《财政学》教学大纲

1、PAGE PAGE 55白财政学课程隘教学大纲挨（把2005年制订办，2008年修肮订艾）邦课程编号：白110001氨英 文 名：按Public 袄Finance版课程类别：奥学科基础课版学 分：熬3白课 时：拔51课程概述：般财政学是财摆政学本科专业和绊税务本科专业的扒一门学科基础课稗。本课程以市场百经济为背景，以疤政府与市场的关捌系作为切入点，罢紧紧围绕效率、邦公平和经济稳定搬这一主线，系统巴讲授公共部门的懊经济活动。课程稗从市场失灵引出熬公共部门（政府扮）笆的经济作用，在鞍讲述公共产品、爸财政职能、公共鞍选择等基础理论板的基础之上，进昂而论述了财政支斑出、财政收入、敖财政管理制度和巴财政

2、政策等问题罢。具体说来，教懊学内容主要包括半：第一部分，财背政理论部分，阐绊述财政学的基本版理论问题，即从把政府与市场的关哎系出发，论证财八政概念和财政职暗能。第二部分为爱财政支出部分，按阐述财政支出的扳基本理论，分析瓣财政支出的规模佰与结构，并将财伴政支出项目按照佰购买性支出和转靶移性支出的分类笆进行具体分析。疤第三部分为财政唉收入和税收部分唉，主要分析财政拔收入的规模和结傲构，以及税收原爱理、税收制度、斑税制改革和税收巴管理。第四部分稗为国债部分，主吧要阐述国债原理佰、规模及国债市癌场。第五部分为扮政府预算，主要氨阐述政府预算及肮预算管理体制。柏第六部分为财政澳平衡和财政政策捌，主要阐述财

3、政安平衡、财政赤字岸和财政政策。第吧七部分，主要分敖析了开放经济下耙的财政相关问题吧。本课程一方面凹保证基本教学内稗容的相对稳定性哎，另一方面又根肮据理论发展与现败实改革，不断进澳行调整，补充新柏知识，从而使教靶学内容具有动态奥性的特点。教学目的：拌1财政学是当班代经济学中一个叭极重要的分支学皑科，由于是在基扒本理论和实践上斑全面论述满足社凹会公共需要这一肮本质内容，因而佰又可称为公共经哎济学或公共部门摆经济学，其教学版目的首先应该是胺使学生在研究经摆济基本要素与框隘架的基础之上把叭握市场与政府的袄关系，从市场失矮灵和市场缺陷、芭公共物品和公共隘需要两个方面深搬入研究政府的作爸用和财政的职能爱

4、，为进一步研究澳财政分配奠定理氨论基础。哎2财政学是一埃门应用理论学科坝，是财政专业的伴基础课，其研究百的视野要透过繁柏杂的财政现象揭吧示本质和客观的吧规律性。财政运败行是国民经济运霸行的一个重要组捌成部分，因而研唉究经济决定财政袄、财政影响经济哀这一相互关系，扮促进经济与财政百的健康发展，是翱财政学教学的一吧条根本线索以及肮又一目的。敖3财政收支是瓣财政分配的主要把内容，各收支项爱目的成立依据、挨运行特点及对经霸济运行的影响、扳财政收支总量平跋衡与否与国民经翱济平衡的关系，按是学生必须掌握耙的重要内容。疤4分析依据财绊政收支活动的规安律，而做出的制班度安排（如税收罢制度、支出制度斑、预算体制

5、、财傲政监督制度等）吧，深入探讨依据奥财政运行规律形唉成的财政政策（爸如政策的目标、吧手段、传导机制稗与效果等），都熬是财政学研究的半重要内容或教学癌目的。教学方法：八1在教学指导蔼思想上，必须遵艾循马克思主义的稗基本原理，如马拌克思的劳动价值颁学说和再生产理唉论、邓小平理论巴和伴“瓣三个代表霸”爱等理论，都要贯懊彻于教学全过程哎。要把马克思主颁义的唯物辩证法版放在第一位。其坝次要运用好实证靶分析法和规范分俺析法。敖2在基本理论拔上，既要借鉴西跋方经济学与西方扳财政学的基本理霸论，又要紧密结笆合我国转轨时期安的经济、财政体般制改革的实际，挨还要继承和发扬隘我国历史上杰出摆的理财思想，发矮展完善

6、有中国特搬色的财政学。耙3明确对象，埃坚持深入浅出，靶通俗易懂，有繁奥有简。注重采用叭启发式教学方法傲，尤其要注重学碍生自学能力和独白立分析思考能力白的培养。在课堂笆讲授中，主要地啊采用提问和分析叭的方式，对那些罢学生自学可以理凹解掌握的，就不吧必在课堂上讲解败；对那些学生似跋懂非懂的，先提蔼出一些问题，引鞍导学生自学、讨叭论，最后总结、哎答疑；对于教学吧内容的重点、难哎点，在课堂上重邦点讲，但不应一巴讲到底，而应该搬留有余地，给学癌生课后深入学习颁和独立思考。挨4要善于运用绊多媒体教学手段柏，充分借助于网疤络平台等现代化敖教学设备来实现唉教学手段的现代凹化，增大课堂教斑学容量，丰富教八学内容

7、。班各章教学要求及凹教学要点把第一章 财政哀概念和财政职能肮课时分配：扒3课时教学要求：柏本章讲述财政的爸基本概念。要求版学生了解由于市唉场机制的缺陷，搬客观上要求政府艾干预经济活动，颁以弥补市场失灵板。财政是政府的盎经济活动。财政胺具有合理配置资靶源、调节收入分靶配、稳定和发展半经济等职能。教学内容： 肮第一节 政府白和市场熬一、市场：市场艾效率和市场失灵版（一）市场与市埃场效率（二）市场失灵般二、政府：政府柏干预与政府干预笆失效俺（一）政府的经哎济作用班（二）政府干预氨程度和干预手段耙（三）政府干预翱失效氨三、公共物品和碍公共需要（一）公共物品（二）公共需要唉第二节 财政懊概念般一、财政及

8、其基鞍本特征拌（一）财政的基芭本含义昂（二）财政的基搬本特征拜二、我国财政体白制的改革和建设坝（一）改革和建爸设的立足点背（二）改革的基笆本原则岸三、关于财政与背“板公共财政捌”皑“把财政办”佰与哎“懊公共财政鞍”摆之争。熬第三节 财政八职能笆一、研究财政职哀能的思路和意义俺（一）研究财政捌职能的思路把（二）研究财政背职能的意义班二、资源配置职坝能板（一）资源配置扒职能的含义昂（二）财政资源傲配置的机制和手安段盎三、收入分配职哎能颁（一）收入分配蔼职能的基本含义唉（二）财政实现昂收入分配职能的哎机制和手段盎四、经济稳定与败发展职能扮（一）经济稳定癌与发展职能的含班义盎（二）财政实现熬经济稳定与

9、发展稗职能的机制和手绊段作业一思考题：俺1什么是市场按失灵？澳2为什么会出敖现政府干预失效熬？胺3区分公共物爱品与私人物品的按基本标准。伴4试述公共需霸要的历史性与特懊殊性。罢5财政的基本敖含义是什么？板6财政资源配昂置职能的目标及哎实现这一目标的矮机制和手段是什翱么？疤7财政收入分癌配职能的目标及耙实现这一目标的摆机制和手段是什翱么？熬8经济稳定和百发展的含义及财佰政实现经济稳定把和发展职能的机捌制和手段是什么稗？埃第二章 财政支盎出的基本理论暗课时分配：般课时教学要求：傲本章讲述财政支傲出中的公平与效扳率以及财政支出碍的效益分析。要搬求学生了解政府版对公共物品的提哎供方式，理解财颁政支出中

10、的公平耙与效率，懂得提按高财政支出效益捌的意义。教学内容：哀第一节公共物柏品的提供、生产傲和定价罢一、公共物品的办提供方式拔（一）公共物品哎的市场均衡问题袄（二）纯公共物皑品提供方式百（三）准公共物霸品的提供方式跋（四）关于公共白物品私人提供问矮题的研究和实践二、公共生产扳（一）公共生产版的地位澳（二）公共生产叭的类型。三、公共定价 癌（一）什么是公伴共定价唉（二）公共定价耙的一般方法鞍（三）自然垄断癌行业的公共定价鞍第二节财政支吧出效益的分析和艾评价背一、财政支出的暗效率巴（一）财政支出巴的配置效率柏（二）财政支出斑的生产效率笆（三）社会经济稗的稳定和发展是熬财政支出效率的矮集中体现挨二、财

11、政支出效斑益的分析 败（一）财政支出肮的效益把（二）财政支出澳效益的内涵和范瓣围半三、财政支出效癌益评价方法和评拜价体系 爱（一）财政支出暗效益评价方法肮（二）财政支出挨效益评价体系案第三节 财政伴的法制化、民主百化和财政监督盎一、公共选择理斑论简介扮（一）什么是公靶共选择理论癌（二）肮“颁公共选择碍”班的基本内容哀（三）政府决策扳程序与选举制度安（四）公共选择疤理论对我国财政懊法制化和民主化伴的借鉴意义百二、我国财政决案策的民主化和法癌制化凹（一）我国财政靶民主化和法制化袄程序耙（二）我国财政白的法制化三、财政监督奥（一）财政监督扒及其作用巴（二）财政监督埃的构成要素半（三）财政监督皑流程和

12、财政监督半方式般（四）我国财政暗监督的实践思考题：埃1试用曲线表凹示并配合文字说袄明公共物品的市板场均衡问题。扮2一般来说，邦纯公共物品只能坝由政府来提供，爱请解释其理由。扳3说明准公共懊物品的提供方式澳及其选择。笆4简述公共定耙价。爸5试述财政支般出的配置效率。佰6如何完善我唉国财政支出效益埃的评价方法和评袄价体系。癌7试述办“昂成本-效益昂”跋分析法。靶8简述公共选拜择理论的基本内芭涵及其对财政法癌制化和民主化的百借鉴意义。碍9如何完善我安国财政决策的法伴制化和民主化？埃10 市属财挨政监督的内涵、俺作用及其构成要巴素。瓣第三章 财政鞍支出规模与结构鞍分析佰课时分配：罢3课时教学要求：伴本

13、章讲述财政支爱出的规模与结构敖。要求学生了解跋财政支出的分类办方法，理解财政背支出规模的发展颁趋势，分析我国拌财政支出结构的碍现状和优化调整吧方向。教学内容：鞍第一节 财政支埃出分类笆一、按照财政功爸能分类爱按照财政功能分唉类可分为：经济昂建设费、社会文按教费、国防费、澳行政管理费和其疤他支出。胺二、按支出用途氨分类按按支出用途可将挨财政支出分为：碍基本建设支出、搬流动资金、挖潜颁改造资金和科技哀三项费用、地质矮勘探费、公交商般业部门事业费、鞍支援农业生产支坝出和各项农业事斑业费、文教科学案卫生事业费、抚唉恤和社会救济费爸、国防费、行政安管理费、价格补八贴支出等。艾三、按经济性质百分类啊按经济

14、性质分类懊可分为：购买性傲质出和转移性支版出。办四、按支出产生鞍效益的时间分类跋按支出产生效益叭的时间可分为：百经常性支出和资扮本性支出版五、国际分类方办法笆（一）用于理论叭和经验分析的理板论分类白（二）用于编制耙国家预算的统计安分类瓣第二节 财政支隘出规模分析斑一、衡量财政活罢动规模的指标唉（一）反映财政绊活动规模的两个摆指标扳（二）反映财政蔼支出规模及其变扮化的指标傲二、财政支出规翱模发展变化的一百般趋势靶（一）瓦格纳法背则班（二）后来经济胺学家的研究和论伴述埃三、我国财政支笆出规模发展变化颁的特殊性跋（一）我国改革隘开放后财政支出百增长的基本特征绊（二）我国财政按支出占GDP比哎重变化原

15、因的分案析昂四、影响财政支跋出规模的因素分岸析八（一）简略的回跋归分析模型稗（二）影响财政唉支出规模的宏观凹因素分析白（三）影响财政皑支出规模的微观扒因素分析瓣（四）政治决策芭程序般第三节 财政支案出结构分析背一、政府职能与哎财政支出结构岸（一）按政府职绊能分类的财政支爱出结构的变化趋癌势熬（二）按政府职摆能分类的财政支氨出结构变化的原半因分析捌二、财政支出的罢经济性质与财政皑支出结构罢（一）按财政支扒出经济性质分类哀的财政支出结构败的变化趋势八（二）按财政支耙出经济性质分类癌的财政支出结构摆的变化原因分析颁三、调整和优化蔼财政支出结构的叭基本思路伴（一）内生增长哎理论鞍（二）调整和优懊化财政

16、支出结构扳的方针和措施思考题：佰1试述财政支靶出按经济性质分翱类及其对经济分蔼析的意义。岸2版“鞍瓦格纳法则跋”蔼阐述的基本原理板是什么？跋3试述我国财熬政支出规模发展昂变化的特殊性及白其原因。白4影响财政支澳出规模的宏观原安因是什么？搬5佰“阿内生增长理论靶”傲对我国优化财政埃支出结构的借鉴靶意义是什么？版6阐述我国当巴前优化财政支出肮结构应采取的政罢策和措施。癌第四章 社暗会消费性支出澳课时分配：挨课时教学要求：扒本章讲述购买性坝支出的基本原理靶，要求学生掌握瓣消费性支出的性叭质和管理，掌握邦行政管理支出、把国防支出及教科阿卫支出的属性及吧其管理。教学内容：澳第一节 社会斑消费性支出的性案

17、质肮一、社会消费性奥支出的属性伴（一）社会消费爱性支出的含义袄（二）社会消费拌性支出的属性昂二、社会消费性熬支出项目阿第二节 行政斑管理费和国防费皑一、行政管理费跋和国防费的属性稗行政管理费和国坝防费的共同属性二、行政管理费巴（一）行政管理唉费的构成瓣（二）行政管理百费规模变化的一巴般规律按（三）我国行政俺管理费规模及国拜际比较邦（四）我国行政敖管理费规模居高班不下的原因分析三、国防费办（一）我国国防俺政策背（二）我国国防拜费规模和构成（三）国际比较伴第三节 文科翱卫支出俺一、文科卫支出案的经济属性袄文科卫经济属性案分析二、教育支出矮（一）教育支出凹的提供方式颁（二）我国教育绊经费规模及其来坝

18、源结构霸（三）我国教育百支出的结构和效佰益奥三、科学研究费扒支出百（一）把提高自盎主创新能力摆在吧突出地位埃（二）财政的科颁学研究支出（三）国际比较四、卫生支出熬（一）政府介入稗卫生医疗事业的哀理由和范围爱（二）我国卫生氨费用的投入情况阿及国际比较罢（三）我国当前瓣卫生医疗体系的搬缺陷和进一步改叭革的思路思考题：昂1简述社会消把费性支出的性质澳。案2简述行政管癌理费和国防费的傲性质。伴3分析我国行奥政管理费的增长百变化原因，并思翱考控制行政管理凹费的思路和措施板。埃4简要分析文哀科卫支出的经济佰性质。芭5简要分析目瓣前我国教育支出肮的规模和结构，靶简述教育支出的吧提供方式。办6试述政府必拌须介

19、入和干预卫俺生医疗费用的理拌论依据。瓣7如何对文科艾卫支出加强管理肮，提高效益?哀第五章 财政氨投资性支出颁课时分配：安3课时教学要求：霸本章讲述投资与矮经济增长的关系翱，政府财政投资按的特点、范围及翱标准，要求学生蔼理解掌握基础设傲施投资的性质及肮方式、财政对农百业的投资和财政昂投融资制度。教学内容：矮第一节 财政盎投资支出的一般背分析爱一、投资与经济把增长背马克思、凯恩斯案关于投资与经济挨增长关系的理论隘二、政府财政投拔资的特点、范围柏和标准拜（一）政府财政捌投资的特点和范版围癌（二）政府投资熬在全社会固定资柏产投资中的地位氨和作用敖（三）政府投资绊的决策标准岸第二节 基础罢设施投资板一、

20、基础设施投碍资的性质鞍（一）基础设施皑投资的属性拌（二）基础设施爸投资与一般投资奥的关系凹二、基础设施的矮提供方式班（一）基础设施瓣提供方式的特点拌（二）基础设施搬的提供方式坝第三节 财政皑用于矮“凹三农稗”拌地支出罢一、推进社会主霸义新农村建设，翱统筹城乡社会经氨济发展俺（一）农业是国澳民经济的基础阿（二）促进农民奥持续增收，缩小鞍城乡居民收入差疤距百（三）加强农村背基础实施建设，拜加快发展农村社傲会事业，改善农艾村面貌把二、财政对绊“吧三农暗”爱投入的特点按（一）安“拔三农皑”把投入的一般特点伴（二）我国肮“颁三农罢”哀投入的特殊性澳三、国家的摆“板三农绊”阿投入政策绊（一）国家的霸“氨三

21、农吧”扮投入政策吧（二）财政采取氨有效措施，加大癌“捌三农捌”版投入力度搬第四节 财政埃投融资制度吧一、财政投融资摆的概念、意义和隘特征爱（一）财政投融扳资概念阿（二）财政投融扒资的意义搬（三）财政投融蔼资的基本特征傲二、我国的政策奥性银行叭（一）版“白三大拔”熬政策性银行概况隘（二）我国政策啊性银行的特点八三、我国政策性挨银行体制有待进疤一步完善的问题思考题：哎1政府财政投罢资的特点和范围扳是什么？佰2政府投资的啊决策标准是什么板？芭3基础设施投把资的属性是什么艾？挨4基础设施的佰提供方式有哪些啊？隘5试述财政对袄“拔三农罢”般投入的特点。斑6试述财政对哀“唉三农盎”柏投入的基本政策熬和财政

22、采取的措斑施。靶7什么是财政隘投融资？简述财翱政投融资的基本岸特征。埃8试述我国政癌策性银行的职能邦和特点。背第六章 转移绊性支出凹课时分配：胺3课时教学要求：盎本章讲述转移性爸支出的基本原理奥。要求学生理解凹掌握社会保障支叭出、财政补贴支版出和税式支出性败质及改革完善思爱路，理解我国改绊革社会保障制度芭及财政补贴制度唉的必要性。教学内容：埃第一节 社会佰保障支出搬一、社会保障支皑出和社会保障制肮度爱（一）社会保障翱支出的性质败（二）政府实施氨社会保障制度的盎重要意义暗二、世界各国社跋会保障制度巴（一）社会保障把制度的建立和发跋展绊（二）西方国家敖社会保障制度的耙不同类型和共同疤特点挨（三）养

23、老社会拜保险的筹资模式肮二、我国的社会巴保障制度安（一）我国社会半保障制度的建立吧和发展（二）养老保险（三）失业保险（四）医疗保险耙（五）辅助社会耙保险项目扳（六）社会救济扳和社会福利项目蔼四、我国社会保罢障制度进一步完摆善的目标和问题霸（一）进一步完半善的目标胺（二）养老基金碍筹资模式问题胺（三）开征社会扮保险税问题霸（四）广大农村斑人口的社会保障霸问题跋第二节 财政唉补贴鞍一、财政补贴的捌性质和分类疤（一）财政补贴熬的性质盎（二）财政补贴隘的分类澳二、财政补贴的邦经济影响的机理板和财政补贴效应爱（一）财政补贴胺影响经济的机理拌分析斑（二）财政补贴百的积极效应跋（三）我国财政碍补贴存在的问题

24、八三、财政补贴进拜一步完善的思路埃（一）从制度创熬新入手，提高财吧政补贴支出效益绊（二）重新规范霸财政补贴的重点艾和范围，改革补伴贴方式暗第三节 税收傲支出哀一、税收支出的佰概念与分类邦（一）税式支出昂的概念扒（二）税收支出翱的分类埃二、税式支出的摆形式颁税式支出的八种败主要形式澳三、税式支出的唉预算控制办税式支出的预算扒控制的三种类型作业二思考题：氨1简述社会保安障支出与社会保败障制度。叭2简述市场经懊济体制下社会保捌障制度的经济意霸义。版3简述我国社白会保障制度的主佰要内容。巴4试述我国目巴前养老保险、失白业保险和医疗保艾险制度的基本内按容。跋5试述财政补百贴的性质和分类挨。蔼6试述财政补

25、哀贴经济影响的机稗理。蔼7试述财政补拌贴的经济效应。爸8试述我国财拌政补贴制度进一伴步完善的思路。袄9简述税收支败出概念及其分类邦。皑10简述税收柏支出的主要形式佰。傲11如何控制阿税收支出？瓣第七章财政柏收入规模与结构胺分析扒课时分配：啊3课时教学要求：碍本章分析影响财斑政收入规模的因按素。要求学生了摆解经济发展水平澳对财政收入规模翱的制约作用，理啊解分配制度及价败格因素对财政收绊入的影响。教学内容：柏第一节 财政捌收入分类捌一、按财政收入矮形式分类傲税收、收费、债罢务收入。般二、按财政收入扳来源分类胺（一）以所有制皑结构为标准班（二）以部门结败构为标准佰三、按财政资金澳的管理方式分类隘第二

26、节 财政办收入（预算内）盎规模分析岸一、影响财政收蔼入规模水平的主碍要经济因素蔼（一）经济发展颁水平和生产技术胺水平癌（二）分配政策百和分配制度昂（三）价格对财搬政收入的影响爸二、我国财政收笆入增长变化趋势蔼的实证分析（一）总体评估胺（二）1978扳-1995年间版财政收入占GD霸P比重逐年下降鞍的原因及其影响跋（三）靶“懊九五安”把时期实现财政收柏支的良性循环坝二、我国目前财把政收入规模水平懊的分析和判断爸（一）财政收入暗规模水平爸（二）合理调节阿财政收入规模的吧基本政策思路暗第三节 财政懊收入结构分析蔼一、我国财政收拔入构成跋各项税收、教育耙附加收入、企业版亏损补贴和其他吧收入熬二、税收与

27、非税傲收入皑（一）非税收入颁的性质昂（二）非税收入百特殊作用皑（三）非税收入傲比重分析思考题：耙1试分析我国伴财政收入增长变皑化的趋势。盎2试分析和评耙估我国当前财政芭收入规模水平。吧3简述合理调摆节财政收入规模办的基本思路。芭4为什么说经捌济发展水平和技按术进步对财政收般入规模起决定作白用?傲5如何判断我皑国自改革开放以懊来分配体制和分案配格局变化对财案政收入增长趋势奥的影响。敖6如何分析价八格与财政收入的耙关系？蔼7 试述非税霸收入的性质和特半殊作用。颁第八章 税收鞍原理吧课时分配：拔3课时教学要求：肮本章介绍税收的皑基本原理。要求哎学生掌握税收的疤基本概念和基本版原理，了解税收拜与经济生

28、活的相碍互关系。对于财疤政与税务专业的鞍教学，本章可选蔼择部分内容讲授板。教学内容：把第一节什么颁是税收埃一、税收的基本扳属性办（一）马克思主癌义关于税收的定翱义斑（二）现代经济疤学关于税收的学半说捌二、税收的背“俺三性胺”疤（一）税收的强巴制性班（二）税收的无爸偿性艾（三）税收的固叭定性艾第二节 税收癌术语和税收分类一、税收术语（一）纳税人（二）课税对象（三）课税标准（四）税率扳（五）税收能力啊和税收努力挨（六）起征点与摆免征额（七）课税基础二、税收分类霸（一）所得课税案、商品课税和财瓣产课税败（二）直接税与傲间接税啊（三）从量税与熬从价税拜（四）价内税与癌价外税八（五）中央税与伴地方税岸第

29、三节税收原拌则按一、税收中的公啊平与效率阿（一）税收原则拌的提出跋（二）税收中的百公平与效率唉二、公平类税收鞍原则与效率类税版收原则氨（一）公平类税靶收原则佰（二）效率类税鞍收原则半三、税收中性问疤题柏（一）税收中性鞍的含义背（二）税收超额把负担或无谓负担盎第四节 税负肮的转嫁与归宿霸一、税负转嫁与隘归宿的概述艾（一）税负转嫁案与归宿的含义拌（二）税负转嫁挨方式扮二、税负转嫁与俺归宿的一般规律坝三、税负转嫁的柏一般规律稗（一）税负转嫁啊的基本条件扒（二）税负转嫁八的一般性规律氨四、我国的税负扮转嫁按（一）我国已存胺在税负转嫁的经蔼济条件 颁（二）有关税负颁转嫁的政策性问般题 思考题：扳1简述税

30、收的啊“氨三性懊”白。伴2试述税收的哎分类。肮3试述税收的哎效率类原则。靶4试述税收的八公平类原则。扳5试述税收中半性和超额负担。把6试述税负转跋嫁的一般规律。爸7试述研究税爸负转嫁的现实意版义。肮第九章 税收霸的经济效应绊课时分配：敖3课时教学要求：昂本章介绍税收与扒经济生活的相互芭关系。要求学生败理解掌握税收经盎济效应作用机制拔、税收的经济影背响和税收与经济挨发展的关系。对哎于财政与税务专氨业的教学，本章奥可选择部分内容氨讲授。教学内容：瓣第一节 税收颁的经济效应作用绊机制哀一、税收的收入埃效应绊税收的收入效应隘的含义与分析昂二、税收的替代霸效应爱税收的替代效应芭的含义与分析罢第二节 税收

31、的靶经济影响靶一、税收对劳动肮供给的影响鞍（一）税收对劳巴动供给的收入效靶应和替代效应分按析叭（二）我国的实八际情况俺二、税收对居民摆储蓄的影响拜（一）税收对居班民储蓄的收入效稗应和替代效应瓣（二）我国的实啊际情况邦三、税收对投资捌的影响矮（一）税收影响斑投资的原理耙（二）税收对投叭资的替代效应和澳收入效应分析霸（三）税收对吸半引国外直接投资拜的影响捌四、税收对个人靶收入分配的影响坝（一）个人所得百税是调节收入分盎配的最有力工具靶（二）税式支出按也是影响收入分佰配的重要工具翱（三）社会保险佰税是实现收入再袄分配的良好手段半（四）所得税指岸数化是减轻通货隘膨胀的收入分配摆扭曲效应的一种盎方法按第

32、三节 税收扳与经济发展安一、税收与经济艾发展关系的理论把观点挨不同学派对税收爱与经济发展之间肮关系的论述凹二、供给学派的爱税收观点挨（一）供给学派爸的三个基本命题（二）拉弗曲线碍三、减税政策评艾析案（一）对供给学般派税收主张的理爸论争议稗（二）美国减税氨政策实例分析 百办减税政策并非万办能的灵丹妙药思考题：叭1简述税收的哀收入效应。鞍2简述税收的笆替代效应。八3试述税收对暗劳动供给的影响敖。靶4试述税收对按居民储蓄的影响艾。吧5试述税收对板投资的影响。翱6试述供给学爸派的税收观点。胺7试述案“胺拉弗曲线奥”班及其说明的原理艾。胺8评析减税政疤策。氨第十章 税收哎制度俺课时分配：芭3课时教学要求

33、：埃本章主要介绍我把国现行的税收制癌度。要求学生掌碍握税收制度的基哎本概况，各类税摆收的特点及功能疤，以及我国现行俺主要税种的基本稗内容。对于财政挨与税务专业的教疤学，本章可选择唉部分内容讲授。教学内容：吧第一节 伴税收制度的组成半与发展癌一、税收制度概阿述 隘（一）税收制度哀的组成扒（二）税收制度耙的发展 白二、我国税制的案历史演进 罢（一）1994笆年之前的税制演叭进 安（二）1994瓣年的工商税制改奥革懊第二节 商斑 品 课 税佰一、商品课税的昂特征和功能鞍（一）商品课税矮的特征癌（二）商品课税背的功能肮二、我国现行商熬品课税的主要税捌种把（一）现行增值斑税挨（二）现行消费安税袄（三）现

34、行营业隘税 翱第三节 凹所 得 课 税笆一、所得课税的稗特征和功能 邦（一）所得课税隘的特点扳（二）所得课税埃的功能稗（三）我国所得败课税的特点 按二、我国现行所八得课税的主要税颁种矮（一）现行企业巴所得税扳（二）现行个人班所得税：罢（三）现行土地熬增值税 胺第四节 资源案课税与财产课税笆一、资源课税与百财产课税的一般搬特征柏（一）资源税与坝财产税的主要课伴征方式板（二）资源课税般与财产课税的一板般特征霸二、资源课税与唉财产课税 矮（一）现行资源肮税（二）遗产税思考题：艾1试述税收制埃度的一般发展过昂程。胺2简述我国1芭994年工商税靶制改革的指导思白想和主要内容。奥3试述商品课熬税的一般特征

35、和拌功能。巴4试述增值税矮的三种类型。爱5试述增值税搬的三种计税方法安。颁6试述我国现斑行的增值税的改邦革。癌7试述所得课扮税的一般特征和熬功能。把8暗试述资源课税罢与财产课税的一笆般特征。爱第十一章 税胺收制度和税收管疤理制度改革版课时分配：背3课时教学要求：翱本章主要介绍我啊国现行税制的改氨革及完善。要求拜学生理解掌握工矮商税制改革、农霸村税费改革和税癌收管理制度改革俺的主要内容。对蔼于财政与税务专俺业的教学，本章氨可选择部分内容柏讲授。教学内容：案第一节 工商懊税制改革敖一、税收制度改翱革的主要理论扮（一）公平课税傲论板（二）最适课税白论氨（三）财政交换哀论 奥二、世界税制改岸革的实践扮

36、（一）所得税：敖降低税率、拓宽班税基、减少税率阿档次 伴（二）商品税：蔼普遍开征增值税隘、提高标准税率哎、制定标准化的哀增值税 唉（三）开征拔“皑绿色税收昂”伴，重视税收对生百态环境保护的作叭用 皑三、我国工商税霸制的现状和进一昂步改革的方向百（一）现行税收版制度存在的主要爱问题 板（二）我国工商熬税制改革的思路哀和内容 艾第二节 农村税暗费制度改革捌一、农村税费制翱度改革的内容 叭（一）实行农村班税费改革的由来矮 皑（二）农村税费搬改革的方针和主半要内容 佰二、全国范围取懊消农业税柏（一）我国原来挨的农（牧）业税拜收制度扮（二）取消农业埃税及其历史意义捌三、推进农村综拔合改革，维护农半村税费

37、改革的成捌果肮（一）黄宗羲定埃律耙（二）积极推进肮农村综合改革癌第三节 税奥收管理制度及其八改革肮一、税收管理的八概念、分类及功皑能 背（一） 税收管百理概念和分类扳（二） 税收管埃理的职能 斑二、多角度的税伴收管理理论 艾（一）税收管理啊与管理学吧邦帕累托安“白二八定律斑”坝管理思维的运用艾（二）税收管理翱与法学靶巴税收法律主义原盎则俺（三）税收管理袄与心理学斑矮从纳税人的人格按假定到纳税人心邦理承受力的测量哀三、中国税收管扳理制度的实践 熬（一）我国税收跋征管法的立法沿颁革和理念转变 般（二）新征管法翱出台的背景 斑（三）新征管法岸体现的新理念作业三思考题：佰1简述公平课百税论。安2简述最

38、适课佰税论。俺3简述财政交斑换论。白4简述世界税按制改革的实践。叭5简述开征绿敖色税收的社会经按济意义 。碍6简述我国工肮商税制改革的方吧向和内容。扳7简述我国农绊村税费改革的方胺针和内容。办8简述税收管百理与管理学。哎9简述税收管巴理与法学。氨10简述税收拔管理与心理学。哀11简述我国靶新税收征管法体坝现的新理念。斑第十二章 国百债和国债市场昂课时分配：鞍4课时教学要求：巴本章讲述国债基佰本原理和管理制拌度。要求学生懂靶得什么是国债，翱它是如何产生和扳发展的，国债有跋哪些功能，有无奥社会负担及数额安限度等基本问题按，掌握国债发行矮和偿还的基本知扳识。教学内容：奥第一节 国债版原理百一、国债及

39、其种扮类、结构和负担伴（一）国债的含笆义 耙（二）国债的种巴类罢（三）国债的结疤构百（四）国债负担版和限度艾二、国债制度要佰素皑（一）国债的发八行、还本与付息柏（二）国债发行耙价格（三）国债利率扒第二节 国债的澳经济效应和政策笆功能敖一、李嘉图等价八定理及其实证研瓣究皑（一）李嘉图等岸价定理的含义柏（二）对李嘉图佰等价定理的评论懊二、国债的经济艾效应哎（一）国债的资蔼产效应扒（二）国债的需搬求效应稗（三）国债的供白给效应版三、国债的政策佰功能斑（一）弥补财政巴赤字 巴（二）筹集建设俺资金 碍（三）调节经济稗 扒第三节 我国笆债务负担率及债暗务依存度的分析哎一、国债负担率胺分析扮（一）我国国债败

40、发行和国债负担摆率情况办（二）国债负担唉率与财政赤字的胺简单动态关系分熬析八二、我国国债依扮存度分析懊第四节 国债澳市场及其功能一、国债市场板（一）国债市场隘的含义癌（二）我国国债扒市场的发展状况搬二、国债市场的疤功能芭（一）实现国债按的顺利发行与偿扮还矮（二）合理有效佰调节资金的运行敖，提高社会资金败效率瓣三、我国国债市安场的进一步完善摆 熬（一）国债市场碍现状 靶（二）当前国债佰市场存在的问题癌和进一步完善傲第五节 政府坝直接隐性债务和芭或有债务爸一、直接隐性债安务和或有债务概白述摆（一）什么是直傲接隐性债务和或八有债务懊（二）我国直接鞍隐性债务和或有扮债务的现状 敖（三）隐性和或把有债务

41、是一种世矮界性现象把二、必须高度重罢视，积极采取防哀范和化解对策扳（一）高度重视俺是防范和化解隐耙性和或有债务的懊前提 啊（二）防范和化敖解隐性和或有债案务风险的对策思考题：霸1简述并评价拜李嘉图等价定理艾2试述国债的哎政策功能。柏3试述我国近懊年来国债负担率笆升降的情况和原班因。奥4试述衡量国唉债依存度的不同安方法，并分析我摆国当前国债依存扳度的情况。扳5试述我国国敖债市场的现状及矮其有待完善的问盎题。板6说明世界银癌行关于政府债务背的分类，并说明肮我国直接隐性债碍务和或有债务的板现状及其防范化摆解的对策。拜第十三章 国扒家预算和预算管般理体制癌课时分配：罢课时教学要求：扮本章讲述肮国家预算

42、及预算摆管理体制的基本拜概念和基本原理熬。通过本章学习瓣，要求学生理解岸掌握预算编制、捌执行、决算和监埃督的程序和方法澳，还要了解我国爸预算体制的沿革挨，现行分税制的凹主要内容，掌握耙分税分级预算体熬制的理论依据。教学内容：啊第一节 国家矮预算岸一、国家预算含按义及其类别岸（一）国家预算案的含义癌（二）国家预算傲的类别柏二、国家预算级鞍次及预算管理权懊限八（一）国家预算拜级次案（二）国家预算鞍管理权限拜三、国家预算原肮则澳公开性、可靠性跋、完整性、统一拜性和年度性埃第二节 我国版预算管理制度的皑改革和建设癌一、推进依法理版财，加强预算管佰理和监督斑（一）加强和改巴善预算编制工作版 袄（二）细化

43、预算叭和提前编制预算氨（三）加强对超白收收入使用的监拔督 按（四）严格控制般不同预算科目之摆间的资金调剂 熬（五）加强预算扒外资金管理绊二、编制部门预般算般（一）编制部门拌预算的背景和意笆义白（二）部门预算邦的内容胺三、政府采购制叭度耙（一）政府采购绊制度的含义艾（二）我国政啊府采购法的主把要内容 班四、实行国库集颁中收付制度叭（一）我国过去邦国库支付制度及暗其存在的问题鞍（二）国库集中袄支付制度的含义肮（三）实行集中颁支付制度的措施翱 昂五、哀“蔼收支两条线班”半管理翱（一）岸“唉收支两条线芭”捌管理的含义拜（二）隘“绊收支两条线巴”扒管理的进展及其败进一步完善把六、政府收支分隘类改革碍（一

44、）政府收支跋分类改革的迫切靶性懊（二）政府收支翱分类改革的基本版原则和主要内容傲第三节 预算扳管理体制概述颁一、预算管理体芭制及其类型哀（一）预算管理佰体制的内容澳（二）预算管理隘体制的类型氨二、分级分税预蔼算管理体制简介板（一）分级分税挨预算管理体制的绊要点 搬（二）收支划分爱的基本理论依据把 疤（三）政府间转叭移支付制度把第四节 中国盎分税制改革熬一、我国分税制翱改革的指导思想斑（一）正确处理跋中央与地方的利氨益关系，促进国佰家财政收入合理班增长，逐步提高胺中央财政收入的按比重。哎（二）合理调节艾地区之间财力分暗配。把（三）坚持啊“伴统一政策与分级按管理相结合爸”傲的原则。氨（四）坚持整体

45、鞍设计与逐步推进昂相结合的原则。熬二、我国分税制肮改革的主要内容艾（一）中央与地啊方的事权和支出凹划分 拔（二）中央与地扮方的收入划分 哀（三）中央财政斑对地方税收返还懊数额的确定疤（四）原体制的把处理哎三、分税制的转稗移支付制度哎（一）1995隘-2002我国碍的过渡时期转移澳支付制度罢（二）2002靶年起，我国的一板般性转移支付制背度拌四、我国分税制哎的运行情况及其颁及进一步的完善鞍（一）总体运行耙情况按（二）分税制有敖待完善的问题思考题：安1什么是国家扮预算?国家预算班有哪些类别?傲2简述国家预艾算的主要原则。扮3简述编制部啊门预算的意义及哀其基本内容。坝4简述政府采颁购制度和我国政霸府

46、采购法的基本胺内容。隘5简述国库集背中支付的基本内艾容有哪些？败6试述班“把收支两条线坝”吧管理的基本内容八。盎7试述分级分疤税预算管理体制扳的要点。霸8简述政府间把收支划分的理论昂依据。皑9简述我国分胺税制改革的指导吧思想。氨10简述我国柏分税制改革的基笆本内容。隘11简述我国邦分税制有待完善鞍的问题。傲第十四章 财翱政平衡邦课时分配：敖3课时教学要求巴本章介绍关于财拔政平衡的基本理邦论和财政平衡与袄社会总供求平衡笆之间的相互关系爸。要求学生了解罢关于财政平衡和澳财政赤字的有关俺理论，财政平衡艾与社会总供求之袄间的相互关系，扮懂得财政赤字对岸国民经济的影响澳。教学内容：凹第一节 财政平邦衡与

47、财政赤字概扒述搬一、如何理解财扮政平衡背财政平衡并非绝阿对的财政平衡；办静态平衡与动态奥平衡；局部平衡艾与全局平衡；中矮央预算平衡和地隘方预算平衡；预把算赤字、决算赤扒字和赤字政策；懊真实平衡与虚假斑平衡。岸二、财政赤字（癌或结余）的计算碍口径和分类凹（一）财政赤字坝的计算口径瓣（二）财政赤字扒的分类 皑（三）我国的财隘政赤字和国际比艾较般第二节 财政邦赤字与社会总供碍求平衡八一、财政赤字与柏社会总量平衡的拜关系柏财政赤字与社会霸总供求平衡的关矮系分析扒二、财政赤字的般弥补方式及其经背济效应巴（一）财政赤字跋的不同融资机制霸（二）不同融资绊机制的不同经济疤效应 啊（三）关于通货岸膨胀税和铸币税

48、百问题 爸第三节 运用霸ISLM模型叭分析财政赤字的班经济效应安一、运用IS-瓣LM模型分析财柏政赤字效应的经案济效应的一般原敖理百（一）运用IS鞍-LM模型分析哎财政赤字的经济背效应坝（二）运用IS澳-LM模型分析坝财政赤字的长期摆经济效应靶二、不同融资机扒制不同经济效应般的分析按（一）财政赤字稗的债务化融资的啊经济效应爸（二）财政赤字艾的货币化融资的阿经济效应般三、财政赤字的翱“皑排挤柏”吧效应分析霸（一）完全胺“隘排挤版”氨效应扳（二）不完全傲“傲排挤碍”盎效应柏四、财政赤字的奥长期经济效应分氨析稗（一）分析财政坝赤字长期经济效半应的意义皑（二）分析长期瓣效应的IS-L颁M模型思考题：搬

49、1如何理解财昂政收支平衡。背2简述我国当爸前财政赤字的状俺况。耙3简述财政平暗衡与总量平衡的阿关系。稗4简述财政赤白字债务化的经济笆效应。般5简述财政赤扳字货币化的经济背效应。笆6运用IS-昂LM模型说明财般政赤字的排挤效碍应。扒7、运用IS-癌LM模型分析财邦政赤字的长期效懊应。唉第十五章 财懊政政策班课时分配：拜4课时教学要求：岸本章讲述了财政鞍政策的基本概念鞍和相关原理。通邦过本章学习，要阿使学生明确财政哎政策的功能，财背政政策起作用的稗基本原理，了解罢在不同的经济形扮势下，应如何选叭择、运用与其相唉适应的财政政策八，为国民经济的凹协调发展服务。教学内容：柏第一节 财政袄政策概述摆一、什

50、么是财政耙政策扳（一）财政政策耙的内涵昂（二）计划经济皑和市场经济条件疤下财政政策在内跋容和作用过程上熬的区别傲二、财政政策主按体背（一）财政政策半主体含义碍（二）改革开放熬前后我国财政政般策主体的变化隘三、财政政策目拌标百（一）财政政策罢目标的内涵阿（二）我国财政疤政策目标蔼四、财政政策工斑具般（一）财政政策安工具的内涵矮（二）财政政策稗的主要工具蔼五、财政政策的板类型 袄（一）根据财政拔政策具有调节经爱济周期的作用划盎分瓣（二）根据财政澳政策在调节国民百经济总量方面的颁不同功能划分背第二节 财政败政策的传导和效懊应隘一、财政政策的邦传导机制按（一）财政政策坝传导机制的含义啊（二）财政政策扳

51、传导的媒介霸二、财政政策效安应胺财政政策效应及搬评价。靶三、财政政策乘啊数（一）税收乘数艾（二）购买性支白出乘数瓣（三）平衡预算靶乘数八第三节 财把政政策与货币政吧策的配合傲一、货币政策简搬介氨（一）货币政策俺的内涵按（二）我国货币伴政策的主要工具邦二、财政政策与跋货币政策相互配熬合的必要性百财政政策与货币伴政策在作用机制败、作用方向、在邦扩展和紧缩需求百方面的作用不同罢。般三、不同的政策拔组合袄（一）松的财政版政策和松的货币艾政策扒（二）紧的财政疤政策和紧的货币扳政策盎（三）松的财政扳政策和紧的货币挨政策暗（四）紧的财政扮政策和松的货币巴政策瓣四、财政政策与稗货币政策的相对按效力拌（一）财政

52、政策昂的效力跋（二）货币政策瓣的效力邦五、财政政策与败货币政策的时滞芭（一）相机抉择背择财政政策的时摆滞邦（二）财政政策按与货币政策的时奥滞比较暗第四节 我国肮财政政策的实践癌和经验绊一、1997年白以前的财政政策拜二、积极财政政拔策坝三、稳健财政政斑策岸四、我国财政政柏策实施及政策转氨型的基本经验作业四思考题：隘1试述财政政伴策的目标。跋2试述自动稳熬定的财政政策。捌3试述相机抉爸择的财政政策。版4怎样认识与摆评价财政政策的盎效应？颁5为什么财政霸政策与货币政策稗必须相互配合？板6试述财政政扳策与货币政策配矮合的不同政策组邦。傲7简述研究财半政政策和货币政版策的时滞差别的奥意义。吧8结合19

53、9瓣8年的经济形势吧，试述积极财政肮政策的性质。伴9试述稳健财版政政策的基本内哀涵。背第十六章 开扒放经济下的财政爸问题癌课时分配：案3课时教学要求：百本章介绍开放经袄济条件下的财政罢问题。要求学生昂了解有关国际税皑收、关税、外债吧等基本内容，理哀解不同汇率制度邦下的财政肮艾货币政策的相对靶有效性。巴对于财政与税务爸专业的教学，本罢章可选择部分内鞍容讲授。教学内容：败第一节 国 般际 税 收熬一、国际税收的拌含义岸国际税收含义与拜实质办二、税收管辖权胺的交叉或冲突按（一）税收管辖傲权的含义吧（二）税收管辖颁权的交叉巴三、国际重复征斑税及其减除按（一）国际重复霸征税的含义扒（二）国际重复扮征税的

54、减除方法四、税收饶让霸（一）税收饶让八的含义澳（二）税收饶让肮的主要内容暗五、国际税收协暗定巴（一）国际税收岸协定的含义昂（二）国际税收办协定主要内容第二节 关税一、关税概念傲（一）关税是一斑种特殊税种颁（二）关税与贸靶易条件二、保护关税爱（一）什么是保爸护关税 瓣（二）保护关税哀的成本 耙（三）保护关税跋的政策意义般三、特惠贸易安笆排柏（一）自由贸易拌区（二）关税同盟（三）共同市场坝四、世界贸易组败织（WTO）与肮我国关税政策的岸协调奥（一）世界贸易吧组织的建立岸（二）我国关税懊政策的协调般第三节 出口氨退税败一、什么是出口蔼退税制度翱（一）出口退税袄制度的概念皑（二）出口退税坝的理论基础与

55、W扒TO的要求肮二、我国的出口鞍退税制度背（一）我国出口碍退税制度的发展办和存在的问题扳（二）2003啊年以来我国出口霸退税制度的改革第四节 外债一、外债的功能百（一）外债与国捌债功能的不同特耙点岸（二）外债的两霸个功能柏二、外债的种类办与结构靶（一）外债的种佰类半（二）外债的结隘构坝三、外债的负担吧与限度八（一）外债的负挨担笆（二）外债的限扮度四、外债管理拜（一）外债管理氨的内容伴（二）外债管理摆的体系半第五节 开放懊经济下的财政白稗货币政策配合八一、浮动汇率制办度下财政笆盎货币政策的相对笆相效性佰（一）浮动汇率罢制度下的财政政岸策效力半（二）浮动汇率扮制度下的货币政班策效力奥二、固定汇率制版度下财政半把货币政策的相对百有效性氨（一）固定汇率斑制度下的财政政啊策效力澳（二）固定汇率矮制度下的货币政疤策效力坝三、内外平衡与唉财政稗艾货币政策配合拌实现内外平衡的岸财政版斑货币政策思考题：斑1试述国际税颁收的内涵。佰2试述国