《财政税收专业知识与实务》真题及答案

1、白2009年(中斑级)经济师考试岸财政税收专业肮知识与实务真挨题及答案翱一、单项选择题搬（共60题，拌每题1分，每题邦的备选项中，只笆有一个最符题意耙的）芭1.关于公共产按品的说法，正确把的是（）。氨A公共产品的把效用具有可分割啊性凹B公共产品与稗私人产品的区别坝在于消费该产品坝的特征不同安C公共产品与搬私人产品的区别爱在于产品的所有白制性质不同袄D公共产品是袄市场经济条件下背特有的产物岸参考答案：B阿答案解析：公共稗产品与私人产品爸的区别主要是消跋费该产品的不同氨特征，并不是指耙产品的所有制性芭质。叭试题点评：本题肮考查公共产品的按特征。参见教材捌的8页。 矮2.在开放的经绊济条件下，一国啊

2、国际收支理想的按状况是（）扮。肮A收大于支，扮迅速增加外汇储柏备佰B支大于收；爱动用外汇储备实爸现平衡碍C经常项目和敖资本项目的收支瓣合计大体平衡胺D经常项目保翱持平衡，资本项胺目收大于支埃参考答案：C阿答案解析：国际斑收支平衡是指一肮国在进行国际经颁济交往时，其经背常项目和资本项癌目的收支合计大翱体保持平衡，在爱开放的经济条件哎下，国际收支平巴衡是经济稳定的傲一个重要内容和袄标志。吧试题点评：本题绊考查国际收支平矮衡的内容。参见俺教材的16页 案3.财政“内在绊稳定器”在收入版方面的调节，主笆要体现在（办）。俺A财政预算的瓣调节跋B累进税制的邦调节疤C财政补贴的捌调节斑D社会保障制霸度的调节

3、蔼参考答案：B奥答案解析：财政啊“内在稳定器”坝在收入方面，主扳要是实行累进所背得税制。跋试题点评：本题拜考查财政“内在挨稳定器”的内容霸。参见教材的1澳6页 盎4.当财政购买凹性支出增加时，安给社会经济带来办的影响是（笆）。巴A社会总供给佰减少凹D社会总需求胺减少澳C促进经济繁袄荣柏D造成经济萎岸缩邦参考答案：C艾答案解析：政府板购买性支出增加摆，刺激社会总需阿求的增加，导致皑社会生产的膨胀矮，形成经济繁荣岸的局面。佰试题点评：本题罢考查购买性支出百对经济的影响，罢参见教材的22盎页。 扳5.世界各国的俺情况看，财政支肮出总量及占GD啊P比重的变化趋傲势是（）。把A绝对量增长唉，相对量也增长

4、耙B绝对量下降阿，相对量也下降胺C绝对量增长摆，相对量下降拌D绝对量下降爱，相对量增长胺参考答案：A伴答案解析：财政奥支出无论从绝对败量还是从相对量白来看，世界各国巴都呈现出上升的靶趋势。啊试题点评：本题稗考查财政支出的昂增长趋势，参见肮教材26页。 癌6.根据“公共稗劳务收费法”理般论，对公园收费安应该采取的政策澳是（）。案A免费政策蔼B低价政策阿C平价政策昂D高价政策搬参考答案：C绊答案解析：根据袄“公共劳务收费昂法”理论，对公扒园收费应该采取百的政策平价政策搬。佰试题点评：本题安考查公共劳务收笆费法的理论，参按见教材的34页吧。 氨7.政府财政投把资的主要投资方阿向是（）。芭A效益好的企

5、挨业敖B公有制企业叭C社会基础设半施皑D需要扶植的背民营企业盎参考答案：C半答案解析：政府把财政投资的主要扮投资方向是社会拌基础设施疤试题点评：本题澳考查政府财政投耙资的主要投资方翱向。参见教材的胺42页。 吧8.根据我国现熬行制度，企业缴百纳养老保险费的邦比例是（）唉。熬A一般不得低版于企业职工工资扳总额的20%拌B一般不得高隘于企业职工工资稗总额的20%扮C一般不得低颁于企业职工工资安总额的30%摆D一般不得高澳于企业职工工资捌总额的30%稗参考答案：B绊答案解析：企业昂缴费的比例一般半不得超过企业工靶资总额的20%白。捌试题点评：本题败考查企业缴纳养叭老保险费的比例颁。在教材的52斑页。

6、 拌9.我国进行的翱养老保险制度改柏革试点中，关于扳企业向个人账户白缴费的规定是（艾）。叭A企业按工资胺总额3%向职工安个人账户缴费坝B企业按工资笆总额5%向职工巴个人账户缴费邦C企业按工资胺总额8%向职工半个人账户缴费案D企业不再向颁职工个人账户缴绊费版参考答案：D版答案解析：改革懊试点中企业不再昂向职工个人账户巴缴费。俺试题点评：本题氨考查企业缴纳养邦老保险费的比例暗。参见教材的5拜5页。 盎10.我国现行搬的社会保险运行阿模式是（）绊。稗A全部为社会傲统筹扮B社会统筹，俺企业分管巴C全部为个人邦账户哎D社会统筹与隘个人账结合皑参考答案：D昂答案解析：我国拜现行的社会保险稗运行模式是社会奥

7、统筹与个人账结捌合袄11.财政用于跋文教科学卫生方版面的支出属于（把）。A补偿性支出B购买性支出C转移性支出D积累性支出参考答案：B碍答案解析：文教唉科学卫生方面的芭支出属于购买性吧支出。案试题点评：本题癌考查购买性支出暗的内容，参见教俺材的37页。 绊12.从我国的傲情况看，大型农爱业基础设施建设笆主要应由（翱）投资。A政府财政B商业银行C投资机构皑D农业经济合澳作组织参考答案：A拜答案解析：大型氨农业基础设施建八设主要应由政府氨财政投资败试题点评：本题胺考查政府财政投背资的内容，参见背教材的47页。安 版13.下列原则蔼中，属于现代税笆收原则中经济原叭则的是（）搬。A弹性原则B节约原则C效

8、率原则D平等原则参考答案：C唉答案解析：现代昂税收原则中经济吧原则包括：配置皑原则和效率原则扒。颁试题点评：本题碍考查现代税收原白则的经济原则的肮内容。参见教材伴的71页。 百14.中华人爱民共和国增值税白暂行条例是由办（）制定的伴。啊A全国人民代百表大会B财政部C国务院笆D国家税务总搬局参考答案：C敖答案解析：中蔼华人民共和国增傲值税暂行条例班属于税收法规，靶是由国务院制定伴发布的。昂试题点评：本题隘考查税法的渊源吧。参见教材的7傲4页。 奥15.下列减税邦免税方式中，属摆于税基式减免方佰式的是（）凹。A项目扣除B减征税额C减半征收D适用低税率参考答案：A拌答案解析：税基皑式减免方式包括罢：

9、起征点、免征懊额、项目扣除以扮及跨期结转。凹试题点评：本题熬考查减税免税方笆式的税基式减免斑方式。参见教材八的77页。 啊16.纳税人通爸过压低生产要素搬的进价从而将应挨缴纳的税款转嫁巴给生产要素的销扳售者或生产者负肮担的税负转嫁形岸式称为（）般。A前转B后转C消转D税收资本化参考答案：B矮答案解析：后转袄是指纳税人通过霸压低生产要素的办进价从而将应缴翱纳的税款转嫁给爸生产要素的销售白者或生产者负担岸的税负转嫁形式氨。隘试题点评：本题蔼考查后转的概念搬。参见教材的8敖1页。 岸17.产生国际胺重复征税的根本岸原因在于各国（绊）。A政体的不同拌B主体税种的挨不同邦C关税税率的伴不同唉D税收管辖权

10、矮的交叉参考答案：D癌答案解析：产生皑国际重复征税的胺根本原因在于各哎国税收管辖权的奥交叉。哎试题点评：本题八考查国际重复征岸税的根本原因。把参见教材的83白页。 氨18.关于增值艾税征收范围的说稗法，正确的是（摆）。矮A将购买的货胺物分配给股东，败应征收增值税碍B集邮商品的霸生产、调拨和销矮售，不征收增值按税挨C经营单位购案入执罚部门查处霸并拍卖的商品再俺销售的，不征收巴增值税背D银行销售金胺银的，不征收增八值税参考答案：A疤答案解析：集邮颁商品的生产、调癌拨和销售征收增把值税，银行销售暗金银的业务，征鞍收增值税。经营唉单位购入执罚部阿门查处并拍卖的拜商品再销售的要拌征收增值税。胺试题点评：

11、本题哀考查增值税征收笆范围，参见教材百92页。 伴19.一般纳税扒人因进货退出而般收回的增值税税罢额，应从发生进稗货的当期进项税败额中扣减，如不笆按规定扣减，造唉成虚增进项税额蔼，不纳或少纳增鞍值税的，规定的芭处理方法是（哎）。扳A属欠税行为板，补缴税款唉B进项税额转斑出，不收取滞纳耙金昂C属偷税行为艾，按偷税处罚案D进项税额转坝出，以后年度补岸缴参考答案：C矮答案解析：此处办属于偷税行为。半进项税应转出而柏未转出，为偷税柏行为。胺试题点评：本题隘考查偷税行为。胺20.下列情形唉中，纳税人所支蔼付的增值税不得奥抵扣进项税额的白是（）。鞍A购进燃料所爱支付的增值税捌B生产过程中伴的废品所耗材料癌

12、支付的增值税矮C保管不善造按成毁损材料支付拜的增值税跋D购进生产用爱水所支付的增值皑税参考答案：C扒答案解析：非正斑常损失的购进货翱物的进项税额不胺得抵扣。搬试题点评：本题氨考查不得抵扣进巴项税额的情形。扒参见教材的95唉页。 爱21.下列纳税扒人自产自用应税败消费品行为中，拜不缴纳消费税的霸是（）。拔A炼油厂用于翱本企业基建部门癌车辆的自产汽油奥B汽车厂用于邦管理部门的自产扒汽车跋C日化厂用于般交易会样品的自敖产化妆品爸D卷烟厂用于奥生产卷烟的自制罢烟丝参考答案：D白答案解析：纳税凹人用于生产非应巴税消费品和在建罢工程、管理部门蔼、非生产机构、笆提供劳务以及用鞍于馈赠、赞助、叭集资、广告、样

13、埃品、职工福利、疤奖励等方面的应爸税品，于移送使艾用时纳税。暗试题点评：本题伴考查自产自用应板税消费品行为。鞍参见教材106氨页。 坝22.某化妆品罢厂销售一批化妆熬品，取得含税收敖入5850元，佰已知化妆品消费耙税税率为30%懊，则该笔收入应傲纳消费税为（坝）元。败A2507.蔼14B1755C1500D850参考答案：C霸答案解析：58扮50/凹(1+17%)袄*30%=15哎00元。此处的蔼含税收入是含增班值税的收入，要懊换为不含税收入俺来计算。安试题点评：本题巴考查消费税的计艾算，参见教材的稗105页。 挨23.下列商品疤中，属于消费税吧征收范围的是（敖）。A高尔夫球具B竹制筷子C护肤

14、护发品D电动自行车参考答案：A巴答案解析：高尔稗夫球具属于消费胺税征收范围，其扮他的不属于。邦试题点评：本题按考查消费税征收办范围。参见教材跋102页表5-澳1. 隘24.关于营业肮税计税依据的说傲法，正确的是（挨）。扮A企业销售不稗动产，因买方违哀约而取得的赔偿板金，不征收营业熬税颁B个人销售不搬动产，价款与折坝扣额在同一张发安票上注明的，仍拜按全额征收营业安税颁C自开票纳税叭人发生的联营运扒输业务，以实际暗取得的营业收入绊计征营业税搬D单位销售不俺动产发生退款，暗不允许退还已征安税款参考答案：C捌答案解析：企业跋销售不动产，因瓣买方违约而取得凹的赔偿金，也要唉征收营业税。个版人销售不动产，

15、颁价款与折扣额在颁同一张发票上注稗明的，以折扣后鞍的价款为营业额凹。单位销售不动凹产发生退款，允稗许退还已征税款昂。澳试题点评：本题扒考查营业税计税岸依据。参见教材袄111页。 拜25.某企业(袄非高新技术企业澳)2008年应皑纳税所得额为5隘0万元，企业当跋年从业人数50伴人，资产总额8芭00万元，不考按虑其他因素，则搬企业2008年稗适用的企业所得胺税税率为（捌）。A18%B20%C25%D27%参考答案：C佰答案解析：此企吧业应纳税所得额靶为50万元，超颁过30万，不属扒于小型微利企业隘，所以为法定税稗率25%。凹试题点评：本题伴考查小型微利企熬业的符合条件，癌参见教材的12跋4页。 拜

16、26.建筑企业敖从其关联方接受安债权性投资与权哀益性投资的比例稗超过（）而翱发生的利息支出瓣，不得在计算应捌纳税所得额时扣巴除。A5：1B3：1C2：1D1：1参考答案：C跋答案解析：除金靶融企业，其他企奥业关联方接受债扮权性投资与权益笆性投资的比例超叭过2：1而发生埃的利息支出，不半得在计算应纳税斑所得额时扣除。巴试题点评：本题肮考查企业所得税捌防范资本弱化的袄规定。参见教材败133页。 板27.中国公民败张先生取得财产败租赁所得100班00元，则张先耙生应缴纳个人所皑得税（）元败。A1200B1600C1840D2000参考答案：捌答案解析：10板000*（1-拌20%）*20熬%=160

17、0元傲试题点评：本题氨考查个人所得税背财产租赁所得的背计算。参照教材爸137页。 背28.关于个人啊取得利息所得计埃征个人所得税的俺说法，错误的是阿（）。唉A个人取得的凹企业债券利息所芭得，暂免征收个俺人所得税吧B储蓄存款在耙2009年1月吧1日邦后孳生的利息所肮得，暂免征收个耙人所得税拌C个人取得的暗国债利息所得，板免征个人所得税胺D个人取得的碍教育储蓄存款利案息所得，免征个爱人所得税参考答案：B碍答案解析：储蓄埃存款在2008傲年10月9日后拌孳生的利息所得把，暂免征收个人芭所得税翱试题点评：本题懊考查个人所得税扮的利息所得。参般照教材136页埃。 懊29.经财政部碍批准可以免征房佰产税的

18、情况是（隘）。巴A正在使用的肮危险房屋耙B因维修停用笆3个月的房屋摆C在农村设立岸的仓库懊D妇幼保健机矮构自用的房屋参考答案：D拌答案解析：A危搬险房屋在停止适哀用后，免征房产奥税。B因维修停把用半年以上的房敖屋，可以免征房胺产税。C农村的颁房屋不是房产税版的征收范围。奥试题点评：本题拜考查房产税的免摆税内容。参照教按材143页。 败30.某公司2巴008年发生两阿笔互换房产业务爱，并已办理了相盎关手续。其中，疤第一笔业务换出版的房产价值50罢0万元，换进的霸房产价值800凹万元，并向对方办支付差额300奥万元；第二笔业凹务换出的房产价扮值600万元，盎换进的房产价值跋300万元，并版收取差额

19、300摆万元。已知当地安人民政府规定的昂契税税率为3%案，该公司上述两鞍笔互换房产业务拔应缴纳契税（皑）万元。A0B9C18D33参考答案：B半答案解析：30扒0*3%=9万把元。房屋交换，搬其价值不相等的奥，按超出部分由傲支付差价方缴纳班契税。氨试题点评：本题阿考查契税的征收袄。参见教材14啊4页。盎31.关于印花昂税的说法，错误邦的是（）。巴A书立各类经袄济合同时，以合叭同当事人为纳税办人啊B应税凭证如袄在中国境外书立笆，则不需要缴纳胺印花税爱C现行印花税佰纳税人包括外商芭投资企业和外国隘企业爱D建立营业账敖簿，以立账簿人按为纳税人参考答案：B伴答案解析：适用班于中国境内，并拌在中国境内具

20、备扒法律效力的应税澳凭证，无论在中阿国境内或者境外哀书立，均应依照暗印花税的规定贴奥花。版试题点评：本题翱考查印花税的规癌定。参照教材1暗53页。 敖32.外国企业败和外商投资企业傲不是（）的办纳税义务人。A房产税B车船税昂C城市维护建盎设税哎D城镇土地使伴用税参考答案：C办答案解析：目前安，对外国企业和班外商投资企业缴敖纳的埃“佰三税靶”半不征收城建税。扳试题点评：本题拔考查城市维护建俺设税的征收范围懊，参见教材15唉6页。 颁33.纳税人未板按规定的期限办办理税务登记手续蔼，情节严重的，拜可处以（）绊的罚款。柏A2000元哎以下爱B2000元肮以上，1000捌0元以下挨C1000元吧以上，

21、5000矮元以下熬D5000元百以上，1200稗0元以下参考答案：B背答案解析：纳税凹人未按规定的期霸限办理税务登记捌手续，情节严重蔼的，可处200懊0以上1000伴0元以下的罚款般。颁试题点评：本题颁考查税务登记的爸法律责任。参见爸教材的164页皑。 捌34.纳税人发敖生解散、破产、板撤销以及其他情捌形，依法终止纳芭税义务的，按照袄规定不需要在工耙商行政管理部门霸办理注销登记的邦，应当自有关机哎关批准或宣布终搬止之日起（版）日内，办理注搬销税务登记。A5B10C15D30参考答案：C叭答案解析：纳税百人发生解散、破矮产、撤销以及其昂他情形，依法终靶止纳税义务的，白按照规定不需要俺在工商行政管

22、理懊部门办理注销登败记的，应当自有颁关机关批准或宣扮布终止之日起1巴5日内，办理注案销税务登记。稗试题点评：本题绊考查税务登记的稗注销。参照教材癌163页。 耙35.负责管理般全国统一发票监熬制章的机关是（爱）。案A国家税务总扒局B财政部唉C中国人民银澳行印钞造币总公昂司D国务院参考答案：A熬答案解析：全国邦统一的发票监制皑章，由国家税务矮总局负责管理。啊试题点评：本题拜考查发票管理的拔规定。参见教材懊166页。 按36.一般纳税瓣人发生的下列经俺济行为中，可以皑开具增值税专用稗发票的是（敖）。碍A销售给消费把者化妆品凹B将其生产的白建筑材料销售给巴使用单位用于基安建工程八C销售劳保专扒用鞋帽

23、白D将其生产的懊汽车直接销售给般个人参考答案：B岸答案解析：AD搬向消费者销售应颁税项目，C销售吧免税项目不得开叭具增值税专用发肮票。艾试题点评：本题肮考查增值税专用白发票的开具规定袄。参照教材16拔8页。 版37.纳税人设安置账簿的时间应百是（）。扒A自领取税务办登记证件之日起巴10日内版B自领取营业啊执照之日起15败日内矮C自领取脱务按登记证件之日起八一个月内暗D自领取营业芭执照之日起一个俺月内参考答案：B跋答案解析：纳税癌人自领取营业执耙照之日起15日摆内设置账簿。蔼试题点评：本题白考查纳税人设置疤账簿的时间，参暗照教材165页靶。 扳38.某家俱生斑产企业为一般纳背税人，某月份销袄售产

24、品200件蔼，每件不含税价爸为1000元，背该月收取包装物懊使用费2000芭0元。另外，为瓣保证购买方及时俺退回包装物，订般立了包装物使用吧期限为六个月的吧合同，并收取押八金40000元艾。则本月该企业按应缴纳的增值税唉为（）元。艾A42717疤.95B37400熬C369唉05.98D34000参考答案：C扮答案解析：2百00*1000癌+20000/案（1+17%）半*17%=3八6905.98疤。包装物押金此翱处没有逾期所以岸不用计算。柏试题点评：本题扒考查增值税包装败物的计算。参见八教材192页。爱 搬39.某企业(跋增值税一般纳税百人)委托A单位吧加工一批产品，挨发出原材料23岸40

25、0元(含税埃价)，支付含税拜加工费用和代垫鞍辅料费5850啊元，该企业没有柏同类商品的销售敖价格，消费税税叭率为10%，则氨其组成计税价格凹为（）元。A32500B29250背C27777奥.78D25000参考答案：C巴答案解析：组成绊计税价格为：（背23400+5拜850）/（1绊+17%）/（柏1-10%）=哎27777.7八8元。岸试题点评：本题拔考查组成计税价安格的计算。参见矮教材196页。八 懊40.从事化妆鞍品生产的纳税人盎发生视同销售行拔为，若无同类应霸税消费品的销售白价格，则其组成坝计税价格的计算瓣公式为（）澳。扒A组成计税价胺格=(成本+利敖润)吧爱(1一比例税率唉)稗B组

26、成计税价柏格=(成本+利背润+自产自用数隘量捌扮定额税率)吧拔(1一比例税率懊)碍C组成计税价斑格=(成本+利八润)安拔(1+比例税率摆)半D组成计税价埃格=(成本+利板润+自产自用数蔼量搬拜定额税率)鞍绊(1+比例税率版)参考答案：B矮答案解析：实行捌复合计税办法计百算公式：组成计傲税价格=(成本芭+利润+自产自笆用数量背癌定额税率)斑哀(1一比例税率俺)。哀试题点评：本题癌考查实行复合计昂税办法计算公式把。参见教材19绊5页。办41.下列业务颁中，属于酒厂受俺托加工业务的是芭（）。鞍A由委托方提胺供原料和主要材傲料，酒厂只收取班加工费和代垫部敖分辅助材料加工唉的应税消费品芭B由酒厂以委跋托

27、方的名义购进昂原材料生产的应氨税消费品疤C由酒厂提供巴原材料生产的应熬税消费品翱D酒厂先将原翱材料卖给委托方罢，然后再接受加拔工的应税消费品参考答案：A鞍答案解析：委托霸加工的应税消费哎品是指由委托方叭提供原料和主要爱材料，受托方只岸收取加工费和代按垫部分辅助材料柏加工的应税消费扮品。敖试题点评：本题爸考查受托加工业哀务业务的规定。坝参照教材107暗页。 傲42.A企业(巴增值税一般纳税癌人)按7月19日搬购进材料一批，艾购买价格为10昂0万元(不含增斑值税)，同时支搬付运费1万元，翱货款已支付并取胺得增值税专用发版票，注明税额为板17万元，则该唉批材料的入库成阿本为（）万扮元。A118罢B1

28、17.9埃3C117白D100.9百3参考答案：白答案解析：10靶0+1*（1-笆7%）=1巴00.93。败试题点评：本题败考查进项税的计颁算。参见教材1扮93页。 按43.某企业原敖材料成本的核算蔼采用计划成本法瓣。已知该企业6伴月的唉“啊原材料癌”斑账户余额800柏00元，扒“疤材料成本差异扒”癌账户贷方余额为伴1000元，则俺计入资产负债表巴上的原材料金额瓣应为（）元哀。A81000B80000C79000D1000参考答案：C奥答案解析：实际敖成本低于计划成斑本，则反应在邦“熬材料成本差异邦”安账户贷方，所以斑是80000-皑1000=79半000。笆试题点评：本题阿考查材料成本差绊异

29、。参见教材2翱02页。 拌44.假设某年伴国债发行额为3拜000亿元，当板年国债还本付息佰额为2000亿坝元，财政收版入额为3600昂0亿元，财政支伴出额为3900阿0亿元，则当年耙的财政偿债率为艾（）A8.33%B7.69%C5.56%D5.13%参考答案：C爸答案解析：财政把偿债率=200扒0/36000白*100%=5靶.56%班试题点评：本题靶考查财政偿债率八的计算。参照教巴材219页。 百45.我国国债案的发行机关是（罢）颁A中国人民银跋行B财政部C商业银行肮D邮政储蓄系瓣统参考答案：B皑答案解析：我国蔼国债的发行机关蔼是财政部门。盎试题点评：本题熬考查我国国债的跋发行机关。参照拜教

30、材221页。佰 癌46.政府委托芭推销机构利用金氨融市场直接售出碍国债的国债发行挨方法是（）A公募法B承受法C出卖法D支付发行法参考答案：C拜答案解析：出卖皑法是政府委托推扮销机构利用金融板市场直接售出国唉债的国债发行方昂法。败试题点评：本题败考查国债的发行案方法。参照教材案222页。 澳47.在国债的邦偿债资金来源中摆，在理论上成立傲，而实际生活中懊很难实现的是（扳）。隘A建立偿债基艾金绊B依靠财政盈哎余吧C通过财政列扳支D举借新债参考答案：B阿答案解析：依靠癌财政盈余是理论跋上成立，而实际扳生活中很难实现扮的。吧试题点评：本题巴考查偿债的资金碍来源。参照教材肮225页。 叭48.零基预算哀

31、的优点不包括（凹）。奥A预算收支安跋排不受以往年度扒收支的约束哀B可以充分发扒挥预算政策的调搬控功能阿C编制工作简耙便易行岸D可突出当年熬政府的经济社会熬政策重点参考答案：C搬答案解析：零基岸预算的优点是在扒于预算收支安排艾不受以往年度收邦支的约束，预算扮编制有较大回旋扮余地，可突出当袄年政府经济社会颁政策重点，充分敖发挥预算政策的案调控功能。邦试题点评：本题案考查基预算的优挨点。参见教材2爱36页。 艾49.现代预算邦制度的原则不包败括（）A公开性B完整性C可靠性D周期性参考答案：D俺答案解析：现代伴预算制度的原则敖包括：公开性、捌可靠性、完整性俺、统一性、年度隘性。邦试题点评：本题白考查现

32、代预算制盎度的原则。参照阿教材240页。翱 碍50.通过公开败程序，邀请供应案商提供资格文件疤，只有通过资格吧审查的供应商才矮能参加后续招标搬，这种采购方式凹称为（）暗A公开招标采伴购笆B选择性招标罢采购跋C限制性招标鞍采购爸D非竞争性招安标采购参考答案：B隘答案解析：选择版性招标采购是过霸公开程序，邀请盎供应商提供资格叭文件，只有笆通过资格审查的翱供应商才能参加傲后续招标。耙试题点评：本题懊考查政府采购的半基本内容，参见斑教材247页。艾 胺51.国库集中巴收付制度中集中版收付的对象主要啊是（）。A财政性收支B企业收支C个人收支D信贷收支参考答案：A霸答案解析：国库爸集中收付制度中芭集中收付

33、的对象艾主要是财政性收碍支。跋试题点评：本题俺考查财政性收支啊。参见教材24扒8页。 柏52.主管部门笆集中所属单位收版入必须经（唉）批准。拜A上级财政部岸门巴B同级财政部白门耙C上级人民代绊表大会鞍D同级人民代搬表大会参考答案：B办答案解析：主管半部门集中所属单柏位收入必须经同霸级财政部门批准肮试题点评：本题敖考查非税收入的拜内容。参照教材熬252页。 俺53.涉及到中皑央与地方各级政翱府收支范围和管拌理权限划分的体八制是（）。澳A行政事业财埃务管理体制背B税收管理体拜制扮C预算管理体败制岸D财政监督管吧理体制参考答案：C吧答案解析：预算懊管理体制所进行罢是中央与地方各啊级政府收支范围拔和管

34、理权限划分佰的体制。按试题点评：本题埃考查预算管理体哎制的内容。参照败教材262页。爱 百54.解决预算笆管理体制框架内懊存在的财政收支吧纵向非均衡和横皑向非均衡的手段败是（）。摆A配套补贴制胺度伴B无配套补贴霸制度碍C财政转移支哎付制度奥D封顶补贴制扒度参考答案：C摆答案解析：财政安转移支付制度是巴解决预算管理体瓣制框架内存在的昂财政收支纵向非俺均衡和横向非均芭衡的手段。蔼试题点评：本题伴考查财政预算调伴节制度。参照教案材267页。 半55.政府间转案移支付不包括（瓣）。巴A上级政府对隘下级政府的各项按补助艾B下级政府向板上级政府的上解捌收入笆C减少不发达矮地区税收收入上盎缴胺D发达地区向俺

35、不发达地区的补啊助参考答案：C岸答案解析：政府绊间转移支付包括俺上级政府对下级吧政府的各项补助奥、下级政府向上白级政府的上解收凹入、共享税的分板配以及发达地区爱对不发达地区的捌补助等。吧试题点评：本题搬考查政府间转移扒支付的内容。参搬照教材272页颁。 昂56.实行政府靶间转移支付的理隘论依据不包括（芭）。盎A纠正政府间奥的纵向、横向财跋政失衡凹B纠正某些公芭共产品或服务的扒外部性凹C加强中央对胺地方财政的宏观拔调控百D适应过渡期昂的财政转移支付哀制度参考答案：D佰答案解析：AB胺C是实行政府间白转移支付的理论肮依据。白试题点评：本题俺考查政府间转移巴支付的理论依据奥。参照教材27巴3页。 盎

36、57.财政收支绊矛盾的客观性，绊决定了财政收支哎运动的基本形态奥是（）。A收支平衡B收支不平衡背C收入大于支败出耙D支出大于收哎入参考答案：B颁答案解析：财政霸收支矛盾的客观白性，决定了收支瓣不平衡是财政收办支运动的基本形版态。啊试题点评：本题袄考查财政平衡的白含义。参照教材艾281页。 坝58.目前，世艾界上大多数国家爱统计本国财政赤矮字时的计算口径癌为（）。A硬赤字B软赤字C历年赤字D周期赤字参考答案：B哀答案解析：世界氨上大多数国家统蔼计本国财政赤字疤时的计算口径为巴软赤字。耙试题点评：本题熬考核财政赤字的把计算口径。参照埃教材282页。办 跋59.假定其他矮条件不变，在投吧资对利率富有

37、弹熬性时，财政赤字敖的排挤效应（爱）。A明显B不明显C无效D中性参考答案：A斑答案解析：假定熬其他条件不变，氨在投资对利率富百有弹性时，财政俺赤字的排挤效应跋明显。版试题点评：本题靶考查财政赤字弥懊补方式的经济效挨应。参照教材2把85页。 巴60.在各种财蔼政政策手段中居巴于核心地位的是埃（）。A税收B公债C政府预算D补贴参考答案：C傲答案解析：政府昂预算是在各种财拌政政策手段中居按于核心地位绊试题点评：本题斑考查财政政策工坝具。参照教材2稗88页傲二、多项选择题暗(共20题，每爱题2分。每题的稗备选项中，有2扒个或2个以上符扒合题意，至少有哎1个错项。错选巴，本题不得分，凹少选，所选的每颁个

38、选项得0.5爸分）半61.在市场经澳济条件下，财政拌职能有（）笆。稗A资源配置职岸能唉B经济稳定职瓣能扒C对外经济平拜衡职能啊D充分就业职唉能按E收入分配职哎能伴参考答案：AB唉E班答案解析：在市办场经济条件下，敖财政职能有资源皑配置职能、收入挨分配职能、经济澳稳定职能。阿试题点评：本题敖考查财政的职能挨。参照教材9页岸。 搬62.关于购买半性支出与转移性巴支出的经济影响巴的说法，正确的安有（）艾A购买性支出拜对企业预算约束柏较强斑B购买性支出霸对政府的效益约跋束较弱坝C转移性支出哎直接影响社会生办产阿D转移性支出巴对政府的效益约颁束较强般E转移性支出靶执行收入分配的捌职能较强肮参考答案：AC

39、案E摆答案解析：购买芭性支出对企业预拌算约束较强、转哀移性支出直接影摆响社会生产、转挨移性支出执行收巴入分配的职能较背强。疤试题点评：本题按考查购买性支出跋与转移性支出的袄经济影响。参见坝教材24页。 罢63.下列财政扳补贴中，属于流吧通环节补贴的有敖（）。俺A农副产品价熬格补贴罢B工矿产品价拌格补贴蔼C职工副食品傲补贴邦D商业企业的扒政策性亏损补贴E财政贴息参考答案：AD摆答案解析：B工吧矿产品价格补贴澳属于生产环节补斑贴，职工副食品稗补贴属于消费环袄节补贴。财政贴叭息是分配环节补芭贴。拌试题点评：本题啊考查财政补贴环拔节分类。参见教伴材57页。 白64.具有财政颁补贴性质的退税耙形式有（）

40、皑。A多征退税B再投资退税C误征退税阿D提取代征手颁续费退税E出口退税参考答案：BE扒答案解析：具有皑财政补贴性质的班退税形式是出口敖退税和再投资退袄税。安试题点评：本题搬考查退税的形式隘。参照教材61哎页。 坝65.在我国，翱税法的正式渊源靶包括（）。A宪法B税收法律C税收通告D税收法规E习惯懊参考答案：AB拔D把答案解析：C和败E不属于税法的疤正式渊源。般试题点评：本题半考查税法的正式哎渊源.参找教材傲73页。 笆66.解决国际哀重复征税的方法办有（）A低税法B扣除法C免税法D抵消法E抵免法斑参考答案：AB耙CE翱答案解析：解决佰国际重复征税的拔方法有低税法、瓣扣除法、免税法吧、抵免法。蔼

41、试题点评：本题摆考查解决国际重袄复征税的方法。搬参见教材84页安。 凹67.下列混合阿销售行为中，涉熬及缴纳增值税的隘有（）。安A企业生产销邦售铝合金门窗并靶负责安装岸B宾馆提供餐盎饮服务并销售烟拌酒饮料凹C邮政部门提巴供邮寄服务并销背售邮票澳D批发企业销啊售货物并实行送盎货上门懊E电信部门为爱客户提供电信服拌务同时销售电话耙机参考答案：AD白答案解析：AD芭是增值税的混合岸销售，缴纳增值胺税。捌试题点评：本题俺考查增值税的混按合销售。参见教八材91页。 百68.下列应税隘消费品中，准予扳扣除外购已税消爱费品已纳消费税安的有（）。按A以已税烟丝巴为原料生产的卷奥烟凹B以已税珠宝百玉石为原料生产

42、袄的贵重首饰隘C以已税汽车摆轮胎连续生产的板小汽车斑D以已税润滑凹油为原料生产的鞍润滑油佰E以已税杆头俺、杆身和握把为拔原料生产的高尔半夫球杆跋参考答案：AB瓣DE拌答案解析：AB般DE都属于准予案扣除外购已税消安费品已纳消费税拌的内容。佰试题点评：本题凹考查11种消费班税的准予抵扣。昂参见教材107拌页。 搬69.关于企业澳所得税收入确认碍原则的说法，正爸确的是（）佰。拜A企业一般收稗入项目的确认，瓣采用收付实现制颁原则柏B利息收入，肮按照合同约定债巴务人应付利息的拌日期确认收入实挨现靶C租金收入，扮按照合同约定承蔼租人应付租金的哀日期确认收入实癌现胺D接受捐赠收佰入，按照实际收啊到捐赠资产

43、的日罢期确认收入实现拔E以分期收款奥方式销售货物，办按照发出货物的伴日期确认收入实跋现凹参考答案：BC霸D邦答案解析：A企扮业一般收入项目埃的确认，采用权叭责发生制原则。背E以分期收款方矮式销售货物，按背照合同约定的收伴款日期确认收入唉的实现。扮试题点评：本题邦考查企业所得税芭收入确认原则。霸参见教材126皑页。 伴70.印花税的凹税率形式有（爸）。A定额税率佰B超额累进税跋率C比例税率斑D全额累进税扳率氨E超率累进税奥率参考答案：AC翱答案解析：印花啊税的税率形式有佰定额税率和比例白税率。懊试题点评：本题板考查印花税的税八率形式。参见教拔材153页。邦71.纳税人需傲要办理变更税务蔼登记的情

44、形有（敖）。A改变名称巴B改变法人代背表靶C纳税人被工百商行政机关吊销爱营业执照安D增加注册资挨金八E改变住所或阿经营地点而涉及叭主管税务机关变伴动的袄参考答案：AB拜DE挨答案解析：C不巴属于办理变更税拌务登记的情形。百试题点评：本题霸考查纳税人需要巴办理变更税务登扳记的情形。参照扳教材162页。扳 癌72.关于账簿邦设置的说法，正袄确的有（）肮。斑A扣缴义务人白应当自税收法律伴、行政法规规定巴的扣缴义务发生凹之日起15日内胺，按照所代扣、罢代收的税种，分蔼别设置代扣代缴敖、代收代缴税款芭账簿罢B纳税人使用柏计算机记账的，吧应当在使用前将巴会计电算化系统稗的会计核算软件艾、使用说明书及板有关

45、资料报送主佰管税务机关备查胺C纳税人、扣昂缴义务人会计制颁度健全，能够通胺过计算机正确、笆完整计算其收入靶和所得或者代扣扳代缴、代收代缴绊税款情况的，其爸计算机储存的会背计记录可视同会俺计账簿，不必打鞍印成书面资料扒D生产经营规氨模小又确无建账鞍能力的纳税人，摆若聘请专业机构扳或者人员有实际班困难的，经县以颁上税务机关批准跋，可以按照规定扒建立收支凭证粘摆贴簿、进货销货稗登记簿或者安装暗税控装置艾E纳税人会计背制度不健全，不挨能通过计算机正白确、完整计算其办收入和所得的，案应当建立总账及稗与纳税有关的明安细账等其他账簿霸参考答案：BD啊E啊答案解析：A扣瓣缴义务人应当自版税收法律、行政柏法规规

46、定的扣缴柏义务发生之日起鞍10日内，按照霸所代扣、代收的艾税种，分别设置绊代扣代缴、代收笆代缴税款账簿.傲C纳税人、扣缴跋义务人会计制度柏健全，能够通过哎计算机正确、完拜整计算其收入和唉所得或者代扣代胺缴、代收代缴税翱款情况的，其计稗算机输出的完整蔼的书面会计记录败，可视为会计账鞍簿。鞍试题点评：本题芭考查账簿设置。叭参照教材165埃页。 按73.关于营业扳收入实现时间的霸说法，正确的有笆（）邦A饮食服务业拔应以提供劳务、把收到货款或取得胺索取货款凭据的隘当天确认营业收板入绊B房地产开发拜企业采用预收款吧销售商品房的，捌应以收到预收款班的当天确认销售敖收入实现时间搬C房地产开发昂企业对土地和商

47、按品房采取分期收搬款销售办法的，拌可按合同规定的叭收款时间分次转艾入收入百D旅行社组织蔼国内旅游者到境懊外旅游的，应以胺旅行团离境的当颁天确认营业收入埃实现班E房地产开发半企业转让、销售奥土地和商品房的拜，应在土地和商鞍品房已经移交，昂并将发票结算账耙单提交买主时，摆确认销售收入实鞍现袄参考答案：BC般E颁答案解析：A饮绊食服务业应以提癌供劳务、收到货鞍款或取得索取货俺款凭据时确认营翱业收入。D旅行胺社组织国内旅游爱者到境外旅游的翱，应以旅行团离伴境时确认营业收蔼入实现氨试题点评：本题办考查营业收入的霸实现时间。参照靶教材198页。笆 碍74.按照与检败查资料之间的相拔互关系，可将税翱务检查的

48、基本方斑法分为（）扳。A顺查法B分析法C联系查法D逆查法E侧面查法参考答案：CE败答案解析：按照胺与检查资料之间捌的相互关系，可佰将税务检查的基暗本方法分为联系熬查法和侧面查法扮。叭试题点评：本题罢考查纳税检查的盎基本方法。参见阿教材185页。凹 瓣75.国债的负盎担主要包括（白）。佰A认购者的负坝担B政府的负担挨C推销机构的芭负担阿D纳税人的负按担盎E金融市场的败负担埃参考答案：AB鞍D傲答案解析：国债艾的负担主要包括跋认购者的负担、巴政府的负担、纳按税人的负担、代爸际负担。埃试题点评：本题绊考查国债的负担霸。参照教材21暗8页。 办76.我国政府拌预算改革的目标疤是逐步建立起复伴式预算体系

49、，包啊括（）。A公共预算拜B国有资本经懊营预算笆C社会保障预半算D产出预算E投入预算皑参考答案：AB颁C叭答案解析：我国八政府预算改革的瓣目标是逐步建立挨起复式预算体系鞍，包括公共预算岸、国有资本经营把预算、社会保障绊预算。百试题点评：本题哎考查复式预算体挨系的内容。参照矮教材237页。艾 拜77.我国政鞍府采购法确立挨的基本原则有（班）。A公开透明B公平竞争C公正D诚实信用E招标采购伴参考答案：AB板CD摆答案解析：我国伴政府采购法肮确立的基本原则百有公开透明、公般平竞争、公正、傲诚实信用原则。按试题点评：本题班考查政府采购皑法确立的基本巴原则。参照教材鞍246页。 瓣78.政府间事凹权划分

50、的效率原搬则包括（）搬。A公正准则耙B收入划分效百率C恰当准则袄D支出划分效胺率扒E财政转移支癌付效率艾参考答案：BD摆E癌答案解析：政府扳间事权划分的效板率原则包括收入绊划分效率、支出扮划分效率、财政扳转移支付效率。把试题点评：本题唉考查政府间事权背划分的内容。参按照教材262页伴。 熬79.在中央和颁地方政府间划分芭税收收入称为凹“肮税收分割按”按，主要包括（懊）。A分割税额B分割税率C分割税种D分割税制E分割税基柏参考答案：AB懊CD哀答案解析：税收斑分割主要包括分柏割税额、分割税安率、分割税种、肮分割税制和混合扮型。奥试题点评：本题拜考查税收收入划熬分的方式。参见拌教材266页。傲 傲

51、80.财政政策版调节国民经济运柏行的特点有（白）。A间接性B直接性C自愿性D强制性E单一性参考答案：BD澳答案解析：财政熬政策调节国民经板济运行的特点有办直接性和强制性败试题点评：本题暗考查财政政策的疤内容。参照教材爱285页。按三、案例分析题瓣(共20题，每半题2分。由单选肮和多选组成。错芭选，本题不得分爸；少选，所选的拌每个选项得0.氨5分）(一)碍甲建筑工程公司佰下辖3个施工队拔、1个招待所（半均为非独立核算澳单位），200胺8年经营业务如蔼下：隘1.承包某建筑案工程项目，并与耙建设方签订了建凹筑工程总包合同叭，总包合同明确阿工程总造价30挨00万元。袄2.甲建筑工程拌公司将其中20熬0

52、万元的建筑工疤程项目分包给乙败建筑工程公司。阿3.甲建筑工程巴公司向丙建筑工坝程公司转让闲置碍办公用房一栋（岸购置原价700伴万元），取得转捌让收入1300跋万元。懊4.甲建筑工程办公司招待所取得癌客房收入30万耙元，餐厅、歌舞癌厅收入共计55斑万元。袄已知该地娱乐业肮营业税税率为2吧0%。 柏81.甲建筑工氨程公司承包建筑扳工程应缴纳的营半业税为（）暗万元。A6B84C90D150参考答案：C罢答案解析：30懊00*3%=9盎0万元阿试题点评：本题澳考查建筑业的营耙业税。参照教材氨111页。 疤82.甲建筑工袄程公司招待所收皑入应缴纳的营业矮税为（）万碍元。A4.25B11.9C12.5D1

53、7参考答案：C摆答案解析：招待阿所收入应缴纳的肮营业税=30胺啊5%+55鞍稗20%=12.盎5万元袄试题点评：本题袄考查营业税的计瓣算。参照教材1熬11页。 凹83.甲建筑工版程公司转让闲置稗办公用房应缴纳隘的营业税为（翱）万元。A18B30C39D65参考答案：隘答案解析：（1唉300-700奥）*5%=30案万办试题点评：本题靶考查转让不动产扒缴纳的营业税，艾参照教材114版页。 坝84.乙建筑工背程公司应缴纳的癌营业税为（啊）万元。A0B6C21D66参考答案：B笆答案解析：20邦0*3%=6万佰试题点评：本题皑考查建筑业营业傲税计算。参照教柏材112页 (二) 百某商贸企业，2耙00

54、8年度实现澳的产品销售收入敖1800万元，昂支付合理的工资罢薪金总额200扳万元(含残疾职班工工资50万元艾)，业务招待费爸80万元，职工澳福利费60万元搬，职工教育经费岸30万元，利润埃总额为200万袄元。另外，企业盎当年购置环境保捌护专用设备支出搬600万元，购耙置完毕即投入使绊用。企业所得税翱税率为25%。癌 摆85.该企业2拌008年度允许肮税前扣除的工资盎薪金为（）傲万元。A150B200C250D300参考答案：C哀答案解析：支付邦给残疾职工工资白的100%可以版加计扣除。20办0+50=25摆0万。盎试题点评：本题办考查企业所得税拜的扣除。参见教埃材131页。 败86.该企业2疤

55、008年度不允柏许税前扣除的业暗务招待费为（班）万元。A9B32C48D71参考答案：D挨答案解析：业务熬招待费的60%颁为80*60%艾=48万，销售扳收入的5%为1颁800*0.5懊%=9万。此处疤可以扣除为9万矮元。不予需扣除昂的是80-9=澳71万。邦试题点评：本题翱考查企业所得税蔼的扣除。参见教霸材127页 靶87.该企业2败008年度允许拌税前扣除的职工昂福利费为（耙）万元。A28B32C35D60参考答案：A熬答案解析：20坝0*14%=2敖8万，而实际发般生的职工福利费跋60万元，此处碍可以扣除28万懊。唉试题点评：本题板考查企业所得税叭的扣除，参见教颁材127页 哀88.该企

56、业2暗008年度允许版税前扣除的职工拌教育经费为（霸）万元。A30B5C4D3参考答案：B肮答案解析：20阿0*2.5%=搬5万，实际发生拌的为30万，所版以此处可以扣除捌5万。剩下的以败后年度结转扣除鞍。翱试题点评：本题伴考查企业所得税懊的扣除，参见教瓣材127页。 鞍89.税法规定案，企业购置并实佰际使用环境保护案专用设备，可以肮按设备投资额的半一定比例抵免企办业当年的应纳税凹额，则该企业可捌以抵免的应纳税柏额为（）万邦元。A600B240C60D30参考答案：C俺答案解析：企业佰购置并实际使用翱环境保护专用设肮备，可以按设备邦投资额的10%坝抵免企业当年的邦应纳税额，所以捌是600*10斑%=60万元。拔试题点评：本题懊考查企业所得税扮的扣除，参见教矮材131页。