，这就总额哎

27、和纳税总额是一昂个不变量，采用白加速折旧法，在埃固定资产使用的邦前几年，分摊较疤多的折旧费用，颁就可推迟一部分蔼税款的交纳期限隘，等于使用了无按息贷款。啊此外，如果固定岸资产中途转让，柏出售固定资产交耙纳的税款要比交拌纳营业所得税低熬百 （五）采用加稗速折旧法可以避蔼免无形损耗带来白的风险和意外事鞍故提前报废所造半成的损失爸埃 三。固定资产跋折旧计划（仍需罢看书）奥斑 （一）计划年隘限起初固定资产斑总值吧板 （二）计划年柏度起初应计折旧般固定资产总值奥巴 （三）计划年颁度内增加固定资爸产总值背拔 （四）计划年半度内增加的固定蔼资产总值笆伴 （五）计划年拌度内增加应计折袄旧固定资产平均背总值瓣叭

28、 企业财务制度安规定，月份内开懊始使用的固定资版产，当个月不计扮提折旧，从下月巴起计提折旧靶拔 （六）计划年耙度内减少固定资疤产总值斑败 （七）计划年隘度内减少应折旧哀固定资产总值半凹 （八）计划年扒度内减少计折旧暗固定资产平均总按值拜翱 坝（九）计划年度罢内期末固定资产柏总值，摆鞍 （十）计划年爱度期末应计折旧拔固定资产总值艾癌 （十一）计划爸年度内应计折旧岸固定资产平均总翱值背伴 （十二）计划胺年度内一计提的俺固定资产折旧额氨耙 第三节哎办 一。固定资产半特点（选）凹绊 （一）单项投岸资数额大稗鞍 （二）施工期瓣长拌摆 （三）投资回败收期长扳邦 （四）决策成巴败后果深远叭暗 二。固定资产拌

29、投资分类摆昂 （一）战术性坝投资和战略性投罢资伴肮 （二）相关性俺投资和独立性投扳资吧笆 （三）先决性埃投资和重置性投绊资暗昂 第五节艾板 一。商誉特征熬靶 （一）商誉是败企业长期积累起背来的一项价值邦坝 （二）商誉不奥能与企业分开而奥独立存在蔼熬 （三）商誉本霸身不是一项单独邦的、能产生收益奥的无形资产昂昂 二。无形资产矮的特点昂奥 （一）没有物埃质性氨版 （二）不具有邦流动性熬挨 （三）它获得绊未来的经济效益搬具有很大程度的蔼不确定性岸罢 三。无形资产拌分类邦奥 （一）按形成挨来源分自创无形芭资产和购入无形奥资产按唉 （二）按能否扮确认划分可确认案无形资产和不可唉确认我形资产拔颁 （三）按

30、有无肮期限划分有期限凹无形资产和无期啊限无形资产般班 四。无形资产瓣的计价实际成本捌鞍 五。无形资产百摊销直线法半拌 第五章暗版 第一节斑耙 一。对外投资斑分类肮佰 （一）按对外哎投资形成的产权熬关系不同股权投袄资和债券投资柏昂 （二）按对外鞍投资方式不同实疤物投资和证券投碍资凹艾 （三）按规外埃投资投出资金回按收期不同短期投艾资和长期投资八绊 二。对外投资哀的目的俺岸 （一）灵活调扮度资金八俺 （二）实现企埃业扩张班捌 （三）服务特隘定用途碍笆 三。对外投资吧功能鞍柏 （一）对外投扒资有利于企业闲叭置资金、资产得澳以充分利用，提鞍高资金的使用效碍益颁巴 （二）通过对昂外投资，在企业爱外部，尤

31、其是在捌外地或外国开发白能源、材料来源癌，可以保证企业把能源、材料成本翱低廉，供应稳定案，较好的解决企碍业生产经营某些埃资源供应不足的岸问题敖疤 （三）通过对敖外投资，可以开扮辟企业的新产品百市场，扩大销售伴规模。罢挨 （四）通过合敖资、联营从国内般外其它单位直接巴获取先进技术，吧快速提高企业得艾技术档次罢笆 （五）利用控班股投资方式，可办以使企业以较少八的资金实现企业碍的扩张般矮 （六）在对外奥投资的可行性调颁研、合资联营谈绊判、投资项目建佰设、管理过程中吧，可以利用各种柏渠道和有利条件扮，及时捕捉企业霸有用的各种信息捌肮 四。对外投资百的依据（清楚）懊按 （一）对外投爸资的盈利与增值半水平

32、爸疤 （二）对外投蔼资风险利率风险办、购买力风险、哀市场风险、外汇案风险、决策风险澳摆 （三）对外投暗资成本（选）前班期费用、实际投隘资额、资金成本百、投资回收费用坝罢 （四）投资管佰理和经营控制能巴力绊伴 （五）筹资能罢力碍氨 （六）对外投氨资的流动性半柏 （七）对外投袄资环境爸阿 第二节皑版 一、企业兼并八投资的特点（记般）八拔 1 、有偿性摆企业兼并是一种霸有偿的合并形式癌，通过购买取得伴被兼并企业的产背权挨柏 2 、吸收性埃企业兼并是一种搬吸收合并，兼并罢企业通过有偿方挨式取得兼并企业皑的财产，继承并巴兼绊并企业的债权债蔼务，被兼并企业柏失去法人资格，半不复存在，而兼盎并企业则保留其背

33、法人资格和原有氨的企业皑名称白矮 二、企业兼并安的作用（优点）板背 1 、有利于八产品结构和产业爱结构的调整，合按理配置经济资源八佰 2 、有利于碍促进横向经济联伴合，加强地区间坝的经济协作扳蔼 3 、有利于哎冲破条块分割，半促进政企分开和哀全国统一市场的芭形成白安 4 、有利于版促进劳动者的优安化组合和企业家败队伍的发展壮大斑跋 5 、有利于澳形成企业集团，邦实行集约经营，拔提高规模效益唉唉 三、企业兼并板的类型昂埃 1 、按兼并笆双方于产业的联版系看，分为横向版兼并、纵向兼并胺、混合兼并阿白 2 、按兼并蔼的实现形式看，氨分为承担债务式疤、购买式、吸收敖股份式、控股式懊翱 四、境外投资八特

34、点（清楚）凹搬 1 、以国际办市场为舞台。境鞍外投资的主要活白动是在国际市场把上进行的，需要癌着眼于国际市场啊的皑需求变化罢背 2 、要在境伴外设立机构。拜唉 3 、要广泛傲利用国内外资源哀，尤其是国外资鞍源罢芭 4 、制约因皑素多，投资环境颁复杂摆拌 五、境外投资巴的决策要求（看跋）皑八 1 、境外投胺资国家与地区的败选择疤鞍 2 、境外投艾资方式的选择直鞍接投资、间接投鞍资白拔 六、境外投资敖项目的选择昂板 发展中国家适熬应性性强的先进暗技术与管理项目霸挨 发达国家技术靶密集的商品及在笆国际上有优势的哎商品芭爱 第三节爱伴 一、债券投资哎的特点（与债券班特点相反）伴半 1 、从投资版时间来

35、看，不论氨长期债券投资，懊还是短期债券投吧资，都有到期日稗，债券必须按期瓣还澳本扳摆 2 、从投资霸种类来看，因发捌行主体身份不同般，分为国家债券百投资、金融债券碍投资、企业债券摆投傲资等唉颁 3 、从投资办收益来看，债券哎投资收益具有较靶强的稳定性，通矮常是事前预定的安，这一点尤其体扒现吧在一级市场上投翱资的债券埃岸 4 、从投资埃风险来看，债券佰要保证还本付息搬，收益稳定，投跋资风险较小熬昂 5 、从投资伴权力来看，在各办种投资方式中，懊债券投资者的权翱利最小，无权参扒与被投资企业经矮营颁管理，只有按约稗定取得利息、到暗期收回本金的权柏利傲罢 二、进行债券邦投资的决策三要摆素（选）在券投笆

36、资收益率高低、隘债券投资其他效鞍果、债券投资的扮可行性斑安 三、投资基金爸的特点（记）矮白 （一）共同基扮金可以为投资者白提供更多的投资爸机会。许多投资皑所要求的投资起凹点额相当高，是班一般投资者因资凹金不足望而却步扒，如果投资于基澳金，则可获得较爱多的投资机会霸袄 （二）共同基靶金的投资者只需捌支付少量的管理扒费用，就可以获凹得专业化的管理颁服务。现代的金熬融投资需要有丰败富的专业知识和哀经验，一般投资哎者并不具备这样扮的能力去参与。罢而共同投资基金唉则组织白专业人员管理和胺运作基金，投资安者只需支付少量岸的费用就可获得哎这种服务，而且蔼管理人员的报酬拌与其经白营业绩相联系，版投资者的利益可

37、版以得到较好的保氨障扒耙 （三）共同基俺金种类众多，投颁资者可以根据自哀己的偏好，选择拔不同类型的基金矮。拔半 （四）共同基耙金的流动性好。胺由于各种基金的拜净资产是证券化胺的，投资者可随颁时了解各种基金坝的市价，及时做绊出投资决策，很唉方便的投入与抽鞍回资金拌白 四、企业进行傲信托投资的业务败种类和操作方式扮（看）伴啊 （一）委托代胺理投资盎埃 （二）信托存昂款投资岸佰 （三）委托贷霸款投资拜埃 第六章成本费捌用管理邦八 第一节氨霸 一、成本费用邦相同点、不同点傲（了解清楚）伴跋 都是生产经营板中的费用俺奥 对象不同靶捌 时间不同八摆 二、成本费用拔的作用（背熟）板澳 （一）成本费肮用是反映

38、和监督肮劳动耗费的工具颁现阶段，企业生斑产产品的劳动耗罢费还不能直接的澳、俺绝对的计算，成霸本费用变成为反百映和监督劳动耗扮费的工具翱熬 （二）成本费俺用是补偿生产耗傲费的尺度跋（三）成本费用八可以综合反映企霸业工作质量，是佰推动企业提高经背营管理水平的重按要杠杆背皑 （四）成本费疤用是制定产品价疤格的一项重要依按据稗板 第二节澳百 一、成本费用澳分类（看）巴隘 （一）按费用板的经济内容分类肮外购材料、外购班燃料、外购动力扳、工资、提取的巴职工福利费、折颁旧费、利息支出癌、税金、其他支把出爱啊 （二）按费用败的经济用途分类盎（理解，需看书爸）挨白 第三节扳把 一、成本费用俺管理的意义（看般）白

39、癌 （一）加强成捌本管理，降低生案产经营耗费，是背扩大生产经营的唉重要条件跋板 （二）加强成哀本管理，有利于伴促使企业改善生爸产经营管理，提敖高经济效益澳巴 （三）加强成搬本管理，降低生熬产经营耗费，为案社会主义国家积按累资金奠定坚实啊的基础芭板 二、成本费用爸的要求（看）八斑 （一）正确区拌分各种支出的性伴质，严格遵守成邦本费用开支范围耙癌 （二）正确处安理生产经营消耗瓣同生产成果的关扳系，实现高产、案优质、低成本的伴最佳结合办癌 （三）正确处百理生产消耗同生哀产技术的关系，疤把降低成本同开癌展技术革新结合八起来岸鞍 第四节佰班 一、成本预测扒的意义（记熟）稗胺 （一）成本预俺测是全面加强企

40、肮业成本管理的首板要环节，也是正败确编制产品成本败计划的前提条件巴熬 （二）成本预阿测能为企业挖掘把降低成本的潜力办、提高经济效益瓣指明方向百熬 企业的经济效扒益的一个重要方霸面，就在于降低艾产品成本，而为皑了达到降低成本翱的目的，就必须澳在实际生产经营艾活动发生以前进肮行成本预测爸摆 （三）准确的盎预测企业成本指般标，能为企业领摆导者正确进行生扳产经营决策提供鞍依据吧办 企业的生产经袄营和财务活动，吧必须建立在正确爱的决策上，而正皑确的决策又以科瓣学的预测为依据罢。爱成本的高低，直懊接影响到企业的坝竞争能力，甚至跋关系到企业兴衰邦成败，企业领导挨人在组织生产经稗营、推埃动企业发展方面碍作出某

41、项重大决癌策时，往往都离叭不开科学的成本隘预测隘班 第五节按碍 一、成本计划盎的内容（记住）澳懊 （一）主要产吧品单位成本计划扒是按照成本项目爸、分产品编制的挨，一种产品编制翱一张计划表袄熬 （二）全部产胺品成本计划是企袄业成本计划中一暗张综合的计划表笆，把企业全部产奥品成本分为可比岸产品和不可比产氨品成本翱懊 （三）期间费氨用预算包括企业霸行政管理部门为皑组织和管理生产稗经营活动而发生柏的管理费用，为昂筹集资金而发生氨的财务费用，以吧及为销售产品或叭提供劳务发生的傲销售费用版安 第六节伴办 一、成本控制碍基本程序（记熟啊）癌拌 （一）制定成巴本控制标准，并吧据以制定各项节袄约措施。成本控绊制

42、标准是对各项背费用开支和资源鞍消耗规定的数量哀界限，是成本控扒制和成本考核的敖依据。没有这个摆标准，也就无法霸进行成本控制跋岸 （二）执行标爸准，即对成本的瓣形成过程进行具半体的监督根据成扳本指标，审核各爸项费用开支和嘎翱中资源的消耗，癌实施增产节约措跋施，保证成本计蔼划的实现肮熬 （三）确定差傲异核算实际消耗袄脱离成本指标的背差异，分析成本唉脱离差异的程度啊和性质，确定造案成差异的原因和般责任归属肮奥 （四）消除差瓣异组织群众挖掘挨潜力，提出降低坝指标执行的新措坝施或修订成本标扒准皑佰 （五）考核奖八惩考核成本指标岸执行结果，把成肮本指标考核纳入凹经济责任制，实安行物质奖励昂扒 二、成本控制

43、癌的标准（记熟，斑答题、多选，再昂看书）邦啊 （一）目标管盎理稗芭 （二）计划管绊理鞍斑 （三）消耗定坝额背邦 （四）费用预瓣算耙靶 三、严格控制鞍材料消耗数量（皑四个做法记熟）芭唉 （一）改进产办品设计，采用先扒进工艺跋摆 （二）制定材笆料消耗定额，实暗行限额发料制度癌挨 （三）控制运背输和储存过程中敖的材料损耗岸爸 （四）回收废鞍旧材料哀拌 第七章销售收版入和利润管理案埃 第一节爱罢 一、确认为收吧入两个标志案癌 一是物权的转坝移；二是收到货胺款获取的索取货暗款的权利隘肮 二、销售收入熬管理的意义般般 （一）及时取捌得销售收入是补矮偿耗费、持续经凹营的基本前提翱胺 （二）及时取搬得销售收入

44、，是唉加速资金周转、阿提高资金利用效埃果的重要环节吧跋 （三）及时取八得销售收入、实佰际是实现利润、芭分配利润的必要把条件皑霸 第二节案碍 一、企业制定啊产品价格的原则皑（记熟）傲耙 （一）以国家隘有关产品定价的班法令、规定和条稗例为依据，严格搬掌握企业自行定癌价产品的范围柏搬 （二）以产品挨价值为基础，使安产品价格基本上奥符合产品的价值般懊 （三）遵守价般格政策，兼顾国百家、企业和消费绊者蔼啊 （四）坚持按安质论价，注意相阿关产品的比价关版系跋挨 （五）根据供败求情况和其他有笆关情况的变化，柏及时调整产品价哎格岸坝 第四节板袄 一、销售利润澳增减变动的因素般产品销售数量（俺正比）、品种结哎构

45、（正、反）、阿成本水平（反比熬）、般期间费用（反比隘）、价格（正比爱）、税金（反比安）巴爱 第五节板巴 一、利润分配埃制度的沿革（看霸）按安 （一）企业基罢金制度瓣背 （二）利润留氨成制度拜背 （三）利改税案制度奥岸 （四）企业承哀包经营利润分配半斑 二、利润分配搬基本原则（记熟拔）挨把 （一）坚持全熬局观念，兼顾各扳方利益在经济增凹长、效益提高的矮基础上，国家多吧收，企业多留，霸投资者多分，职搬工多得。爱隘 （二）统一分扒配制度、严格区哎分税利建立统一扒的内资企业所得半税，实行统一的艾所得税税率，普搬遍推行先纳税、巴后分利的方法。版傲 （三）参照国办际惯例，规范分邦配程序既要对国按有企业实行

46、规范翱化的分配程序，八又要参照国际惯暗例，正确体现企爱业的产权关系，阿兼容不同所有制阿企业、不同经营傲方式的企业利润伴分配特征佰安 三、税后利润唉分配顺序（记熟跋）般笆 （一）被没收懊的财物损失，支笆付各项税收的滞背纳金和罚款碍坝 （二）弥补企颁业以前年度亏损熬扮 （三）提取法袄定盈余公积金。俺法定盈余公积金斑按照税后利润扣阿除前两项后的1岸0% 提取，盈挨余公艾积金已达注册资癌金50% 时可奥不再提取捌斑 （四）提取公瓣益金俺白 （五）向投资耙者分配利润，企罢业以前年度未分翱配的利润，可以拔并入年度向投资绊者分配。企业当跋年无利润不得向暗投资者分配利润败百 四、鼓励分配唉政策（看）败办 （一

47、）剩余股哎利政策巴哀 （二）稳定股霸利政策佰板 （三）变动股翱利政策绊盎 （四）正常股翱利加额外股利的艾股利政策爱办 第八章捌爱 第一节半案 一、我国外汇白管理体制（理解白、记熟）昂哀 （一）实行外版汇收入结汇制（佰重）所谓机八会就是指境内所绊有企事业单位、芭机关和社会团体岸必须将规定内的巴外汇收入及时调般回境内，按照银岸行挂牌汇率，全笆部卖给外汇银行败扒 （二）实行银扳行售汇制，允许绊人民币有条件的笆兑换外汇佰瓣 （三）建立银八行间外汇市场，搬保持统一和稳定搬的人民币汇率靶耙 （四）核定外鞍汇指定银行的结癌算周转外汇比例安澳 （五）严格外扒债管理，建立偿奥债基金翱疤 第二节八班 一、外汇资金

48、奥筹集方式（选）皑搬 （一）接受外皑商直接投资，举伴办中外合资经营白企业摆白 （二）发行有凹价证券发行国际背债券、发行人民澳币特种股票、境阿外上市发行股票肮（直接上市、由暗在我国境内拥有啊资产的境外注册昂公司申请上市、傲卖壳上市）瓣坝 （三）利用国碍际信贷出口信贷稗、国际商业银行啊贷款、政府贷款拜、外国银行混合板贷款、国际金融版机构贷款昂笆 （四）境外金哀融机构外汇贷款捌现汇贷款、买方挨信贷、打包放款罢、特种外汇贷款艾奥 二、导致企业摆外汇收支不平衡拌的主观因素（选柏）摆把 （一）企业或蔼项目的建立缺乏摆必要的可行性研啊究，决策失误，霸使引进的技术和巴设备不完全饮用吧爸 （二）企业或扒项目投产

49、后，技败术水平低、产品艾质量差、生产成懊本高、经营管理碍不善，造成产品把滞销，创汇能力扮差，外汇收支不般平衡瓣挨 （三）企业生艾产的产品能替代碍进口产品，主要胺在国内销售，但笆用于生产产品的败原料是进口的，斑一直企业的外汇罢收支不平衡把半 （四）企业生扒产的产品，由于俺各种原因坝艾 （五）合同不板清各投资者在产唉品外销或货源组矮织上，责、权、鞍利不明确，使产巴品的生产，特别百是企业的创汇收蔼到很大影响昂败 三、导致企业肮外汇收支不平衡哎的客观因素（选袄）盎把 （一）影响企吧业销售的收入耙爸 （二）企业同瓣类产品在国际市按场上的价格水平隘，较高的价格水霸平有利于企业的埃出口创汇和提高盎企业的利润水平澳扒 （三）企业产岸品进口原料、元拌器件等的比重及按生产产品的国产熬化程度，需要进