2013年一轮复习必修一第8课 财政与税收

1、第8课 财政与税收课标与考纲解读（一）课标要求1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。2.分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。（二）考纲呈现1.财政与人民生活保障2.财政与宏观调控3.财政与基础设施工程4.财政收入的构成5.税收与财政的关系6.影响财政收入的因素7.财政支出及其构成8.财政收支平衡9.税收及其基本特征、种类和作用10.纳税人和负税人11.依法纳税（三）学习提示1.结合我国实施的积极的财政政策、扩大内需的有关措施，运用财政的作用、税收的作用等知识，分析这一政策对搞好宏观调控

2、、保障民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用。2.运用税收的基本特征、税收与税法的关系等知识，分析经济生活中违反税法的行为，认识公民依法纳税的重要意义。考点一三 财政及其作用（一）考点梳理1.财政的含义：国家的_就是财政。_和_是国家参与社会分配的两个方面。2.预算与决算考点提示：1. 财政的主体是国家，随国家的产生而产生。 财政具有强制性特征。 本质是一种分配关系。 考点提示：2.分清国家预算和决算这两个概念。国家预算由中央预算和地方预算（省包括自治区和直辖市、市包括自治州、县包括不设区的市和市辖区、乡包括镇）组成预算是国家年度基本的财政收支计划。是实现财政职能的基本手段，反映

3、国家的施政方针和社会经济政策。预算反映着政府活动的范围和方向和政策。国家预算经过国家权力机关批准才能生效。批准后是国家的重要的立法文件。考点一三 财政及其作用（一）考点梳理3.财政的作用：（1）_、_的物质保障。财政通过国民收入的_，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（2）促进_ 。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 （3）促进国民经济平稳运行。政府通过采取_政策或_政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一

4、定条件下，二者相互配合起作用联系中央银行直接制定国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过政策制定者不同与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整、国债、财政补贴等内容不同货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策含义不同区别货币政策财政政策国家通过财政进行宏观调控，是属于经济手段中的财政政策。财政政策和货币政策比较（师说48页“特别提醒”第5点 ?）【指点迷津】通

5、货膨胀(或紧缩)与财政、货币政策。考点提示：5.分清财政的三个作用：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。5.扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较（结合师说页第点具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行联系抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”刺激总需求增长，降

6、低失业率，拉动经济增长目的减少财政支出、增加税收增加经济建设支出、减少税收措施在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时实施条件紧缩性财政政策扩张性财政政策1.财政部部长谢旭人曾指出，2012 年要实施积极的 财政政策，服务经济社会发展全局。下列属于国家实施积极的财政政策的有( ) 加大对民生领域和社会事业的支持保障力度 增加对 “三农”、科教文卫等方面的支持力度 把握好货币信贷增长速度 上调存款类金融机构人民币存款准备金率 A B C D 巩固训练：2新能源汽车是汽车产业发展的一大趋势。为支持新能源)汽车产业的发展，可采取的财政政策措

7、施有(对购买新能源车予以财政补贴或税费减免设立专项资金支持新能源车技术的研发对新能源车的生产和消费活动给予贷款贴息 对新能源车生产企业进行财政补贴或降低税率ABCD解析有助于新能源车生产规模的扩大，有利于促进人们对新能源车的消费，入选。属于货币政策措施。答案C3.根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政（ ）A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.是解决物价周期性波动的物质基础C.具有促进国民经济平稳运行的作用D.能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响42011 年 9 月 9 日，财政部、国家发展和改革委员会

8、新兴产业创投计划参股创业投资基金管理暂行办法指出，中央财政资金将通过直接投资创业企业、参股创业投资基金等方式，培育和促进新兴产业发展。这一做法()说明财政具有促进资源合理配置的作用表明加强宏观调控，是为了弥补市场调节的不足 说明市场调节不是万能的体现了国家运用经济手段加强对经济的宏观调控ACBD考点四八 财政收入与支出（一）考点梳理1.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_、_、_以及其它收入。（3）财政收入的影响因素影响财政收入的因素很多，其中主要是_和_。考点提示：1. 税收是财政收入最重要的来源;在

9、财政收入四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来源。2影响财政收入的因素中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,是根本的因素。（但不能说经济发展水平决定财政收入。）分配政策是影响财政收入的直接因素。注意：在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题，只有“蛋糕”做大，政府才有可能支配更多的社会财富。考点提示：3.不能认为财政收入越多，越有利于财政作用的发挥。（师说48页特别提醒第2点）（也不能随便提高税率来增加财政收入）2.财政支出（1）含义：（2）构成：财政支出按

10、具体用途，可以分为_支出，_支出，_支出，_支出，债务支出。 3.财政收入与支出的关系（1）财政收支平衡：，或，或（2）财政盈余：。（3）财政赤字：。财政赤字必须控制在一定范围内。误区 ：财政收支平衡就是财政收支相等。注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。误区 ：出现财政赤字是有害的。注意：适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。考点提示：考点提醒：辩

11、证地看待财政赤字（1）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。（2）由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。（3）财政赤字对经济发展有害还是无害，关键要看财政信贷能否实现综合平衡。例1.源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明（ ）A.财政收入制约着经济发展水平B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D.价

12、格水平对财政收入有着重要的影响解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，B项正确。答案 B2.2010年3月，财政部公布了2009年国家财政收入、支出预算。其中，全国财政收入预算为73930亿元，中央财政支出预算为84530亿元。这种财政收支状况（ ）A.表明我国税收状况不景气B.表明我国存在财政赤字C.会使债务增加，势必带来债务危机D.会造成社会总需求和总供给的不平衡，导致通货膨胀答案 B解析 本题易选C、D，错在对财政赤字和当前经济形势认识不清。从题干中不能得出A的结论，不选。我国经济的基本面是好的，综合实

13、力在不断增强，财政赤字在可控范围内，C错误。实行财政赤字政策，就是为了应对金融危机带来的不利影响，扩大投资需求，拉动经济增长，D错误。3.2011年国家拟安排财政赤字9 500亿元，其中中央财政赤字7 500元，继续代发地方债券2 000元并纳入地方财政预算。对此，下列认识正确的是()A2011我国财政支出大于财政收入B2011年我国财政收入大于财政支出C发行国债是弥补财政赤字的根本措施D2011年我国一定会出现严重的通货膨胀1(2011年浙江卷)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升 5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A.削减行政开支，减少财政支出

14、B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增长真题体验：解析本题考查对财政政策的理解。要抑制通货膨胀，应采取的财政政策应为抑制社会总需求，如削减行政开支，减少财政支出，因此 A 项符合题意。B 项中的“扩建”、C 项中“减少”、“减持”和 D 项中“增加”等有利于刺激消费，属于扩张性财政政策的范畴，都不选。故选 A。答案A2(2011 年福建卷)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A 点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收

15、收入的下降A.BC.D解析本题考查税率的确定及影响财政收入的因素。说法错误，最佳的税率选择还需要考虑具体的经济情况。说法错误，企业产品的价值和税率确定没有关系。国家制定合理的分配政策，既要保障国家财政的增加，也要保障企业的发展和人民生活水平的提高，因此符合题意。中的观点符合题意。故选 C。答案C3.(2011 年福建卷)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把 CPI 涨幅达到 3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是()A.在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B.从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C.从 C 点到 D 点，适宜

16、扩大财政盈余，降低存款准备金率D.在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给解析本题考查宏观调控中的财政政策，主要考查学生获取信息、调动和运用知识、分析理解问题的能力。难度较大。在A 点时，物价基本稳定，有利于经济发展，应采取稳健的财政政策；从 B 点到 C 点，物价持续走高，通货膨胀预期加剧，应采取紧缩性财政政策，B 项符合题意要求；从 C 点到 D 点，物价持续下跌，经济低迷，需要采取扩张性财政政策，扩大财政盈余则相反，C 项不选；在 E 点时，处于通胀预期阶段，应采取稳健的货币政策，避免通胀发生，D 项错误。答案B4(2010 年江苏卷)材料一：图表 1：江苏省 GDP 和财政收入情况(单

17、位：亿元) 年份 项目2007 年2008 年2009 年财政总支出2 5063 2023 956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)材料二：2010 年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？(2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。解析第(1)问要按照图表1、图表2 的标题以及二者之间关系的角度进行逐一分析。在组织具体答

18、案中要确认表头阐述的内容不变，具体作答时依据数据的变化情况，围绕主题展开，最后依据教材知识，指出财政收入与财政支出的关系。第(2)问可转化为回答财政投入的意义，特别是重视民生的意义。答案(1)图表 1 表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表 2 表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表 1、2 表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的

19、奋斗目标具有重要意义。5. （2010课标全国文综）我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将（ ）带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整A.B.C.D.解析 国家财政投巨资实施南水北调工程，有利于改善水资源分布，促进经济结构调整，促进区域经济发展，故符合题意；材料不具备的作用，都舍去。故选C项。答案 C6.（2010天津文综）下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生

20、的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ）巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.B.C.D.答案 D解析 图表表明中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增多，这有利于健全社会保障体系，改善人民生活，促进社会公共服务体系的完善，创建和谐生活环境，因此符合题意，入选。在图表中没有体现，应排除。故选D项。考点九十一 税收、依法纳税（一）考点梳理1.税收的含义及基本特征（1）含义：税收是国家，凭借、依法取得财政收入的基本形式。税法是税收的法律依据和法律保障。（2）税收的基本特征税收具有、

21、的特征。这些特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。考点提示：.税收是组织财政收入的基本形式。.理解税收三特征的区别与联系。.理解师说页“特别提醒”第和点.注意师说“特别提醒”第点.税收的三个特征是税收区别于其他财政收入的主要形式。.税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（税收的调节是属于财政政策，）注意：师说49页有关税收的作用（一）考点梳理（3）我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增

22、值税及个人所得税比较国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长作用实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低不仅可以避免_，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为特点按应税项目不同，分别实行_和_基本税率为17计税方法在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人纳税人_生产经营中的_征税对象个人所得税增值税 我国推

23、行增值税转型改革，即允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。 假如某企业一年内购买原料500万元，购买机器设配200万元，职工工资300万元，销售收入1500万元，增值税税率是17%，按新的增值税方案，该企业将缴纳增值税（ ）A.255万元 B.170万元 C.136万元 D.85万元迁移训练3 下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是（ ）A.营业税=1000万元税率 B.增值税=1000万元税率C.营业税=650万元税率 D.增值税=650万元税率317工程利润1000-650-33工程收入减：工程成本税金及附加金额（万元

24、）项目答案 A解析 本题考查增值税、营业税的有关知识，意在考查考生解决问题的能力。增值税的征税对象是企业的增值额，B、D的算法明显错误；营业税是以全部营业额即工程收入1000万元作为征税对象的，选A。.关于个人所得税的计算我国个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。假设小李2008年2月份和3月份的工资都是4000元，那么他3月比2月应少纳税 元。级 次 全月应纳税所得额(X) 税 率() 1 X500 5 2 500元X2000元 10 3 2000元X5000元 15A.215元 B.235元 C.60元 D.360元解析：C.起征点为1600元，2月时

25、，小李的应纳税部分为：4000-1600=2400(元)，小李应纳税：500 x5%+1500lO%+40015%=235(元);起征点为2000元，3月时，小李的应纳税部分为：4000-2000=2000(元)，小李应纳税：500 x5%+1500 x10%=175(元);那么小李3月份比2月份少纳税：235一175= 60(元)。方法指要：1、注意2008年2月先扣除1600元，2008年3月1日后，注意先扣除2000元2、分段计算2.依法纳税（1）依法纳税的原因是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是实现国家职能的需要。国

26、家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（2）违反税法的行为及其处罚表现：偷税、欠税、骗税、抗税。处罚：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。考点提示：偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。（3）行使纳税人的权利和义务权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利

27、益。义务：依法纳税是公民的基本义务。说说：“纳税与中学生无关。”这个观点对吗？为什么？（1）一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为，这与是不是中学生无关。（2）中学生不一定是直接的纳税人，但都是商品和劳务的消费者，都是实际的负税人，都与纳税息息相关。（3）每一个公民都直接或间接地与纳税发生着联系，人人都要树立“纳税人”意识。误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。课时知

28、识建构时政热点链接行积极财政政策，促发展方式转变 【背景材料】 我国在2011年继续实施积极的财政政策。将着重把握以下五个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构。政府公共投资要与扩大消费、调整结构、改善民生等有机结合，重点用于加强经济社会发展薄弱环节，促进投资与消费良性互动。三是调整完善税收政策，促进结构调整和引导居民消费。改革、完善税制，发挥税收调节经济和收入分配的作用，促进加快转变经济发展方式。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。2011年财政要重点加大对“三农”、欠发达地区、民生和社会事业、结构调整、深化改革等方面的

29、支持力度。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。加大财政科技投入，推动自主创新，促进产业结构优化升级；支持节能减排，加快建立生态环境补偿机制，推动资源节约和环境保护。落实相关财税政策，促进区域协调发展。【理论链接】1.财政政策是国家通过对财政收支水平的控制，调节社会总需求和总供给，以实现经济平稳运行的具体措施。财政政策是国家宏观调控中最常用的经济手段之一。在经济增长滞缓，部分经济资源未被充分利用，经济发展主要受需求不足制约时，国家采取积极的财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。2.国家通过财政投资基础设施建设，优化资源配置，促进

30、经济发展；通过收支数量、方向的控制，实现社会总供给和社会总需求的平衡，优化经济结构和促进经济增长方式的转变，保证国民经济持续平稳快速发展。财政加大对医疗、文化和教育的投入，促进了科教文卫事业的发展，对社会保障及医疗、就业等一系列民生问题的重视，体现了财政是实现社会公平，提高人民生活质量的物质保障。3.正确认识税收政策的调整。税收政策是财政政策的重要体现。税收政策的调整体现了税收的固定性。税收的固定性是相对的，国家根据经济社会发展的需要，及时调整税收的做法并没有违背税收的固定性。税收具有组织财政收入、调节和监督经济运行的作用。调整完善税收政策，可以促进结构调整和引导居民消费，发挥税收调节经济和收

31、入分配的作用，促进加快转变经济发展方式。备考猜练1.我国中央财政增加公共投资规模，保障和改善民生，加强“三农”、教育、社会保障和就业、医疗卫生、节能减排等经济社会发展重点领域，缓解部分行业和企业经营困难，支持灾后恢复重建等。这体现了（ ）财政可以有效地调节资源配置，促进经济的发展财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展财政在资源配置中起基性作用财政有利于促进人民生活水平的提高A.B.C.D.【解析】 市场在资源配置中起基础性作用，不选。【答案】 C2.我国2011年财政支出的重点之一就是要提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。在下列选项中，可以扩大居民消费需求的财政政策有（ ）加大农民

32、购买家电、农机具的财政补贴力度拓宽就业渠道，扩大就业调整个人所得税税率，降低中低收入者交税额降低存贷款利率A.B.C.D.【解析】 都可以拉动消费需求，但只有属财政政策。【答案】 A3.一般来说，当经济发展过快、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长的手段是（ ）A.提高存贷款利率，降低税率B.减少货币供应量，增加财政支出C.扩大货币供应量，提高税率D.提高存贷款利率，减少财政支出【解析】 当社会总需求过大时，也就意味着市场货币供应量过多，因此，采取的措施应该是提高存贷款利率，提高税率，减少财政支出，减少货币供应量。A、B、C的说法中均有错误，故选D。【答案】 D考点随堂演

33、练一、单项选择题1.某市的2003年财政支农资金为1.922亿元，到2006年为4.12亿元。2010年达到12.57亿元。财政支农资金7年增长近7倍。财政支农体现了（ ）A.支持基础设施和工程建设，调节资源配置B.通过财政收支结构调整，实现经济结构优化C.加大经济建设支出，促进国民经济健康发展D.实现收入公平分配，健全社会保障体系答案 B解析 财政加大对农业的支出力度，主要通过调整支出结构，加大对薄弱环节的支出，实现经济结构的合理优化，故选B项。2.新农保中的基础养老金是由国家财政进行补助支付的，这里财政补贴的作用主要有（ ）改善农民的生活质量保证城乡居民收入同步增长促进农村社会保障体系的建

34、立和完善巩固国家政权A.B.C.D.答案 A解析 由于城乡二元结构的存在，城乡居民收入不可能同步增长，排除，与题意是间接关系，不选。3.根据下面中国近十年的CPI（居民消费价格指数）走势图，下列说法正确的是（ ）A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率B.b点适宜提高税率，降低银行利率C.c点适宜减少财政支出，提高税率D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率答案 D解析 居民消费价格指数是反映居民支付所购买生活消费品和获得服务项目的价格变动趋势和程度的相对数，是反映通货膨胀的重要指标。解答此题，注意曲线变化和对2008、2009年经济形势的分析。a点居民消费价格指数呈负数，应增加财政支出，降低税率

35、。b点处于相对平稳状态，应采用稳健的财政政策和稳健的货币政策。c点处于下降趋势，应适当增加财政支出，降低税率。d点CPI上升，通货膨胀压力较大，应适宜压缩财政支出，提高银行利率。4.国家财政收入和支出是推动我国国民经济持续、快速、健康发展的重要力量。我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括（ ）A.税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入B.税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入C.债务收入、外汇收入、企业上缴的利润收入D.税收收入、外汇收入、债务收入答案 A解析 我国的财政收入包括税、利、债和其他收入。利是指国有企业税后利润上缴给国家的部分，

36、故选A项。外汇收入主要是国际贸易中获得外汇收入，构成我国的外汇储备，主要反映两国贸易发展水平。5.下图为我国2010年中央财政预算平衡关系图，从中可以看出（ ）注：国际上规定的财政赤字警戒线是指GDP的3%或者财政收入的60%。中央财政赤字已超出合理比例我国将继续实施积极的财政政策我国将增发国债、调整税率以增加财政收入中央财政具有缩小地方发展差距、促进公共服务均等化的作用A.B.C.D.答案 B解析 本题主要考查的是对财政赤字的认识以及应该采取的措施，中表述是错误的，注脚中规定财政赤字的警戒线是财政赤字占财政收入的60%，而图表中的财政赤字占财政收入的22%多，所以的表述是错误的；是面对当前国

37、际国内经济形势，我国应该作出的应对措施；不符合题意；图表中的财政支出部分用于对地方的支持，有利于缩小地方发展差距，促进公共服务均等化。故本题选B项。6.统计显示，2010年上半年全国财政收入43349.79亿元，同比增长27.6%。财政收入增加的主要原因是（ ）A.世界金融危机已过去，外贸收入大幅增加B.成品油税费改革后，企业营业税增加C.我国经济企稳回升，带动相关税收增长D.劳动力市场活跃，劳动者收入增加答案 C解析 经济发展水平是影响财政收入的决定因素。2010年上半年财政收入大幅增加，主要原因是我国经济企稳回升，经济发展水平提高。A项不正确，B、D两项不是主要原因。7.假定其他条件不变，

38、在一般情况下，下列选项中与图曲线反映的变动关系相一致的是（ ）A.X轴为税率Y轴为财政收入B.X轴为居民收入Y轴为商品房价格C.X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D.X轴为经济增长率Y轴为失业率答案 D解析 本题考查学生对经济生活中几对重要关系的理解，以及结合坐标图分析问题的能力。A、B、C中二者关系均为正相关关系，只有D中经济增长率与失业率才是反相关关系。故选D。8.发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。下图（ ）A.是骗税行为B.表明商家有经营自主权C.是偷税行为D.能够使消费者得到实惠，因而是可以原谅的行为答案 C解析 本题主要考查违反税法行为的有关知识。骗

39、税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，不选A；这与经营自主权无关，不选B；这是一种违法行为，D错误。故选C。9.近日，国家税务总局首次以公告形式，就纳税人在履行纳税义务中的权利与在纳税过程中应承担的义务进行了详细解读，明确了我国纳税人拥有的14项权利与10项义务。以下属于纳税人义务的是（ ）纳税申报的义务获得税法信息的义务监督税务部门工作的义务按时纳税的义务A.B.C.D.答案 D解析 依法纳税是公民的基本义务，获得税法信息和监督税务部门工作是纳税人的权利，故排除。10.按照2000元的个税起征点，月收入3500元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认

40、为国家应取消此税种。如果请你说服小王，你可以采用的理由有（ ）我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税 个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础 公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用A.B.C.D.答案 A解析 我们可以从税收的重要性、税收的性质、个人所得税的意义等角度说服小王，材料侧重于从义务角度说服小王缴纳税收，而不是征管和监督税收，是错误的，故选A项。二、非选择题11.假设国家财政每年增加1000亿元，但同期财政供养的人口每年增加1000多万人，加上工资制度改革的

41、因素，财政每年需要增加的工资支出就达710多亿元，占国家新增财力的70%以上，人们戏称我国财政向“吃饭财政”发展。（1）“财政供养的人口”是属于财政分配的哪一方面支出?（2）“吃饭财政”意味着什么?解决“吃饭财政”有何必要?（3）解决“吃饭财政”对我们有什么启示?答案 （1）“财政供养的人口”是指不直接从事生产经营、不直接创造物质成果的那一部分人，主要指公务员以及事业单位的人员，因此这方面的支出属于行政管理、科教文卫事业支出。（2）“吃饭财政”意味着行政管理支出在财政支出中所占比重过大，科教文卫事业支出使用效益不高。财政支出结构不合理，效益欠佳妨碍了财政在经济和社会发展中所应有的作用。财政支出

42、规定了政府活动的范围和方向，也反映政府的政策，因此，必须调整和压缩财政支出中的行政管理费用，提高行政事业单位支出的使用效率，把更多的资金投向经济建设和其他方面的建设，以促进资源的优化配置和经济、社会的发展。（3）要优化财政支出结构，以发挥财政在优化资源配置，促进科教文卫事业发展等方面的作用。12.（2010四川文综）合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当前，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。材料 到2009年末，我国财政收入增速超过GDP增长率的局面已经持续了17年。财政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。与此同时，居民收入

43、和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降，职工工资总额占GDP的比重从“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。 改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的510倍左右，上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。材料反映了什么经济现象？运用所学经济常识，说明如何利用财政、税收来解决材料中出现的问题。答案 （1）改革开放以来，我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长。在收入分配中还存在不合理现象，城乡居民收入差距在不断扩大，财政收入增速长期高于GDP增长率，居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低，行业和群体之间收入差距大。