财务管理改革方案

1、爱财务管理改革方盎案氨斑报告目的与内容芭概要诊断总结坝芭组织机构的改革半组织机构的改革拜思路扳新财务系统的构坝成扮新财务总部的功隘能及职责管理流程预算流程控制流程反馈流程人力资源配置人员配置人员培训芭八改革期间的过渡奥措施机构设置人员到位业务培训报告总结绊芭附件：财务管理拔总体设计方案，拜主要财务指标定埃义，财务管理罢-版月度财务分析报佰告范例、财务管绊理绊-啊季度经济活动分癌析范例、投资（拜或增资）项目可昂行性报告编制要巴点、年度财务报翱告的组成、财务挨管理凹-爱工程核算程序、巴总公司年度企业盎计划流程盎1报告目的与板内容概要翱 坝财务管理改革方半案首先对地铁总败公司目前的财务白管理状况进行

2、了唉诊断总结，然后半结合地铁总公司盎的实际情况，从巴组织机构、流程挨管理、人力资源百配置、改革期间办的过渡措施等方败面对地铁总公司隘的财务管理系统岸进行了全新的方版案设计2.诊断总结俺随着一号线投入般运营，地铁总公搬司以有往单一的颁地铁基本建设向坝运营、资源利用翱与开发和建设结袄合的方式转变。摆对于一个拥有百矮亿资产的大型企挨业而言，现行财扮务管理体系首先阿在机构设置上不罢合理。例如：总八公司财务处陷于百工程财务报账和靶公司出纳等大量靶的具体事务，对耙运营、实业等重颁要业务控制十分唉薄弱，同时也没胺有管理资场合融俺资的专门部门。芭第二，现在财务叭流程管理部严格唉。财务计划和预般算过程不规范，蔼

3、也缺乏系统的财碍务分析过程和周碍期性的业绩检讨拜活动。第三，现氨在财务人力资源斑远未达到优化，爸现有的财务人员芭构成以初、中级皑人员居多，缺乏埃高级财务人员，艾财务管理人员综靶合素质有待提高半。翱3靶.奥组织机构的改革巴 31组隘织机构的改革思疤路吧 安地铁总公司组织拔机构改革的主要版思路以经营业务扒为对象，建立事澳业部制管理模式扮，懊对主要业务部门坝分别改制为建设碍事业总部、运营拌总部和资源开发罢总部，职能部门斑分别设立财务总巴部，人力资源总肮部、企业管理总疤部、和公司事务啊处总部。这样改肮革在建立一个高笆效精简的、管理巴有序的组织机构罢。捌 新的财务颁管理系统体现了啊财务监管相对集耙中的原

4、则，贯侧白了广州市要求国安有企业加强财务氨监管的精神，有摆结合了地铁总公败司的实际情况。奥 哀32新财务系芭统的构成颁新的财务管理系扳统由两个模块组哎成，一是以核心把业务为重点的财搬务总部，二是以肮财务核算和财务艾监管为重点的财爱务总部的派出机哀构-驻地会扳计部门和驻地预埃结算员。熬财务总部与各事埃业总部的关系主凹要体现在事业部跋会计核算由总公吧司财务总部驻地把会计部完成；财捌务总部是各事业扒部经营发展的财吧务管理支持系统拔，负责提供公司俺相关财务信息及唉金融服务。另外皑，财务总部与各班子公司的关系主吧要体现在财务总靶部向独资、控股扮企业派驻财务总霸监，代表地铁对胺所投资企业的经百营状况进行监

5、督矮，财务总部按会蔼计准则、财务准疤则约束子公司财翱务行为，负责对扒子公司会计核算半与财务管理的指坝导和监督；各子罢公司有义务及时笆准确地向财务总暗部汇报反应经营颁情况和财务情况昂。敖3版3版新财务总部的功瓣能及职责盎新的财务总部主皑要突出四个职能奥：八资产管理、债务安管理和融资管理伴财务预算和财务板分析能力，以及白过程监控和财务邦监管能力扮工程建设项目的熬预结算管理和监白控功能佰运营、建设、资暗源开发三个事业癌部实行集中核算安、加快会计电算奥化建设，提高工扒作效率。鞍新的财务总部为挨职责明确、功能佰全面、富有横向岸协调责任的职能皑总部，下设四个斑业务部门：吧资产管理财务部捌：负责总公司的案融

6、资管理、债务袄管理、财务风险般管理；负责固定氨资产和流动资产佰管理，协助会计笆综合部建立完整挨的固定资产、流扮动资产台帐；监奥控资产变动状况阿。哀预算与分析部：隘负责制定全公司蔼预算管理制度和瓣预算管理体系，蔼组织编制财务预爱算，监督各事业埃部和职能总部预百算执行情况；负皑责投资、成本控斑制分析，预算执靶行情况分析、定柏期向总裁提交差八异分析和预警报皑告、目标成本控疤制报告，以及经跋营业绩分析报告爱等。疤工程与结算部：柏负责地铁工程和鞍总公司其他工程爸的预结算管理；瓣负责工程计量支百付审核、工程变办更财务审核及分隘析汇总；制定各叭类工程计量支付八管理办法；参与扒招标评审；制定爱工程预决算办法凹

7、，办理工程竣工坝结算审核；编制哀季、年投资统计蔼报告，定期向总鞍裁提交预结算报艾告、投资及变更哎分析报告、投资爸成本控制报告、哀投资差异预警报斑告等。拌会计综合步：负啊责各事业总部和懊职能总部的会计翱核算；负责编制埃总公司各类财务芭报表；负责相个斑事业总部派出驻安地会计部门；负把责公司税务管理败；负责统计和出埃纳工作；负责制耙定各种财务流程靶和原始记录表式伴，组织会计电算百化，完善财务信袄息管理系统；负案责与广州市有关皑委办、财税、审按计等部门和银行艾的接口管理工作巴。 俺 总公司审翱计和监察部是地邦铁总公司的直属澳职能部门，按地背铁总公司要求，傲负责对各事业总安部和职能总部进般行内部审计、检

8、安查；负责审计全巴公司内控制度和肮关键财务数据，懊并向总裁提交审敖计报告。管理流程扮新的财务管理系稗统将以预算芭八控制败摆反馈三个关键流熬成为核心，形成百职责明确，分工扮协调的有序系统挨，从而在管理上班实行有效的监控八，提高工作效率吧。41预算流程盎 预算管斑理包括三个关键般环节。首先以总扮公司经营目标为靶前提，确定财务隘预算的目的和指坝标；其次建立由百各职能总部合格叭事业总部组成的邦责任明确的预算霸网络，自上而下暗再自下而上，然柏后在财务总部综熬合平衡，形成财熬务预算预案，提挨交董事会审议；隘第三，预算已经靶董事会审议通过叭，既具权威性，叭最后由财务总部巴组织实施。这样哀，将全公司的经笆营业

9、务活动纳入半了有序的轨道。百财务总部会同企氨管总部对各职能霸总部和事业总部白的预算执行结果败组织考核，向总胺公司总裁办公会扮议和董事会定期暗报告预算监督执碍行情况，保证经绊营目标的实现。42控制流程搬建立严格的财务靶监控制度。第一捌、建设财务信息哎网络。有财务总埃部会计综合部组斑织建立财务管理拌信息网络，准确靶、及时地收集财拌务信息，掌管动岸态。第二、重点吧加强过程控制：傲进行支付控制，傲建立和贯彻合理敖的各类支付流程碍；授权管理，按安照授权预职责分板离原则，从一般碍公司管理人员到搬总裁，严格按所笆受权限执行；进颁行重点成本控制搬，建立全公司成案本控制责任体系跋，分层次按内容白（成本）确立重俺

10、点成本控制项目碍和控制点，并加癌以实施。第三：碍健全内审制度，哎开展内部控制制板度审计。43反馈流程懊 完善财八务信息反馈体系澳，提高财务分析办能力，指导经营拜业务活动。以是巴建立规范的阅读爸财务分析报告制芭度，为总公司领班导层提供相关、懊简洁、准确、及袄时地财务分析报斑告；二是建立主爸要财务指标发生搬异常的预警报告阿制度，及时进行扒实时控制；三是盎形成季度经济活懊动分析制度，对白总公司各事业部佰的季度经营业绩佰注意检讨、评估皑。人力资源配置51预算流程捌 板财务系统现有人摆力资源需要集中摆调配，对关键岗靶位的财务人员需盎要优化素质，适罢当充实财务力量版，建设和培育一奥只精通财务专业芭、又有较

11、强财务唉实务能力的专业稗财会队伍，同时败还要培育一定数背量的兼备工程建柏设知识的复合型癌财会人员。提高耙财会人员的理财鞍能力，重点放在熬强化财会人员的鞍实务能力、财务巴分析能力、财务碍管理能力和财务靶监督能力上，提搬高协同工作效率熬。52人员培训败 对全公拜司财务人员需进白行初、中、高级摆和近、中、远期皑的有计划的业务坝培训。对高层财扳会人员进行财务鞍管理、企业分析斑、内部控制等方哀面的培训，或M盎BA培训；对中癌层财会人员进行把财务管理、财务爸分析、管理会计挨等方面的培训。懊其中涉及工程建柏设项目的还要进爸行工程预决算、哎合同法培训，使耙其成为复合型人霸才；一般财会人案员还要进行系统稗的财会

12、人员专业胺培训，使其在1皑-2年内取得会瓣计专业初级或中敖级的任职资格。罢同时，建议适当胺聘请社会上的专艾业财务管理人员吧做顾问，为地铁案总公司提供短期捌管理服务，以帮癌助本公司财务人澳员提高业务水平斑。摆改革期间的过渡暗措施61机构设置皑财务总部内工程百预决算部随建设疤试点先行，挂靠靶财务初开始运作盎。艾其它不应尽快建敖立，其雏形映在艾运营、事业改革傲开始后形成。爸在运行公司、实邦业公司尚未改组爸为事业总部之前熬，其财务部按照癌正常运作。爱 挨6。2人员到位奥 办 以集中调敖配现有人员并给叭予强化培训为主拜，具体对相关部败门的人员到位有埃如下安排：啊会计综合部的人靶员到位，以总公敖司财务处和

13、运营扳公司、实业公司摆财务部为班底组扳件，同时考虑物哀色招聘部分人员敖。 办对工程于结算部摆的人员到位，从碍工程处游资部和唉总公司有关处室百调配预结算人员扮，同时考虑培训翱一批、物色招聘八一批。爱对资产管理部和熬预算分析部的人敖员到位，在总公拜司和二级公司有邦关处、室、部物阿色和培训相关人霸员，经集中强化巴培训后，在财务挨总部组件值日就绊开始运作。同时颁积极利用外部招笆聘形势吸引优秀傲专才加盟，并短邦期品味社会上资鞍深专业财务管理佰人员以顾问形式芭提供部分具体业暗务服务。6。2人员到位白从建设试点开始暗即着手进行对财耙务管理人员进行隘系统培训。肮具体培训计划间阿前述的邦“办人力资源哀”案即扳“

14、皑建设试点改革方疤案背”昂。 安本报告所附财务盎管理总体设计方疤案的各项细则是唉在充分接见了国啊内外许多企业财拜务管理经验基础俺上，经过深入访跋谈论证，结合了扮地铁总公司的具坝体情况后制定产佰生的，其中许多艾制度和做法已在巴国内需中型国有柏企业或上市公司皑普遍使用，且被绊证明是行之有效扮地。地铁总公司凹的财务工作人员八应当在此基础上把进一部充实细化巴，已制订出各项背实施细节，根据办具体情况，可能班会有一定的调整稗，但这种调整应败建立在对现代财邦务管理基本要素巴的理解和认同的半基础上。只有这澳样，才能使地铁拜总公司向系统化耙和规范湖的不断埃迈进，为建立一吧流企业奠定良好斑的基础.财务总部职责 佰

15、 主要任芭务半 皑 氨财务总部室总公挨司的财务管理部哀门，根据国家的把有关制度，结合八总公司的具体情爸况，全面负责会岸计核算、资金使癌用、资产管理和跋预算和分析等财鞍务管理工作；为八总公司领导进行瓣财务决策提供依岸据；制定会计财哎务制度，并贯彻俺执行；负责对下摆属控股公司的财靶务管理工作进行摆指导和监督。 主要职责暗负责总公司的财柏务管理，会计核败算、会计监督、氨推行现代化会计盎核算和管理方法敖，实施会计电算巴化，建立和健全蔼内部经济核算体扮系和内部控制管版理流程。佰负责编制总公司班的综合投资计划版和现金流管理计皑划，并加强管理拜，促进各项经济把指标的实现。颁负责预测总公司笆的成本费用，参矮与

16、编制各种经营蔼计划，参与考核叭经营成果，定期背举行财务检查和翱经济分析，并反安应其成效。对重疤大投资项目进行昂财务分析评价，斑参与生产经营决哎策，督促下属控疤股公司建立健全把成本管理的财务坝体系，负责对下奥属控股公司财务埃部门和财务人员摆进行业务指导和爱工作检查。摆具体负责总公司版的资金调配，监爱督各项资金的使捌用和分配，提高般资金的利用率。板参与重大经济合佰同的审查会签，斑并监督经济合同爱的执行。定期检盎查总公司的财务邦计划执行情况，半研究解决执行中扳的重大问题，并隘及时报告总公司哎总裁。敖提高和督促总公邦司和下属分公司稗加强财务管理，挨会计核算和会计稗监督。提高会计唉核算质量，真实盎、正确

17、反映经营岸成果，真实、正肮确反映基本建设罢投资成本，办理爱工程竣工决算，肮交付使用等手续拌。坝审核下属各公司扒的财务计划、预败算，并监督其执百行。背参与对下属公司岸进行的经营管理绊目标考核工作，埃参与制定考核的拔财务管理指标。敖协调和解决下属肮分公司之间的经般济关系。把协调总公司财务稗部门预各级委办澳的关系。资产管理部澳 主要任唉务笆负责对总公司债扒务、资金调度，拜固定资产等实行艾统一管理。 主要职责拔负责总公司融资安管理、财务风险芭管理等工作，负办责资金财务成本隘的控制，并定期哀报告公司总裁。白负责总公司固定叭资产管理工作，隘制定固定资产折蔼旧政策，对固定搬资产的状况、固哀定资产的盘盈盘半亏

18、、固定资产清般理实施动态管理袄，协助会计综合袄部建立完整的固叭定资产台帐。叭负责总公司流动颁资产管理（包括案债务管理）工作板，对流动资产的捌策略性运用提出伴建议，监控流动靶资产的状况，协拜助会计综合部建拜立完整的流动资靶产台帐。阿负责总公司各种扮公积金等动态管昂理工作，写组会啊计综合部建立台摆帐。预算与分析部主要任务隘 八 全面管理公司巴预算工作并以成耙本控制为重点对般企业经济活动进扒行财务分析。主要职责：靶负责制定和完善板公司财务会计制芭度，加强财务内澳部控制的制度管敖理工作。百负责制定运营总爱部、资源开发、伴建设总部以及总摆公司其他部门的啊预算管理制度，疤制定全公司预算拜管理体系（含各巴种

19、流程和表格）奥，监督各事业部霸和各职能部门预坝算的执行情况，胺定期向总公司总敖裁报告本部预算啊执行情况。袄负责组织完成整拜体财务规划，（哀含长期、近期财敖务规划），跟踪爱财务规划的执行皑情况绊负责编制总公司耙长期和近期财务扒收支计划，负责邦总公司的投资和跋成本控制分析，瓣建立完整的财务办电算化分析体系唉。肮负责对计划与预按算的执行情况进吧行监控和分析。佰负责财务成本的肮分析和控制叭负责对各事业部芭进行财务管理专肮业指导般定期向公司总裁安提交公司的财务啊管理报告，包括懊差异分析和预警肮报告凹经营成本控制报巴告等。拜定期业绩分析报啊告工程预决算部主要任务背 啊 对包括新线建澳设在内的各项基般建工程

20、进行预决芭算管理，对计量瓣支付进行审核。主要职责：哎制定各种工程（笆征地拆迁、设计芭、设备采购、工白程施工）计量支熬付管理办法。爱负责制定工程建霸设总投资控制指柏标和主要项目投懊资控制指标靶负责为合同招标班工作编制标底案对投标人报价做按出科学合理评价暗按合同原则要求颁组织相关专业的爱标底编制，参与傲投预标报价的评柏审。碍参与重要材料与跋设备选厂定价吧按时审核工程付办款，做好项目的芭计价工作，计价俺是办理各种款项矮扣除阿建立工程投资、挨付款台长；办理搬季、年投资统计瓣表，并写出投资把分析。笆及时参与审核合稗同变更申请把研究带普遍性的瓣计价、变更具体按问题，提出处理叭意见。稗制定工程竣工结岸算办法

21、。唉办理工程竣工结傲算审核肮 注：工程预扳决算部的一部分叭职责通过派驻到罢建设事业总部合巴同与预决算部的肮人员完成。会计综合部主要任务靶统一管理各事业败部一级各管理部凹会计核算，并编肮制各类财务报表挨。主要职责：叭负责运营、建设安、资源事业部以矮及公司其他各部颁门会计核算，并颁及时向预算预分颁析部提供会计核跋算资料。懊负责编制公司的阿各种财务报表哀负责相隔事业部埃派出驻地会计部艾，对驻地会计部把的工作负组织领扮导和业务指导的吧责任。拔负责总公司税务般管理工作，包括笆所有的流转税、般所得税、资源税哀，特定目的的税扮类、财产和行为班税类、关税等。拜负责公司的税务哎优化管理和合理败僻税工作巴负责总公

22、司财务氨统计及出纳工作矮，制定各种流程绊和表格，完善管巴理体系奥负责与广州有关案委办、财税、审芭计等部门和银行把的接口管理工作坝推荐总公司采用罢内部独立核算体隘系败 捌按照事业部体制吧，我们向总公司办推荐内部独立核奥算的财务体制，疤内部独立核算体绊制是总公司对各拜事业总部及其所稗属企业财务活动翱，实行集权预分斑权相结合的一种翱管理体制。傲 实行内部绊独立核算体制，罢总公司是经济组癌织和基本核算单傲位。实行独立核般算；事业总部室摆内部核算单位，肮实行内部独立核奥算，包括核算资扮金、核算收支、版核算成本、计算班盈亏、并且享有熬相对独立的经济暗利益。这种管理拔体制，既能集中胺财权，使资金得啊到有效的

23、使用，昂又给事业总部相败当的财务权限和笆经济利益，使事颁业总部承担一定疤的经济责任，充疤分调动他们提高背生产、经营效果巴的积极性。芭 为了充分盎调动总公司和事耙业部/子公司的稗两个积极性，正坝确处理总公司和背事业总部，子公罢司和职能部门的皑财务关系，总公办司可给予事业总袄部、子公司一定蔼的独立性：在财安务统一预算的前皑提下，明确划分坝总公司与事业总凹部、子公司的经懊济责任，以扮“懊经济指标责任书拌”唉的合同形式加以拔确定；给事业总坝部、子公司一定熬的财权，是资在扒资金使用上有较挨大的机动余地；把同时事业总部、奥子公司以适当的绊经济利益，对完板成经济责任指标肮的单位主要领导蔼予以奖励。矮总公司实

24、行独立跋核算，统一管理昂，主要表现在：跋总公司统一向国凹家取得投资，向扮银行取得贷款，氨上交税金等各项摆款项。啊总公司统一管理稗固定资产、流动笆资产和专项资金爸。芭在总公司对外采唉购物资和营销的傲基础上，由总公般司统一向其他单版位办理采购结算吧和销售收入结算扳，事业总部一般肮不对外发生资金爱结算关系；拜总公司统一向银敖行办理各种借款摆，根据业务需要案，事业总部在银佰行一般只开设存巴款户；颁总公司统一核算岸全公司的总成本绊，统一计算盈亏懊，统一组织全公肮司的会计核算；捌总公司对事业总按部、子公司实行隘分级管理，主要埃表现在：柏总公司给事业总奥部核定一定数量哎的固定资产和流背动资金，事业总八部在总公司核定白的计划（核算）柏的范围内