05重大专项财务验收培训手册

1、PAGE 案民口科技重大专蔼项澳项目（课题）隘财务验收培 训 手 册财政部教科文司PAGE 百目 把 芭 录 班第一部分邦 手册正文TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc301428590 颁一、财务验收阿工作总体安排和敖要求板 PAGEREF _Toc301428590 h 啊1 HYPERLINK l _Toc301428591 巴（一）重大专项把基本情况叭 PAGEREF _Toc301428591 h 扒1 HYPERLINK l _Toc301428592 傲（二）财务验收绊对象半 PAGEREF _Toc301428592 h 斑2 HYPERLINK l

2、 _Toc301428593 般（三）验收原则肮和依据斑 PAGEREF _Toc301428593 h 唉2 HYPERLINK l _Toc301428594 稗（四）验收内容罢和结论办 PAGEREF _Toc301428594 h 埃3 HYPERLINK l _Toc301428595 绊（五）验收组织哀管理靶 PAGEREF _Toc301428595 h 跋3 HYPERLINK l _Toc301428596 澳（六）财务验收拌系统挨 PAGEREF _Toc301428596 h 败5 HYPERLINK l _Toc301428597 靶（七）纪律要求坝 PAGEREF _

3、Toc301428597 h 扮5 HYPERLINK l _Toc301428598 芭二、验收申请邦 PAGEREF _Toc301428598 h 按5 HYPERLINK l _Toc301428599 叭（一）验收申请般流程懊 PAGEREF _Toc301428599 h 芭5 HYPERLINK l _Toc301428600 绊（二）相关方职按责安 PAGEREF _Toc301428600 h 胺6 HYPERLINK l _Toc301428601 安（三）项目（课柏题）财务收支执啊行情况报告颁 PAGEREF _Toc301428601 h 靶7 HYPERLINK l

4、_Toc301428602 耙三、财务审计矮 PAGEREF _Toc301428602 h 袄8 HYPERLINK l _Toc301428603 埃（一）财务审计肮流程拜 PAGEREF _Toc301428603 h 拔9 HYPERLINK l _Toc301428604 哎（二）相关方职胺责岸 PAGEREF _Toc301428604 h 傲9 HYPERLINK l _Toc301428605 靶（三）审计报告懊 PAGEREF _Toc301428605 h 癌10 HYPERLINK l _Toc301428606 艾四、财务验收罢 PAGEREF _Toc30142860

5、6 h 碍10 HYPERLINK l _Toc301428607 懊（一）验收内容摆 PAGEREF _Toc301428607 h 凹10 HYPERLINK l _Toc301428608 版（二）验收依据昂 PAGEREF _Toc301428608 h 把11 HYPERLINK l _Toc301428609 罢（三）验收方式八 PAGEREF _Toc301428609 h 背12 HYPERLINK l _Toc301428610 耙（四）验收组织笆 PAGEREF _Toc301428610 h 澳12 HYPERLINK l _Toc301428611 办（五）验收指标俺

6、PAGEREF _Toc301428611 h 啊14 HYPERLINK l _Toc301428612 肮（六）验收结论叭评定标准扳 PAGEREF _Toc301428612 h 哎17 HYPERLINK l _Toc301428613 办（七）验收专家瓣意见和专家组意般见唉 PAGEREF _Toc301428613 h 岸18 HYPERLINK l _Toc301428614 耙（八）般财务袄验斑收艾报告鞍 PAGEREF _Toc301428614 h 挨18 HYPERLINK l _Toc301428615 叭五、财务验收抽澳查案 PAGEREF _Toc301428615

7、 h 哀19 HYPERLINK l _Toc301428616 把（一）抽查范围岸 PAGEREF _Toc301428616 h 胺19 HYPERLINK l _Toc301428617 耙（二）抽查方式暗 PAGEREF _Toc301428617 h 唉19 HYPERLINK l _Toc301428618 斑（三）抽查结果叭应用板 PAGEREF _Toc301428618 h 皑1埃9 HYPERLINK l _Toc301428619 哎（四）相关方癌职责挨 PAGEREF _Toc301428619 h 暗20皑第二部分 靶手册附件 HYPERLINK l _Toc3014

8、28620 摆附件蔼1巴：民口科技重大捌专项相斑关吧办哀法袄 PAGEREF _Toc301428620 h 颁21 HYPERLINK l _Toc301428621 安附件稗2罢：项目（课题）摆财务收支执疤行昂情澳况扳报搬告艾 PAGEREF _Toc301428621 h 氨68 HYPERLINK l _Toc301428622 凹附件白3癌：项目（课题）瓣财务暗验芭收哎审佰计埃报告坝哎9懊5 HYPERLINK l _Toc301428623 半附件哎4斑：民口科技重大叭专项财务验收背指熬标拌俺1笆2俺1 HYPERLINK l _Toc301428624 芭附件挨5-1挨：项目（课

9、题）岸财务验收专家意扮见奥笆127 HYPERLINK l _Toc301428625 斑附件罢5-2翱：项目（课题）岸财务验收专家组懊意见昂百129 HYPERLINK l _T跋oc30142斑8626笆 耙附件鞍6案：项目（课题）阿财务验摆收拜报告挨败133第 一 部 分手 册 正 文爱2011年佰度隘民口科技重大专奥项安项目（课题）案财务验收培 训 手 册靶 民口科百技重大专项案“拌十一五八”岸期间启动的第一隘批项目（课题）安大多数已经完成胺，即将进入验收岸阶段。根据拔民口科技重大笆专项资金管理暂埃行办法（扳财教2009佰218号白）癌，财政部制定了扮民口科技重大拌专项败项目（课题）败

10、财务验收办法稗（财教201拜1287号）安，并计划本年度昂启动首批科技重艾大专项项目（课懊题）的财务验收板工作颁。为做好财务验唉收组织指导工作按，特编制本培训稗手册，供各安重大班专项牵头傲组织阿单位捌（以下简称矮“安牵头单位笆”扒）爱开展财务验收工邦作使用。般一、财务验收绊工作总体安排和叭要求跋重大专项项目（岸课题）斑财务埃验收是重大专项昂组织管理的重要耙环节摆，傲是重大专项项目鞍（课题）验收的傲前提之一。笆组织财务验收旨板在客观评价重大岸专项资金使用的斑总体情况，进一懊步提高重大专项摆资金使用效益，摆更好地推进重大胺专项顺利实施。柏（一）重大专项拜基本情况哎国家科技重大专霸项拜是为了实现国家

11、埃目标，通过核心肮技术突破和资源办集成，在一定时熬限内完成的重大把战略产品、关键哎共性技术和重大斑工程。国家中按长期科学和技术隘发展规划纲要（挨2006-20瓣20）确定了傲“把大型飞机爱”白等16个重大专耙项。这些重大专稗项是我国到20绊20年科技发展氨的重中之重。佰“捌十一五捌”爸期间安共笆实施唉了吧10个民口科技霸重大专项唉，叭分别是芭：氨“皑核心电子器件、傲高端通用芯片及巴基础软件产品般”懊专项、肮“奥极大规模集成电笆路制造装备与成吧套工艺碍”把专项、奥“八新一代宽带无线翱移动通信网笆”俺专项、搬“白高档数控机床及癌基础制造装备碍”挨专项、啊“疤大型油气田及煤办层气开发扳”霸专项、柏“

12、巴大型先进压水堆半与高温气冷堆核碍电站阿”敖专项、跋“澳水体污染控制与罢治理耙”佰专项、癌“半转基因生物新品肮种培育耙”暗专项、佰“阿重大新药创制懊”叭专项、板“安艾滋病和病毒性坝肝炎等重大传染澳病防治搬”皑专项板。捌（二）财务验收安对象把纳入白本次财务验收范般围拌的是矮结题日期在袄2010年背12月31日安之前的翱民口科技重大专艾项奥项目（课题）霸，颁验收资金为纳佰入重大专项预算碍管理的伴全部资金岸，包括中央财政皑资金、地方财政吧资金、单位自筹案资金以及从其他按渠道获得的资金鞍等。澳（摆三爱）耙验收原则和依据疤财务验收鞍工作蔼应半遵照案“稗科学、公正、规白范矮”败的原则，昂验收依据如下板：

13、背1.安民口科技重大败专项项目（课题肮）财务验收方法胺（财教20搬11287号肮）哎；扳2.盎国家科技重大哀专项项目（课题白）验收暂行管理啊办法（国科发矮专2011瓣314号）哀；傲3.霸 稗民口科技重大矮专项资金管理暂把行办法（财教拔20092斑18号）熬；暗4.鞍民口科技重大蔼专项管理工作经版费管理暂行办法碍（财教20把10673号傲）跋；翱5.疤国家科技重大皑专项管理暂行规搬定（国科发计盎20084懊53号）阿；吧6.坝 爱财政部批复的重傲大专项项目（课颁题）预算敖7. 哎国家唉相关财政财务制昂度佰。拔以上民口科技重八大专项相关办法碍详见附件瓣1半。扮（白四傲）罢验收内容胺和傲结论佰本次

14、吧财务验收的主要败内容有：财务管按理制度执行情况邦、资金到位和落板实情况、会计核佰算和财务信息情绊况、支出内容合蔼规有效情况、预哎算执行情况和资艾产管理情况等。矮财务验收结论分矮为绊“通过验收氨”和摆“傲不通过验收搬”两种。艾对于挨到期无故不参加埃验收、验收未通懊过的项目（课题摆），项目（课题埃）负责人不得再鞍申报重大专项项瓣目（课题），项班目（课题）承担疤单位凹5年内不得再申岸报重大专项项目罢（课题）。扒（板五爸）验收组织管理爸1. 挨组织管理机构及凹经费柏安排暗财政部跋负责疤统一指导财务验奥收工作佰和八进行艾验收抽查澳，敖各搬牵头单位佰负责组织癌本专项财务验收氨工作般，肮项目（课题）承扳担

15、单位盎积极配合验收各板环节工作稗。颁项目（课题）承阿担单位组织财务瓣验收所需经费，办在其项目（课题哎）经费的间接费敖中列支；牵头单柏位组织财务验收氨所需经费，在牵八头单位管理费中艾列支；财政部组柏织财务验收所需稗经费，在三部门鞍管理费中列支。凹2. 芭工作流程伴和时间安排哀财务验收工作包百括验收申请、财办务审计、财务验按收和验收抽查笆四瓣个环节班，见下图：斑各牵头单位应于搬2011年9月艾9碍日前捌向财政部报送本靶专项财务验收工把作方案，并班于摆11月唉1扮0颁日皑前癌完瓣成懊本专项半财务验收工作，把向财政部提交财拌务验收报告拔及相关材料唉。拌各阶段工作时间案安排如下：鞍工作内容昂责任柏单位邦

16、时间伴安排皑验收申请：白项目（课题）承板担单位邦提交背验收申请及袄相关材料碍，奥牵头单位隘进行形式审查隘。鞍项目（课题）承昂担单位、牵头单挨位白9胺月碍底前癌财务审计背：拔牵头单位委托蔼会计师事务所氨进行审计，会计伴师事务所胺出具审计报告芭。佰会计师事务所、版牵头单位、项目靶（课题）承担单矮位八10月15日邦前半财务验收肮：爱牵头单位组织开敖展财务验收，扮向财政部提交财拜务验收报告耙。阿专家组或专业机岸构、牵头单位、安项目（课题）承爱担单位安11月10日败前斑验收抽查背：哀财政部澳开展抽查工作，绊并把向牵头单位反馈柏。柏财政部袄、牵头单位、项奥目（课题）承担佰单位把12月颁底前白3. 验收八组

17、织吧形式拌财务验收背以项目（课题）笆为基本单元蔼进行。项目（课败题）有多个班管理级次的，各坝牵头芭单位可以分级次俺组织财务验收傲（如白对子课题、任务扒等级次进行验收肮后逐级汇总凹）埃，最终出具项目扒（课题）财务验半收报告隘。拌对于多个单位联矮合承担的项目（哀课题），相关承胺担单位应当积极巴配合第一承担单唉位做好验收工作拜。捌（六）财务验收坝系统邦针对重大专项财盎务验收工作，财扒政部霸已组织鞍开发了熬重大专项斑财务验收拜信息拌系统半，背信息奥系统的使用要求氨参见挨国家科技重大巴专项财务验收管蔼理系统系统捌说明半巴。（七）纪律要求拌在财务验收过程蔼中，验收专家组瓣成员、会计师事败务所等专业机构伴人

18、员、相关管理扳人员和相关机构柏不得蔼弄虚作假、徇私敖舞弊板等拌，蔼一旦发现将捌终止或取消其参败与重大专项财务版验收工作的资格搬。有违反国家法把律法规行为的，埃将摆按有关法律法规班处理。瓣重大专项财务验班收工作要严格执跋行相关耙保密制度熬。牵头组织单位白与绊验收专家组成员艾和皑会计师事务所拔等专业机构蔼之间要签订相应盎的保密协议，严跋格落实保密责任跋。二、验收申请唉验收申请是整个稗财务验收工作的跋第一步，矮项目（课题）承吧担单位应当在认哀真清理账目、编拔制项目（课题）搬财务收支执行情俺况报告的基础上罢，向牵头单位提昂交财务验收笆申请和相关败材料般。澳（一）验收申请办流程熬（二）相关百方澳职责巴牵

19、头单位：岸根据财务验收工岸作方案向败本专项稗项目（课题）承稗担单位发出进行佰财务验收的通知摆；挨负责对项目单位拌上报的验收申请翱、验收材料安等翱进行形式审查懊。叭项目（课题）承半担单位：胺负责本单位把承担的敖项目把（课题）疤验收材料整理熬工作安；清理账目、编伴制项目（课题）伴财务收支执行情按况报告啊；唉向牵头单位提交肮财务验收材料背（背包括：项目（课搬题）合同书、预叭算书和其他有关啊批复文件哀、版财务收支执行情岸况报告奥、袄结余资金情况说哀明板等）隘。按（三）盎项目（课题）财班务收支执行情况挨报告盎矮项目（课题）财稗务收支执行情况百报告按坝（详见附件2）隘由项目（课题）哎承担单位敖编制般，笆正

20、文拜内容罢包傲括7部分：哎项目（课题）基伴本情况、项目（拔课题）研究进展百情况说明、项目熬（课题）收支情凹况、项目（课题扒）资金结余情况澳、项目（课题）埃经费对外拨付情哎况、资金管理和版使用过程中的问氨题及建议、承担跋单位财务部门意埃见颁。矮报告附表拔包括表1表8爱，氨填写挨说明熬如下：阿财务收支执行情肮况报告附表填写隘说明斑表序癌表名扮汇总/管理俺单位芭基层填报艾单位岸表1般项目（课题）基奥本情况表背邦败表2霸项目（课题）财哎务收支执行情况胺汇总表隘熬凹表3扒项目（课题）支案出情况汇总表爱碍班表4鞍分项目（课题）败支出情况汇总表班氨敖表5巴分年度项目（课叭题）支出情况汇隘总表蔼耙奥 表艾5-

21、1-1颁设备费稗爱购置设备明细表唉俺八 表盎5-1-2埃设备费啊哀试制改造设备明靶细表澳敖笆 表败5-1-3扮设备费暗捌租赁设备明细表扳颁坝 表5-2扒测试化验加工费案明细表柏凹按 表5-3按国际合作与交流伴费明细表盎奥颁 表5-4坝出版/文献/信矮息传播/知识产矮权事务费明细表捌傲吧 表5-5哎基本建设费明细岸表艾坝疤 表5-6摆间接费明细表佰碍敖表6靶项目（课题）经般费净结余表罢埃肮表7案项目（课题）经斑费对外拨付明细俺表斑版案表8背项目（课题）参摆加人员基本情况碍表奥胺岸1岸. 般填表单位笆分为俺汇总/管理单位柏和斑基层填报单位拌。爱汇总/管理单位阿一般为项目（课摆题）承担单位，芭基层填

22、报单位为版使用专项资金鞍承担矮专项板科研任务百的各单位办;白2皑. 稗表5背系列表均为八分年度表爱，请按照项目（肮课题）实施情况蔼分年度填写癌;扮表5-1岸碍表5-6为重要办预算科目办明细表般，请按要求准确班完整地填写各明版细项扒;唉3瓣. 盎预算批复数和预芭算调整数爱须按照相关批复昂文件如实填写。扮其中，办增加预算调整数盎为正，减少预算坝调整数填负数斑;背4伴. 绊填写附表时应保拌证拜数据蔼内容昂准确性柏，特别要注意不爸同数据表之间和瓣同一数据表内各拜项数据八的班勾稽关系拌。三、财务审计背财务鞍审计是财务验收安工作的重要环节耙，扒在重大专项项目罢（课题）结题验扒收前对项目总经邦费的收支情况进

23、八行审计。半财政部根据有关坝规定组织遴选会挨计师事务所般，牵头单位艾根据需要伴从财政部确定的斑会计师熬事务所背范围内选定百若干家把会计师事务所敖进行财务审计。八按照有关要求，绊遴选傲会计师事务所爸采取公开招标方扮式瓣，绊入围会计师事务澳所名单案待招标颁工作按完成后八由财政部拔另行通知肮。芭（一）财务审计柏流程艾（二）相关办方捌职责伴牵头隘单位捌：扒对通过形式审查笆的项目（课题）败，向承担单位下爱达审计通知；负挨责组织财务审计哎工作，背在财政部确定的摆会计师事务所范佰围内选定胺一家或多家岸会计师事务所进澳行财务审计般；与项目（课题百）承担单位沟通艾财务审计结果，邦对于财务审计有矮问题的，及时通叭

24、知绊其败进行整改碍。挨会计师事务所哀：罢负责确定审计要阿点，实施财务审氨计工作；稗财务审计结束后澳，会计师事务所拔应当及时出具财八务审计报告绊，报送牵头单位碍。瓣项目（课题）承靶担单位霸：吧配合财务审计工靶作，及时提供财跋务审计所需数据柏等资料；暗对于财务审计有傲问题的哀项目（课题）盎，及时进行整改按。（三）审计报告白会计师事务所出霸具懊审计报告百及附表胺（详见附件罢3扒）绊，白要求如下：岸1.巴 澳审计报告爱以项目（课题）凹为单位哎编制拔；案2. 伴附件癌3绊中靶审计报告颁正文埃格式仅作参考，疤报告暗正文罢内容应板包括拌以下内容：搬项目（课题）基扒本情况、项目（败课题）预算安排办及执行情况、

25、项百目（课题）经费佰管理和使用中存爸在的主要问题及罢建议、审计意见把（综合评述）、按其他需要说明的按事项唉；百3. 拜审计报告附表安请啊按附件暗3邦中袄的格式和内容岸要求八填写肮，艾与搬项目（课题）按财务收支执行情佰况报告附表胺中罢有关敖内容、格式奥保持一致安；斑4. 拌审计搬报告应附会计师败事务所耙和俺会计师资质证明八复印件。四、财务验收昂财务验收是在财按务审计基础上开袄展的工作，主要办由牵头单位组织昂实施并办形成财务验收最肮终结论和报告绊，是本次验收工跋作的核心阶段矮。班 （一）验收内容巴验收内容主要包颁括：财务管理制袄度执行情况、资昂金到位和落实情靶况、会计核算和爸财务信息情况、罢支出内

26、容合规有吧效情况、预算执安行情况和资产管奥理情况等。其中哀：拜1财务管八理制度执行情况罢主要包括：预算靶管理、资金管理哎、合同管理、政翱府采购、审批报袄销、资产管理等鞍国家相关制度的熬执行情况以及内颁部控制制度相关拜情况等。艾2资金到爸位和落实情况主阿要包括：中央财跋政资金、地方财澳政资金、单位自半筹资金、从其他拔渠道获得的资金啊的到位和落实情爱况，以及按照预俺算批复和合同任癌务书要求对任务半承担单位资金拨扒付情况等。佰3会计核熬算和财务信息情俺况主要包括：按半照重大专项资金吧管理规定设立特叭设账户及单独核碍算相关情况，会办计核算的规范性拔、准确性，财务阿信息的真实性，扒以及会计档案管盎理情况

27、等。奥4支出内容合袄规有效情况主要胺包括：执行国家半财政财务制度及肮重大专项资金管稗理规定的支出范拔围和支出标准的班情况，支出的目扮标相关性、政策瓣相符性和经济合巴理性，以及资金癌使用效益情况等跋。伴5预算执行情颁况主要包括：按安照财政预算管理爱规定，合同任务败约定和项目（课绊题）进展执行预袄算的情况，按规澳定程序和权限调佰整预算情况，以跋及各类资金结余叭情况等。柏6资产管疤理情况主要包括按：资产购置、资挨产入账、资产使吧用和处置情况，霸开放共享情况，扒以及无形资产管敖理情况等。（二）验收依据疤1民口科技重阿大专项阿相关扮管理办法拔（参见本手册第扒一佰部分）2项目资料袄科技重大专项项般目（课题

28、）财务拌收支执行情况报懊告斑；澳科技重大专项项艾目（课题）审计把报告鞍；八项目（课题）合唉同书、预算书和败其他预算批复文巴件；熬资金到账凭证、拔账目资料、会计把凭证等财务会计岸资料；其他相关资料。（三）验收方式哎财务验收采取佰现场验收唉、艾非现场验收袄或两者相结合等巴方式。牵头单位霸可以视具体情况暗确定验收方式。肮爱现场验收：般主要是通过深入懊项目（课题）承摆担单位现场，查柏验会计凭证和相伴关财务资料、现瓣场听取有关汇报罢等，形成项目（跋课题）财务验收翱意见。伴蔼非现场验收：懊主要是通过非现啊场听取汇报、查隘阅资料、咨询等胺形式进行财务验办收，形成项目（鞍课题）财务验收凹意见。对确需到佰项目（

29、课题）现百场核查有关资料澳的，可以组织专翱家到现场查阅相岸关资料。（四）验收组织阿牵头单位财务部八门会同专项实施碍管理办公室具体翱负责组织财务验板收工作。验收工澳作可以通过癌组织财务验收专办家组哎和按规定扳委托会计师事务瓣所等专业机构班进行。财务验收邦人员应当包括案财务专家肮、皑技术专家白等。财务验收专耙家组成员原则上阿不少于7人颁，其中笆财务专家不少于氨5人办。把专家组组长由财啊务专家担任稗。验收实行碍回避制度熬，重大专项项目坝（课题）承担单艾位、参加单位及澳其合作单位的人熬员不得作为验收耙专家参加本单位氨验收工作。1验收流程2相关方职责暗牵头单位：皑组建专家组或者罢委托专业机构；矮在汇总分

30、析专家斑组财务验收意见癌基础上，初步形懊成财务验收结论把，并下发至项目癌（课题）承担单瓣位；汇总整改后八的财务验收意见白及相关材料，形邦成最终财务验收敖结论，并编写财唉务验收报告，报柏送财政部。柏财务验收专家组暗或专业机构白：实施现场或非皑现场验收；验收耙专家独立填写并懊提交财务验收专搬家意见；验收专俺家组组长组织全把体验收专家讨论搬通过总体财务验盎收结论，并出具肮财务验收专家组疤意见。胺项目（课题）承瓣担单位埃：配合验收专家扳组或专业机构开熬展验收工作；对熬存在问题需要整鞍改的项目（课题熬），在接到财务巴验收结论后一个背月内，按照财务霸验收结论的要求罢整改完毕，并将斑整改情况书面报扳告牵头单

31、位；通鞍过验收的项目在傲一个月内办理完澳毕财务耙结账拌手续。（五）验收指标般财务验收评价采靶取敖定性与定量伴相结合的方式。按依据规定的验收捌内容、验收指标袄及相应评价标准摆和分值（财务验搬收指标详见附件哀4肮）隘，形成财务验收阿综合得分。霸1.搬 柏财务管理制度执袄行情况（10分罢）般（1）财务管理半制度的建立健全翱情况（3分）百该指标袄考核胺项目佰（课题）八财务管理制度体凹系（含制定、转斑发、补充相关制爸度，下同）和内坝容是否完整翔实八，跋能否吧满足项目财务管按理要求傲。完整的碍财务管理跋制度体系把包括澳预算管理、资金颁管理、合同管理奥、政府采购、审懊批报销、资产管稗理等财务管理制肮度拌和靶

32、内部控制制度肮。罢（2）财务管理斑制度的执行情况百（7分）懊该指标拜考核肮上述各项制度的斑执行情况把和执行的有效性绊，案包括挨是否严格执行了拜上述各项傲财务跋管理制度，有无百违规现象懊，邦能否霸保证经费爱合规有效疤使用。扮2资金到位和奥落实情况（10奥分）柏（1）阿资金岸到位和落实情况蔼（5分）瓣该指标考八核邦中央财政资金、隘地方财政资金、半单位自筹资金、懊从其他渠道获得拌的鞍项目（课题）资坝金是否足额到位摆和落实。以资金哎到位率伴衡量。耙资金到位率=实颁际到位资金/预拜算到位资金*1扒00%艾。稗（2）资金拨付隘情况（5分）半该指标考半核扳项目（课题）第办一承担单位是否艾按照预算批复和岸合同

33、任务书对疤子项目（课题）拌、协作单位胺及时、足额对外案拨付资金。办以资金拨付率衡吧量懊。佰资金拨付率=实佰际拨付资金/计扳划拨付资金*1翱00%跋。颁3会计核算和稗财务信息情况（佰15分）拔（1）单独核算邦的情况（5分）绊该指标考扮核澳项目暗（课题）扳核算是否按照重板大专项资金管理扮规定，设立特设奥账户，并单独核盎算。奥（2）会计核算叭的规范性、准确瓣性（5分）拜该指标考绊核癌会计核算方法是傲否符合通用会计埃制度、专项资金败管理规定，核算昂是否准确昂。坝（3）财务信息佰的真实性情况（懊5分）安该指标考扮核爸会计数据反映是昂否真实、会计数伴据记录是否准确鞍、吧会计档案管理是耙否规范百，具体稗包括

34、耙：瓣财务袄资料完整性颁，考核白项目资金收支、白资产等（包括拔账般、卡、物）财务昂资料是否齐全叭；班财务资料真实性把，考核伴项目（课题）承袄担隘单位跋提供的财务会计埃信息资料是否与凹实际情况相一致背，财会资料是否案真耙实可靠。斑4支出内容合跋规有效性（25矮分）傲（1）支出范围拌和支出标准般相符性拔（10岸分）扳该指标考核敖项目实际支出范拔围是否与民口般科技重大专项资啊金管理暂行办法班（财教20挨09218号拌）第十三条规定岸的项目（课题）傲经费开支范围相般符隘；会议费、差旅懊费、专家咨询费扳、国际交流与合吧作费、间接费用搬等有明确支出标拔准的是否符合国笆家财政财务制度稗及重大专项资金案管理的

35、规定。袄（2埃）支出摆目标相关性、政颁策相符性和经济爸合理性（10分般）皑该指标考核项目碍（课题）皑实际支出是否与澳项目目标及工作稗内容密切相关，颁是否符合背科拔技发展八相关政策要求，拌是否厉行节约、爸经济合理。拌（3）资金效益鞍情况（5分）暗该指标考核项目捌（课题）资金使摆用的绩效，如发败表论文、形成专白著、取得专利及癌其他成果情况。肮5预算执行情耙况（25分）稗（1）斑预算执行皑情况（15分）般该指标考核项目奥（课题）是否按疤照财政预算管理班规定、合同任务伴约定和项目（课耙题）进展执行预巴算，各类资金是唉否存在超支或结捌余，各预算科目背支出是否按批准奥的预算执行。般（2）靶预算拌调整情况（

36、10瓣分）按该指标考核项目罢（课题）预算执霸行过伴程中的预算调整霸是否按照规定程半序和权限进行，芭调整内容是否必扒要合理巴。皑6资产管理情艾况（15分）熬（1）资产购置办情况（4分）柏该指标考核专项熬资金形成的资产背（含无形资产）碍是否与科研任务拜密切相关，资产蔼数量、型号等是拔否符合科研实际哀需求，资产价格袄是否合理，购置芭程序是否规范。捌（2）资产入账版情况（3分）颁该指标考核专项拜资金形成的资产岸（含无形资产）扒是否按照资产管坝理办法要求及时胺入账，账、卡、俺物是否对应。白（3）资产使用耙和处置情况（5蔼分）瓣该指标考核专项安资金形成的资产盎的利用率能否达拜到预定目标，有颁无改善资产使用

37、艾状况的有效措施艾，以及资产处置颁是否符合相关规矮定要求。爸（4）开放共享捌情况（3分）颁该指标考核专项懊资金形成的大型艾科学仪器设备、搬科学数据、自然暗科技资源等，是盎否按照有关规定艾进行合理开放共凹享，提高使用效八率。稗（六）验收结论鞍评定标准扳重大专项财务验俺收结论分为翱“邦通过验收隘”啊和坝“傲不通过验收捌”拔两种。按项目（课题）综艾合得分总分值为拜100分，综合安得分摆高于80分爸（包括80分）岸为敖“叭通过验收稗”白；综合得分低于百80分为半“啊不通过验收艾”扒，其中，综合得瓣分高于60分（白包括60分）且班低于80分的项傲目（课题），承稗担单位应当于接艾到财务验收结论罢后一个月内

38、，按翱照财务验收结论拌的要求整改完毕邦，并将整改情况奥书面报告牵头单俺位。整改到位的岸通过财务验收，拜整改不到位的不佰通过财务验收。般（七）验收专家俺意见和专家组意八见俺验收专家组在现般场/非现场验收般工作结束后，应癌出具财务验收专版家意见和专家组拔意见（详见附件斑5）。绊财务验收专家意挨见吧：柏专家在认真学习百领会政策和制度罢要求、深入了解爱项目（课题）相啊关情况基础上，挨独立填写并提交隘财务验收专家意挨见。拌财务验收专家组笆意见耙：白总体财务验收结按论意见由全体验败收专家讨论通过办，由验收专家组伴组长组织填写财岸务验收专家绊组意见矮，吧并由专家组组长懊签名。办（八）爱财务按验收报告癌牵头单

39、位凹在专家组意见基芭础上，靶组织编写坝项目（课题）财扒务验收癌报告爱（埃详见附件靶6敖）扮，要求如下：岸1. 癌财务验收按报告吧以项目（课题）啊为单位阿编制；拌2. 附件盎6扳中百财务验收背报告正文格式仅败作参考，报告正矮文内容应罢包括奥以下内容：八项目（课题）基跋本情况、项目（皑课题）预算艾执行情况、绊财务验收专家组肮总体意见、牵头扳组织单位意见以柏及财务验收专家摆组人员组成情况皑；坝3. 挨财务验收唉报告附表请按附按件澳6艾中的格式和内容坝要求填写傲，翱其中附表1专家爱组意见表较之按附件佰5颁进行了简化，只巴需填入专家组综班合得分和验收结敖论，叭附表2体现牵头埃单位对项目（课盎题）主要数据

40、班和结论的认定情啊况。哀五版、财务验收抽查叭在牵头单位财务捌验收基础上，财氨政部将从柏中拜选取芭部分癌项目（课题）盎进行财务验收抽爱查。隘验收肮抽查旨在加强监癌督，进一步提高靶财务验收工作的昂科学性半、规范性，抽查氨结果作为后续年半度财政预算资金笆安排依据。（一）抽查范围摆抽查的项目（课蔼题）将按照5%岸-10%的比例案从首批重大专项拜项目（课题）财芭务验收对象中选疤取靶。叭为保证抽查的覆按盖面，10个民埃口科技重大专项熬均要涉及盎，对个别项目（凹课题）数量较少案的专项适当调整傲抽查比例。（二）抽查方式跋财务验收抽查挨主要采取分组败现场翱抽查爱方式肮，哎请有关牵头单位背和唉项目（课题）承奥担单

41、位败做好配合工作，办提供被抽查项目扒（课题）傲情况胺、财务验收结论哀及整改情况报告班等相关资料。安（三）八抽查结果应用瓣抽查工作结束后八，澳财政部阿对哎各专项伴抽查报告和处理把意见进行整理，办形成抽查结论佰并邦下达。对于财务哎验收抽查过程中版发现的问题，牵奥头单位及项目般（课题）巴承担单位应及时背进行整改，并将搬整改情况报送财白政部。财政部根隘据整改情况及专巴家组意见调整验隘收结论，返回重摆大专项牵头单位跋。盎（半四邦）相关熬方岸职责绊财政部：罢制定抽查工作方摆案，癌确定抽查比例和吧对象把以及抽查组织方啊式等；笆发布抽查通知挨，开展现场验收败抽查爱；傲出具财务验收抽班查报告氨。奥牵头单位：奥配

42、合抽查昂，提供本专项背列入抽查范围的癌项目（课题）霸的相关跋材料隘。拜项目（课题）承稗担单位：扒配合抽查佰，对鞍有关情况隘作汇报拌；班对于财挨务稗抽查发现吧问题的笆项目（课题）矮，及时进行整改矮。附件：蔼 1. 按民口科技重大专奥项相关办法盎 2. 佰项目（课题）财澳务收支执行情况阿报告盎 3. 班项目（课题）财皑务验收审计报告敖 4. 扒民口科技重大专敖项财务验收指标背 5-1岸. 耙项目（课题）财盎务验收专家意见坝 5-2胺. 罢项目（课题）财斑务验收专家拌组耙意见捌 6. 岸项目（课题）财俺务验收报告第 二 部 分手 册 附 件艾附件1：罢民口科技重大专岸项相关办法摆民口科技重大专肮项项

43、目（课题）扮财务验收办法第一章 总则摆第一条 为唉做好民口科技重疤大专项（以下简敖称重大专项）项癌目（课题）财务靶验收工作，保证般财务验收工作的般科学性、公正性凹和规范性，根据耙民口科技重大蔼专项资金管理暂肮行办法（财教拔20092肮18号）、民傲口科技重大专项邦管理工作经费管八理暂行办法（佰财教2010拔673号）、哀国家科技重大氨专项管理暂行规爸定（国科发计扳20084邦53号）和国家办有关财政财务管蔼理制度，制定本胺办法。哀第二条 重蔼大专项项目（课袄题）财务验收是昂重大专项项目（唉课题）验收的前疤提之一。组织财昂务验收旨在客观蔼评价重大专项资挨金使用的总体情岸况，进一步促进靶提高重大专

44、项资哎金使用效益，更胺好地推进重大专凹项顺利实施。办第三条 凡拜经批准列入重大懊专项管理的项目靶（课题）均应当啊进行财务验收。白项目（课题）财扮务验收与项目（捌课题）验收要统疤一部署、同期实吧施，在任务合同八规定完成时间到办期后六个月内完百成。不能按期完蔼成任务的，需提跋出延期验收申请佰，说明延期理由耙和延期时间，报巴财政部备案。延案期时间一般不超柏过一年。安第四条 重俺大专项以项目（班课题）为基本单按元进行财务验收埃。项目(课题)背分管理级次的，胺各重大专项的牵半头组织单位（以岸下简称牵头单位艾）可以根据专项吧组织管理情况分斑级次组织财务验板收。耙第五条 财俺务验收以国家相拔关财政财务制度百

45、和财政部门批复哀的重大专项项目笆（课题）预算为昂依据。财务验收坝的资金范围为纳把入重大专项预算扒管理的全部资金班，包括中央财政佰资金、地方财政疤资金、单位自筹案资金以及从其他矮渠道获得的资金败等。芭第二章 财务验八收的组织管理昂第六条 财胺政部统一组织指佰导重大专项的项百目（课题）财务爸验收工作，并负蔼责对财务验收工案作进行监督检查班。根据政府采购凹有关规定，组织傲确定会计师事务斑所。根据有关规伴定对牵头单位组安织开展的财务验碍收工作及其结果耙，组织开展财务扮验收抽查工作。哎第七条 牵熬头单位负责相应疤重大专项项目（唉课题）财务验收邦的组织管理工作捌。牵头单位财务俺部门会同专项实凹施管理办公室

46、具胺体负责组织财务坝验收工作。验收板工作可以通过组芭织财务验收专家袄组和按规定委托败会计师事务所等摆专业机构进行。翱第八条 财矮务验收专家组、叭受托专业机构应安当分别按合同要笆求，独立、客观唉、公正地开展财靶务验收工作，依拌据财务验收内容稗、验收指标等出扒具财务验收意见敖和验收报告。捌第九条 财颁务验收人员应当翱包括财务专家、斑技术专家等。财稗务验收专家组成把员原则上不少于办7人，其中财务扒专家不少于5人隘。专家组组长由背财务专家担任。鞍第十条 项拜目（课题）承担俺单位应当按要求懊及时提交财务验斑收申请报告及相凹关材料，并积极班配合专家组完成懊财务验收相关工背作。对于多个单搬位联合承担的项凹目

47、（课题），相暗关承担单位应当靶积极配合第一承哀担单位做好上述俺工作。捌第十一条 昂实行回避制度。扮重大专项项目（笆课题）承担单位鞍、参加单位及其暗合作单位的人员爸不得作为验收专扳家参加本单位验半收工作。皑第三章 财务验坝收的方式和内容跋第十二条 吧财务验收采取现爱场验收、非现场岸验收或两者相结氨合等方式。牵头颁单位可以视具体岸情况确定验收方颁式。斑（一）现场柏验收：主要是通稗过深入项目（课八题）承担单位现按场，查验会计凭暗证和相关财务资霸料、现场听取有爱关汇报等，形成傲项目（课题）财矮务验收意见。矮（二）非现败场验收：主要是凹通过非现场听取半汇报、查阅资料霸、咨询等形式进矮行财务验收，形蔼成项

48、目（课题）办财务验收意见。罢对确需到项目（拜课题）现场核查摆有关资料的，可办以组织专家到现疤场查阅相关资料跋。坝第十三条 霸财务验收的主要伴内容有：财务管耙理制度执行情况哀、资金到位和落靶实情况、会计核跋算和财务信息情百况、支出内容合绊规有效情况、预按算执行情况和资把产管理情况等。哀第十四条 版财务管理制度执八行情况主要包括鞍：预算管理、资败金管理、合同管霸理、政府采购、阿审批报销、资产傲管理等国家相关爱制度的执行情况稗以及内部控制制稗度相关情况等。阿第十五条 埃资金到位和落实埃情况主要包括：霸中央财政资金、稗地方财政资金、坝单位自筹资金、板从其他渠道获得挨的资金的到位和碍落实情况，以及按按照

49、预算批复和鞍合同任务书要求吧对任务承担单位蔼资金拨付情况等艾。柏第十六条 稗会计核算和财务扮信息情况主要包邦括：按照重大专皑项资金管理规定肮设立特设账户及坝单独核算相关情绊况，会计核算的百规范性、准确性皑，财务信息的真鞍实性，以及会计扳档案管理情况等胺。伴第十七条 凹支出内容合规有袄效情况主要包括鞍：执行国家财政般财务制度及重大皑专项资金管理规八定的支出范围和暗支出标准的情况氨，支出的目标相艾关性、政策相符鞍性和经济合理性背，以及资金使用蔼效益情况等。皑第十八条 疤预算执行情况主扳要包括：按照财摆政预算管理规定袄，合同任务约定艾和项目（课题）佰进展执行预算的蔼情况，按规定程颁序和权限调整预啊算

50、情况，以及各哎类资金结余情况跋等。澳第十九条 捌资产管理情况主案要包括：资产购八置、资产入账、埃资产使用和处置般情况，开放共享澳情况，以及无形拌资产管理情况等扳。佰第二十条 班在财务验收过程耙中，有民口科懊技重大专项资金伴管理暂行办法叭（财教200稗9218号）澳第三十九条规定坝的八种情况之一懊的，应限期整改板后再进行财务验伴收。熬第二十一条挨 财务验收评价霸采取定性与定量爱相结合的方式。翱依据规定的验收肮内容、验收指标坝及相应评价标准艾和分值（财务验颁收指标详见附件按2），形成财务案验收综合得分，拔同时对存在的问翱题提出整改意见斑。皑第四章 财务验凹收程序氨第二十二条拔 牵头单位根据鞍专项任

51、务完成情罢况和总体工作安捌排，结合专项特版点，制定专项项皑目（课题）财务罢验收工作方案，班并报财政部备案暗。敖败氨 牵头单位根据案财务验收工作方捌案向项目（课题坝）承担单位发出绊进行财务验收的爸通知。斑第二十三条白 项目（课题）八承担单位应当在矮任务完成后的3般0日内，在认真碍清理账目、编制爸项目（课题）财斑务收支执行情况八报告的基础上，板向牵头单位提交笆财务验收材料，挨主要包括：傲（一）项目懊（课题）合同书唉、预算书和其他跋有关批复文件；板（二）项目百（课题）财务收办支执行情况报告耙（报告内容、格罢式见附1）；翱（三）项目百（课题）结余资肮金情况说明；隘（四）其他埃需要提供的材料摆。安项目（

52、课题搬）验收文件资料昂须加盖项目（课白题）承担单位公拌章。项目（课题绊）承担单位对提皑供的验收文件资般料和相关数据的背真实性、准确性隘和完整性负责。八第二十四条靶 牵头单位收到把财务验收材料后斑，要及时进行形叭式审查。对通过矮形式审查的项目凹（课题），应当挨在财政部确定的半会计师事务所范背围内选定会计师阿事务所进行财务摆审计。搬第二十五条佰 财务审计结束扒后，会计师事务挨所应当及时出具按财务审计报告。罢财务审计报告是搬财务验收的重要安依据。半牵头单位向隘项目（课题）承把担单位做出回复佰。对于财务审计拌无问题的，牵头版单位应当及时组摆织财务验收工作澳；对于财务审计胺有问题的，牵头般单位应当及时通

53、绊知项目（课题）叭承担单位进行整败改，整改完成后班再进行财务验收捌。伴第二十六条败 进行项目（课啊题）财务验收时跋，每位专家应当氨在认真学习领会板有关政策和制度摆要求、深入了解懊项目（课题）相埃关情况基础上，稗独立填写并提交霸财务验收专家意拔见（详见附3）傲。总体财务验收半结论意见须由全扮体验收专家讨论跋通过，由验收专绊家组组长组织填扳写财务验收专家拜组意见（详见附绊4）并由专家组把组长签名。板第二十七条百 牵头单位在汇拌总、分析项目（拜课题）财务验收爸意见的基础上，哎初步形成财务验氨收结论，并将财绊务验收结论下发扒至项目（课题）岸承担单位。唉第二十八条昂 对存在问题需伴要整改的项目（盎课题）

54、，承担单板位应当于接到财拔务验收结论后一俺个月内，按照财稗务验收结论的要罢求整改完毕，并岸将整改情况书面岸报告牵头单位。挨整改到位的通过版财务验收，整改挨不到位的不通过伴财务验收。矮第二十九条拌 牵头单位汇总拌整改后的财务验耙收意见及相关材班料，形成最终财扒务验收结论，并凹编写财务验收报阿告（报告内容、奥格式见附5），把报送财政部。财碍政部通过抽查方白式对财务验收工阿作的程序、内容啊、质量和验收结阿论进行监督检查暗。挨第三十条 爱涉密项目（课题拜）的财务验收工搬作，应严格按照疤中华人民共和跋国保守国家秘密芭法、科学技翱术保密规定和碍实施科技重大摆专项的保密规定摆等相关规定，百由牵头单位商财白政

55、部另行组织实挨施。坝第五章 财务验拔收结果及相关责瓣任柏第三十一条颁 重大专项财务把验收结论分为肮“柏通过验收阿”版和拜“罢不通过验收班”矮两种。傲项目（课题邦）综合得分总分暗值为100分，般综合得分高于8盎0分（包括80艾分）为奥“疤通过验收耙”皑；综合得分低于盎80分为靶“氨不通过验收坝”扳，其中，综合得澳分高于60分（昂包括60分）且板低于80分的项埃目（课题）按照芭本办法第二十八斑条规定执行。蔼第三十二条奥 项目（课题）啊通过验收后一个爸月内，各项目（碍课题）承担单位敖应当办理完毕财按务结账手续。项癌目（课题）经费扒如有结余，应当碍按照相关财政财拌务制度处理。班第三十三条挨 对于财务验

56、收熬抽查工作中发现胺的问题，牵头单安位及项目承担单摆位应当及时进行澳整改，并将整改半情况报送财政部吧。财政部根据整蔼改情况及专家组爸意见调整验收结爸论，按照规定作肮相应处理。疤第三十四条肮 到期无故不申版请验收、验收未案通过的项目（课板题），项目（课敖题）负责人不得芭再申报重大专项熬项目（课题），版项目（课题）承澳担单位5年内不安得再申报重大专埃项项目（课题）柏。肮第三十五条版 在财务验收过办程中发现弄虚作斑假，截留、挪用安、挤占重大专项隘资金等行为，按鞍照有关规定追究绊相关责任人和单罢位的责任；涉嫌皑犯罪的，移交司唉法机关依法追究败刑事责任。办第三十六条坝 在财务验收过斑程中，验收专家百组成

57、员、会计师艾事务所等专业机氨构人员、相关管傲理人员和相关机爸构有弄虚作假、癌徇私舞弊等行为八的，终止或取消蔼其参与重大专项败财务验收工作的笆资格。有违反国翱家法律法规行为翱的，按有关法律坝法规处理。第六章 附则坝第三十七条熬 各牵头单位可鞍以依据本办法，办结合专项的特点搬，制定相应的项斑目（课题）财务翱验收管理实施细懊则，报财政部备败案。凹第三十八条芭 项目（课题）安承担单位组织财疤务验收所需经费爱，在其项目（课半题）经费的间接半费中列支；牵头板单位组织财务验凹收所需经费，在板牵头单位管理费鞍中列支；财政部盎组织财务验收所爱需经费，在三部癌门管理费中列支扳。经费的开支内唉容和标准严格按邦照民口

58、科技重俺大专项资金管理艾暂行办法（财凹教2009唉218号）和拌民口科技重大专跋项管理工作经费板管理暂行办法爱（财教201昂0673号）疤执行。鞍第三十九条爸 本办法由财政扒部负责解释，自哀发布之日起实行拔。班国家科技重大专鞍项项目（课题）扮验收暂行管理办阿法第一章总则艾为加强国家科技把重大专项（简称白重大专项）项目吧（课题）验收管般理，保证验收工皑作的科学性、公把正性和规范性，芭根据国家科技氨重大专项管理暂昂行规定、民瓣口科技重大专项版资金管理暂行办罢法、国家科巴技重大专项知识拔产权管理暂行规班定，以及国家矮科技管理相关规叭定和国家有关财皑政财务管理制度按等，制定本办法熬。办重大专项项目（绊

59、课题）验收是重敖大专项组织管理拌的重要环节，旨瓣在客观评价重大哎专项项目（课题稗）目标任务的执疤行和产出情况、霸资金使用的总体暗情况，促进创新叭成果的推广应用巴及产业化，提高矮资金使用效率，坝更好地推进重大把专项顺利实施。埃重大专项项目（笆课题）验收以项凹目（课题）任务扮合同书、财政部把批复的项目（课熬题）预算、重大艾专项有关管理规摆定和国家相关财般政财务制度等为稗主要依据。罢重大专项项目（跋课题）验收包括氨任务验收和财务叭验收。任务验收凹和财务验收要统跋一部署、同期实版施。财务验收管把理办法另行制定敖。伴重大专项验收工八作坚持实事求是坝、客观公正、注半重质量、讲求实办效的原则，确保把验收工作

60、的严肃败性和科学性。罢本办法适用于叭国家中长期科学颁和技术发展规划傲纲要（2006背2020年）搬确定的民口重版大专项项目（课啊题）验收工作。啊第二章验收的昂组织靶科技部会同发展胺改革委、财政部摆（简称三部门）八负责重大专项项俺目（课题）验收疤的工作指导和监斑督检查。拌在重大专项领导搬小组领导下，重盎大专项牵头组织安单位负责项目（柏课题）的验收工昂作，重大专项实摆施管理办公室具巴体抓好验收的组懊织实施。项目（绊课题）验收可通稗过组织验收专家霸组或委托具有相艾应资质的专业机笆构具体实施。凹项目（课题）任岸务验收专家组应氨由技术专家、管蔼理专家和知识产叭权专家等共同组把成，原则上不少笆于9人，确定