初级会计经济法真题全

1、2011年度全国会计专业技术资格考试初级会计资格经济法基础试题一、单项选择题1某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A实际产量 B发货数量 C计划产量 D销售数量2根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（）。A自领取税务登记证件之日起15日内 B自领取税务登记证件之日起30日内C自领取税务登记证件之日起60日内 D自领取税务登记证件之日起180日内3某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内

2、末进行纳税申报。税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A600000.515=450 B(60000+4200)0.515=481.5C600000.530=900 D(60000+4200)0.530=9634某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B贰零壹壹年叁月壹拾伍日C贰零壹壹年零叁月拾伍日 D贰零壹壹年叁月拾伍日5甲公司因结算需要。向W银行申请开立一般存款账户。

3、W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A正式开立该账户之日起 B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后6根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A人民币卡与外币卡 B单位卡与个人卡 C信用卡与借记卡 D磁条卡与芯片卡7甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A付款请求权 B利益返还请求权 C票据追索权 D票据返还请求权8下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）

4、。A中华人民共和国宪法 B中华人民共和国民法通则C中华人民共和国刑法 D中华人民共和国物权法9下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法10王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。A2010年6月30日之前 B2010年12月31日之前C2011年6月30日之前 D2011年12月31日之前11下列各项中

5、，属于行政责任的是（）。A停止侵害 B罚款 C返还财产 D支付违约金12孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）。A800 B1200 C2400 D3600132011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A2011年3月1日 B2011年3月10日 C2011年3月15日 D2011年4月10日14根据劳动合同法律制度的

6、规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A试用期用工 B非全日制用工 C固定期限用工 D无固定期限用工15根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A托儿所提供育养服务 B农场提供农田灌溉业务C文化馆出租房屋业务 D保险公司为种植业提供保险业务16根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A汽修厂修理汽车 B百货商店销售日用品C建材商店销售装修材料 D电信公司销售移动电话并提供相关电信服务17根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。A旅游公司从事景区内索道运输业务 B金融企业从事融资租赁业务C邮政局

7、从事传递函件业务 D文化公司从事字画展览业务18某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。A合同签订的当天 B合同确定的付款日期当天C收到预收款的当天 D租赁业劳务完成的当天19某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A12030%=3.6 B(120+8)3%=3.84C(120+8+5)3%=3.99 D(120+8+5-49-28)3%=1.7720根据个人所

8、得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A审稿收入 B翻译收入 C题字收入 D出版作品收入21作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A应按“稿酬所得”计缴个人所得税B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税22郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款。3000

9、元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A0 B1600 C1800 D240023周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。A周某应缴纳契税3万元 B周某应缴纳契税2.4万元C谢某应缴纳契税2.7万元 D谢某应缴纳契税0.3万元24根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A工商营业执照 B房屋产权证 C土地使用证 D税务登记证二、多项选择题25根据税收征收管理

10、法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。A纳税人偷税 B纳税人抗税 C纳税人骗税 D纳税人计算错误少缴税款26根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。A确认适用税率 B确认纳税期限C没收财物和违法所得 D停止出口退税权27根据支付结算法律制度的规定，下列票据中。属于见票即付的有（）。A转账支票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票28根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。A票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人

11、为被保证人C保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权29根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。A支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人B支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记C出票人不得在支票上记载自己为收款人D支票的付款人是出票人的开户银行30下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。A自然灾害 B公民死亡 C签订合同 D提起诉讼31下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A除当事人协议外，仲裁开庭进行 B仲裁员不实行回避制度C当事人可以自行和解 D仲裁庭可以进行调解32下

12、列案件中，适用民事诉讼法的有（）。A公民名誉权纠纷案件 B企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件33根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。A主要事实不清、证据不足的行政行为 B违反法定程序的行政行为C超越或者滥用职权的行政行为 D适用依据错误的行政行为34张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（）。A公司与张某之间可视为不存在劳动关系B公司与张某

13、之间可视为已订立无固定期限劳动合同C公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿D张某可与公司终止劳动关系。公司应支付经济补偿35下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。A公平原则 B平等自愿原则 C协商一致原则 D诚实信用原则36根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。A劳动者在该用人单位连续工作满10年的B连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的C国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的D用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满10年

14、且距法定退休年龄不足10年的37根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（）。A确认劳动关系争议 B工伤医疗费争议C劳动保护条件争议 D社会保险争议38某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。A手续费1万元 B违约金2万元 C赔偿金5万元 D延期付款利息3万元39关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（）。A货款业务的营业额为贷款利息收入B金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C融资租赁业务的营业额为向承

15、租方收取的全部价款和价外费用D金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额40根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A军人领取的转业费 B教师工资所得C作家拍卖手稿所得 D工人取得的保险赔款41根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时。准予税前全额扣除的有（）。A向贫困地区的捐赠 B向农村义务教育的捐赠C向红十字事业的捐赠 D向公益性青少年活动场所的捐赠42关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。A会计账薄以立账薄人为纳税人 B产权转移书据以立据人为纳税人C建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D房屋

16、产权证以领受人为纳税人43根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A警用车船 B养殖渔船 C载货汽车 D载客汽车44根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A房屋买卖 B土地使用权交换 C房屋赠与 D土地使用权转让三、判断题45企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）46纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）47贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（）48人民法院审理行政案件。可以对双方当事人进行调解。（）49用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者

17、收取财物。（）50同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）51纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的。应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）52纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）53在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）54不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。（）四、不定项选择题【资料一】某物流公司2011年1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；(2)承揽

18、国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第5558小题。55该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。A运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税B装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税C货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D仓储收入应按“服务业”税目申报纳税56该公司当月国，内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的

19、下列计算中，正确的是（）。A国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5%=4.15万元B国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3%=2.01万元C装卸收入应纳营业税税额=43%=0.12万元D装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5%=0.15万元57该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A货物整理收入应纳营业税税额=93%=0.27万元B货物整理收入应纳营业税税额=95%=0.45万元C仓储收入应纳营业税税额=75%=0.35万元D仓储收入应纳营业税税额=73%=0.21万元58该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

20、A自开立之日起5日内 B自开立之日起10日内C自开立之日起15日内 D自开立之日起30日内【资料二】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同。签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第5963小题。59该汇票的付款人是（）。A甲公司 B乙公司 CP银行 DQ银行60下列各项中，

21、属于转让背书行为的是（）。A甲公司将汇票交付乙公司 B乙公司将汇票转让给丙公司C丙公司持汇票向Q银行办理贴现 D汇票到期Q银行办理委托收款61下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）。A甲公司 B乙公司 C丙公司 DP银行62Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（）。A28天 B29天 C30天 D31天63关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。A乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款 B乙公司应当对Q银行承担第一付款责任CQ银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款DQ银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款【资料三】中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金

22、收入外，其他收入情况如下：(1)1月将新的1套公寓住房出租。租期半年。一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。(2)为某报社财经专栏撰稿。该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。(4)担任甲公司独立董事。取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6467小题。64关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A出售公寓

23、收入按照“财产转让所得”计缴 B董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D授课收入按照“劳务报酬所得”计缴65郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。A房产税 B个人所得税 C营业税及其附加 D土地增值税66报社代扣代缴都某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。A按每次支付金额600元分别计算缴纳 B以每月支付金额为一次计算缴纳C以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳67郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(120%)10%=240元B出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=

24、5000020%=10000元C董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000(1-20%)20%=3200元D授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)20%=240元参考答案及详细解析 一、单项选择题1D 【解析】本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。2A 【解析】本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3B【解析】本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或

25、者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)0.515=481.5(元)。4B【解析】本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。5C【解析】本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理

26、付款业务。6C【解析】本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。7A【解析】本题考核票据权利。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。8A【解析】本题考核法的形式。宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。9A【解析】本题考核法的分类。选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。10A【解析】本题考核诉讼时效的规定。延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，诉讼时效

27、期间均从权利人知道或者应当知道权力被侵害时计算。本题中2009年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权力被侵害的日期，则诉讼时效期至2010年6月30日。11B【解析】本题考核法律责任的种类。选项A、C、D均属于民事责任。12D【解析】本题考核经济补偿的支付标准。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金=12003=3600(元)。13B【解析】本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日

28、起即与劳动者建立劳动关系。14B【解析】本题考核劳动合同订立的形式。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。15C【解析】本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务按照“服务业租赁业”税目征税。16D【解析】本题考核营业税的征税范围。销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务；B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围；D选项为营业税的征税范围，按“邮电通信业”征收营业税。17A【解析】本

29、题考核营业税的税目。选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“邮电通信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。18C【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。19C【解析】本题考核营业税应纳税额的计算：根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8-5)3%=3.99(万元)。20D【

30、解析】本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于劳务报酬所得。21D【解析】本题考核个人所得税的税目。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。22D【解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税。不扣除任何费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。23C【解析】本题考核契税的计算。契税的纳税人。是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某。因此

31、A、B选项不正确；应纳税额=903%=2.7(万元)，选项C正确。24D【解析】本题考核印化税的征税范围。应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D税务登证不属于印花税的征税范围。二、多项选择题25ABC【解析】本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。26CD【解析】本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得和停止出口退税权等。27AB【解析】本题考核见票即付的票据。见票即

32、付的票据包括支票、本票、银行汇票。28BCD【解析】本题考核票据的保证。根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选项A的说法错误。29ABD【解析】本题考核支票的相关规定。出票人可以在支票上记载自己为收款人。30ABCD【解析】本题考核法律事实。选项A和选项B属于法律事实中的法律事件；选项C和选项D是属于法律事实中的法律行为。31ACD【解析】本题考核仲裁的规定。仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私

33、自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。因此B选项错误。32ABD【解析】本题考核民事诉讼的规定。选项A属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项D属于因经济法、劳动法涮整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于民事诉讼法的规定。选项C适用行政诉讼法的规定。33ABCD【解析】本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据

34、不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。34CD【解析】本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外，根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无同定期限劳动合同，因此选项B的说法错误。35ABCD【解析】本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：(1)合法原则；(2)公

35、平原则；(3)平等自愿原则；(4)协商一致原则；(5)诚实信用原则。36AD【解析】本题考核无固定期限劳动合同的订立。根据规定。连续订立2次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项B不正确；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项C的说法错误37ABCD【解析】本题考核劳动争议的范围。劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(

36、1)因确认劳动关系发生的争议；(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是中华人民共和国劳动争议调解仲裁法和劳动人事争议仲裁办案规则。38ABCD【解析】本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还

37、利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。39ABD【解析】本题考核营业税的计税依据。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。40AD【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。41BCD【解析】本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项A向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A选项不正确。42ABCD【解析】本题考核印花税的纳税人。根

38、据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。43AB【解析】本题考核车船税的税收优惠。下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。44AD【解析】本题考核契税的计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项A和D正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由

39、征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。三、判断题45【解析】本题考核税务登记的范围。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。46【解析】本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。47【解析】本题考核银行卡计息。贷记忙透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。48【解析】本题考核行政诉讼的审理和判决。根据规定，法院审理

40、民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。但审理行政案件，不适用调解。49【解析】本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。50【解析】本题考核劳动合同约定条款中试用期的知识点。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，将试用期的次数限制为一次以防止部分用人单位利用合同变更、续订等变动多次约定试用期侵害劳动者的合法权益。51【解析】本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退

41、款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。52【解析】本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。53【解析】本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。54【解析】本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计

42、税依据。四、不定项选择题55ABCD【解析】交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；选项C属于与运营业务有关的劳务活动，属于“交通运输业”税目的征税范围。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。56BC【解析】交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用，运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以

43、全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额，因此国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3%=2.01(万元)；装卸收入应纳营业税税额=43%=0.12(万元)。57AC【解析】交通运输业的营业税税率为3%，因此货物整理收入应纳营业税税额=93%=0.27(万元)；服务业的营业税税率为5%，因此仓储收入应纳营业税税额=75%=0.35(万元)。58C【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化

44、之日起15日内，向主管税务机关书面报告。59A【解析】汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。60BC【解析】背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，不属于转让背书行为。61ABC【解析】汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。62D【解析】根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的。贴现的期

45、限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日10月5日的基础上再加3天，一共是31天。63CD【解析】根据规定。票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，选项A的表述错误，选项C的表述正确；甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，因此选项B的说法错误；贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D的说法正确。64ABCD【解析】财产转让所得。是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

46、，因此A选项正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，因此B选项正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此C选项正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项。因此选项D正确。65ABC【解析】房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。因此A选项正确；个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确；个人出租住房也应缴纳营业税，

47、因此选项C正确。66D【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。67BCD【解析】财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为30006=500(元)；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税，因此选项A错误。2010年初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析一、单项选择题 1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（） A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章 【参考答案】B 根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一

48、定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点。 2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（） A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决

49、定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效 【参考答案】B 根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B. 本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点。 3.下列各项中，不属于行政处罚的是（） A.罚金 B.吊销许可证 C.警告 D.没收违法所得 【参考答案】A 行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”本题主要考核“第

50、一章总论”的“行政处罚”知识点。 4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（） A.不可以补休年休假 B.可补休5天年休假 C.可补休10天年休假 D.可补休15天年休假 【参考答案】B 根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工

51、作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数365天）职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。 本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。 5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。 A.50

52、0 B.220 C.200 D.110 【参考答案】C因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元付”1100-900=200，即最多扣除200元本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。 6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营

53、业税的是（）。 A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务 【参考答案】D 选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。 本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。 7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业 【答案】D属于增值税的征税范围，考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。 8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是

54、（）。 A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 【参考答案】D 选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。 9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（） A.已全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 【参考答案】D 纳税人销售或转让其购置

55、的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。 本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。 10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（） A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内 【参考答案】D 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（） A.M国甲，

56、在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 【参考答案】C 在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。 选项A、B、D均不符合居住满一年的规

57、定，所以不属于居民纳税人。 本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。 12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【参考答案】C 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取

58、得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=（28000-4800）25%-137510=44250（元）本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。 13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【参考答案】C 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税

59、年度结转扣除。 扣除的最高额=27200015%=40800（元） 本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得 【参考答案】D 个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。 15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，20

60、10年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月 【参考答案】C 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。 本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。 16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某