最新XXXX年会计职称考试财务管理公式

1、办10年会计职称鞍考试绊版中级财务管理隘敖公式一览伴表百1、单利：I埃=P*i*n班2、单利终扮值：F=P(1袄+i*n)安3、单利现疤值：P=F/(翱1+i*n)颁4、复利终安值：F=P(1艾+i)n或：P挨(F/P，i，颁n)伴5、复利现笆值：P=F*(跋1+i)- n唉或：F(P/F办，i，n)板6、普通年斑金终值：F=A八(1+i)n伴-1/i或：斑A(F/A，i稗，n)安7、年偿债懊基金：A=F*版i/(1+i氨)n-1或：扮F(A/F，i隘，n)霸8、普通年颁金现值：P=A颁1-(1+稗i)- n/罢i或：A(P俺/A，i，n)艾9、年资本啊回收额：A=P叭i/1-(捌1+i)-

2、n八或：P(A安/P，i，n)稗10、即付般年金的终值：F澳=A(1+版i)(n+1)凹-1/i-1唉或：A(F艾/A，i，n+疤1)-1笆11、即付伴年金的现值：P扒=A1-(挨1+i)-(n袄-1)/i+隘1或：A(办P/A，i，n霸-1)+1伴12、递延百年金现值：扒第一种方法班：先求(m+n耙)期的年金现值稗，再扣除递延期罢(m)的年金现爱值。稗P=A稗1-(1+i)胺-(m+n)懊/i-1-(背1+i)- m熬/i或：A奥(P/A，i皑，m+n)-(背P/A，i，n懊)啊第二种方法扳：先求出递延期班末的现值，再将霸现值调整到第一背期期初。搬P=A熬1-(1+i)捌- n/i*岸(1+

3、i)-拔 m或：A霸(P/A，i挨，n)*(P/败F，i，m)搬第三种方法白：先求出递延年佰金的终值，再将敖其折算为现值。拌P=A跋(1+i)n-凹1/I*(伴1+i)-(n敖+m)或：A(盎F/A，I，n昂)(P/F，I巴，n+m)奥13、永续凹年金现值：P=扮A/i霸14、折现傲率：暗i=(F把/p)1/n拌-1(一次收付笆款项)岸i=A/P叭(永续年金)佰普通年金折爱现率先计算年金唉现值系数或年金阿终值系数再查有笆关的系数表求i哎，不能直接求得蔼的通过内插法计耙算。i=i1+傲(1-)拌/(1-版2)*(i2摆-i1)唉傲15、名义利澳率与实际利率的办换算：i=(1版+r/m)m-隘1

4、式中：r为爸名义利率;m为爸年复利次数蔼16、风险收瓣益率：R=RF安+RR=RF+案b*V耙17、期望傲值：(P49)伴18、方差按：(P50)败19、标准巴方差：(P50败)捌20、标准板离差率：V=疤/E把百21、外界资般金的需求量=变拔动资产占基期销搬售额百分比x销板售的变动额-变俺动负债占基期销柏售额百分比x销拌售的变动额-销霸售净利率x收益半留存比率x预测绊期销售额爱22、外界办资金的需求量的霸资金习性分析法捌：高低点法(P佰67)、回归直佰线法(P68)与新教材不一致版啊23、认股权啊证的理论价值：斑V=(P-E)半*N 注：P为吧普通股票市场价绊格，E为认购价奥格，N为认股权颁

5、证换股比率。氨24、债券板发行价格=票面把金额*(P/F肮，i1，n)+澳票面金额* i稗2(P/A，i矮1，n)哎式中：i1安为市场利率;i俺2为票面利率;百n为债券期限扒如果是不计氨复利，到期一次爱还本付息的债券佰：吧债券发行价版格=票面金额*班(1+ i2 袄* n)*(P皑/F，i1，n霸)澳25、可转柏换债券价格=债跋券面值/转换比把率 转换比率=癌转换普通股数/澳可转换债券数挨26、放弃摆现金折扣的成本敖=柏折扣%扮/(1-板折扣百分比背)* 360/芭付款期（信用叭期）-折扣期懊27、债俺券成本：Kb=阿I(1-T)/笆B0(1-f佰)=B*i*癌(1-T)/ 笆B0(1-f蔼)

6、熬式中：Kb蔼为债券成本;I氨为债券每年支付翱的利息;T为所颁得税税率;B为板债券面值;i为扒债券票面利率;氨B0为债券筹资白额，按发行价格奥确定;f为债券扮筹资费率按28、银行百借款成本：奥Ki=I(1-伴T)/L(1百-f)=i*般L*(1-T)爸/L(1-f白)挨或：Ki 碍=i(1-T)凹(当f忽略不计按时)氨式中：Ki扒为银行借款成本敖;I为银行借款哎年利息;L为银案行借款筹资总额巴;T为所得税税笆率;i为银行借懊款利息率;f为扒银行借款筹资费班率扒29、优先矮股成本：Kp=跋D/P0(1-阿T) 式中：K俺p为优先股成本啊;D为优先股每碍年的股利;P0百为发行优先股总爸额搬30、普

7、通胺股成本：股利折熬现模型：Kc=挨D/P0*10背0% 或Kc=拔D1/P0(白1-f)+g拜资本资产定搬价模型：Kc=昂RF+(Rm隘-RF)翱无风险利率佰加风险溢价法：哀Kc=RF+R邦p皑式中：Kc案为普通股成本;盎D1为第1年股挨的股利;P0为百普通股发行价;版g为年增长率版31、留存收拜益成本：K=D艾1/ P0+g疤32、加权蔼平均资金成本：啊Kw=Wj*捌Kj芭式中：Kw板为加权平均资金癌成本;Wj为第罢j种资金占总资白金的比重;Kj隘为第j种资金的伴成本按唉33、筹资总澳额分界点：BP搬i=TFi/W芭i绊式中：BP跋i为筹资总额分安界点;TFi为百第i种筹资方式八的成本分界

8、点;佰Wi为目标资金蔼结构中第i种筹佰资方式所占比例绊34、边际吧贡献：M=(p蔼-b)x=m*拜x癌式中：M为搬边际贡献;p为疤销售单价;b为袄单位变动成本;般m为单位边际贡暗献;x为产销量暗35、息税碍前利润：EBI熬T=(p-b)巴x-a=M-a癌36、经营蔼杠杆：DOL=艾M/EBIT=岸M/(M-a)瓣37、财务胺杠杆：DFL=安EBIT/(E版BIT-I)安38、傲总邦杠杆：D疤T皑L=DOL*D邦FL=M/E岸BIT-I-d唉/(1-T)傲39：每股按利润无差异点分爱析公式：岸袄(EBIT-I摆1)(1-T)罢/N1=(EB斑IT-I2)(稗1-T)碍/N2般当EBIT扒大于每股

9、利润无皑差异点时，利用柏负债集资较为有版利;当EBIT百小于每股利润无坝差异点时，利用拌发行普通股集资捌较为有利。凹40、公司靶的市场总价值=奥股票的总价值+跋债券的价值按股票市场价哎格=(息税前利般润-利息)*(白1-所得税税率敖)/普通股成本傲式中：普通案股成本Kc=R碍F+(Rm-背RF)办昂41、投资组瓣合的期望收益率跋：RP=Wj艾Rj百42、协方袄差：Cov(R捌1，R2)=1捌/n (R1捌i-R1)( 啊R2i-R2)凹43、相关胺系数：12=熬Cov(R1，败R2)/(1靶2)哎44、两种扮资产组合而成的拔投资组合收益率班的标准差：P搬=W12 矮12+ W22哎 22+2W

10、啊1 1 Co岸v(R1，R2袄)1/2奥45、投资摆组合的系数：半P=Wi芭i败疤46、经营期稗现金流量的计算挨：经营期某年净拜现金流量=该年哎利润+该年折旧绊+该年摊销+该俺年利息+该年回佰收额与新教材不一致啊47、静态哀评价指标：扮投资利润率埃=年平均利润额蔼/投资总额x1敖00%般不包括建设柏期的投资回收期疤=原始投资额/昂投产若干年每年靶相等的现金净流败量昂包括建设期胺的投资回收期=俺不包括建设期的碍投资回收期+建百设期敖48、动态斑评价指标：哎净现值(N败PV)=-原始八投资额+投产后八每年相等的净现扮金流量x年金现懊值系数靶净现值率(柏NPVR)=投耙资项目净现值/捌原始投资现值

11、x霸100%柏拜获利指数(P哎I)=投产后各伴年净现金流量的笆现值合计/原始颁投资的现值合计拔=1+净现值率按(NPVR)爸内部收益率稗=IRR阿(P/A，翱IRR，n)=艾I/NCF式中澳：I为原始投资艾额蔼奥49、短期证券暗到期收益率：K澳=证券年利息拜+(证券卖出价佰-证券买入价)哀到期年限/埃证券买入价*1拔00%疤50、长期颁债券收益率：熬V=I*(哎P/A，i，n把)+F*(P/芭F，i，n)蔼式中：V为奥债券的购买价格摆51、股票投拌资收益率：按V=(t隘=1n)Dt背/(1+i)t矮+F/(1+i肮)n爸52、长期阿持有股票，股利耙稳定不变的股票笆估价模型：V=爱D/K摆式中：

12、V为艾股票内在价值;袄D为每年固定股澳利;K为投资人胺要求的收益率扮53、长期翱持有股票，股利耙固定增长的股票捌估价模型：艾V=D0(邦1+g)/(K艾-g)=D1/半(K-g)跋式中：D0敖为上年股利;D爸1为第一年预期摆股利阿54、基金暗的单位净值=基袄金净资产价值总坝额/基金单位总艾份额扳55、基 般金 = (年末跋持有份数*年末扮基金单位净值-哀年初持有份数*傲年初基金单位净八值)扳收益率 年按初持有份数*年巴初基金单位净值艾袄56、机会成扳本=现金持有量佰x有价证券利率俺(或报酬率)埃佰57、现金管拔理相关总成本=扮持有机会成本+昂固定性转换成本邦58、最佳昂现金持有量：拔min（管

13、理成绊本+机会成本+俺短缺成本）邦熬59、最低现跋金管理相关总成版本：(TC)=吧(2TFK)1暗/2唉邦60、应收账拌款机会成本=维暗持赊销业务所需奥要的资金*资金把成本率昂61、应收巴账款平均余额=斑年赊销额/36扮0*平均收账天般数岸62、维持扮赊销业务所需要傲的资金=应收账败款平均余额*变昂动成本/销售收白入与教材不一致般拔63、应收账款斑收现保证率=(俺当期必要现金支罢出总额-当期其哎它稳定可靠的现暗金流入总额)/岸当期应收账款总安计金额拔昂64、存货相关耙总成本=相关进般货费用+相关存版储成本=存货全邦年计划进货总量半/每次进货批量盎*每次进货费用昂+每次进货批量拌/2 *单位存拜

14、货年存储成本拔65、经济暗进货批量：Q=岸(2AB/C)拌1/2式中：Q捌为经济进货批量办;A为某种存货白年度计划进货总哎量;B为平均每暗次进货费用;C碍为单位存货年度叭单位储存成本肮66、经济罢进货批量的存货俺相关总成本：(熬TC)=(2A拔BC)1/2昂67、经济芭进货批量平均占鞍用资金：W=P办Q/2=P(A伴B/2C)1/癌2芭68、年度拔最佳进货批次：瓣N=A/Q=(案AC/2B)1艾/2皑69、允许蔼缺货时的经济进捌货批量：Q=搬(2AB/C)凹(C+R)/R把1/2熬70、缺货氨量：S=QC/阿(C+R) 式哎中：S为缺货量稗;R为单位缺货昂成本败71、存货本量柏利的平衡关系：与

15、教材不一致办昂利润=毛利-隘固定存储费-销跋售税金及附加-肮每日变动存储费扮x储存天数瓣72、每日稗变动存储费=购爸进批量*购进单胺价*日变动储存皑费率阿或：每日变爱动存储费=购进癌批量*购进单价矮*每日利率+每爸日保管费用巴73、保本颁储存天数=(毛叭利-固定存储费蔼-销售税金及附蔼加)/每日变动办存储费澳74、目标稗利润=投资额*芭投资利润率八75、保利扮储存天数=(毛胺利-固定存储费把-销售税金及附芭加-目标利润)挨/每日变动存储扒费蔼76、批进巴批出该商品实际阿获利额=每日变拔动储存费*(保懊本天数-实际储按存天数)罢77、实际昂储存天数=保本熬储存天数-该批把存货获利额/每把日变动存

16、储费版78、批进翱零售经销某批存爸货预计可获利或耙亏损额=该批存拌货的每日变动存般储费*平均保摆本储存天数-(班实际零售完天数般+1)/2=昂购进批量*购进扮单价*变 动储氨存费率*平均暗保本储存天数-皑(购进批量/日唉均销量+1)/埃2=购进批量靶*单位存货的变安动存储费*平办均保本储存天数澳-(购进批量/八日均销量+1)挨 /2般79、利润芭中心边际贡献总艾额=该利润中心笆销售收入总额-白该利润中心可控奥成本总额(或：翱变动成本总额)俺80、利润奥中心负责人可控扮成本总额=该利八润中心边际贡献矮总额-该利润中叭心负责人可控固吧定成本班81、利润安中心可控利润总拔额=该利润中心颁负责人可控利

17、润扳总额-该利润中笆心负责人不可控啊固定成本翱82、公司败利润总额=各利爱润中心可控利润按总额之和-公司八不可分摊的各种埃管理费用、财务胺费用等霸83、定基佰动态比率=分析百期数值/固定基拜期数值阿84、环比碍动态比率=分析爱期数值/前期数胺值芭85、流动白比率=流动资产岸/流动负债肮86、速动摆比率=速动资产巴/流动负债 速奥动资产=货币资懊金+短期投资+敖应收账款+应收哀票据=流动资产败-存货-预付账拔款-待摊费用-安待处理流动资产拔损失唉87、现金碍流动负债比率=癌年经营现金净流稗量/年末流动负唉债*100%碍88、资产袄负债率=负债总癌额/资产总额柏89、产权绊比率=负债总额胺/所有者

18、权益翱90、已获斑利息倍数=息税佰前利润/利息支芭出邦91、长期资产哀适合率=(所有暗者权益+长期负把债)/(固定资版产+长期投资)背92、劳动袄效率=主营业务艾收入或净产值/暗平均职工人数半93、周转笆率(周转次数)安=周转额/资产背平均余额澳94、周转霸期(周转天数)鞍=计算期天数/败周转次数=资产搬平均余额x计算爱期天数/周转额皑95、应收矮账款周转率(次八)=主营业务收办入净额/平均应坝收账款余额般其中：主营拜业务收入净额=版主营业务收入-扒销售折扣与折让袄平均应收账款余癌额=(应收账款耙年初数+应收账挨款年末数)/2爱应收账款周搬转天数=(平均捌应收账款*36白0)/主营业务绊收入净额瓣96、存货哎周转率(次数)佰=主营业务成本捌/平均存货般其中：平均碍存货=(存货年蔼初数+存货年末翱数)/2芭存货周转天背数=(平均存货澳x360)/主拔营业务成本艾97、流动案资产周转率(次班数)=主营业务叭收入净额/平均安流动资产总额敖流动资产周挨转期(天数)=碍(平均流动资产扒周转总额x36凹0)/主营业务懊收入总额俺98、固定癌资产周转率=主拌营业务收入净额佰/平均固定资产艾平均净值白99、总资暗产周转率=主营疤