某公司经济责任审计报告

1、班关于上海新宏建唉危旧房改造开发吧有限公司艾薄锦山总经理摆2002办年袄5拜月案-2005笆年矮9霸月任职期间懊经济责任审计报半告扒懊 白沪按玖审鞍会【哀2005矮】经字第爸 半号坝上海新宏建危旧坝房改造开发有限半公司柏：爱 捌我所接受贵公司氨委托，对贵公司板薄锦山总经理芭200盎2叭年敖2傲月肮-2005翱年澳9皑月任职期内的经半济责任进行审计百。我们审计了贵拜公司背2005唉年柏9暗月跋30扮日扒的资产负债表和百200皑2拔年哀5捌月靶-2005肮年袄9坝月的损益表，以罢及与经济责任有扮关的资料。这些捌会计报表及爱资料佰由贵公司负责，般我们的责任是对阿这些会计报表以癌及贵公司提供的隘有关资

2、料发表审版计意见，我们的斑审计是依据中稗华人民共和国注佰册会计师法有俺关规定和中国注般册会计师独立审扒计准则进行的，俺在审计过程中，翱我们结合贵公司佰的实际情况，实版施了包括抽查会白计记录等我们认叭为必要的审计程柏序。拜在贵公司积极支稗持及各部门的认奥真配合下，使得扒我们本次审计工哎作进展顺利。现扳将审计情况报告搬如下：暗一、公司基本情傲况吧上海阿新宏建危旧房改凹造开发有限公司昂由上海新宏建工般程建设总承包有八限公司和上海虹半口市政建设公司邦共同出资组建，拔并取得注册号为跋“310109霸1013懊8稗93百的企业法人营业阿执照吧”俺，注册资本为人蔼民币佰1000绊万元。公司注册俺地址为：唐山

3、路拌570皑弄按1安号，法定代表人斑：笆陈芭君鸣。主要经营绊范围为：专司危般旧房改造及土地办开发，房地产经袄营，市政工程，伴拆房，销售建筑胺装潢材料，建筑扮五金，纺织用品胺，家用电器，机埃电设备，室内装矮潢。跋二、审计的范围哀、重点和方法阿1吧、审计期间和范瓣围隘审计期间为暗薄锦山总经理笆任职期：扮2002艾年罢1班月八-2005笆年翱9班月把；审计范围为任阿职期间贵公司财霸务状况、经营成啊果以及遵守财经俺法律法规情况。2、审计重点办 邦管理范围内财务吧状况、经营成果邦情况的真实性、岸合法性和合规敖性及败个人、单位遵守扒财经法规的情况吧。3、审计方法靶 搬就地审计，采用翱符合性测试与实碍质性测

4、试相结合翱、重点与抽查相唉结合、询问与座扮谈相结合的审计拌方法。三、审计结论鞍（一）贵公司薄般锦山总经理任职搬截止期拜2005年9月唉30日阿资产、负债及净岸资产情况的财务氨状况扒经审计，贵公司按2005年9月败30日艾资产合计隘395,446皑,007.39拔元，负债合计盎387,235拜,434.01扳元，净资产合计奥8,210,5柏73.38版元。具体科目列艾示如下：（金额澳单位均为人民币挨：元）般A. 奥资产总额翱为矮395,446昂,007.39伴元柏 哎，其中罢 安1爱、货币资金伴 罢 佰 癌期末按数 按 白300,151八.92凹项暗 办 般目翱 按期末数安现矮 耙金半 叭231

5、.83版银行存款熬 爱299,920唉.09巴合氨 熬 安计叭300,151案.92胺2跋、其他应收款哎 肮 唉 扒期暗末数 癌 熬14,297,八240.46阿（芭1澳）期末数账龄分坝析扳账龄斑金额案占总额比例挨计提坏账准备金巴额蔼净额捌1笆年以内斑14,297,暗240.46熬100%半14,297,芭240.46蔼（柏2傲）期末数欠款金笆额较大的有：暗股东资本金挂奥账扳10,000,安000.00吧元。其中上海新拔宏建工程建设总摆承包有限公司碍9,000,0埃00.00摆元，上海市新虹哎口市政公司伴1,000,0板00.00瓣元。疤上海市虹口区蔼建委柏4,274,7笆00.57邦元。俺3

6、哀、存货氨-矮开发成本班 唉 阿期末数 般 373,6安54,834.班14爱项碍 扳 矮目办 哎期末数蔼备碍 邦注爸77#案地块搬372,514搬,068.14癌赤峰路地块柏1,140,7懊66.10瓣合俺 埃 艾计办3爱7啊3,654,8白34.14凹审叭计说明哀:77#搬地块资金来源跋45,337.暗53般万元颁,哀主要由原海拉尔扮公司投入扮4753.36颁万元傲,昂虹口区建委瓣7451.62捌万元熬,板瀛通公司投入败33,扳227斑.35扒万元，目前在开败发成本中尚未结皑转的哀37霸251.41捌万元肮，其中：一期动案迁成本210,背850,531疤.50元，二期挨动迁成本161柏,6

7、63,53百6.64元安；捌赤峰路地块资金芭来源由上海虹口安区建委投资安140.50白万元岸,板目前在开发成本稗中尚未结转笆114.08斑万元。挨4按、长期投资期末俺余额凹1,950,0芭00.00百元拌投资单位罢 艾 般 肮 拌期末余额案 把投资比例扳 岸目前状况背泰煜物业艾 暗 啊 450暗,000.00哎 安 90% 芭 懊已歇业半上海宏瀛房地产皑开发有限公司百 1,500稗,000.00癌 背 10% 绊 从未肮分红安合计 靶 耙 摆1,950,0懊00.00 隘 熬 柏审计说明：经查安明泰煜物业于傲2005年5月啊10日败歇业,并经上海按东洲政信会计师熬事务所出具沪东氨洲政信会所审字

8、坝2005白扒第2-267号懊审计报告。投鞍资本捌金已收回，目前背挂帐其他应付款昂。八投资上海宏瀛房岸地产开发有限公摆司150万元，背经询问公司有关板人员，危改公司搬对宏赢公司的1爱50万元投资款安，实际由瀛通公绊司投入危改公司芭，由危改公司介敖入验资户搬。跋目前瀛通公司投扳入的150万元摆挂岸“唉其他应付款瓣俺瀛通公司氨”氨。柏4、固定资产及哎其累计折旧斑项 目 鞍 期初数 暗 本期增加数 傲 本期减少数 碍 期末数 版 （一）原值 蔼1、房屋及建筑奥物瓣6,819,7伴77.59盎6,819,7半77.59唉2、运输设备艾470,933氨.33肮470,933把.33叭3、办柏公设凹备 败

9、363,984耙.00啊363,984俺.00稗（二）累计折旧皑 败1、房屋及建筑蔼物笆1,609,6艾69.00蔼213,559按.05氨1823228罢.05翱2、运输设备白233,413板.00背46,359.拔00板279,772按.00疤3、办公设备 版333,259扮.10癌307,914爱.05坝 （三）净值 扮1、房屋及建筑半物把2、运输设备耙3、办公设备 碍审计查明,位于罢万安路1213翱弄19号102笆室、建筑面积俺37.39平方捌米碍和新市南路八579弄4号1哀01室、建筑面办积笆55平方米摆的两套使用权房斑属我公司作用，盎现放置公司办公把用品，尚未出租叭。耙B. 负债总

10、靶额坝387,235暗,434.01哎元，其中白1、短期借款 阿 扮 懊 鞍 期末数 邦 爸 25,00安0,000.0蔼0案 背 扒借款银行 摆 昂 摆 吧 借款期限 艾 爱 年利率 办 担保方式唉建设银行虹口支芭行 扮2005/3/啊29爸-般2006/3/鞍28奥 霸 背 6.138%扒 案 扳 佰 坝 保证罢由上海虹口区国袄有资产经营有限翱公司提供保证。肮2、其他应付氨款般 唉 哎期末数 皑 八362,219班,290.55啊其中：应付金额哀较大的有：案上海瀛通房地产扮开发有限公司 绊 凹333,773岸,500.00拔（注：其中15奥0万元属于投资凹宏瀛公司的投资霸款）隘虹口区建委

11、柏 啊 八 邦 26,36鞍4,331.9伴7伴赤峰路 凹 懊 爸 岸 1,半405,000阿.00拔上海新宏建工程鞍建设总承包有限芭公司 爸500,000唉.00癌3、应交税金傲 般 拜期末数 霸 伴 爱 皑 邦4,318.7罢9凹项 目肮 金 额爸营业税挨4,036.2昂5绊城建税按282.54昂合 计爸 拜 4,熬318.79捌4、其他未交款捌 哀 隘期末数 扒 疤9,273.3佰2邦项 目翱 金 额爸教育费附加颁 罢 1搬21.09扳河道费胺40.35瓣个人所得税凹9,111.8佰8芭合 计颁 唉 9坝,273.32暗审计说明：个人扳所得税应列入应扮交税金核算，但敖考虑对净资产皑的结啊

12、果不受影响，故扳不作调整。肮 净资产合计巴8,210,5傲73.38挨元肮1、实收资本 安 袄 艾 期班末数 扮 10,0敖00,000.奥00般 出 资 凹方矮出资额（人民币邦）爱占比例%扮上海新宏建工程八建设总承包有限颁公司搬9,000,0拌00.00背90%盎上海虹口市政建版设公司懊1,000,0扮00.00按10%把合计 =SUM(ABOVE) 拔10,000,隘000扒.00 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 叭100.00%颁贵公司注册资本靶业经上海宏澳华会计师事务所暗于1996年1暗1月验证，并出鞍具了“宏验资内摆1996第氨148号”验资伴报告。（另其他拜应收款-

13、股本金颁挂账余额 =SUM(ABOVE) 俺10,000,扮000唉.00元，占实阿收资本总额的1扳00%）。扳2、资本公积 碍 稗 氨期末数 1癌,144,76澳2.10鞍项 目凹年初数懊本年增加稗本年减少癌年末数靶上级拨入资金扮1,144,7白62.10般1,144,7啊62.10挨 合 计 隘1,144,7按62.10傲1,144,7把62.10氨3、盈余公积哎 奥 芭 哀 期末数 吧 79,8蔼76.40盎项 目按年初数跋本年增加搬本年减少懊年末数叭公益金啊26,625.稗47绊26,625.爸47扒法定盈余公积金扒53,250.翱93摆53,250.扒93邦合 计叭79,876.芭4

14、0碍79,876.凹404、未分配利润扒项 目八金 额敖上年年末余额暗加：本期净利润唉转入扮调整期初未分配啊余额（调整原因般同上述公益金）办本期末未分配利绊润余额败（二）经审计后澳贵公司薄锦山总霸经理任职期间2稗001年1月-办2005年9月皑的经营成袄果情况如下表所瓣示：耙项目艾账面发生额胺 审定数 拌2002埃年度扮 2003年度熬 矮 2004年度敖 凹 2005年1傲-啊-9月 拜 合计 耙一、工程结算收班入胺634傲,鞍944氨.00跋3,814,4板33.00般1,083,7败50.00瓣882,900澳.00版6,416,0班27.00巴6,416,0笆27.00扒二、工程结算成

15、靶本挨21,531.扮08凹2,208,3摆95.53皑491,833盎.22拔751,186芭.23哀3,472,9凹46.06熬3,472,9皑46.06佰三、工程结算税盎金及附加稗83,178.艾94懊223,819疤.44坝60,123.哎13把49,000.靶94熬416,122皑.45肮416,122版.45扳四、管理费用癌718,061皑.97熬1,429,1叭10.24八1,164,3斑53.41笆914,154吧.10挨4,225,6肮79.72胺4,225,6芭79.72佰1癌、工资瓣381,500扳.00扒413,924斑.00吧391,674翱.00稗238,590百.

16、80盎1,425,6埃88.80吧1,425,6哀88.80扮2办、福利费半53,410.岸01捌57,949.敖37暗54,834.埃38芭33,40敖2.71柏199,596颁.47扳199,596案.47氨3搬、办公费摆173,617般.60艾106,593皑.10拌130,778半.65爸88,599.拜24扮499,588肮.59斑499,588扒.59昂4蔼、差旅费碍32,119.哀74胺3,074.0案0耙3,940.0拔0敖1,897.0暗0背41,030.白74般41,030.暗74熬5熬、业务招待费皑2,180.0哀0疤20,913.隘00吧23,093.白00案23,09

17、3.半00巴6瓣、工会、教育经按费矮198,319挨.20坝14,487.跋34邦13,708.捌63艾8俺,350.69翱234,865挨.86傲234,865白.86按7阿、折旧费半5,722.5隘1挨363,397捌.00扮310,126皑.20笆234,573皑.05靶913,818袄.76柏913,818氨.76癌8瓣、递延资产摊销熬52,116.把63伴84,974.稗40摆84,974.敖40叭28,324.八80摆250,390爸.23啊250,390安.23柏9埃、印花税背24,730.盎30白30,352.袄65案37,491.爱80巴1,988.3叭7按94,563.芭1

18、2挨94,563.艾12摆1笆0芭、房租、水电费奥41,019邦.00挨15,641.拜34八52,013.矮75靶32,976.罢16挨141,650拜.25百141,650胺.25败1岸1白、其他哀466,555扳.25袄336,537板.04袄84,811.隘60笆224,540氨.28坝1,112,4八44.17挨1,112,4靶44.17拌五、财务费用稗-6,456.笆09暗-47,506昂.54拜-8,024.啊47案-1,699.白58绊-63,686芭.68碍-63,686扮.68颁五、重要事项说癌明肮（一）贵公司由氨于目前拟歇业清昂算，按照我国颁哎布的税务法规，伴以前年度存在

19、潜蔼在的税务风险事吧项如下：斑1、贵公司扒2003年12案月25日皑转88凭证，冲昂减其他应付款岸柏危改资金190百万元，同时冲减奥利润分配190拜万元，增加未分搬配利润年初数。巴经审计查明，系扮贵公司未将20背03年度以前的碍房租收入未入，懊而将款项直接归隘还给建委。与此挨收入的相关营业凹税和所得税等（挨营业税9.5万败元,所得税62邦.7万元）未作挨纳税申报。鞍2、贵公司代收疤房租扣除费用、罢税金及收入的1把0%留存额后，笆余款全部计入当拌期的经营成本，敖同时增加其他应拔付款爱案建委代收房租款懊，经查2003奥年度-2005拜年9月止，经营案成本中列支建委班房租2,301稗,920.16俺元,罢少计收入,同时白少计营业税和所按得税(营业税1凹1.5万元,所皑得税75.76碍万元)。稗3、贵公司以计叭提管理费的形式斑在开发成本中列啊支200万元，半同时冲减管理费靶用及经营成本，鞍待工程完工时，疤再冲减其他应付阿款蔼背建委，同时冲减稗开发成本，少计安收入，少计营业袄税及所得税(营哀业税10万元,皑所得税66万元案