（全新）社保非税比武考试综合题题库大全

1、PAGE PAGE 32（全新）社保非税比武考试综合题题库大全简答题（总共80题）1.某企业2020年11月未申报所属期10月份的社保费,2020年12月3日经税务机关催报后登陆电子税务局进行补申报,应如何操作?请写出具体操作流程菜单路径。答案：菜单路径:登陆电子税务局【我要办税】【税费申报及缴纳】【逾期申报】【社保费往期补申报】操作流程:选择所属期起、所属期止,查询出需要申报的往期补申报表,点击进入申报界面,完成申报表填列并提交后,进行全申报,最后在【税款缴纳】中完成缴费。2.某企业已到社保经办机构办理农民工建筑工伤保险参保,社保经办机构已将应征数据发送税务,其有按月缴纳的工伤保险费未申报,

2、企业应如何在浙江省电子税务局操作?答案：企业登陆浙江省电子税务局,先选择【社会保险费缴费申报表(适用单位缴费人)】进行申报,等待系统导入成功后,再选择社会保险费补缴申报表(特殊推送)进行申报。3.某个体工商户(税收双定)反映,2020年2月10日去社保部门办理了参保登记,但到3月20日一直未扣款,请分析税务方可能存在原因。答案：*未接收到社保发送的数据;*批扣清册生成前无适用批扣的有效银行扣款协议;*征收方式未及时准确认定为“核定征收-税收双定户按社保核定”;*非自动转批扣地区未手工转批扣。4.某行政机关2020年1月共30人缴纳机关事业单位养老保险和职业年金,缴费基数为212830元,请问该

3、单位机关事业单位养老保险和职业年金单位缴纳部分各为多少?答案：机关事业单位养老保险单位缴纳费额21283016%=34052.8(元)职业年金单位缴纳费额2128308%=17026.4(元)5.税务机关对社会保险费征缴情况进行监督检查时可以行使哪些职权,被检查人不得拒绝、阻碍?答案：税务机关对社会保险费征缴情况进行监督检查时行使下列职权,被检查人不得拒绝、阻碍:*检查缴费单位的账簿、凭证、报表及有关资料;*要求缴费单位提供与社会保险费缴费有关的资料;*询问社会保险费缴费情况;*记录、录音、录像、照相和复制与社会保险费缴费有关的资料。6.某企业共有职工40人,上月工资总额为16万元,其中:张某

4、上月工资为4000元,不考虑社保费减免政策因素影响,计算该企业及张某当月应当缴纳的工伤保险费。(假定该企业工伤保险费率为0.4%)考点:职工个人不缴纳工伤保险费。答案：企业应缴纳工伤保险费:1600000.4%=640(元)张某个人不缴纳工伤保险费。7.社保法规定用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构可以采取哪些措施?答案：*用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。*用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银

5、行或者其他金融机构划拨社会保险费。*用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。*用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。8.非税收入票据分为哪几类?分别应该如何使用?答案：非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。具体适用下列范围:(一)非税收入通用票据,是指执收单位征收非税收入时开具的通用凭证。(二)非税收入专用票据,是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证,主要包括

6、行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源(资产)收入票据、罚没票据等。(三)非税收入一般缴款书,是指实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证。政策【解析】:政府非税收入管理办法9.市民2021年2月7日来电反映:2021年1月28日从A公司离职,市民表示离职前工资已全部结清,1月份个人缴纳的社保也从工资里扣了,但1月份社保没到账,影响其待遇享受,市民投诉:请相关部门进行核实处理(身份证号码:123456789012345678姓名:张三)。请问税务机关该如何处理该投诉件?答案：核实金三系统内,A公司所属1月份社保是否已缴纳;*如已足额缴纳,联系社保经办机构查明未到

7、帐原因后解决。电话联系投诉人员,说明情况;*如未足额缴纳,及时对企业进行催报催缴,避免影响缴费人利益。电话联系投诉人员,说明情况。10.某广告公司为独立核算分支机构,2019年度共有职工20人,全部职工工资总额为100万元,均在当年缴费基数上下限范围内,其中10人的养老和医疗在总公司(外地)参保,缴费工资共计55万元,请计算该企业养老保险费单位缴纳部分的金额。答案：养老企业缴纳:(1000000-550000)14%=63000(元)11.某小型企业2020年3月申报2020年2月的职工基本医疗保险单位缴费部分时,误将缴费基数9990元输为99900元,假设职工基本医疗保险单位部分费率7%,该

8、企业应申请退费多少元?答案：企业应缴费:99907%50%=349.65(元)企业实际缴纳:999007%50%=3496.5(元)应申请退费:3496.5-349.65=3146.85(元)12.某商贸有限责任公司,2018、2019年度均有职工30人,全部职工工资总额均为180万元,所有职工工资均在当年缴费基数上下限范围内,请计算2019年度该企业职工基本医疗保险费应缴金额。(假设职工基本医疗保险费单位缴纳费率5%、个人缴纳费率2%)答案：职工基本医疗保险费单位缴纳:18000005%=90000元职工基本医疗保险费个人缴纳:18000002%=36000元13.某中小微企业,2020年8

9、月申报所属7月社保费,已知该单位企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险7月份单位缴费基数都为80万元,单位部分费率分别为14%、0.5%、1.2%、7.5%,请分别计算该企业所属7月企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险单位部分实际缴纳的金额。答案：企业职工基本养老保险单位缴纳实缴0元失业保险单位缴纳实缴0元工伤保险实缴0元职工基本医疗保险单位缴纳实缴:8000007.5%=60000元14.3月19日,分局工作人员小王接到企业缴费人咨询电话,咨询2021年2月份的社保未到账的问题。缴费人称已于3月15日缴纳费款,人社、医保部门未到账。小王在金税三期中对

10、该缴费人相关信息进行查询后,发现该缴费人3月15日缴纳的是2021年1月份的社保费,2021年2月份未申报且无个人应征数据,请结合实际工作,回答以下问题:答案：*可以通过浙江省电子税务局、办税服务厅申报。*从2021年3月16日开始加收滞纳金。*可以通过【社保传递(导入)核定信息查询】菜单查询。*用【4101税局单户取参保户核定缴费工资】接口操作。*在【单位和个人缴费基数比对维护】或【费种间单位缴费基数比对维护】进行了缴费基数比对设置。15.某小型企业2020年8月14日申报并缴纳2020年6月(假设限缴期限2020年7月15日)的社保费,该企业企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险的缴费基数

11、均为2万元;假设职工基本医疗保险单位费率7.5%,根据以上信息可以计算的企业实际缴纳的企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险单位缴纳部分金额。问题不够严谨答案：应缴纳企业职工基本养老保险单位部分0元。应缴纳职工基本医疗保险单位部分:200007.5%50%=750(元)职工基本医疗保险单位部分产生的滞纳金:7500.05%30=11.25(元)合计应缴纳750+11.25=761.25(元)16.某餐饮企业2019年度职工的劳动报酬总额240万元,其中退休人员待遇支出24万元。另与保安公司签订劳务派遣合同,2名保安工资合计10万元。企业在职职工参保人数为10人,医保部门核定个人缴费基数均为1万

12、元/月,企业根据社保部门核定数据每月申报缴纳社保费单位缴费部分基数为1万元/月(职工基本医疗保险单位缴费费率为6%,职工工资均在当年缴费基数上下限范围内)。请计算该企业2019年度职工基本医疗保险应补缴金额(不考虑滞纳金)。考点:答案：2019年缴费基数:2400000-240000=2160000(元)单位已申报缴费基数:101000012=1200000(元)单位缴费基数差额:2160000-1200000=960000(元)该企业应补缴2019年度职工基本医疗保险单位缴费部分:9600006%=57600(元)17.某企业2021年1月份全部职工工资总额100万元,其中来自卢森堡的外籍员

13、工工资10万元,该卢森堡的外籍员工选择在卢森堡参加养老保险。上年省平工资为6000元/月。根据人社部双边社保互免协定,卢森堡在华工作人员可以免除缴纳社会保险费。请问该企业1月份应缴纳的企业职工基本养老保险单位部分是金额是多少元?答案：(1000000-100000)14%=126000(元)18.自2019年1月1日起,财政部驻浙江省财政监察专员办事处(以下简称“专员办”)八项非税收入和我省省立两项非税收入统一由税务部门负责征收,这里指的专员办八项非税收入包括哪几项非税收入?答案：这里指的专员办八项非税收入包括核电站乏燃料处理处置基金、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移

14、民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入、油价调控风险准备金。19.防空地下室易地建设费的收费范围是什么?答案：国家和省确定的人民防空重点城市、镇总体规划确定的城镇建设用地范围内,以及依法设立的开发区、工业园区、保税区(港区)和重要经济目标等区域内新建(含改建、扩建,下同)地面民用建筑(即除工业生产厂房及构筑物以外的所有非生产性建筑)。20.文化事业建设费的计征依据中的销售额与文化事业建设费的免征依据中的销售额是否一致,请你简要回答。答案：不一致。在计算文化事业建设费销售额时,按财税201625号与财税201660号规定,为缴纳义务人提供娱乐服务或广

15、告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。在免征文化事业建设费时,财税201625号与财税201660号中免征文化事业建设费的标准,是根据缴纳义务人月(或季)所有增值税应税销售额确定,而非根据提供娱乐服务或广告服务的销售额确定。21.2020年4月1日,某核定征收的个体工商户因急需缴清2月社保费,前往办税服务厅办理申报缴费。经查询,2020年2月社保核定数据已成功接收(见下表),但直至3月31日最后一次扣款,均因账户余额不足批扣不成功。答案：*进入金税三期【批量扣款清册作废】菜单,将其待批扣数据作废;进入【社会保险费日常申报】菜单选择补缴申

16、报,选择费款所属期为2020年2月,重置费种信息,填报缴费基数、参保人数等信息,申报完成后进行征收开票。二:应缴社保费:175+2800+700+409550%=5722.5(元)应缴滞纳金:5722.50.0005=2.86(元)共计应缴:5722.5+2.86=5725.36(元)22.某工业企业某月份有关人员支出如下:生产工人计件工资100万元;超产奖、节约奖30万元;管理人员工资20万元,其中外籍人员工资5万元(不在社保互免协定范围内);岗位津贴3万元;通讯费补助1万元;出差补助0.5万元;因劳务派遣用工收到劳务发票,金额16万元。请计算该企业企业职工基本养老保险缴费基数。答案：该企业

17、企业职工基本养老保险缴费基数:1000000+300000+200000+30000+10000=1540000(元)浙江省地方税务局关于规范社会保险费较费基数有关问题的通知(浙地税函2007249号)文件规定,计时工资、计件工资、外籍人员工资、超产奖、节约奖、岗位津贴、通讯费补助应该计入社会保险费缴费基数;出差补助、支付给劳务派遣单位的人员费用等不计入缴费基数。23.灵活就业人员小刘在2019年7月已经按调整后的个体劳动者基本养老保险最低缴费基数标准参保,请问按照最新政策在省人社厅2020年7月公布2019年度省平工资标准以后,请问如何确定当年缴费基数上下限?答案：新的社平工资公布后,个人缴

18、费基数下限不变,上限按2019年省平工资的3倍确定。依据:浙人社发202033号文件规定,2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年度个人缴费基数下限标准。24.某企业2019年12月工资总额为12000元,张某为该企业农民合同制职工,陈某为城镇职工,两人2018年月平均工资分别为5000和7000元,假定均在缴费基数上下限范围内,计算该企业12月应缴纳的失业保险费单位部分费额以及张某、陈某个人应缴纳的失业保险费额。答案：企业应缴纳失业保险费单位费额:120000.5%=60(元)张某应缴失业保险费额:50000.5%=25(元)陈某应缴失业保险费额:70000.5%=35(元)2

19、5.某纺织制造企业,2018、2019年度该企业共有职工30人,每月职工工资总额为12万元,所有职工工资均在当年缴费基数上下限范围内,请计算该企业2019年度单位及职工全年职工基本医疗保险和生育保险合计应缴费金额。(职工基本医疗保险单位缴费部分费率为7%,职工基本医疗保险个人缴费部分费率为2%,生育保险费率为0.5%)答案：该企业1-4月、7-12月应缴费金额:职工基本医疗保险:120000(7%+2%)=10800(元)生育保险:1200000.5%=600(元)以上两项合计10800+600=11400元2019年5月、6月享受减免后月缴费金额:1200002%=2400(元)2019年合

20、计缴费金额:1140010+24002=118800(元)26.某小型建筑企业,2020年承包A项目,合同金额为400万元,开工日期为2020年10月1日,工期为100天,请计算A项目应缴纳农民工建筑工伤保险费金额。(当地规定按工程总造价的0.18%计算征收农民工建筑工伤保险)答案：A项目工期100天,在减免期内时间为92天,缴费金额为40000000.18%-40000000.18%92/100=576元。27.自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合本通知规定的,可按投资额的30%比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。请回答允许抵

21、免的投资是什么?答案：允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的,独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出,以及按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作,对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出。28.某餐饮企业共有职工3人,2019年度工资总额为135600元,其中王某2018年度的月平均工资为3000元,已知2018年全省月平均工资为6000元,失业保险单位缴费费率0.5%,失业保险个人缴费费率0.5%,计算该企业2019年应缴纳的失业保险费单位部分金额以及王某个人应缴纳的失业保险金额。答案：失业保险单位部分缴费额:1356000.5%=678(

22、元)某王应缴纳失业保险费额:6000元60%120.5%=216(元)29.某大型企业2020年3月成立,4-7月职工人数分别为50人、60人、70人、100人,职工工资总额分别为80万元、90万元、100万元、130万元,所有职工工资均在当年缴费基数上下限范围内,该企业2020年3月为所有员工参保,假设职工基本医疗保险单位缴纳费率为7.5%。请问2020年度职工基本医疗保险可以减免多少金额?答案：职工基本医疗保险可以减免金额:(800000+900000+1000000)7.5%50%=101250(元)30.小王在一家外资企业工作,收入颇丰,这几年月工资都在20000元以上,但企业只按上年

23、省平工资6000元/月为其申报缴费工资,小王觉得应当按其实际工资参保缴费,向公司提出异议。公司认为:6000元是职工的基本工资,其余的是销售提成奖金收入,不必缴纳养老保险费。请问:*公司的说法正确吗?为什么?*小王的月缴费工资应该是多少元?答案：*公司的说法是错误的。销售提成奖金收入应计入职工缴费工资。依据:据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。又根据浙江省职工基本养老保险条例规定,职工个人按照本人上一年度月平均工资的一定比例缴纳基本养老保险费。*小王的月

24、缴费工资应为:60003=18000(元)。31.某企业2021年1月份全部职工工资总额100万元,其中来自卢森堡的外籍员工工资10万元,该卢森堡的外籍员工选择在我国参加企业职工基本养老保险。上年省平工资为6000元/月。根据人社部双边社保互免协定,卢森堡在华工作人员可以免除缴纳社会保险费。请计算该企业1月份应缴纳的企业职工基本养老保险单位部分金额?答案：100000014%=140000(元)32.某大型家具制造有限公司,2020年6月企业职工工资总额100万元,养老保险个人缴费基数之和为78万元,请计算该单位2020年6月企业职工基本养老保险单位部分缴费额。答案：2020年6月企业职工基本

25、养老保险单位部分缴费额:100000014%50%=70000(元)33.某企业财务忘记在2020年9月15日限缴日期前进行申报,9月25日到办税大厅进行上门申报,本月实际应缴纳社会保险费1200元,其中工伤保险费120元,请问该企业工伤保险费应加收多少滞纳金?答案：应加收的工伤保险费滞纳金:1200.05%10=0.6(元)34.某建筑施工中型企业,2021年1月1日在W市中标一项建筑项目,工期100天,项目总造价为1000万元,当地规定按工程总造价的0.15%计算征收农民工建筑工伤保险,请计算该企业应缴纳的农民工建筑工伤保险费金额。答案：应缴农民工建筑工伤保险费:100000000.15%

26、=15000(元)35.某大型企业,2020年3月工资总额为3451000元,职工700人,所有职工工资均在当年缴费基数上下限范围内,其中刘某2019年月平均工资为4000元,计算该企业3月份实际缴纳的失业保险费单位部分金额和刘某个人应缴纳的失业保险费金额。答案：企业失业保险单位部分缴费额:34510000.5%50%=8627.5(元)刘某应缴纳失业保险费额:40000.5%=20(元)36.某县民办幼儿园于2016年1月登记成立,登记类型为民办非企业单位,共有职工14人。2016年度和2017年度,该幼儿园每人每月发放工资4500元。2016年省平工资为60000元,该县在岗职工平均工资为

27、55000元。请计算该幼儿园2017年度应缴纳的失业保险费。答案：2017年缴费基数上下限分别为:6000012300%=15000(元)600001260%=3000(元)职工工资在缴费基数上下限范围内。2017年1-4月应缴纳失业保险费:450014(1%+0.5%)4=3780(元)2017年5-12月属期应缴纳的失业保险费:450014(0.5%+0.5%)8=5040(元)该幼儿园2017年应缴纳的失业保险费:3780+5040=8820(元)37.执收单位发现政府非税收入票据遗失、被盗、灭失时,应当如何处理?答案：执收单位发现政府非税收入票据遗失、被盗、灭失的,应当在五个工作日内书

28、面报告发放政府非税收入票据的财政部门,经财政部门审查确认后在当地主要媒体上公告声明作废。政策【解析】:浙江省政府非税收入管理条例38.社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门的意义。答案：社会保险费和非税收入征管职责划转是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措,是坚持以人民为中心优化营商环境的重要举措,是促进政府职能转变推动高质量发展的重要举措。通过改革,构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制,将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础,将有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础,将有利于为深化“放管服”改革

29、和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。解析：:2018年8月20日国家税务总局局长王军在五部委局社保费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议上的讲话。39.某煤炭开采企业,该行业工伤保险基准费率1.9%。该企业工伤保险支缴率为130%,本年度工资总额为1000万元,不考虑其他政策性减免因素,企业应当缴纳的工伤保险费是多少?考点:答案：支缴率为120%(含120%)以上不到150%的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率的120%确定。企业应当缴纳的工伤保险费:10000000元1.9%120%=228000(元)40.某县A企业2021年1月工资总额10万元,其中会计陈某属于兼职人员,工资

30、5000元,已在该县B企业缴纳社会保险费。B企业2021年1月工资总额5万元,其中会计陈某工资为6000元。请计算AB两家企业应缴纳的工伤保险费金额。AB两家企业的工伤保险费率分别为1.1%和1.3%答案：企业A缴纳工伤保险:1000001.1%=1100(元)企业B缴纳工伤保险:500001.3%=650(元)41.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务的发生时间是如何规定的?答案：基金缴纳义务的发生时间按照如下要求确定:(一)基金缴纳义务人销售电器电子产品的,按不同的销售结算方式分别为:1采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发

31、出电器电子产品的当天;2采取预收货款结算方式的,为发出电器电子产品的当天;3采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出电器电子产品并办妥托收手续的当天;4采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(二)受托加工应征基金产品,基金缴纳义务人只收取加工费的,为委托方提货的当天。(三)基金缴纳义务人将应征基金产品用于本规定第六条规定情形的,为移送使用的当天。(四)基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满180天的当天。42.某企业在杭州市区(对应一个经办机构)有多个税务登记,

32、人社参保登记信息发送税务系统后,该如何将参保登记信息准确关联到对应的税务登记信息?答案：全程服务受理岗,在金税三期【单位社会保险费登记批量关联】菜单,选择数据关联方式为“未匹配待关联”,点击查询,选中待匹配的社保传递信息,选择对应的税务登记信息,保存。43.某有限责任公司于2017年成立,主要经营食品生产。该公司正式员工10人,其中参保8人,2018年-2020年每人每月应发工资3300元;另返聘退休人员1人,每月劳务报酬3000元;浙江财经大学在校实习生2人,每人每月应发实习补贴1000元,2019年和2020年当地各险种最低缴费基数分别为3600元、3750元。2019年,经相关部门审核,

33、符合2019年对三行业企业实施阶段性降低社会保险缴费政策;经相关部门审核,符合2020年社会保险费稳岗返还政策,并决定对其返还2个月社会保险费。假设职工基本医疗保险单位费率为6%,职工基本医疗保险个人费率为2%,工伤保险费率为0.7%,生育保险费率为0.5%,以2019年12月缴费金额为标准计算返还社保费。请计算:该公司2019年度实际缴纳及代扣代缴的社会保险费费额;该公司2020年可返还社会保险费金额。答案：2019年单位缴费部分月缴费基数:330010=33000(元)2019年个人缴费部分月缴费基数:36008=28800(元)2019年五项社会保险费单位缴费部分应缴费额:33000(1

34、4%+6%+0.5%+0.7%+0.5%)12=85932(元)2019年五项社会保险费个人缴费部分应缴费额:28800(8%+2%+0.5%)12=36288(元)2019年享受三行业减免政策金额:33000(14%+6%+0.5%+0.7%+0.5%)2=14322(元)2019年企业实际缴纳及代扣代缴的社会保险费费额:85932+36288-14322=107898(元)2019年12月企业实际缴纳及代扣代缴的社会保险费费额:33000(14%+6%+0.5%+0.7%+0.5%)+28800(8%+2%+0.5%)=10185(元)2020年可返还社会保险费金额:101852=2037

35、0(元)44.灵活就业人员可以通过哪些渠道进行社会保险费缴纳?答案：(*)缴费人与银行签订代扣代缴协议,委托银行扣款;(*)支付宝;(*)微信;(*)税务窗口;(*)税务自助机;(*)委托代征银行;(*)电子税务局。45.2018年某公司小王、小张、小李的月平均工资分别为3300元、6000元、18000元。请回答2019年12月份三人企业职工基本养老保险相关问题。注:2018年浙江省平工资为66432元2019年浙江省企业职工基本养老保险月缴费基数下限是多少?2019年浙江省企业职工基本养老保险月缴费基数上限是多少?小王的企业职工基本养老保险个人缴费金额是多少?小张的企业职工基本养老保险个人

36、缴费金额是多少?小李的企业职工基本养老保险个人缴费金额是多少?考点:个人缴费基数的确定,上下限范围答案：2019年浙江省企业职工基本养老保险月缴费基数下限:664321260%=3321.6(元)2019年浙江省企业职工基本养老保险月缴费基数上限:6643212300%=16608(元)46.某机关单位2020年共有公务员编制人员100人,派遣用工20人,合同工10人,全年工资分别为800万、60万、40万,其中派遣人员工资60万每年以劳务费方式支付给当地一家人力资源公司,由该公司按月发放,请计算该机关单位及个人当年需缴纳的养老保险费。答案：机关事业单位养老保险单位缴纳费额800000016%

37、=1280000(元)机关事业单位养老保险个人缴纳费额80000008%=640000(元)合同工企业职工基本养老保险单位缴纳费额40000014%=56000(元)合同工企业职工基本养老保险个人缴纳费额4000008%=32000(元)合计缴纳养老保险1280000+640000+56000+32000=2008000(元)47.某大型精密仪器仪表制造企业,工伤保险费率采用行业基准费率0.7%,2020年5月,该公司共有员工150人,职工工资总额及劳务支出共计200万元。其中浙江大学暑期实习生5人,年龄均为18周岁,平均工资为2500元;其中5名员工信息如下:答案：5名实习生不纳入参保范围。

38、纳入试行参保的实习生暂限于由职业技工院校集中统一安排的学期性实习学生,且年龄不小于16周岁。甲、丁符合条件。纳入试行参保的超龄就业人员暂限于未享受机关事业单位或城镇职工基本养老保险待遇人员,且男性不超过65周岁,女性不超过60周岁。应缴工伤保险费金额为:(2000000-25005-8000-8000-8000)0.7%50%=6872.25(元)48.某企业因自然灾害造成重大损失,不能按照统筹地最低职工工资标准发放职工工资,其财务人员申请办理延期缴纳2月份的社会保险费2800元,主管税务机关审核后批准其延期至6月14日。(3月限缴日期为3月15日)问:*企业需要在哪个日期前通过电子税务局哪个

39、菜单办理延期缴费申请?*申请延期缴纳社会保险费需要提交的资料有哪些?*6月19日,该企业通过电子税务局缴纳2月社会保险费,缴纳的金额是多少?答案：*企业需要在3月15日前通过【延期缴纳社保费申请】菜单申请缓缴。*需提供:延期缴纳社保费申请表;申请延期缴纳社保费报告;当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单;应付职工工资支出预算;受灾证明。*滞纳金=28000.05%5=7元合计缴费金额=2800+7=2807元49.某大型建筑企业,2020年承包A项目,合同金额为2000万元,开工日期为2020年3月1日,工期为70天,请问A项目应缴纳农民工建筑工伤保险费金额为多少万元?(当地规定按工程

40、总造价的0.18%计算征收农民工建筑工伤保险)答案：A项目农民工建筑工伤保险缴费金额为200000000.18%50%=18000(元)50.某小微企业因工作疏忽未在申报期内按时申报社保费,于2020年5月28日前往税务窗口进行上门申报缴纳4月份社会保险费。4月份该企业全部职工工资总额为10万元,所有职工工资都在当年缴费基数上下限范围内。税务系统显示医保经办机构核定该企业职工基本医疗保险个人部分应征金额为2000元,请计算该企业职工基本医疗保险应缴纳本金及滞纳金。(当月限缴期限5月22日,职工基本医疗保险单位部分费率为6%,个人部分费率为2%)答案：职工基本医疗保险单位部分应缴金额:10000

41、06%50%=3000(元)职工基本医疗保险应缴本金:3000+2000=5000(元)职工基本医疗保险应缴纳滞纳金:50000.56=15(元)51.拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,不能准确计量的,应如何确定其重大水利基金征收数额?答案：拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,不能准确计量的,由专员办和省级财政部门按照其最大发电(售电)能力核定自发自用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额。52.2019年6月10日,某地社会保险事业管理局通知如下,“根据浙江省统一部署要求,自2019年5月1日起,参加企业职工基本养老保险的

42、个体劳动者(个体工商户和灵活就业人员)基本养老保险缴费基数,从该地上年度在岗职工月平均工资的80%-300%之间,调整为上年度我省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%之间。”已知,2018年该地职工月平均工资为4880元,2018年浙江省平工资为5536元/月。请计算调整前,该地个体劳动者养老保险最低缴费基数。请计算调整前,该地个体劳动者基本养老保险最低缴费金额。请计算调整后,该地个体劳动者养老最低缴费基数。请计算调整后,该地个体劳动者基本养老保险最低缴费金额。答案：调整前最低缴费基数:488080%=3904(元)调整前最低缴费金额:390418%=702.72(元)调整后最低缴

43、费基数:553660%=3321.6(元)调整后最低缴费金额:3321.618%=597.89(元)53.某企业2021年个人缴费基数之和为5万元/月,工资总额7万元/月。假设2022年职工人数不变,个人缴费基数上涨10%,企业职工基本养老保险负担增加还是减少?答案：2021年企业每月缴纳企业职工基本养老保险单位缴费部分为:7000014%=9800(元)2022年企业每月缴纳企业职工基本养老保险单位缴费部分为:50000110%16%=8800(元)即企业职工基本养老保险负担减轻了。54.教育费附加的会计处理。答案：教育费附加会计分录:计提:借:税金及附加贷:应交税费-教育费附加缴纳:借:应

44、交税费-教育费附加贷:银行存款55.核应急准备资金分为哪几种类型?答案：核应急准备资金分为核电企业开展场内核事故应急准备工作所需资金;国家和地方核应急机构开展场外核事故应急准备工作所需资金;国务院有关部门和军队在核电厂核事故应急支援准备工作中所需的资金。56.核电厂缴纳的乏燃料处理处置基金具体使用范围包括?答案：关于印发核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法的通知第三章第十条:“核电厂缴纳的乏燃料处理处置基金,由政府相关部门和机构专项用于乏燃料处理处置。具体使用范围包括:1.乏燃料运输;2.乏燃料离堆贮存;3.乏燃料后处理(含乏燃料后处理中试厂进行的商用核电站乏燃料后处理);4.乏燃料后

45、处理所产生的高放废物的处理处置;5.乏燃料后处理厂的建设、运行、改造和退役;6.乏燃料处理处置的其他支出。57.假设浙江省2020年度省平工资为72000元,请计算我省2021年度灵活就业人员基本养老保险月缴费金额上下限。答案：月省平工资为:7200012=6000(元)灵活就业人员基本养老保险月缴费金额上限:6000300%(10%+8%)=3240(元)灵活就业人员基本养老保险月缴费金额下限:600060%(10%+8%)=648(元)58.某个体工商户经营一家饭店,雇佣了两名员工,2020年及2021年雇主和雇工每月工资分别为3500元和3000元,均在当年缴费基数上下限范围内。计算20

46、21年1月雇主及雇工应当缴纳的企业职工基本养老保险费。答案：雇主应缴纳的企业职工基本养老保险单位部分费额:(3500+30002)10%=950(元)雇主本人应当缴纳的企业职工基本养老保险个人部分费额:35008%=280(元)雇主应缴纳合计:950+280=1230(元)雇工应当缴纳的养老保险费:300028%=480(元)59.某企业2020年12月在职职工20人,其中5位职工工资为2万元/人,其余15位职工的工资为6000元/人。请计算该企业该月应申报职工基本医疗保险单位部分缴费基数及缴费金额。(2019年度省平工资为6000元/月),职工基本医疗保险单位部分费率为6%)答案：职工基本医

47、疗保险单位部分缴费基数:200005+600015=190000(元)职工基本医疗保险单位部分缴费金额:1900006%=11400(元)60.某企业已到社保经办机构办理农民工建筑工伤保险参保,社保经办机构已将应征数据发送税务。企业到税务机关办理农民工建筑工伤保险费申报,其有按月缴纳的工伤保险费未申报,窗口工作人员应该如何操作?答案：先在【社会保险费日常申报】菜单中选择正常申报,对按月缴纳的社保费进行申报;再次进入【社会保险费日常申报】选择补缴申报,对社保发送的农民工建筑工伤保险进行申报。61.某医疗器械生产企业,2021年2月3日办理税务登记,但由于经营场地装修还未结束企业还未正常经营,在办

48、理税务登记时进行了非缴费单位认定。2月20日前往人社、医保经办机构办理了参保登记手续,3月5日申报时发现浙江省电子税务局没有社会保险费申报表,无法申报。简述上述问题该如何处理?请写出具体操作流程及菜单。答案：*在金税三期社保费模块【社会保险费不缴费认定及变更】菜单中,将企业修改为“五费全征企业”,征收方式选择“查账征收”。*在金税三期社保费模块【单位社会保险费缴费信息登记】菜单或【变更单位社会保险费缴费信息登记】菜单中,进行费种登记,开始缴费时间选为2021年2月。*联系社保、医保经办机构发送应征数据或通过金税三期社保费模块【数据实时交互】菜单“4101税局单户取参保户核定缴费工资”进行取数。

49、*为方便企业快速在浙江省电子税务局端申报,可通过网上办税管理平台-【纳税申报管理】-【基础数据维护】-【数据导入】-【社保相关数据更新】导入数据。62.甲公司为建筑业企业,2019年营业收入6000万元,资产总额4500万元,2020年享受阶段性减免社会保险费优惠政策,小王对甲公司做了社会保险费优惠资格认定,并导入了金税三期,请结合工作实际,回答以下问题:一,甲公司应认定为哪个类型的企业?(工信部联企业2011300号规定:建筑业企业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。)二,根据我省阶段性减免社会保险费工作要求,小王应对甲公司认定社会保险费优惠资格,需选择哪

50、些认定项目?三,小王对甲公司认定了社会保险费优惠资格并提交审批,金税三期中阶段性减免社会保险费优惠认定最终由哪级税务机关操作?四,2020年甲公司中标一项建筑项目,开工日期为2020年5月1日,完工日期为2020年11月30日,项目合同金额为1000万元,根据该地规定建筑企业需要根据项目合同金额缴纳0.15%农民工建筑工伤保险,计算甲公司该项目应缴纳农民工建筑工伤保险费金额。五,3月1日,甲公司会计王某因工作疏忽,忘记申报2020年12月份社会保险费申报表,王会计应通过浙江省电子税务局哪个菜单申报?是否需要征收滞纳金?答案：该企业为中小微企业。应选择“费款所属期2020年2月至2020年12月

51、,优惠比率1,养老、工伤、失业保险”和“费款所属期2020年2月至2020年6月,优惠比率0.5,医疗保险”省级税务机关操作在减免期内,应缴费0元通过浙江省电子税务局【逾期申报】菜单申报;需要加收滞纳金。63.某商贸企业2019年共有职工5人,职工工资如下表,请计算该企业2020年1月份应缴纳的单位部分企业职工基本养老保险费(假定上年省平工资为4800元/月,该地规定单位缴费基数不得低于个人缴费基数之和)2019年职工月平均工资表单位:元答案：上年省平工资4800元/月,其月平工资的60%和300%分别为2880元/月和14400元/月。从工资表上看,该企业除李某外,其他职工月平均工资均在上年

52、缴费基数上下限范围内。李某个人缴费基数应为2880元。因此,该企业的个人缴费基数之和:3600+3800+3500+3200+2880=16980(元)该企业1月的职工工资总额:3600+3800+3500+3200+2800=16900(元)1690016980按当地规定单位缴费基数不得低于个人缴费基数之和因此,企业职工基本养老保险费单位部分缴纳金额:16980元14%=2377.2(元)64.政府非税收入管理办法中非税收入具体包括哪些收入。答案：具体包括:(1)行政事业性收费收入;(2)政府性基金收入;(3)罚没收入;(4)国有资源(资产)有偿使用收入;(5)国有资本收益;(6)彩票公益金

53、收益;(7)特许经营收入;(8)中央银行收入;(9)以政府名义接受的捐赠收入;(10)主管部门集中收入;(11)政府收入的利息收入;(12)其他非税收入。政策【解析】:政府非税收入管理办法65.某企业2021年某月申报基本医疗保险费单位缴费部分时,缴费基数填写错误导致多缴。请问该单位如何申请办理该笔医疗保险费退费?所属税务机关应如何办理该项申请?请写出具体操作流程菜单路径及操作岗位。答案：企业:第一步,登陆电子税务局,进入社保费退费申请菜单(我要办税一般退(抵)税管理社保费退费申请);第二步,正确填报社保费退费申请表,包括填写申请人名称、申请人联系电话、退费金额、退费申请理由等;选择申请退费类

54、型、银行网点、费款所属期、社保经办机构、联系人信息等内容,点击提交。所属税务机关:先登陆浙江省电子税务局城乡居民(灵活就业人员)社会保险费征缴系统,进入服务管理-代办事项,查询企业退费信息,进行初次审核。(“全程服务受理岗”);登陆浙江省电子税务局城乡居民(灵活就业人员)社会保险费征缴系统,进入服务管理-代办事项,查询企业退费信息,进行再次审核。(“基础管理综合岗”);登陆浙江省电子税务局城乡居民(灵活就业人员)社会保险费征缴系统,进入服务管理-代办事项,查询企业退费信息,进行三次审核。(“税收优惠核准岗”);审核通过后将企业退费信息推送医保部门,等待医保部门审核退费。66.大中型水库移民后期

55、扶持基金开征目的是什么?答案：财综200629号关于印发大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法的通知第二条:“大中型水库移民后期扶持基金(以下简称后期扶持基金),是国家为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金。”)67.某工业企业2019年8月份有关人员支出如下:生产工人计件工资100万元,超产奖、节约奖30万元;管理人员工资20万元;岗位津贴3万元;通讯费补助1万元;出差补助0.5万元;支付给劳务派遣单位外包费16万元。问该企业职工基本养老保险单位缴费部分是多少?答案：(1000000+300000+200000+30000+10000)14%=215600(元)6

56、8.某企业2021年1月失业保险费单位缴费工资为12000元,2月未设立账册,致使当月职工工资总额无法确定,请据此计算该企业2月应缴纳的失业保险单位部分费额。答案：该企业缴费工资基数应按上月缴费基数的百分之一百一十确定:12000110%=13200元失业保险单位部分费额:132000.5%=66元69.某小型企业2021年3月共有职工6人,职工工资及各项补助等如下表(单位:元),请计算该月份应缴纳的单位部分企业职工基本养老保险费。(假定上年省平工资为4500元/月)答案：按浙地税函2007249号关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知文件规定,出差补助不属于缴费工资。因此缴费基数合计:390

57、0+3400+3500+3100+3100+2800=19800(元)应缴纳的单位部分企业职工基本养老保险费:1980014%=2772(元)70.根据政府非税收入管理办法规定执收单位应当履行哪些职责?答案：(一)公示非税收入征收依据和具体征收事项,包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等;(二)严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收,及时足额上缴非税收入,并对欠缴、少缴收入实施催缴;(三)记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况;(四)编报非税收入年度收入预算;(五)执行非税收入管理的其他有关规定。政策【解析】:政府非税收入管理办法71.某造纸企业注册于20

58、19年5月17日,并于当日完成社会保险参保缴费登记。在6月初申报5月的职工基本医疗保险费单位缴费部分时缴费基数为1万元。假设该企业为小微企业,职工基本医疗保险单位缴费部分费率为7%,则该企业需要缴纳职工基本医疗保险单位缴费部分多少元?答案：应缴费0元。72.缴纳城乡居民基本医疗保险的缴费人可以通过哪些渠道获取缴费凭证?答案：支付宝;微信;税务窗口;税务自助机;委托代征单位;电子税务局。73.某行政机关2019年4月共30人缴纳机关事业单位养老保险和职业年金,缴费基数为212830元,请问该单位机关事业单位养老保险和职业年金单位缴纳部分各为多少?答案：机关事业单位养老保险单位缴纳费额212830

59、20%=42566(元)职业年金单位缴纳费额2128308%=17026.4(元)74.张三为某市税务局社会保险费和非税收入科工作人员,在社会保险费日常监管过程中,发现该市社会保险费征管质量考核指标较低,他对申报率、入库率较低的单位做好工作布置,在月末该市各项质量指标均已达到预定目标,请结合实际工作,回答以下问题:*张三通过什么软件查询社会保险费申报率、入库率等征管质量考核指标?*张三发现以核定征收方式征收社保费的个体工商户没有出现在应申报清册中,是否正常?为什么?*浙江省社会保险费征缴办法省政府令188号关于社保费非正常户是如何规定的?*在未申报企业范围中,发现一户企业连续3个月未申报,拟对

60、该企业进行非正常户认定,分局(所)和区县局分别应当如何操作?*将对一户未登记企业拟认定为非缴费单位,应当在哪个菜单操作?*在未入库企业清册里发现一户企业无法通过TIPS扣款,经查询发现该缴费人银税三方协议状态为未验证,应当通过哪个菜单进行三方协议验证。答案：通过【浙江省税务局风险管理平台】查询。正常。以核定征收方式征收社保费的个体工商户以缴代报,因此不应出现在应申报清册中。缴费单位无正当理由连续3个月未向税务机关进行缴费申报的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行缴费义务的,税务机关应当发出公告,责令其1个月内改正;逾期不改正的,可以将其认定为非正常户,并及时通报社会保险经办机