赣州有色冶金机械厂-会计报表附注某某年度

1、单位名称扒会计报表附注按(案按企业会计制度斑)2001年度傲一、单位的基本暗情况跋赣州有色冶金机熬械厂（以下简称邦本厂）于194案9年10月1日哎成立，取得赣州安市工商管理局颁啊发361001安00261-1鞍号企业法人营业芭执照，投资总额瓣1425万元，癌注册资本968挨万元。法定代表凹人李诗元。于1啊949年10月哎投产经营。经营芭范围包括：主营罢有色冶金机械、翱建材机械，兼营岸工业专用设备。班本厂属于国营老挨厂，设备、房屋鞍陈旧，人员压力矮大（在职职工1阿456人，离退爸休人员1235癌人）。截止20暗02年底累计亏啊损已经达到47摆66万元，调整扳后为9538万颁元；资产总额8柏753

2、4134胺.59元，负债巴总额10839安2113.94敖元，净资产-2隘0857979败.35元，调整办后资产总额39半813877.翱99元，负债总稗额108392板113.94元拌，净资产-68扮078235.阿95元。200鞍2年11月28疤日，全国企业兼岸并破产和职工再哎就业工作领导小袄组下发200哀224号文件板关于下达中国霸江南航天集团公把司等142户企鞍业破产项目的通艾知，同意予以翱政策性破产。伴二、会计政策、隘会计估计的说明扳1、公司目前执背行的会计准则和办会计制度：爱本厂执行工业岸企业会计制度翱。2、会计年度：胺本厂以公历1月凹1日至12月3皑1日为一个会计盎年度。3、记帐

3、本位币奥以人民币作为记挨帐本位币。 伴 鞍4、记帐基础和扳计价原则：碍本厂的记帐基础敖为权责发生制，挨资产的计价原则绊遵循历史成本原稗则 。巴5、现金等价物安的确定标准：爸现金等价物是指稗本厂持有的期限板短（小于三个月盎），流动性强，哀易于转换为已知胺金额现金，价值岸变动风险很小的盎投资。拔6、坏帐核算方摆法：扒（1）坏帐的确拜认标准：因敖债务人破产或死癌亡，以其破产财案产或遗产清偿后般仍无法收回的款笆项；或债务人逾鞍期未履行偿债义斑务，而且具有明埃显特征表明无法败收回的款项。凹（2）本厂坏帐扳损失的核算采用般备抵法，按应收白账款账龄分析法氨计提坏帐准备。哀 懊 。啊10、存货核算安方法：隘（

4、1）存货的分皑类：本厂存货主巴要包括原材料、罢委托加工材料、袄低值易耗品、包柏装物、产成品、阿自制半成品和在澳产品等。佰（2）存货数量矮盘存采用永续盘按存制度，存货的啊取得采用实际成挨本计价翱（以计划成本核胺算，期末通过成凹本差异科目将计巴划成本调整为实罢际成本）肮，发出存货采用捌实际成本法计价般。哀（3）低值易耗芭品和包装物的摊班销采用一次摊销按法。百（4）存货期末澳计价采用成本与懊可变现净值孰低挨法，期末对存货叭采用单项比较法袄按可变现净值低唉于历史成本的金隘额计提存货跌价扮准备。摆11、长期投资矮核算方法：袄（1）盎长期股权投资岸A、本厂对长期蔼股权投资，败按投资时实际支办付的价款或确定

5、八的价值记帐。巴B氨、本厂对其他单般位的投资占该单安位有表决权资本版总额的20%以懊下或虽占该单位凹有表决权资本总稗额的20%或2阿0%以上，但不翱具有重大影响的稗，采用成本法核肮算；对其他单位按的投资占该单位安有表决权资本总鞍额的20%或2暗0%以上，或虽皑投资不足20%癌但具有重大影响扳的，采用权益法班核算；对其他单案位的投资占该单瓣位有表决权资本佰总额的50%以版上或拥有实际控搬制权时，采用权芭益法核算并合并扮会计报表。昂C、股权投资差安额的摊销方法：白股权投资差额在皑年度终了分期平艾均摊销，计入损懊益。股权投资差阿额的摊销期限，岸合同规定了投资背期限的，按投资拌期限摊销；没有邦规定投资

6、期限的耙，借方差额一般翱按不超过10年胺的期限摊销，贷芭方差额一般按不坝低于10年的期挨限摊销。敖 （3）笆长期投资减值准埃备：公司对被投靶资单位由于市价拔持续下跌或经营芭状况恶化等原因瓣导致其可收回金盎额低于长期投资摆帐面价值的，按拔可收回金额低于拜长期投资帐面价哀值的差额单项计皑提长期投资减值吧准备，预计的长半期投资减值损失芭列入当年度损益敖。敖13、固定资产碍计价和折旧方法按：岸翱固定资产标准颁：使用年限在一疤年以上的房屋、氨建筑物、机器、霸机械、运输工具爸以及其他与生产版经营有关的设备半、器具、工具等败作为固定资产；挨不属于生产经营按主要设备的物品昂，单位价值在2氨000元以上，坝并且

7、使用年限在百二年以上的也作搬为固定资产。疤办固定资产的分挨类：霸本厂的固定资产吧按经济用途和使颁用情况等综合分八类为：生产经营般用固定资产；非稗生产经营用固定伴资产；租出固定邦资产；不需用固爸定资产；未使用傲固定资产；土地澳；融资租入固定挨资产等。有房屋胺建筑物、运输设霸备、机器设备、柏办公设备、其他柏等。鞍摆固定资产的计搬价：案A、外购的固定昂资产的成本包括按买价、增值税、坝进口关税等相关佰税费，以及为使埃固定资产达到预按定可使用状态前胺所发生的可直接霸归属于该资产的颁其他支出，如场坝地整理费、运输啊费、装卸费、安挨装费和专业人员颁服务费等。熬如果以一笔款项扳购入多项没有单版独标价的固定资爱

8、产，按各项固定敖资产公允价值的哎比例对总成本进癌行分配，分别确霸定各项固定资产靶的入账价值。拔B、氨 埃自行建造的固定凹资产，按建造该蔼项资产达到预定般可使用状态前所皑发生的必要支出埃，作为入账价值拜。拜C耙、融资租入的固班定资产唉,柏其入账价值按吧企业会计准则皑颁租赁的规定确疤定。氨D、瓣 疤非货币性交易中芭取得的固定资产罢，其入账价值按凹企业会计准则瓣翱非货币性交易鞍的规定确定。昂E、投资者投入巴的固定资产，按芭投资各方确认的跋价值，作为入账袄价值。背F、扮 爱债务重组中取得搬的固定资产，其败入账价值按企把业会计准则俺罢债务重组的规埃定确定。芭G、接受捐赠的柏固定资产，按以唉下规定确定其入

9、八账价值：爸（袄1摆）捐赠方提供了按有关凭据的，按挨凭据上标明的金办额加上应当支付哀的相关税费，作鞍为入账价值；胺（耙2敖）捐赠方没有提奥供有关凭据的，懊按以下顺序确定懊其入账价值：芭般同类或类似固定唉资产存在活跃市八场的，按同类或背类似固定资产的癌市场价格估计的把金额，加上应当坝支付的相关税费艾，作为入账价值隘；胺袄同类或类似固定翱资产不存在活跃案市场的，按接受靶捐赠的固定资产班的预计未来现金挨流量现值，作为芭入账价值。碍如接受捐赠的系摆旧的固定资产，凹按依据上述方法敖确定的新固定资暗产价值，减去按般该项资产的新旧凹程度估计的价值啊损耗后的余额，绊作为入账价值。班H、盘盈的固定俺资产，按以下

10、规跋定确定其入账价坝值：俺（矮1伴）同类或类似固百定资产存在活跃办市场的，按同类瓣或类似固定资产敖的市场价格，减败去按该项资产的邦新旧程度估计的笆价值损耗后的余蔼额，作为入账价按值。艾（挨2哎）同类或类似固熬定资产不存在活斑跃市场的，按该伴项固定资产的预鞍计未来现金流量拔现值，作为入账扒价值。把I、在原有固定捌资产的基础上进拌行改建、扩建的扳，按原固定资产熬的账面价值，加岸上由于改建、扩胺建而使该项资产扮达到预定可使用盎状态前发生的支半出，减改建、扩耙建过程中发生的袄变价收入计价。捌埃 固定资产折疤旧采用直线法。耙各类固定资产的胺估计经济使用年瓣限、预计净残值氨率和年折旧率如罢下：败资产类别哀

11、使用年限把净残值率癌年折旧率熬房屋及建筑物安40年败0疤2.5翱%埃通用机器设备翱14年挨0安7.14%笆专用机器设备半22年伴0岸4.55%罢运输工具拔12年颁0埃8.33%袄其他设备瓣14年柏0昂7.14%氨 哀暗固定资产减值昂准备哀年度终了，如果板由于市价持续下霸跌，或技术陈旧跋、损坏、长期闲叭置等原因导致固般定资产可收回金罢额低于帐面价值隘的，本厂按其可八收回金额低于帐暗面价值的差额单熬项计提固定资产搬减值准备。当出艾现下列情况之一稗时，全额计提固拜定资产减值准备靶：耙A、长期闲置不霸用，在可预见的阿未来不会再使用版，而且已无转让拔价值的固定资产罢；坝B、由于技术进岸步等原因，已不熬可

12、使用的固定资扳产；搬C、已遭毁损，拔已致于不再具有埃使用价值和转让扳价值的固定资产爱；蔼D、虽然固定资摆产尚可使用，但佰使用后产生大量疤不合格产品的固艾定资产；芭E、其他实质上巴已不能再给公司蔼带来经济利益的叭固定资产。唉如果有迹象表明熬以前期间据以计败提固定资产减值班的各种因素发生办变化，使得固定白资产可收回金额邦大于其账面价值白，则以前期间已奥计提的减值损失敖应当转回，但转背回的金额不应超懊过原已计提的固半定资产减值准备坝。邦14在建工程疤核算方法：板（1）在建工程傲结转为固定资产半的时点：捌在建工程按实际稗成本计价，按实唉施方式的不同，拜分为自营工程和哀出包工程进行核艾算。工程在建造鞍过

13、程中实际发生半的全部支出及达般到预定可使用状啊态前发生的工程扳借款利息计入在隘建固定资产的成百本。利息资本化熬金额系根据至当奥期末止购建固定啊资产累计支出按八月加权平均数与拔资本化率（即专佰门借款的按月加伴权平均利率）计般算得出。在建工半程于工程竣工并柏交付使用时或工般程达到预定可使靶用状态时转入固叭定资产。预定的懊可使用状态具体鞍可从以下几个方爱面进行判断：氨A、固定资产的暗实体建造翱(按包括安装皑)爱工作已经全部完佰成或者实质上已隘经完成；熬B、所购建的固半定资产与设计要哎求或合同要求相颁符或基本相符，扒即使有极个别与罢设计或合同要求碍不相符的地方，扳也不影响其正常懊使用；般C、继续发生在

14、白所购建固定资产半上的支出金额很佰少或几乎不再发岸生。芭如果所购建固定瓣资产需要试生产拜或试运行，则在般试生产结果表明奥资产能够正常生胺产出合格产品时啊，或试运行结果俺表明能够正常运埃转或营业时，就袄应当认为资产已蔼经达到预定可使斑用状态。爱（2）在建工程罢减值准备盎年度终了，如果罢有证据表明在建敖工程已经发生减岸值，按减值额单爱项计提在建工程爱减值准备。存在耙下列一项或若干案情况时，计提在扒建工程减值准备巴：鞍A、长期停建并矮且预计在未来3皑年内不会重新开敖工的在建工程；办B、所建项目无凹论在性能上，还斑是在技术上已经扳落后，并且给公盎司带来的经济利叭益具有重大不确柏定性；碍C、其他足以证安

15、明在建工程已经白发生减值的情形哎。阿15、借款费用伴的会计处理方法暗：佰（1）借款费用翱资本化的确认原背则：拔当同时满足以下笆三个条件时，本稗厂为购建固定资蔼产而借入的专门邦借款所发生的利版息、折价或溢价熬的摊销、汇兑差扮额开始资本化，隘计入所购建固定阿资产的成本：芭A、资产支出已懊经发生；罢B、借款费用已唉经发生；百C、为使资产达皑到预定可使用状板态所必要的购建艾活动已经开始。懊（2）资本化期盎间：笆本厂为购建固定搬资产而借入的专搬门借款所发生的按利息、折价或溢拌价的摊销、汇兑凹差额，满足上述靶资本化条件的，岸以及因借款而发熬生的辅助费用，按在所购建的固定按资产达到预定可拌使用状态前发生芭的

16、，予以资本化唉，计入所购建的班固定资产的成本吧；在所购建的固安定资产达到预定昂可使用状态后发爸生的，计入当期皑财务费用。挨（3）资本化金安额的计算方法：案每一会计期间利扳息资本化金额系翱根据至当期末止阿购建固定资产累疤计支出按月加权耙平均数与资本化跋率（即专门借款笆的按月加权平均稗利率）计算得出岸。办17、长期待摊霸费用摊销方法：板（1）长期待摊盎费用按实际成本坝计价。搬（2）开办费发扮生时先在长期待岸摊费用中归集，把在开始生产经营俺的当月一次计入昂损益；固定资产芭大修理支出在大隘修理间隔期内平哎均摊销；租入固昂定资产改良支出胺在租赁期限与租板赁资产尚可使用霸年限两者孰短的拌期限内平均摊销哀；

17、其他长期待摊颁费用在受益期内爸平均摊销。哎19、收入确认安的方法：巴（1）商品销售把收入：本厂已将佰商品所有权上的办主要风险和报酬拔转移给买方；既挨没有保留通常与阿所有权相联系的绊继续管理权，也肮没有对已售出商摆品实施控制；与办交易相关的经济傲利益很可能流入笆；相关收入和成澳本能够可靠地计笆量；同时满足上爱述条件时确认营伴业收入的实现，白并按已实现的收八入记账，计入当傲期损益。板（2）提供劳务凹收入：在同一会鞍计年度内开始并翱完成的劳务，在拌完成劳务时确认半收入。如劳务的邦开始和完成分属昂不同的会计年度瓣，在提供劳务交拔易的结果能够可佰靠估计的情况下扳，本厂在资产负袄债表日按完工百巴分比法确认

18、相关稗的劳务收入。其稗中广告收入在相俺关的广告或商业碍行为开始出现在傲公众面前时予以芭确认，广告的制澳作收入在年度终邦了时根据项目的爱完成程度确认。肮 叭20、板所得税的会计处盎理方法敖：版本厂所得税的会霸计处理采用应付鞍税款法，即将本碍期税前会计利润肮调整为应税所得挨额，在当期确认鞍所得税费用。三、税项吧1、增值税：本俺厂商品销售缴纳皑增值税，适用税奥率为17%；疤2、营业税：本颁厂除商品销售之佰外的各项收入缴罢纳营业税，其中胺：营业税率为5阿%； 靶3、城市维护建百设税和教育费附哀加：分别按增值翱税、营业税税额拔的7%和5%计扮缴。俺4、所得税：按扳33%税率计征阿上缴。搬四、会计报表项熬

19、目注释货币资金岸种 类懊币 种摆期末数绊期末原币金额傲折合率耙期初数凹现金拌人民币74377瓣 74败3.77 白美元版港币凹银行存款败人民币颁美元肮21,995.敖74澳 21柏,995.74扒港币肮其他货币资金巴合 计巴22739.5懊1芭22739.5昂12、应收账款哀帐 龄叭期末数耙期初数般金 额凹比例（%）碍计提伴比例%稗坏账准备金癌金额斑比例（%）埃计提傲比例%矮坏账准备金袄1年以内矮3688870挨.34芭79.11埃1按跋2年伴918456.伴71百19.70柏2百叭3年安55867.0捌2啊7.19柏3年以上背 0碍 霸合 计疤4663194办.07胺100 般 矮年末余额前

20、五位皑的应收账款明细癌：伴单位名称跋金额八备 注巴福建上杭紫金矿绊业股份公司唉478867.霸80盎韶关冶炼厂拔460767.扮37哎大吉山钨矿爱376144.懊77癌新余钢铁厂昂240388.般02八广东大顶矿业公胺司斑225492.爱00矮合 计霸1781659蔼.96柏占总额的白38.21%3、其他应收款拜帐 龄袄期末数斑期初数板金 额败比例（%）隘计提颁比例%氨坏账准备金颁金 额疤比例（%）啊计提柏比例%哎坏账准备金敖1年以内坝351689.暗69爱44.99奥1蔼扳2年般370128.稗59 靶47.35熬2般艾3年翱53614.0傲5挨6.86碍3年以上斑6230.19颁0.80半

21、 岸合 计按781662.班52芭 胺100跋年末余额前五位瓣的其它应收款明罢细八:矮单位名称袄金额鞍备 注俺赣达物资公司疤163466.昂50把待业保险（个人般部分）隘110610.安19拌物业公司办52483.0艾5案备用金暗50144.8笆3伴锻造分厂班17936.5瓣5坝合 计拜 翱394641.阿12碍占总额的捌50.49%4、预付帐款 柏帐 龄败期末数唉比例%颁期初数斑比例%巴未收回原因啊1年以内柏 728,敖359.83 摆 0.78白 吧1八安2年肮 102,挨713.45 艾 0.11俺 扮2捌安3年扒 96,鞍936.82 跋 0.10傲 凹3年以上板合 计坝 928,澳0

22、10.10 懊100%5、存货佰项 目耙期末数百期初数哀金 额把跌价准备斑金 额稗跌价准备败在途物资懊原材料拌1732826耙.70斑包装物按低值易耗品斑999121.把31挨库存商品傲6240774翱.17拜委托加工物资盎委托代销商品斑受托代销商品八分期收款发出商按品啊合 计吧8972722暗.18白 注：哀说明存货跌价准坝备的增减变动情俺况，并说明存货按可变现净值的确摆定依据。 6、固定资产固定资产原值暗固定资产类别霸期初数暗本期增加懊本期减少白期末数巴房屋建筑物暗1250209摆7.14癌2635947半.25芭9866149吧.89拌机器设备八2767441按5.81柏203641.捌

23、20巴1296843靶2.40半1490962癌4.61版运输工具疤2389838把.22澳118322.绊90肮294930.爸77扒2213230霸.35哀办公设备癌其他搬(百土地)背1扒0蔼580000.笆00瓣1296530哎9283470盎.00背合 计吧5314635伴1.17 八 白 罢 八321964.昂10 斑 吧 巴1719584艾0.42 懊 半 芭3627247百4.85 埃 翱 皑注1：固定资产扮中有抵押的资产奥19,367,佰000.00俺元。叭。累计折旧 俺固定资产类别版期初数傲本期计提把本期减少澳期末数阿房屋建筑物坝7240904斑.01百121555.斑78邦

24、2585921傲.82罢4776537百.97安机器设备办1928554挨0.93瓣703725.安98挨1078674阿2.54爱9202524瓣.37吧运输工具办778269.昂24岸94016.1艾8八161480.爸77哀710804.艾65稗办公设备笆其他柏调整数霸5154645芭.57熬合 计百2730471胺4.18 佰 罢 安 扳919297.凹94 翱 斑 把1353414皑5.13 安 胺 癌1984451爱2.56净 值盎固定资产减值准案备 澳 捌 安 癌 胺 懊 搬 阿 靶 笆 白固定资产类别傲期初数肮本期计提百本期减少拌期末数案计提原因叭房屋建筑物版机器设备笆运输工具

25、绊办公设备暗其他拔合 计肮 把 注：说明固定阿资产减值准备的哀增减变动情况及敖计提的原因。 凹 绊 皑 啊 肮 哎 胺 办 7、在建工程昂工程项目鞍合 计隘预算数绊期初数袄1,357,6拜53.45啊1,357,6拔53.45胺其中：借款费用岸资本化金额拜本期增加熬其中：借款费用氨资本化金额绊本期转入固定资矮产板其中：借款费用蔼资本化金额哎其他减少数瓣其中：借款费用拔资本化金额邦期末数哀8,017,5邦87.32翱8,017,5蔼87.32佰其中：借款费用败资本化金额唉资金来源百*安工程投入占预算稗的比例昂*安在建工程减值准芭备：哎*艾期初数霸本期增加肮本期减少澳期末数柏计提原因埃*跋注 1：

26、用于确白定资本化金额的扒资本化率应单独暗披露。艾 2：资金瓣来源应区分募股靶资金、金融机构颁贷款和其他来源捌等。白 3：说明岸在建工程减值准皑备的增减变动情安况及计提的原因般。斑Note:隘由于工业企业会叭计报表附注与企傲业会计报表附注跋的在建工程项目澳格式相差很大，摆并且增减变动情疤况、借款利息资澳本化情况未获取坝足够证据，故未俺能填列齐全。明隘细表参见工业企坝业会计报表附注班的在建工程项目爸 拌 办 胺 癌 百 疤 按 五、关联方交易傲1、内部往来表般爱债务霸序号皑会计科目盎债权单位稗金额昂1翱应付帐款阿宜春钽铌矿昂 翱 66,29芭0.00 跋2凹应付帐款哎赣州有色冶金研蔼究所霸 阿 44,37拔0.50 吧3胺应付帐款扒荡平钨矿败 澳 10,17唉5.13 碍4唉应付帐款芭赣州有色金属韶扳关物资供应站版 靶 1,77疤2.76 扮5搬应付帐款罢赣州有色金属南艾昌供销公司傲 案 -87,90芭5.16 绊6败应付帐款败南昌供销公司赣盎州分公司矮 瓣 -27,00败0.00 坝8百应付帐款跋南方有色金属冶埃炼厂挨 懊 6,00佰0.00 笆版凹凹氨1凹其他应付款隘华钨设备总公司伴 叭 85,00百0.00 捌板吧懊拜1鞍预收帐款靶赣州南方有色金澳属冶炼厂爸 靶 7,12岸1.35 拜办摆肮吧合计把斑 凹 105,82吧4.58 爱2、内部往来班板债权扳序号