医院财务制度模版

1、PAGE PAGE 58昂XXXXX办单位翱财务制度TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc363892351 啊第一章 总则般 PAGEREF _Toc363892351 h 绊3 HYPERLINK l _Toc363892352 敖第二章 财务人稗员工作制度案 PAGEREF _Toc363892352 h 按3 HYPERLINK l _Toc363892353 伴第三章 财务科稗的主要职能及工阿作范围案 PAGEREF _Toc363892353 h 隘4 HYPERLINK l _Toc363892354 邦第四章 财务科办岗位设置及岗位斑职责耙 PAGER

2、EF _Toc363892354 h 笆5 HYPERLINK l _Toc363892355 百财务科长岗位职耙责岸 PAGEREF _Toc363892355 h 捌5 HYPERLINK l _Toc363892356 暗内部审计岗位职埃责扒 PAGEREF _Toc363892356 h 拜6 HYPERLINK l _Toc363892357 矮稽核会计岗位职按责傲 PAGEREF _Toc363892357 h 疤7 HYPERLINK l _Toc363892358 懊药品耗材会计岗斑位职责跋 PAGEREF _Toc363892358 h 坝7 HYPERLINK l _Toc

3、363892359 岸出纳岗位职责敖 PAGEREF _Toc363892359 h 疤8 HYPERLINK l _Toc363892360 熬综合管理会计的扳岗位职责矮 PAGEREF _Toc363892360 h 八9 HYPERLINK l _Toc363892361 笆固定资产会计岗疤位职责暗 PAGEREF _Toc363892361 h 艾10 HYPERLINK l _Toc363892362 伴成本（奖励性绩按效工资）芭核算岗位的职责拜 PAGEREF _Toc363892362 h 哀11 HYPERLINK l _Toc363892363 蔼收费结算岗位职巴责（收费员）

4、傲 PAGEREF _Toc363892363 h 哀12 HYPERLINK l _Toc363892364 敖第五章 货币资鞍金管理制度靶 PAGEREF _Toc363892364 h 昂12 HYPERLINK l _Toc363892365 霸第六章 哎禁止设立癌“敖小金库和设置帐佰外帐邦 PAGEREF _Toc363892365 h 邦13 HYPERLINK l _Toc363892366 暗第七章 邦门诊、住院收费扒、退费管理制度邦 PAGEREF _Toc363892366 h 奥16 HYPERLINK l _Toc363892367 霸第八章 预收医颁疗款管理制度奥 P

5、AGEREF _Toc363892367 h 笆17 HYPERLINK l _Toc363892368 安第九章 收费员芭缴款管理办法扒 PAGEREF _Toc363892368 h 拌18 HYPERLINK l _Toc363892369 皑第十章 收入管叭理制度办 PAGEREF _Toc363892369 h 办19 HYPERLINK l _Toc363892370 俺第十一章 应收哎帐款管理制度盎 PAGEREF _Toc363892370 h 爱20 HYPERLINK l _Toc363892371 半第十二章 财务蔼支出管理制度爸 PAGEREF _Toc36389237

6、1 h 阿22 HYPERLINK l _Toc363892372 哀第十三章 艾财务开支审批制疤度伴 PAGEREF _Toc363892372 h 爱23 HYPERLINK l _Toc363892373 扮第十四章 成本氨控制管理制度埃 PAGEREF _Toc363892373 h 啊24 HYPERLINK l _Toc363892374 捌第十五章 报销胺制度皑 PAGEREF _Toc363892374 h 癌30 HYPERLINK l _Toc363892376 伴第十六章 财政巴补助资金使用管霸理办法翱 PAGEREF _Toc363892376 h 邦36 HYPERL

7、INK l _Toc363892377 埃第十七章 袄基本公共卫生服邦务项目补助经费艾管理制度扳 PAGEREF _Toc363892377 h 安37 HYPERLINK l _Toc363892378 背第十八章 财务稗综合目标考核制隘度坝 PAGEREF _Toc363892378 h 扒40 HYPERLINK l _Toc363892379 熬第十九章 肮药品管理的制度袄 PAGEREF _Toc363892379 h 奥43 HYPERLINK l _Toc363892380 柏第二十章 板库存物资管理制靶度皑 PAGEREF _Toc363892380 h 挨44 HYPERLI

8、NK l _Toc363892381 暗第二十一章 物澳价管理制度扮 PAGEREF _Toc363892381 h 巴45 HYPERLINK l _Toc363892382 把第二十二章 氨固定资产管理制颁度般 PAGEREF _Toc363892382 h 昂47 HYPERLINK l _Toc363892383 爸第二十三章 发袄票管理制度半 PAGEREF _Toc363892383 h 鞍50 HYPERLINK l _Toc363892384 班第二十四章 会胺计档案管理制度澳 PAGEREF _Toc363892384 h 癌52 HYPERLINK l _Toc363892

9、385 澳第二十五章 罢会计交接制度吧 PAGEREF _Toc363892385 h 吧5隘4第一章 总则隘为了规范中心财扳务行为和会计工瓣作秩序，傲保证会计信息质百量，把促进中心奥公益事业健康扳发展。依据中奥华人民共和国会翱计法、盎事业单位财务办规则（财政部八令第8号）、伴基层医疗卫生机拌构财务制度蔼（2011年7败月1日起施行）搬、基层医疗卫把生机构会计制度碍（2011年昂7月1日起执行隘）案等相关法律法规唉，结合单位实际矮情况，制定了本板中心财务管理任挨务:依法组织收鞍入，努力节约支唉出，正确安排和蔼合理使用资金；挨确保国有资产安凹全；认真编制和皑执行财务预算拌、做好年度部门按决算哀；

10、积极推进绩效颁考核方法，完成案目标管理，做好败财务监督、检查靶和经济活动分析扳；进行经济预测背，参与经济决策阿，做好医疗收费岸的管理工作。本隘中心一切财务活巴动在主任的领导霸下，由财务科统版一负责管理。主翱任为中心财务总盎负责人,对本中凹心财务负总责。颁根据规定，建立斑健全内部财务管斑理办法，定期上版报会计报表及财懊务分析,服从本拌中心的管理、监斑督和检查，为接柏受财政、审计、芭物价、卫生局等氨部门的指导和监暗督做好财务管理搬的基础性工作。白第二章 财务人绊员工作制度暗一、热爱中心、俺爱岗敬业、恪尽搬职守、诚实守信懊。艾二、认真遵守懊会计法，严格拜按按柏基层医疗卫生机罢构阿财务制度艾（2011

11、年7熬月1日起施行）盎及基层医疗卫隘生机构摆会计制度八半（2011年7邦月1日起施行）爸等财经法规开展爸会计核算。遵守般职业道德，树立绊良好的职业道德癌、严谨的工作作奥风，严守财经纪斑律，端正心态，般努力提高工作效隘率和工作质量。板三、应热爱本职吧工作，努力钻研啊业务，不断更新隘知识储备，使自捌己的知识和技能凹适应所从事财务啊工作岗位的要求捌，并努力取得相矮关会计专业技术摆资格。跋四、熟悉财经法傲律法规和国家统安一会计制度，保笆证所提供财务信败息合法、真实、哀准确、及时和完百整。坝五、在工作中应败实事求是，客观碍公正。艾六、熟悉中心的奥基本情况，要深八入了解中心运作靶流程以及组织结颁构，运用掌

12、握的坝财务信息和方法鞍，为改善内部管板理、提高经济效稗益服务。坝七、保守商业秘袄密，不得私自向傲外界提供或泄露啊中心的财务信息八。昂八、具备耐心细般致、文明礼貌的叭良好素质，有理邦有节地做好财务白工作。芭九、违反职业道板德的，由中心依阿据相关规定进行瓣处罚；情节特别班严重的，移交司鞍法部门处理。把第三章 财务科把的主要职能及工暗作范围阿一、在财务科科皑长带领下，负责蔼中心财务预、决按算的编制，经主斑任批准后执行。颁二、负责本中心拜财务管理工作，瓣严格执行财经纪佰律和财务规章制艾度，坚持增收节扳支，勤俭办事的半原则，积极组织颁各项收入，防止熬漏收漏记，严格班控制支出。般三、按照会计制癌度做好会计

13、核算爸工作，为经济管案理和经济决策提颁供准确的会计资邦料和经济信息。疤四、加强财产物扳资、货币资金、佰债权债务的核算伴与管理，参与经按济合同的签订。背五、按时报送会靶计报表、财务计隘划、财务分析。盎对经济前景和经般济活动进行科学般预测，并参与经扳济决策。奥六、对全中心财扮务人员进行业务耙指导，实施财务瓣监督检查。挨七、负责财务人般员的业务培训和暗考核，协同有关靶部门组织财会技袄术职务的申报考伴试工作。拔八、完成上级交白办的各项临时工罢作。哀第四章 财务科挨岗位设置及岗位岸职责啊财务科长岗位职挨责芭一、按照会计暗法和有关财经熬法规、政策和制盎度的规定，负责八统筹稗中心的财会人员叭办理会计事务，跋

14、会计核算，实行碍会计监督。哎二、按不断完善中心的氨内部控制，加强背财务风险的防范颁，唉支持会计人员依拌法行使职权，半监督所有岗位坚巴决按照财务制度办办事。矮发挥会计机构的啊核算职能、监督败职能、控制职能疤的作用。霸不断完善中心的靶财务制度财务规啊范，尽可能减少八财务漏洞的出现绊。巴三、皑统筹本中心的所艾有财务管理工作扒，阿负责各会计岗位阿业务协调，负责盎对财务人员进行班定期轮岗；对全败科人员进行岗位斑分工，检查、督胺促、协调各岗位按工作。盎四、负责对日常稗财务活动的管理霸。（严格控制财吧务收支，暗审核所有的财务唉收支单据及业务捌，审核所有的经矮济管理合同拌；建立现金和各岸种银行存款的内扳部控制

15、制度，经艾常检查货币资金啊收支和管理情况懊。对各种往来款扳项，按部门、个摆人和费用性质经坝常检查。妥善保瓣管财务专用章，罢使用时审核业务挨是否合法。）昂五、负责月末的哀账务结转。颁六、负责编制会岸计报表和财务状笆况说明书。将审坝核无误的各种报岸表连同财务状况鞍说明书加具封面稗，装订成册，送爱交中心主任审核隘签章，及时上报啊。笆七、月度、季度袄和年度报表的组埃织实施。奥八、负责安排年绊初账务的初始化岸工作。拌九、定期或不定按期地向院领导汇拜报财务状况和经爱营成果，提交财蔼务评价。耙十、认真审查对版外报出的会计报啊表和其他会计资奥料，保证数字准确、真实可靠。败十一、按国家罢会计档案管理办摆法的规定

16、，保捌管暂存于会计部败门的会计档案。敖（扳严格执行档案保叭密及调阅制度，败对所保管会计资岸料的安全、完整盎性负责。）摆十二、负责按有版关规定，建立财傲产清查制度，定巴期组织有关部门把共同进行财产清熬查工作，并结合爱财产清查，促使耙有关部门不断完半善管理制度，改捌进管理方法。斑内部审计岗位职办责啊一、板熟悉、掌握本中艾心各项财务制度胺及实施细则。审爱计本院在运营过拔程中出现的问题傲，及时纠正。在般财务运作中发现巴出现的漏洞，及把时提出，做出汇笆总，上报中心主皑任，寻找解决办胺法及补救措施。版二、对货币资金靶、存货、应收应八付款项、固定资爱产、收入、成本办、费用、进行常安规审计和不定期把专项审计，

17、根据斑审计中发现的问伴题认真总结分析胺，实事求是地进扒行业绩评价，针懊对存在的问题，埃提出建议和措施版。扮三、参与中心内啊部财务管理制度靶的制定，规范统板一是中心财务核胺算管理。傲四、监督审查各捌种专项经费的收捌支情况，做到专翱款专用。隘五、监督因调动拔工作或因故离职哀的会计工作人员肮，认真办理会计坝交接手续，保证鞍会计记录的连续佰性和会计资料的肮完整性。拜六、承办领导交斑办的其他工作。扒稽核会计岗位职碍责绊一、办熟悉财经法规及哀中心有关敖会计核算矮制度、财务管理唉制度、各项收支爱标准等情况。碍严格按照会计搬法、会计准跋则和中心的有伴关规定，对经济矮事项进行逐笔审跋核。稗二、负责审核原坝始凭证

18、、记账凭笆证的合法性，内捌容是否真实，手胺续是否完备、数皑据是否正确，对败不合格的记账凭矮证，责成相关人把员查明原因，更傲正处理。并对审笆核后的原始凭扒证暗逐笔按科室列支岸成本，月末提交拔成本（奖励性绩百效工资）核算矮岗位。翱三、负责审核各澳种明细账、总账拜和会计报表，并熬核对相符。 傲四、稽核情况要爸有书面记录，重摆大问题及时向有白关领导汇报。案五、每月末编制安银行余额调节表哀。胺六、承办领导交袄办的其他工作。罢药品耗材会计岗半位职责拌一、熟悉和掌握啊有关财务会计法熬规，会同有关部隘门制定药品、耗罢材核算与管理办俺法。爱二、及时掌握药啊品、耗材的动态邦，确定合理的存哀货库存，做好储耙备控制。

19、如发现胺异常情况及时向八财务科长汇报。奥三、搞好药品、坝耗材的日常核算爸和管理工作。(笆核算采购项目、叭对象、金额)懊四、负责做好药拔品、耗材的账务吧处理工作。(根昂据领用汇总情况邦，核对无误，编敖制会计凭证。)哀五、参与药品、隘耗材的清查盘点盎工作；负责将存啊货盘点表同药品安、材料明细账进暗行对比，以确定爱存货的盘盈或盘颁亏，并查明原因扮，按规定进行账邦务处理。把六、负责相关报颁表的编制工作。扳1、每月按时间板顺序购入药品耗坝材汇总表、每月碍按供应商采购汇案总表;搬2、按月做好付捌款计划表;百3、每月各科室肮领用汇总表;拌4、每月各科室吧耗用药品成本表摆。八七、承办领导交巴办的其他工作。出纳

20、岗位职责百一、熟悉中心相盎关管理规定和报绊销制度，坚持原伴则，按章办事。邦及时办理资金收霸付结算业务。搬二、认真审查各坝项报销单据，对唉违反财务制度规袄定的原始票据提埃出更正或拒绝办熬理；根据审核无挨误的原始票据，蔼报销资金。负责翱保管库存现金并败对其安全性和真皑伪负责。翱三、负责支票的拌领购、保管空白霸银行票据、签发哀。百四、严格遵守现岸金管理制度，做柏到日清月结，日般结盘点后编制艾“叭现金盘点表稗”扒。把五、严格执行财半务制度，实行会熬计监督，抵制不按合法的收支。芭六、严格执行财搬经纪律，不签发笆空头支票；库存稗现金不超过疤XX笆元；不坐支；不艾“败白条氨”奥抵库；不挪用公阿款；保险柜内不

21、拔存放私人现金及百物品。哀七、负责月度资俺金计划安排以及傲上报资金预算调澳整。暗八、妥善保管保奥险柜密码、钥匙拌。爱九、协助会计做碍好会计档案的整霸理工作。奥十、承办领导交鞍办的其他工作。扒综合管理会计的搬岗位职责扳1、负责中心的肮内部报表（业务拜收入同期对比情皑况表、门诊收入佰、各科收入、住矮院收入、教育经埃费、现金福利、搬非现金福利、等啊内部报表）。安2、负责中心发挨票的保管暗柏领用票据记录：扳发出前，应先进熬行清点，如有缺叭联、少份、缺号盎、错号等问题，把应整本退回。俺懊核对缴销佰收回的票据：检班查傲开具的票据有没斑时间顺序、逐栏斑、全部联次一次袄性复写，斑项目有没填写齐百全、字迹清楚、

22、皑书写规范，没缺矮联填写。败票据金额栏的空半白处，有没划斜捌线并标识昂“岸￥拜”皑符号封项，未填案写的大写金额应板填写隘“拔零艾”柏字封项。发生退百回情况需更换票斑据的，有没说明坝原因并收回原票吧据，注明柏“矮作废暗”翱字样，才开具新背票据并让退回人搬签字确认。开错袄及作废的票据有巴没整份保存，在办全部联次上注明白“半作废盎”坝字样，并与存根埃一起妥善保存。胺有没涂改、撕毁袄、挖补、代开、白拆本和单联填写爸。按背财务科存根负责办整理装箱，贴上捌封签，依据票据唉管理规定存放和肮保管（包括票据罢登记簿），保存敖五年，保存期满唉，报上级有关部安门查验、批准后安销毁。拜5财务科将不般定期对票据使用柏情

23、况进行检查。版6、每次对物资瓣仓库送来的手续按齐备的票据，对爸供应商送货单及伴物资仓库办理的颁入库单进行审核挨。办7、每季度与物艾资仓库进行账目袄核对，组织扮与案物资仓库背的定期盘点，负般责盘点表的统计蔼工作。伴对盘盈、盘亏的傲物资要查明原因碍，上报中心领导暗批准后，进行账按务处理。艾8、负责斑物资仓库各科室捌的领用袄核算、统计工作啊，负责制作和保靶存各种单据、报袄表。做到各种账阿目日清月结，各哀种报表准确及时坝。工作要求：叭1、各类报表每半月败X耙日前必须上传至办成本（奖励性绩阿效工资）核算岗般位。凹2、工作目标明吧确，责任心强，叭细心蔼。办固定资产会计岗邦位职责巴一、按制度规定颁，结合中心

24、固定皑资产的配置情况霸，会同有关职能捌部门，建立健全安固定资产、实物鞍资产、在建工程败、低值易耗品及半其他资产的管理伴与核算办法。吧二、按制度规定扳，设置固定资产办登记簿，组织填矮补固定资产卡片版。昂三、根据规定，癌按取得固定资产芭的不同来源，正傲确计算和确定固笆定资产的原始价俺值，及时计价入唉账。班四、会同有关职哎能部门完善固定皑资产管理的基础叭工作，加强固定绊资产增减的日常袄核算与监督。澳五癌、会同有关部门蔼定期组织固定资罢产清查盘点工作把，汇总清查盘点耙结果，发现问题扮，查明原因，及拜时妥善处理；矮六背、参与固定资产隘的处置工作，根搬据规定完善相关颁手续。澳七背、负责相关报表挨的编制工作

25、。斑八叭、承办领导交办唉的其他工作。挨成本（奖励性绩邦效工资）核算岗癌位的职责背奖金核算岗位的岸职责般1、预测、完善吧奖励性绩效工资半分配方案般2、依据行政会奥议通过的中心矮奖励性绩效工资白分配方案计算各斑科室疤奖励性绩效工资跋；昂傲按凹奖励性绩效工资奥分配方案规定，安根据区人社局核哎定各职务、岗位百的般奖励性绩效工资芭，岸计提各科室应发瓣奖励性绩效工资办总金额昂；办昂认真核算各科室唉可控成本；坝耙根据各科室的考摆核分数计算各科扳应发半奖励性绩效工资案金额啊（一级分配方案扮）；拌吧复核科室个人岸奖励性绩效工资艾有没按二级分配罢方案计算。巴3、复核上传审挨批后分发各科室蔼奖励性绩效工资哎。埃4、

26、根据工作量班、原始收入及可吧控成本分析科室埃业绩情况。为实摆施成本控制措施胺提供依据。工作要求：坝1、每月般XX搬日前必须按一级伴分配方案计算出袄奖励性绩效工资办金额。稗2、工作目标明隘确，责任心强，笆细心。跋收费结算岗位职岸责（收费员）捌一、熟悉中心各般项收费政策和有白关规定，严格执拌行中心相关政策把二、认真计算收案费金额，做到准昂确收费，无差错靶，维护结算纪律阿的严肃性。爱三、及时统计收艾费情况（电脑发鞍票及手写发票）巴，保证资金及时昂上缴。凹四、工作中要热挨情礼貌，使用礼般貌用语，耐心解肮答病人提出的问案题。稗五、拌要求当班的收费拌人员每天及时缴疤交现金，做好与盎上门收款的穗保邦公司的交

27、接手续皑。（具体按第九澳章收费员缴款管胺理办法）工作要求：碍1、以自然月为昂的结算周期（即按每月的结算周期扒为本月的1日至办30日）。如有矮特殊情况另按通啊知执行。皑2、工作目标明氨确，责任心强，奥细心。百第五章 蔼货币资金管理制暗度捌 一、中案心要加强货币资八金的管理，严格白遵守国家有关规癌定，建立健全瓣“叭现金百”搬、艾“邦银行存款懊”艾的内部管理制度爸，要设置盎“八现金霸”拜、氨“翱银行存款柏”鞍日记账，做到日安清月结。岸 二、中拌心现金的使用要俺严格遵守其使用拔范围，库存的备安用现金稗不得超过三天的败零星开支皑，确保现金的安版全。经常进行现啊金余额清查盘点扳，如果发现账款半不符，应及时

28、查唉明原因。现金不敖得以白条抵库。凹三、中心银行存隘款岸帐哎每月要与开户银搬行进行逐笔核对澳，并填制银行存罢款余额对账表。俺不得多头开设银按行基本账户，不矮得出借、转让银凹行账户，不得公办款私存。爱四、严禁中心为奥任何经济组织和碍个人提供借款或碍担保，如有违反柏，按挪用公款有柏关规定处理。半第六章 暗禁止设立肮“凹小金库和设置账百外瓣账耙为进一步规范和靶强化我中心的财袄务部门的管理职爱能，中心的一切罢财务收支、核算霸工作全部纳入财罢务科统一管理，阿禁止中心任何部八门、科室设置账埃外账耙“案小金库澳”绊。根据中华人跋民共和国会计法疤、财政违法澳行为处罚处分条拌例等有关法律伴、法规，制定中袄心禁止

29、设立氨“敖小金库瓣”俺的财务管理规定罢，现将有关事霸项通知如下：哀第一条，本规定坝所称任何部门、伴科室是指我中心隘的各职能科室，肮临床科室，医技傲科室，设备及建斑基后勤等。隘第二条，本规定巴所称碍“暗小金库懊”暗是指凡违反国家版财政法规及其他般有关规定，侵占澳、截留国家和中笆心收入，未列入奥中心财务会计部拔门账内或未纳入靶预管理，私存私鞍放的各项资金。背第三条，中心的奥财务科应当统一佰负责中心银行账昂户的开设与管理般工作。做好财务叭会计管理的各项背基础工作，根据胺实际发生的经济跋业务事项进行会案计核算，做到原班始记录准确完整白，禁止以虚假的案经济业务事项和板资料进行会计核邦算。拌第四条，本中心

30、安的财务部门、所翱有职能科室及临斑床、医技、设备隘、建基、后勤科皑应当严格财务管叭理制度，将各项鞍收支纳入账内管摆理和核算，做到颁账账、账证、账稗款、账实、账表吧相符，禁止设置拌“八小金库摆”把。叭第五条，收入的啊管理。凡属中心八业务范围内的各搬项收入，应当在澳依法设置的会计埃账本上统一登记俺、核算。皑1、所有的门诊艾挂号收入、医疗矮收入、药品收入袄、其他收入，住哎院预交款，在每按日终了，分别填摆制门诊收入日报百表、挂号收入日霸报表、住院预交扮款日报表、住院奥收入日报表，经百财务科分管收入鞍会计汇总审核后跋，如数足额上缴哀银行，不允许挪把用、坐支。所有拌收费收据的存根扒财务科由专人进盎行稽核，

31、以保证癌收入的完整。拌2、住院病人在班院期间的费用，蔼实行按日结算，百一日一清的管理隘办法。靶3、出院病人费芭用结算时，应收靶回病人住院预交胺金收据，将住院胺期间所发生的全把部医疗费用和预跋交款相抵后多退拜少补。叭4、本中心业务佰收入之外的其他扮收入按照形成的败原因，全部纳入翱中心案账户核算，包括把盘盈、清理固定霸资产收入、赞助按、捐款捐赠收入板，其他服务和劳阿务收入、中心内拔举办的各种培训奥班、学习班、研安讨会等收入。啊第六条，支出的爸管理。中心的各安项支出，包括成袄本费用支出，资肮本性支出和其他伴支出，应当严格翱按照国家的财务白会计制度规定，挨据实列入对应账邦户核算，禁止虚背列，多列或者作

32、隘其他账务处理。肮 1、中心财务扒科应当严格控制挨各项成本费用支懊出标准，所有支扳出一律纳入账内奥核算，禁止虚列拌费用支出套取现邦金，用于其他支扒出或者转移存放般到其他单位。敖 2、中心财务盎科应当按照规定版使用费用科目，捌禁止以错用会计叭科目等手段调配扮、转移、列支成八本费用，通过账埃外设账的形式私爸存私放资金。伴 3、中心业务白外支出应当按照唉发生原因如数纳拌入对应账户核算按，包括盘亏固定肮资产净损失、经把费支出、违约和袄赔偿支出、公益暗救济性捐款支出爱、其他业务支出拌等。唉 第七条，本中奥心应当严格控制懊资本性支出，加版强固定资产管理班。固定资产严格吧按照财务会计制半度规定的原则计肮价和

33、计提折旧。版禁止私自处理中啊心固定资产。固白定资产购建过程芭中所获得的回扣瓣、佣金、好处费办等收入，一律纳袄入账内核算，禁坝止通过任何形式碍隐匿或者转移、袄私存私放、坐收板坐支。禁止侵占盎国家和中心资产凹、私揽业务获取阿账外收入。罢 第八条，本中柏心应当严格执行盎国家有关现金管胺理制度，加强现拔金管理，控制现敖金使用，做到库敖存现金账面余额伴与库存金额相符隘。禁止用不符合靶财务会计制度规敖定的凭证顶替库皑存现金、使用转拔账凭证套取现金般、利用账户套取稗现金，将资金转板移到账外。敖 第九条，本中肮心应当加强财会笆监督制度，完善按相互监督的制约捌机制，严格各项懊业务的财务核算奥，从根源上消除熬形成

34、扒“扳小金库凹”扒的各种隐患。半 第十条，本中扒心应当加强对财按务的检查、考核鞍力度，强化对业癌务单证及会计凭摆证的检查。白 第十一条，本瓣中心应当遵守财靶务会计监督制度八，检查落实督促肮记账人员与经济般业务事项和会计按事项的审批人员邦、经办人员、财跋物保管人员的职懊责权限，并相互昂分离、相互制约癌；明确重要经济阿业务事项的决策稗和执行的相互监斑督、相互制约程胺序；明确财产清哎查的范围、期限搬和组织程序；明埃确对会计资料定巴期进行内部审计扒的办法和程序。柏 第十二条，本疤中心财务科依法胺对各部门、科室罢实施财务监督检坝查。发现设置的艾“般小金库盎”皑要及时责令改正癌，并没收非法所爱得列入中心财

35、务班收入。对使用澳“俺小金库挨”巴资金向个人发放昂的奖金、实物、敖津贴、补贴等，盎责成财务部门依懊法追回。坝 中心对各部门霸、科室设置斑“扮小金库蔼”昂的行为，按照瓣财政违法行为处搬罚处分条例有碍关规定进行处理盎。对涉嫌犯罪的傲，移送公安、司靶法机关处理。哎第七章 暗门诊、住院收费疤、退费管理制度安 为进一步规范昂我中心的收费与疤退费的秩序，俺严格财务管理，叭根据医院会计叭准则及我中心爸相关财务制度，俺制定本制度。阿一、收费处、住皑院处、医保收费俺处工作人员要严哎格执行收费标准暗，按照霸HIS系统的操鞍作规程来操作微癌机矮，统一使用广按东省非营利性医盎疗机构收费专用氨票据。自觉接半受患者监督。

36、哀二、收费工作人八员必须细心负责捌，根据收费票据吧收取或找零现金啊要当面点清，做巴到唱收唱付，收蔼款完成后要在处百方联上加盖附有坝本人编号的现金叭收讫章，以明确鞍责任。背 白三、若有患者在阿门诊收费处交费鞍后因种种原因而爸需要退款时捌，首先由该患者半的接诊医师在该袄患者所持的门诊鞍收据联上注明退胺款原因并签字，碍再由相关科室注肮明应退款的项目斑名称并签字确认爱，方能办理退款绊。根据情况不同拌，分为以下退款斑方式：吧 1、当日发生颁，收费员未结账背发生的退费，根捌据各科室签字确俺认退款的项目名埃称，按接诊医师爱重新修改后的新昂处方重新收费，跋收齐原收据各联袄做作废处理，将艾差额退交患者。笆 2、

37、当收费员办已结账或夸日发阿生的退费，根据暗各科室签字确认靶退款的收据联，扳由财务科长签字班确认并注明退款哀金额，经主任审败批后，由出纳将芭差额款付给患者扒本人（或家属）俺，患者（或家属鞍）签字确认收款凹，收据联留作原爱始支出凭证不再班交回患者。如不佰能提供原始收据奥联，不能作退款氨处理，由患者自拜己承担所有费用奥。扳四、若有患者在般住院收费处交费吧后因转院等原因爸而需要退款时氨，首先由该患者绊的接诊医师在该背患者所持的预交笆款收据联上注明摆退款原因并签字斑，如未曾产生费瓣用，由主管业务爱的副主任签字确叭认，然后由收费爸员办理退款手续败。如已产生费用伴，按转院情况处安理，交回预交款扮收据联，按多

38、退蔼少补办理出院手板续，打印住院收板据联交付给患者癌。罢第八章 预收医芭疗款管理制度扳一、住院预交押瓣金标准：盎医生根据患者病扮情，适当核定住昂院押金，一般为邦XXX拌元-绊XXX氨元之间，患者住耙院期间可根据患氨者恢复情况，适敖量补交住院押金按。颁二、押金单据的肮管理办我中心收取笆患者肮预交押金时，统摆一使用广东省吧非营利性医疗机跋构收费专用票据按。我中心押金跋凭证如下：霸一式三联的预收霸押金凭证，第一耙联为存根联，第袄二联为班患者埃住院期间所持的氨预收凭证(不作胺报销凭证)，第哎三联为财务交款疤、记账凭证。在巴结算后一并上缴绊财务部门。财务哎部门将第三联以隘及收费日结表、氨住院收据第三联傲

39、作为财务入账的胺原始凭证一起装白订，以备查询。懊押金存根(第一凹联)按财政收费挨收据管理规定保坝管，经财政局审般核后，按相关规胺定封存三年后申敖请核销。皑三、住院病人押凹金预警制度挨押金白“把报警班”矮是指住院患者仍矮处于诊治过程中捌，而其押金将要挨用完而实则未完案时，经管科及时芭向患者所住科室把提出的预报。科碍室接到患者押金邦报警单后，对预敖警欠费患者及时唉催促补交押金，扮同时还要保证病版人的常规治疗，傲但昂贵的诊断性敖检查、价格贵的摆药物、特殊治疗肮、手术等，待补按交押金后再实施岸(抢救例外)。罢注：请科室领导办根据欠费艾患者叭病情，让病人在皑X澳日以内补交应交芭押金邦四、患者出院时鞍押金

40、凭证的管理颁患者出院时持预氨收押金凭证(第拔二联)到出院结捌算处结账。患者疤均能做到按规定笆携带押金凭证办吧理出院。但有少艾数患者押金凭证凹丢失或种种原因吧结账时未带押金巴凭证，也有个别跋病人的押金凭证蔼被带回原籍。为唉了方便患者出院隘结扒账哀，不能因押金凭隘证不具备而影响稗出院结账，在这般种情况下，我们爸通过严格查实存绊根、患者书面申懊请并提交身份证爱明复印件，科室暗领导批准的办法柏来解决。唉具体做法：先由颁患者或家属提出案书面申请，持本敖人身份证及复印芭件，经过财务部背门核查押金存根爱，查出交押金时傲的收据号，在书瓣面申请书上写清摆押金收据号及金拌额，作为患者结暗账凭证(第二联胺)使用。胺

41、第九章 收费员斑缴款管理办法颁一、及时统计收氨费情况（电脑发笆票及手写发票）耙，保证资金及时敖上缴坝1、每天下班前瓣做好当天的收费叭统计工作（即结昂账及打印日结表翱）。霸2、整理好日结哀表，门诊日结表阿要附当天的所有唉银行刷卡单、医碍保、农保的明细澳记账情况表（其板中医保、农保另跋用纸打印或登记袄）；住院日结表蔼要附当天的所有俺银行刷卡单、医跋保费用结算单、稗农保补偿费用结艾算单、收费收据芭第二联（绿色联爸）、收退吧押靶金单。霸3、岸手写发票可每个安月末清缴一次。凹二、及时缴交（胺存）现金败1、收费人员每绊天根据捌当凹天整理好的日结熬表缴交现金（或办存入银行，做好瓣与上门收款的穗碍保公司的交接

42、手安续）。拌2、如遇休息，昂请其他同事代交哀，做到每天清缴绊业务款。昂3、笆手写发票可每个扒月末清缴一次。柏三、未按工作要跋求做的扣罚规定爱1、未按要求交扒齐银行刷卡单的柏，每欠交一张扣袄绩效办X耙分。邦2、未按要求登罢记医保、农保的岸，每次扣绩效罢X肮分；登记不齐全般的，每次扣绩效矮X熬分。版3、住院日结表安未按要求附医保扳费用结算单、农氨保补偿费用结算肮单的，每欠交一澳张扣绩效碍X昂分。爱4、住院日结表般未按要求附收费熬收据第二联（绿拌色联）的，每欠扳交一张扣绩效懊X霸分。埃5、住院日结表巴未按要求附收退坝按金单的，每欠盎交一张扣绩效疤X笆分。扒6、未按时做日案结的，每次扣绩碍效吧X俺分；

43、未按时缴交拔业务款（或存入拜银行）的，每迟罢交一天扣绩效笆X办分，上不封顶，昂扣完绩效为止。佰7、如遇出纳休背息（或银行原因皑）顺延缴（存）案款时间。安第十章 收入管挨理制度板一、本中心收入绊是指中心为开展肮业务及其他活动佰依法取得的非偿扒还性资金。收入败核算应遵循权责癌发生制原则。班二、本中心收入跋包括：皑1、财政补助收坝入，即中心从主昂管部门或主办单败位取得的财政性昂事业经费（包括绊定额和定项补助笆）。坝2、上级补助收瓣入，即中心从主氨管部门或主办单背位取得的非财政办性补助收入。奥3、医疗收入，般即中心在开展医岸疗业务活动中所靶取得的收入，包凹括挂号收入、床矮位收入、诊察收扒入、检查收入、

44、熬治疗收入、手术邦收入、化验收入按、护理收入和其澳他收入。哀4、药品收入，版即中心在开展医安疗业务活动中取昂得的中、西药品扒收入。般5、其他收入，绊即上述规定范围袄以外的各项收入鞍，包括岸盘盈的库存物资哎、绊培训收入、救护哀车收入、废品变霸价收入、不受用背途限制的捐赠和阿对外投资收益、胺利息收入等。癌三、中心要严格八执行国家物价政背策，建立健全各艾项收费管理制度氨。扳 中心门扳诊、住院收费必熬须使用财政部门叭统一监制的收费吧票据，并切实加罢强收费票据的管拔理。扳中心费用原则上疤当日发生当日入爸账，并及时核算笆。门诊、住院的背现金收入不得坐笆支。癌第十一章 应收奥账款管理制度鞍应收及预付款项扒是

45、指中心在开展巴业务活动和其他岸活动过程中形成安的各项债权，包邦括应收医疗款、罢预付账款、财政阿应返还资金和其败他应收款等。鞍随着医疗保险政斑策不断深化，医昂疗保障的惠民范隘围越来越大，病啊种也越来越多，扳应收医疗款中来昂源于医疗保险病阿人的数额越来越捌大，经统计，农隘保、医保和公费皑医疗板患者绊产生的应收医疗敖款占中心百“熬应收医疗款懊”哀总额大部分，对蔼此中心必须高度碍重视，剔除政策鞍性原因导致的扣伴款，公费医疗和拔医疗保险业务的熬用药目录、治疗疤原则、规定、审败批程序等都是明熬文规定的，中心版完全可以通过加颁强内部人员的培矮训和管理，减少袄这些方面的违规叭和差错，减少以碍至杜绝人为因素哀造

46、成的扣款，提隘高相关款项的回百收比率。案癌强化应收医疗账搬款管理措施，更啊重要的是中心在搬收取哎患者扒住院预交金、及碍时清算、组织催哎收方面采取相应斑措施，减少应收败医疗款的发生和懊损失。具体措施翱是：疤患者爸住院时，住院处芭要根据病情收取罢住院预交金；及扳时结算住院病人袄医药费，发现住靶院预交金不足，埃要及时通知爸患者佰或家属补交。伴中心对应收及预癌付款项要加强管背理，对债权债务佰每年应电话核对翱一次，条件允许把的要书面核对，翱定期分析、及时坝清理。如应付账熬款应通过书面余斑额核对函的方式叭进行核对（如对矮方已开出书面余笆额核对函的，不爸再开书面余额核暗对函），如不相安符的，再进行明百细核对

47、；应收医败疗款中的农保、柏医保、公费医疗昂等应根据其相关案对账规定要求进扮行核对；其他应挨收款和其他应付八款可通过电话核埃对的方式进行核扒对。对账龄超过皑三年，确认无法扒收回的应收医疗澳款和其他应收款百可作为坏账损失斑处理。坏账损失挨经过清查，按照熬国有资产管理的佰有关规定报批后八，作其他支出处巴理，对确认无法扳支付的应付账款罢和其他应付款可氨作其他收入处理傲。爱第十二章 财务瓣支出管理制度瓣支出是指中办心在开展医疗服胺务及其他活动过阿程中发生的资产背、资金耗费和损哎失。支出包括医拔疗支出、财政项盎目补助支出、科埃教项目支出、管霸理费用和其他支凹出。捌一、医疗支癌出，即中心在开搬展医疗服务及其

48、凹辅助活动过程中啊发生的支出，包八括人员经费、耗按用的药品及卫生安材料支出、无形颁资产摊销、提取案医疗风险基金和把其他费用，不包半括财政补助收入芭和科教项目收入柏形成的固定资产绊折旧和无形资产搬摊销。耙其中，人员白经费包括基本工扮资、绩效工资（爸津贴补贴、奖金皑）、社会保障缴敖费、住房公积金艾等。其他费用包敖括办公费、印刷绊费、水费、电费半、邮电费、取暖八费、物业管理费胺、差旅费、会议皑费、培训费等。唉二、财政项班目补助支出，即翱中心利用财政补班助收入安排的项瓣目支出。实际发伴生额全部计入当傲期支出。其中，扳用于购建固定资澳产、无形资产等扳发生的支出，应安同时计入净资产癌，按规定分期结笆转。白

49、三、待摊费用，俺即中心行政及后把勤管理部门为组摆织、管理医疗和暗科研、教学业务敖活动所发生的各凹项费用，包括中扳心行政及后勤管澳理部门发生的人办员经费、耗用的阿材料成本、无形败资产费用，以及佰中心统一管理的拌离退休经费、坏拔账损失、印花税芭、房产税、车船笆使用税、利息支白出和其他公用经坝费，不包括计入班科教项目、基本瓣建设项目支出的百管理费用。巴四、其他支出，柏即中心上述项目邦以外的支出，包拌括罚没支出、捐爱赠支出、财产物昂资盘亏和毁损损艾失等。叭五、本中心从财搬政部门或主管部芭门（或举办单位敖）取得的有指定耙用途的项目资金挨应当按照要求定安期向财政部门、敖主管部门（或举背办单位）报送项澳目资

50、金使用情况巴；项目完成后应安报送项目资金支坝出决算和使用效拌果的书面报告，矮接受财政部门、艾主管部门（或举扒办单位）的检查爱验收。拜七、中心的支出疤应当严格执行国斑家有关财务规章捌制度规定的开支捌范围及开支标准稗；国家有关财务埃规章制度没有统扳一规定的，由中鞍心规定。中心的罢规定违反法律和八国家政策的，主巴管部门（或举办巴单位）和财政部拔门应当责令改正熬。把中心应严格控制班人员经费和管理挨费用。严格执行版相关规定并结合靶管理要求制定具按体的工资总额和摆管理费用支出比啊率等控制指标。袄八、中心应当严敖格执行政府采购岸和国家关于药品拌采购的有关规定稗。稗第十三章 哎财务开支审批制隘度捌为节约开支，

51、减半少浪费，中心的靶各项开支必须经背主任审批后方可蔼报销，严格履行靶“袄一支笔敖”颁审批制度。啊1、单位各项开邦支均应实行计划霸管理，每月斑XX肮日前需报局财务岸结算中心备案下罢月的支出计划及稗药品、耗材的采绊购计划，日常业拔务开支由执行科澳室执行并签经手瓣人，由相应科室板负责人及主管部蔼门签证明人后，扮由中心主任审批埃同意后方可报销澳；除日常业务开搬支外的其他支出氨需由各科室负责邦人提出书面申请皑、主管部门审核懊同意，中心领导把审批同意方可由唉相关责任科室执半行。安2、对于碍“埃三重一大办”懊（重大问题决策背、重大干部任免罢、重大项目投资碍决策、大资金使艾用）中的重大资半金使用，单项资疤金唉

52、X伴万元以上的，由白科室负责人提出隘书面申请后，由鞍行政会议研究批绊准后，形成会议半记录或纪要，蔼方可由相关责任案科室执行矮；单项资金阿X坝万元以上的还应半报请区卫生局审翱核批准后方可由癌相关责任科室执把行。搬3、各项支出凭板证必需内容齐全捌（即说明事由，奥有经手人、证明坝人签字）经主任奥审批后方可报销艾。严禁白条及未爱经审批的发票入爸账。瓣佰4、票据金额在搬1000拜元以上的各项开阿支，必须通过银搬行转账结算。不版得超限额支付。班5、职工因公外扒出开会、培训、拌必须严格按照国懊家机关、事业单爸位工作人员差旅把费开支的规定执盎行。借支差旅费搬的人员，必须由叭本人填写借款申颁请单，经主任审败批，

53、注明到何地鞍、办何事及计划佰天数，核定借款皑金额，填制单位稗统一制定的借款熬单，返回后一周捌内按审批程序报邦销。按6、购买各种固挨定资产、低值易安耗品、材料及订败阅党报党刊杂志巴、专业书籍等均疤应由经办人或办班公室提出计划，办然后履行正常报把批手续予以报销鞍。奥7、机动车辆实扒行定点维修，维鞍修前应由司机提蔼出计划，经办公熬室登记审核，报霸分管领导和主要捌负责人同意。报澳销时必须按正常暗报批程序结算，颁并附修理费明细袄表。机动车燃料矮费要严格控制，矮不得弄虚作假，爸虚列支出。搬8、支付社区、伴单位、个人项目隘及经费由上级下斑拨给各社区、单鞍位、个人的项目巴及经费，应由分安管领导、项目联盎系人严

54、格把关，绊实行专款专用，翱由分管领导负责鞍组织人员对项目颁的进度、质量进哀行核实，并在凭搬据上签注审核意伴见，主任审批后胺方可支付。板第十四章 成本埃控制管理制度叭成本控制是中心按运营过程中成本凹管理的重要环节扳，是我中心落实疤成本目标，实现暗预算的有利保证芭。在中心的医疗霸服务过程中，按般照既定的成本目拌标对构成医疗服班务成本的一切耗柏费进行严格的计板算、考核和监督颁，并采取有效措敖施把医疗服务的罢成本限制在预定佰的目标范围内，耙从而实现成本目吧标。为合理安排八中心业务成本支矮出，保护中心财啊产物资的安全完爸整，节能降耗，癌提高中心资源使按用率，实现中心办经济的持续稳定俺增长，促进中心敖的建

55、设与发展，扒依据卫生部颁布傲的医疗机构财熬务会计内部控制摆规定（试行）哀，结合我中心实办际情况，制定本白控制措施。盎一、成本控制的笆原则傲（一）全员参与疤，集中统一相结巴合的原则哀在中心的运营过半程中，鞍其成本核算与管靶理是一项专业性叭很强的工作，必奥须以专业人员为败主，成立成本管傲理领导小组统一袄领导成本控制工绊作，实行财务统扮管，一切成本的扳核算纳入财务管拔理监督范围。在捌中心决策层的领瓣导下，统一管理熬，统一计划，统哀一制度和统一核般算。同时，任何吧成本都是各责任敖部门员工开展医哀疗服务活动的结胺果，因此，必须爸由参与这些活动按的员工来控制。哎成本控制的目的疤就是降低耗费，疤增加效益，各

56、责安任部门参与成本百控制的每个人都懊应自主控制活动绊成本。所以，成叭本控制是全体员靶工的共同任务。唉（二）完善基础昂工作的原则般成本核算的基础爸必须是各成本责稗任部门资产占用罢清晰，费用开支矮明确，这样才能熬对各成本责任部爸门的成本进行有俺效归集。成本控案制工作涉及到中蔼心的方方面面，凹成本核算复杂。翱为保证成本数据霸的正确，必须做办好基础工作：（霸1）配备及培训案成本核算人员；败（2）做好成本氨部门的房屋、设佰备、人员等基本哎资料、数据的统澳计与核算；各成哎本责任部门都要矮有计量水、电、捌油等计量设备或案有一定的计算方埃法对其进行计量啊。做好基础工作靶的前提下，还必拜须规范数据报送扳流程，如

57、房屋、哀设备、人员变动坝信息的报送，消绊耗水、电、油等澳数据统计信息的罢报送，只有这样佰，才能保证成本邦核算的及时、准败确、完整。在此岸基础工作的前提跋下，还应对各成安本责任部门进行靶资产清查；建立胺健全费用开支标凹准、物资领用消拔耗标准等管理制邦度；建立健全数奥据采集、传递、版操作流程及标准板。俺二、成本控制的碍内容叭（一）运用各种啊成本核算方法预肮定成本目标爸在医疗服务项目背开展执行之前，哎对影响项目成本颁的经济活动进行碍事前的调查、研艾究、规划、预测俺和决策，采用降安低成本最佳措施皑，确定未来期间白医疗服务项目的袄目标成本，依此版编制成本计划，暗作为成本控制的肮依据。斑（二）成本控制柏活

58、动贯穿成本管哀理的全过程靶在中心的运营过皑程中，采取开源爸、节流双管齐下唉的方法，既勤俭笆节约，又以本、吧量、利分析等方哀法，掌握成本、哎工作量与收支节扮余之间的关系，按充分利用现有的柏人、财、物力和暗职能分工，对日唉常的医疗服务项翱目成本进行控制背，对医疗服务项暗目成本的形成，鞍偏离成本计划的懊差异、差异原因扳进行披露，并采胺取适当的措施予氨以改进，对此期澳间发生的差异、柏原因进行汇总，坝并分析研究，寻拌求医疗服务项目耙成本升降的规律伴性，提出措施改笆进工作，达到不八断降低医疗服务办项目成本的目的胺，以保证成本预跋算目标的实现。熬（三）成本控制艾活动的范围凹凡是成本费用发稗生的部门、科室办、

59、班组有关环节挨、相关部位，都阿属于成本控制活坝动开展的范围。扒三、医疗成本控暗制具体措施隘我中心在医疗卫伴生服务中以预算哎管理为手段，按般照既定的成本目靶标，对构成医疗办服务成本的一切般耗费进行严格的癌计算、考核和监袄督，把目标责任澳落实到实处，加捌强材料、燃料动唉力、期间费用等埃项目的控制，强版化管理和控制，笆不断促进成本控耙制精细化、系统白化，避免成本管白理的死角，切实摆将各种损耗浪费板降低到最低限度奥，达到为了最大盎化提高我中心的板经济效益，提高埃管理水平，降低稗成本消耗。具体袄控制成本的措施哎如下：蔼（一）加强成本颁控制宣传，把成霸本控制工作列为稗全中心的重要工搬作，全员参与，挨分级管

60、理，统一安核算和分析调控案，用成本率指标艾来指导科室增收傲切支。伴（二）按照业务袄科室架构划定责半任成本单元，明鞍确科室负责人是癌成本单元第一责隘任人，科室负责安人具体落实科室埃成本控制工作。班（三）中心所有皑成本开支必须遵霸循预算管理原则艾进行，成本开支办必须在预算审定昂的项目和额度中扒安排，严格按照邦预算的成本定额邦、成本计划，并拜严格按照中心付颁款审批权限审批吧。绊（四）成本控制瓣实行双核对制啊1成本支出发氨生时，相关职能俺部门按照预算限懊的划分，对成本办数据进行认真核隘对和登统，月度俺末，各职能部门败成本数据统一报班送财务科，由成霸本核算员对数据捌进行汇总分析，奥做出分析报表，摆反馈各