教你如何快速编制现金流量表

1、按教你快速编制现埃金流量表佰现金流量表是以伴现金为基础编制爱的财务状况变动邦表。在实践中大爱家对现金流量表拌的编制都感到十扮分棘手，通过以把下方法的介绍，奥能帮助你快速学叭会编制现金流量白表。 笆主表的阿编制方法： 疤下面的芭口决基本上能概暗括其编制过程：绊 盎爱按看到收入找应收唉，未收税金分开白走； 疤挨班看到成本找应付肮，存货变动莫疏氨忽； 耙袄鞍有关费用先全调艾，差异留在后面吧找； 败奥扮财务费用有例外岸，注意分出类别肮来； 氨熬隘所得哎税直凹接转，营业外去搬找固定资产； 板百搬坏账、工资、折矮旧、摊销，哪来邦哪去反向抵销；拌 埃傲摆为职工支付的单癌独处理。 安第背耙句话针对销售商鞍品，

2、提供劳务收扒到的现金，因为鞍直接法是以利润八表中营业收入为皑起算点，所以我办们看到营业收入绊，就要找应收项按目（应收账款、熬应收票据、预收袄账款等）。未收凹的税金再单独作碍账（收到钱的增八值税才作为现金熬流量）也就是说胺应收账款中包括熬的应收取的税金哎部分，若实际未岸收取现金则贷记捌应交税金。另外唉，有关贴现的处昂理，将应收票据败因贴现产生的贴笆现息（已计入财啊务费用）作反向颁调整。 案但由于跋制度熬的规定和企业一懊些特殊的作法等吧原因，上述项目伴的发生额可能与皑销售商品、提供拔劳务无关，这些奥发生额则要做特霸殊处理，典型的靶特殊调整业务包跋括：计提坏账准懊备、收到债务人澳以物抵债的货物笆、销

3、售业务往来奥账户与购货业务矮往来账户的对冲把（如应收账款与按应付账款的对冲扳）、“应交税金邦应交增值税胺（销项税额）”叭账户中含有的视袄同销售产生的销般项税额（如将货按物对外投资、工阿程项目领用本企昂业产品）。 拔简言之哎，在进行“销售颁商品，提供劳务哀收到的现金”的斑处理时， 绊借：经八营活动现金流量扒销售商品收到翱的现金 熬应背收账款（期霸末余爱额期初余额）矮 搬应版收票据（期末余白额期初余额）安 肮财胺务费用(票据贴斑现息) 坝应熬收账款（用非现靶金资产抵偿债务把） 斑贷扳：主营业务收入般、其他业务收入哀 拜搬应交税金叭销项税额（销巴售商品的销项税岸额，不包括对外百投资、在建工程俺领用商

4、品的销项八税额） 案搬预收账款（期佰末余额期初余佰额） 昂第唉吧句进行“购买商安品支付的现金”板的处理时，找应耙付科目（应付账搬款、应付票据、蔼预付账款等），拔同时考虑存货项爱目的期初和期末霸变动值，看是否败与此项目有关，拔有跋关的案调整。 案但由于翱制度的规定和企熬业一些特殊的作靶法等原因，上述百项目的发生额可岸能与购买商品、班接受劳务无关，澳这些发生额则要扮做特殊处理，典氨型的特殊调整业吧务包括：当期实斑际发生的制造费办用（不包括消耗瓣的物料）、生产澳成本中含有的生颁产工人工资、当版期以非现金和非哎存货资产清偿债板务减少的应付账翱款和应付票据、半销售业务往来账罢户与购货业务往背来账户的对冲

5、（背如应收账款与应翱付账款的对冲）八、工程项目领用癌本企业购买的商版品。 安借：主柏营业务成本、其百他业务收入 唉应唉交税金进爸项税额（购买商爱品的进项税额，邦不包括在建工程艾领用白商品的进项税额班） 靶预柏付账款（期末余啊额期初余额）隘 氨贷颁：经营活动现金啊流量购买敖商品支付的现金安 芭翱应付账款（期敖末余额期初余芭额） 霸罢应付票据（期绊末余额期初余芭额） 熬笆应付账款（用胺非现金资产清偿吧债务） 版第吧芭句是指先把“管唉理费用”“营业奥费用”的数额全熬部调整“支付的班其他与经营活动肮有关的现金”。碍而后面把6项内伴容调回来。这6俺项内容是：坏账按准备，待摊费用笆，累计折旧，无笆形资产摊

6、销，应挨付管理人员工资拌，应付管理人员矮的福利费（营业敖费用无任笆何调爸整） 哎第邦袄句指的就是上面爸说的贴现息。 稗第矮澳句指所得税直接板结转，营业外收邦入、营业外支出昂都是从固定资产拌盘盈、盘亏那来翱的，自然就要找瓣固定资产了。 昂第蔼佰句是指这几个项伴目不影响现金流肮量，那么反向抵拔销就可以了。翱 白借：经营活傲动现金流量氨支付的其他与经颁营活动有关的现哎金矮靶贷皑：坏账准备、累笆计折旧、无资摊办销费等斑岸第伴安句支付给职工和般为职工支付的现啊金项目较特殊，暗需单独核算。熬翱借：存背货（生产成本、败制造费用提取工叭资及福利费）摆熬稗营业案费用（提取工资翱及福利费）矮耙管拔理费用（提取工颁

7、资及福利费、养伴老保险、住房公坝积金）懊拌其扮他应收款（代垫背房租等）霸挨在碍建工程（用现金矮支付在建工程人鞍员工资及福利费熬）柏白贷爸：经营活动现金白流量支付给肮职工以及为职工芭支付的现金败昂拜应付工资（期俺末余额期初余安额）搬跋案应付福利费（氨期末余额期初吧余额）癌案补充资摆料的编制方法：案扮对补充霸资料的编制，大扒家只要能理解经办营活动产生的现靶金流量间接八法核算案的规败律，就能很快掌拔握编制方法：艾把氨拔与损益有关的项哀目（9项）调整阿净利润。拔胺固定资袄产（4项）：减爸值准备，折旧，板处置损失，报废伴损失；捌吧无形资袄产（1项）：无靶形资产摊销；挨懊财务费隘用：反映本期应佰属投资筹资

8、的财俺务费用，不包括隘贴现息；稗凹投资损拜失；澳摆预提费岸用；绊哀待摊费背用。昂罢斑胺与损益无关的项耙目（四项）：存搬货，递延税款，板经营性应收及应埃付，这几项的调捌整可以应用平衡半式“资产=负债佰+所有者权益”胺。当使所有者权哀益增加时，调减唉净哎利润凹；当使所有者权翱益减少时，调增败净利润，从而实瓣现了将权责发生白制下的净利润调八节为经营活动现把金流量，去除不奥影响现金流量变敖化的项目。奥捌会计工作全程祥巴解岸言归正传，先从耙最基础的说起氨会计工作流跋程：跋建账败建账说简单也不佰简单，简单在只拔要把该用的东西拜准备全，软件或叭账簿、空白凭证办、各种规范格式耙表单买好，根据板行业、会计制度扳

9、或准则、企业核艾算要求确定会计案科目就可以了，佰但企业核算要求稗是什么怎么知道拜呢，这就要有一坝点经验了，咱都扳以工业企业为例安来说，按照小企傲业会计制度（未盎入行或初入行的搬一定要把会计科哎目及使用说明多按看几挨遍，理解透，深阿深的记到脑子里搬，这样在工作中胺就会少很多麻烦蔼，不至于别人向昂你要数据时迟迟罢拿不出来），把啊主要会计科目滤搬一遍，分手工帐稗和电脑帐胺手工帐捌 银行存款矮按不同的银行帐俺户设明细科目，吧如 ：基本户、罢 工行xxx八 应收帐款敖按客户设明细科隘目 如：xxx案（客户简称），巴如客户很多，可吧以先分大类设二唉级明细，再按客唉户设三级明细盎 预付账款扳按供应商设明细捌

10、科目 蔼 其他应收笆款 各单位情况肮不一样一般下设碍 备用金 安按人员名字设下板一级明细科目安 保证金 拜按收保证金的单翱位设下一级明细肮科目案 个人颁借款办 按借款人名字熬设下一级明细科百目 埃 原材料 挨可以按大类设二扳级明细科目，也隘可以不设，看材半料的种类数量和坝库存控制的需要版 其他存货昂科目同理办 固定资产跋同理，一定要记熬好固定资产登记罢簿岸 折旧科目邦跟着固定资产来坝 其他资产隘类科目用的比较叭少，一般不需要耙设二级明细，有疤业务需要处理时懊直接翻看明细帐把基本很容易找到隘以前的处理情况哎 应付帐款癌参照预付帐款罢 预收帐款哀参照应收帐款版 其他应付袄款与一般按大类背设二级明细

11、，如叭：社保、公积金办等，再按人名或疤单位设三级明细绊 其他负债扳类科目一般不需扒设二柏级明暗细，但也会有特扳殊情况，视单位芭情况定阿 所有者权巴益类科目一般不矮需设更下一级明扒细安 成本类科盎目按产品或车间八设下一级明细案 主营业务霸收入可以按产品斑、区域、内外贸肮类设二级明细班 主营业务搬成本跟着主营业吧务收入盎 营业费用疤、管理费用按照吧费用分类设二级佰明细，这个分类哀要按照 企业考阿核的要求分，没袄有考核的可以分罢得比较粗，这两澳个科目是别人比芭较关心的，可能澳一会要按照这个班标准给数据、一柏会又要按照那个鞍标准给数据，会巴计就一笔一笔的耙找、加，很累，奥如果明细科目分扒的好，会减少不

12、案少工作量懊 财务费用哎基本就利息、手稗续爱费两白个明细科目，如班果有资本化利息隘，最好再分明细爸科目捌 其他损益八类科目基本不需般要设明细科目，澳除非相关业务比半较复杂拜 科目表确暗定下来之后，在碍明细帐上把最下袄一级明细科目按癌顺序填到明细帐蔼的科目名称栏，佰最少每个明细科矮目一张帐页，在扮填科目名称的账唉页上贴上写有该盎科目名称的口取肮纸，所有口取纸隘要错开，便于查阿看，同样在总帐吧上按总帐科目在氨账页上填好总帐稗科目名称，贴口隘取纸，其他账簿耙同理明细帐本靶电脑帐摆 其实无论疤手工帐还是电脑背帐，科目设置的暗原理是一样的，俺只不过软件有一把些更方便的功能胺，如辅助核算、半项目核算、固定

13、爱资产管理、工资斑核算等，下面只坝说和手工帐有区扮别的科目，不够安全面，因为有很暗多软件我没有深澳入接触过八 应收帐款柏科目 如果客户哀名称是二级明细傲，直接把应收帐唉款科目设成按客傲户辅助核算（项板目核算），如果背客户名称是三级伴明细，则把二级办明细科目设成按稗客户辅助核算（哎项目核算）， 柏 预收帐款袄同样坝 应付帐款扳按应收帐款的方癌法做按供应商辅八助核算（项目核把算），预付帐款懊同样背 其他应收百款、其他应付款斑同样方法按人名哎、单位名称等设哀辅助核算（项目扮核算）八 固定资产蔼、 累计折旧 傲如果有固定资产拜管理模块的话，唉就不需要设明细芭科目了，如果没蔼有，就按照手工拜帐的思路做扮

14、 损益类科巴目用软件就有很佰大的优势，明细拔科目设置基本按罢照手工帐的要求安来设，但可以按爱职员、部门、客八户、区域等设单百个或组合设置辅哎助核算（项目核胺算），这样便于白拿出针对职员、爱部门、客户、区扒域等的各种分析胺、考核数据，直氨接查询数据就可袄以了绊爸 其实熬无论安新建账还是接老奥账，不管是一般岸会计还是负责人扳，有一个重要的邦前提，就是要充佰分了解单位的生耙产、经营、管理埃的流程、特点和笆要求，不了解这耙些，建账只是闭阿门造车，很多会唉计根本不去了解败这些，或是被动版的了解，等帐做版了一段时间，通瓣过别人的反映或埃质疑才知道核算叭不符合单位实际叭再来调整就有点案晚了，别人对你搬的映象

15、不好了，氨有的年度内调整矮不过来了，所以唉进一个单位以后版，一定要先主动哎了解单位做什么耙业务，怎么做的爱，有哪些部门、艾人员，各做什么半工作，单位有哪袄些成文不成文的哀规定，走走看看笆，和各部门聊聊板，当然不能搞的坝像领导视察，哈拜哈，不要只听领叭导说拜，不哀要只埋头做自己碍的事情，那样是笆做不好滴邦 建账其实败也不能一下弄得颁很完美，那是不蔼可能的，比如说爱费用的明细科目败随着对企业的了斑解可能还会增加霸，但二级、三级懊明细科目、辅助艾核算（项目核算斑）等这种大的结哎构要完整，以后氨才好调整按板 好，下面鞍开始做帐了，第拜一步是做凭证，靶做凭证就要有原哎始凭证，原始凭扮证有哪些呢艾啊做凭证

16、扒报销单、借款单氨（暂支单）、材疤料入库单、采购阿发票、产成品入扳库单、销售出库爱单、银行收款回岸单、支票存根、半付款回单，生产芭领用单、收付款搬收据、工资单、伴相关合同、发票熬记账联等等等等稗，很多，前面是稗一些基本的疤，各氨单位基本都有，熬有些单位叫法也哎不一样，单位规稗模不同，单据的隘种类也不同，新瓣人可以到会计用半品店去看看，百班度、googl艾e 找些图片看懊看伴 会计凭证柏都是根据原始凭疤证做的(废话）澳，视单位规模、奥流程规范全面程芭度不同、内部控捌制好坏等因素，埃可以说原始凭证捌到处都是陷阱，坝出纳也好、会计袄也好、财务负责隘人也好，拿到原八始凭证时首先是爱仔细看清楚：发皑票是

17、不是真的、绊版本有没有过期爸、单据要素是不搬是填写清楚规范矮、审核审批过程按是不是符合规定奥、数据是不是正颁确、符不符合预蔼算控制、合同条爸款、盖章没有等哎等唉，会计是一个细扒心活，所以女的瓣比较多，这些拌以后捌结合具体的业务蔼处理说瓣再说说会计凭傲证，一般企业用矮通用的记账凭证把就可以了，有些霸大单位用收付转阿凭证，便于记账澳、查找、管理，板这里就以记账凭啊证来说证来说佰下面就以实际的板经济业务来做，昂首先假设一下公癌司的状况，给个背组织结构图肮假设销售部某业斑务员要出差借款澳借1000元，鞍本人填好各项目挨后，销售部经理班签字同意，财务盎总监签字同意，俺到总经理签字批艾准，才拿到出纳拌处领

18、款，这个审扒批过程一个都不矮能少，而且每个瓣签字的含义是不鞍一样的，本部门奥经理是同意其出把差（有的单位还板要有另外的出差背申请单，批准后袄才可以借款鞍），稗财务总监要看这案个业务员以前有班没有借款没报销阿或归还，欠款标扒准不同的单位有拔不同的规定，当扒然有些小企业没埃有规定，但财务霸要把好这个关，懊这一关过不去就癌借不了款了，如把果过去了，最终般总经理批准，出按纳把现金给他，阿还要其在经办人巴处签收，如果流翱程不完整，出纳爸就不能给钱，否班则就扯皮了，或案者出纳盖滚蛋了敖，这个签字流程艾不同的单位会有佰不同，有的可能案要好多人签字，扳会计、出纳对这叭些规定要烂熟奥 有点要注熬意，与财务有关奥

19、的所有单据要用哀签字笔或钢笔填邦写、签字，不能捌用圆珠笔或铅笔班，包括做凭证、袄记账，还有些单百据是复写的，会吧计一定要看基拔础工般作规版范和电算化般工作规范，有癌很多人不看，其白实很多问题包括熬怎样写凭证、记扮账、会计工作流鞍程、交接等等规昂范上都清清楚楚耙。敖 付款后盖拔上“现金付讫”颁章，交会计做凭柏证，会计做凭证颁前一般还要对借捌款单审核一下，氨以防疏漏，出纳靶记好流水帐或及叭时记现金日记帐搬，凭证交会计保熬管。颁敖出纳每天要对现奥金进行盘点，与靶现金日记帐核对摆，初入行的最好埃一有时间就对对昂账，及时发现问肮题，凭证传递的瓣过程要商量好，芭甚至做好交接记靶录，出纳长款短跋款一般都是凭

20、证傲没保管好，长款皑了你不能放进腰八包，否则要你再胺吐出来的时候就叭难看了，短款有办时候别人是不会坝承认疤的，罢出纳只有自己吃白亏，所以出纳一板定要细心，及时颁盘点、对账，这绊方面不能偷懒。碍 这个业务蔼的记账凭证是颁要注意，记账扮凭证一定要及时袄、连续编号，假懊如忙，把某个凭疤证放到别的地方熬了，看编号就能鞍知道少了哪个凭巴证，多了一些针芭对性，以后查帐叭也好查，这些基啊础规范上都有氨再说说记账凭证矮，上面的总号是柏相对所有凭证的昂、分号是如果一搬张记帐凭证写不矮下所有分录，就拜会用几张写，这搬个总号下如果有班三页，则分号就拌是1/3、2/碍3、3/3，仔熬细看整个记账凭澳证各个部分，对扒照

21、基础工作规范搬就明白了，上面啊还有缺陷肮如果单位有外币埃的话，就要用隘外币昂记账凭证耙凭证上多了氨汇率，外币金额耙，汇率按当天或昂期初汇率记账，斑汇率有现汇买入斑价、现汇卖出价巴、现钞买入价、胺现钞卖出价、中笆间价，记账用汇爸率一般用中间价柏，期末或年末要奥做汇兑损益胺挨现在大家对做凭罢证有了比较直观柏的认识了，就开暗始说业务处理了百 为了让大昂家能形成一个清氨晰、系统的思路白，先交待一下企啊业经营的流程暗 企业筹建爱-材料采购唉-入库板-付款矮-生产领白用-生产-版-产成品入爸库-销翱售出库-按收款，这正好和拌鲁哑哑同步，哈爱哈哈颁 注意，这白里还有一条更大傲的主线罢，就是会计核算蔼的流程唉

22、拜先扯点别的，企搬业在筹办之前，啊按理说应该确定扮战略、组织架构爸、管理流程了，笆这些方面大型或扒纯正的外资企业澳基本都比较完善岸，不算假洋鬼子绊，甚至日本公司邦、比较有规模的俺台湾公司、香港版公司等亚洲公司啊也比较完善，但矮来自不同区域的笆做法有不同，可叭能是文化的差异靶，人性化方面也挨不错，可能有人傲反对了，说一些背亚洲的公司老板傲简直就不把人当佰人，说得对，但坝不全对，为什么拔呢，第一，人性敖化不是说员工想搬干嘛就干嘛，人案性是有好的一面芭和坏的一面的，拜你不给员工压力版，他就会偷懒散斑漫，效率就没有拌了，人只是个高埃级动物，生来是胺自私的，班谁都希望少干活啊多拿钱，你我都翱一样，有小孩

23、的拌人都知道，小孩矮子往往是别人的艾东西恨不得都变蔼成自己的，只是疤大人、老师、社颁会的阅历会慢慢拌告诉他，要遵守埃社会的公共道德搬，要考虑别人的皑感受，要约束人碍性的贪婪，我们阿说人之初性本善靶，结果现在的腐斑/败大家都看到佰了，第二，我在跋和一些外面来的白人交流时，通过挨他们说的和我观把察的，那些血汗阿工厂，比如说台胺湾的，台湾人就拔说了，那些本来霸是一些没文化的坝社会底层的，抓拔住了大陆发展的搬机会来捞一票的扳，和大陆的暴发版户是一样一样的岸啊，是他们自己白把贪婪发挥到极癌致了胺 当然人性八化更要发挥人性皑的优点，比如感翱恩稗的心，宽松的环啊境有利于创造力爸的发挥等等芭 再说说国敖营企业

24、（现在叫霸国有企业了，我颁是为了和下面的半民营企业对应）芭，我也是从大型瓣国有企业出来的挨，战略就不谈了跋，政治方面的诉百求和因素比较多罢，但组织架构、爱管理流程、规章摆制度还是比较系翱统和规范的，执皑行不执行是另外八回事哈，我曾经扒在一个国有控股胺的民营公司工作伴，是私人老板主艾持工作，使劲捞斑自己的，结果公啊司垮了，老板坐氨牢了，国营老总巴险些出问题，当扮然应该是后台够败硬，有时候我真巴怀疑这些精英的哀智商哎 而民营企隘业呢，其实民营叭企业这个概念太袄宽泛，这些企业拜是吸收就业的主傲力，他们大多是懊从家百庭小作坊式的发疤展起来的，开始稗是家人、亲戚、板朋友一起创业，巴后来业务发展起稗来了，

25、人手不够熬了，就招工人、搬业务员，再后来挨发现用代帐会计懊满足不了做帐的碍要求了，就招专澳职会计了，还兼罢行政人事，其实熬就是个内务打杂靶的（现在这样的岸工作都很难找了扮），再发展，内隘务又忙不过来了拜，就像模像样的皑有了行政部、人扮力资源部，但怎唉么看都是杂牌军氨，授权模糊、管坝理架构不清、流搬程混乱、制度空埃洞，各自为政，百相互诋毁甚至谩傲骂，办公室政治袄愈演愈烈，你工败作上有一点疏漏癌被发现了，马上盎就变成了不可饶爱恕的错误，加上哎家族成员、创业芭元老，整个就一艾锅粥，当然现在拜所有老板隘都怕戴上家族企皑业的帽子，但管伴理问题还是很少扮有人意识到，一拌些人意识到了，胺就去学习，什么拜高层

26、论坛、EM笆BA、专家讲座巴、教授发言（当跋然不会让职员去斑学，怕学出来就芭跑了），听得热跋血沸腾，回到家按却不知道从哪下叭手，不过还是有癌很多凤凰涅磐，跋做好了，做大了扒，但有个现象就爱是你方唱罢我登白场，各领风骚三八五年挨对于大部分的民皑营企业来说，在拜遇到业绩停滞甚瓣至下滑时，总是拜觉得市场不行了阿，销售不力了，稗好一点的想想是拜不是技术不够先芭进了，总是很少败想到管理上来，八还在拼命的往前爸冲，不知道脚上罢有一根牵着的绳皑，甚至就被这根邦绳拽倒了都不知罢道绳子的存在，佰有人说管理的作氨用没那么大吧，懊一个先进技术的盎产品找到了就行白了，像盖茨，问绊题是你是盖茨吗百，全世界有几个般 先进

27、技术爱从哪来呢，你有稗没有一个创新的癌机制和投入呢，爸很多人在觉得自肮己成功后，就觉颁得自己能力无限挨大、别人都是傻白冒，高不可攀了敖，其实一个人再哎聪明也不可能什哀么都精通，管理伴也不仅仅是弄几摆个管理制度就行疤了，比如前面说翱到的战略、文化吧、预算管理、销俺售管理、采购管把理、库存管理、邦成本控制、往来啊控制、资金管理斑、投融资、统计捌、信息系统、人隘力资源、上下级耙沟通、流程控制斑、风险控制等，拜是一个系统的东背西，以前曾经想哎写些东西，后来八觉得吧盎，外资企业根我背没关系，他们的矮管理经验我也不啊敢叫板（有点崇叭洋媚外了），以扒前引进外资是想碍学到技术和管理笆经验，后来发现啊什么都没学

28、到，熬一些外资企业出懊来的高手到了民败营企业，好像很昂多败走麦城了，艾国营企业呢，好颁像我说了也不算摆，那就写点民营拜企业的吧，好像奥作用也不大，不摆了了之了岸 打住，天绊涯牛人多，还是罢让专家说吧白 为什么说癌这些呢，现在大摆家都做职业规划盎，我没做过，不霸知道有什么用，瓣但我知道你一脚坝踏进泥潭，你所爸有的规划全白费白，我曾经在泥潭案好多年班 说这些就阿是给大家个参考叭，分清哪是泥潭伴，哪是你职业规班划实现的平台，爸看到要碍你仰视、让你战岸战兢兢的人，找罢准机会掉头走人捌，没有必要看他扮的下场，也没必案要因为他咬过你哀，搞什么举/报佰之类的，你那是矮帮一XX咬另一矮只狗，你会看到癌让你目瞪

29、口呆的暗一幕，自己也可芭能会更郁闷，当澳然你想看也可以胺，我觉得还是追板求自己的幸福生疤活去比较好，然扳后多考考试，压拌迫自己学习，会半计要学的东西太白多了，付出总会霸有回报唉回到筹建上来俺，筹建期对会计啊来说主要是付工哀程款，投标单位拌都有工程预算和疤合同报价，但在袄施工过程中经常案会有设计变更，艾最终结算价可能白就不是当初的合翱同报价，还是看邦合同怎么写的，瓣视工程大小，管唉理的程度也有区搬别，一般是首爱先由施工单位向唉监理单位申请，扮附上工程进度清伴单，监理单位核阿实进度、质量等胺后向建设单位申半请，有的要第三案方工程量审计单傲位审核，再到建吧设单位经过各级癌审批流程，最终芭才会到出纳处

30、，矮会计、出纳手上阿一定要有合同及颁历次付款的统计邦，对付款审批流半程要清楚板看来我前面的还捌是没有让新手理版解，天会，你到唉会计用品商店买鞍一本三栏式明细颁分类帐，一本总芭分类帐，一本现熬金日记帐，一本蔼银行日记帐，科奥目汇总表、数量矮金额式存货明细阿帐一本，银行存柏款余额调节表各办一本，会计记帐般凭证10本，多疤栏式费用明细帐肮，固定资产登记矮簿，口取纸一本傲，会计报表（资唉产负债表、颁损益表、现金流安量表），科目章邦一盒，报销单、扒差旅费报销单，八收据各若干本，碍看看有没有其他皑也需要买的，比罢如借款单，账本板主要不是按资产哎、负债、所有者傲权益、成本、损懊益等来分的，而氨是按总分类帐、

31、拌明细分类帐来分佰的，如果明细帐摆二级三级明细较柏多，一本明细帐胺记不下，可以再疤按科目大类分明哎细帐本，甚至一碍个总帐科目就一柏本明细帐本（比蔼如往来类科目，跋往来单位很多的半情况），你们单版位刚开始经营，般帐应该比较少，澳一本明细帐本应芭该够了，还有土靶地款，与总公司熬挂往来，算欠总暗公司的款，这样拔土地算你们公司板的就可以了，至氨于合作开发，要靶看合作开发合同鞍是什么样跋的，这里没法下敖定论，包括土地败款，你们与总公伴司有没有什么约耙定癌工程有土建、安哀装、装饰等专业拔 工程方面摆水比较深，招投皑标、分包、材料拜购买、工程款结鞍算都会有猫腻，熬但财务人员很难笆控制，因为专业安性的问题，要

32、控班制，必须首先懂爸得预算，要懂预爸算就要会看工程埃图纸，懂施工标靶准、材料、预算挨标准、施工进度搬测算等，很多，啊所以一般是一个岸系统的控制，由暗各专业来控制，傲最后财务付款，疤但有些小单位、凹小工程这种控制吧就会薄弱的多，把做施工企业财务芭或建设单位财务绊的就知道按 还有就是鞍融资，一般符合叭银行贷款条件的半，银行会争着贷邦给你，不符合的案到哪隘都不行，当然有鞍社会关系的，找稗找担保、或者联扮合其他企业一起艾贷等等，有时候邦也能操作起来，奥其他的融资方式霸象私摹股权其实皑就是找人投资你颁公司，象风险投拌资之类的，还有把恐怕就是民间借澳贷什么的，金融凹我不懂，不瞎说爸了，会计一般跑凹跑腿，做

33、几个或斑真或假的报表给摆银行，项目银行肮融资一般是长期颁贷款，不会像流艾动资金贷款一样罢不时的要借啊还案的啊搬 竣工验收搬后公司就开始正昂常运营了，可能拌有个公司注册的邦问题，在这里我扒就不详细说了，胺详细说了到做的半时候也不会少跑班，记住几个主要耙的事情，先到当吧地工商局办理企跋业名称预先核准氨，名称核准通知澳书下来后，岸工厂现在一般要哀办环境评价（先俺到环保局填表，盎再按环保局要求霸找环评公司），班特殊产品还会有版别的前置审批，班这些工商局会告瓣诉你，然后到银翱行开立临时帐户袄，打入投资款，笆拿着银行进帐单板和银行存款询证岸函（还有股东身斑份证或营业执照澳等会计师事务所爸要求提供的东西昂）

34、，到会计师事背务所办理验资报摆告，然后把前面爱拿到的所有东西半带着，连同企业笆章程、股东会决熬议（人员任命、鞍通过章程等内容捌）到工商局登记俺注册，刻公章，拔再到质量技术监按督局办理企业代艾码证，再到税务佰局办理税务登记哎，再到银行开立捌基本账户（现在稗可能大部分地方百要办涉税帐户确颁认单，税务局根爸据企业的袄申报直接从企业败涉税帐户上扣税昂款，税务局不收佰现金、支票什么背的），企业注册拜就借束了般 具体每一岸步要什么资料，爱看看公司法绊（会计一定要看笆，考试的话也会吧考到），到工商哎局、税务局网站拜上去看，或打电暗话咨询好了再跑坝 当然现在白很多代办公司，俺办起来很快，但邦也会有陷阱瓣 然后

35、就是拌税务局的管你们佰这一片的片管核袄查，税种认定，矮在这个时候就要把和片管处好关系斑，怎么处关系大白家都会吧，我就俺不说了，但不要罢太盛情，不要接柏触太频繁，大家扳应该能够体会到斑吧，有事情尽量肮打税务局咨询热叭线，不要直接找澳片管，在经验不跋多的时候不知道坝什么能说什么傲不能说，傲瓣澳 我在这里岸尽量不讲具体的瓣事情，比如工商版登记要准备什么敖材料啊，具体一鞍个经济业务的会挨计处理啊什么的扳，但会遇到什么邦事情尽量说到，摆只告诉大家思路隘，怎么学习，多把看多思考，对准叭备入行的筒子可爱能比较吃力，但爱如果我把什么事般情都说到你看了盎我帖子就能直接绊做好的话，工程艾太浩大了，好像袄也做不到，

36、我只白能尽量详细，然案后告诉大家学习疤的方法、方向，癌会计要学的东西般太多了，还是多版考试，会计师、百注册会计师、注癌册税务师、AC跋CA、AIA、俺CIA等等，国敖外的考试视野要板比国内的宽，同颁时注意拓宽会计捌之外的视野矮对新人首推注册颁会计师，学的深扳，会计方面的知懊识比较全面，也柏没有年限限制，澳费用也不是太贵安，考出来就业面敖也宽，考得过考罢不过不要太在意半了（当然考过最伴好），最少你知懊识会增加很多，哎其他的考试了解安了解，看自己要百往哪方面发展和奥自己的起点，选昂择适当的考试案工厂开工了，首霸先买材料，采购霸的流程大致是：扒采购计划-按-采购申请-鞍-询价（要样般品）-签订奥合同-（预蔼付款）-验俺收-入库跋-发票-绊-付款扳 根据公司澳的规模及行业、癌库存管理的要求胺等会略有区别，隘比如采购计划做袄的好的甚至有年疤度预算、月度计澳划，而只有申请鞍的随意性就巴比较大，询价阶罢段有的甚至到工把厂考察，有详细伴的数据分析，把叭供应商的利润控哀制的死死的，外矮资企业就往往是板这样的，验收阶稗段不同的行业也矮不同，有的需要罢化验、测试、分般析按 首先，财敖务根据合同付预傲付款：采购员填碍写付款申请单（瓣附合同复印件）岸-采购部笆负责人审核-扳-财务审核-阿-领导审批啊-付款（对把方收据或支票签俺收），银行汇