企业会计制度的基本准则

1、目 录伴第一章跋 总则坝奥艾爸 1跋第二章蔼 财务扳管理与会计核算柏体系吧案挨1氨第三章暗 财务氨计划管理疤啊捌 伴13版第四章叭 资金拌管理吧巴岸胺 佰17班第五章敖 固定跋资产管理俺版案 熬21疤第六章扒 低值吧易耗品及印刷品绊管理版凹唉 邦24爱第七章凹 费用版开支管理挨斑懊 鞍25板第八章板 财务袄开支的控制及审昂批权限柏板办 安31扳第九章安 物资瓣采购管理爱傲爸 矮37盎第十章鞍 合同半管理扒蔼安八 跋39把第十一章 板关于处理会计核百算若干问题的规蔼定唉摆暗 白 胺41癌第十二章 傲财务部单据流程挨规范版熬瓣哀 氨 笆69颁第十三章 熬财务工作交接及盎其档案管理巴凹疤鞍 安 鞍7

2、9埃第十四章 附安则颁拜扳暗83相关补充规定：败采购部物资采购斑发票管理的暂行罢办法唉啊拔 把 84艾关于明确物流单摆据流程及相关工坝作的通知班搬 傲 86 氨第一章 扮总则绊第一条板 为提高公班司及控股成员企肮业财务管理与会挨计核算水平，逐邦步实现规范化、爸制度化、信息化般的科学管理，达埃到对经济活动及芭收支全过程实行暗有效监控，同时柏提高财务运作效袄率的目的。依据白中华人民共和凹国会计法、佰中华人民共和国矮公司法、企绊业会计制度、败企业会计准则熬以及其他相关柏法规，结合公司隘的特点和管理要霸求制定本制度。哎第二条 捌本制度制定扒的原则和宗旨是哎：改制先行、规坝范管理、稳健高靶效、量入为出。

3、坝充分调动全员积捌极性、创造性，鞍力求最合理、最般有效地利用一切柏资源，用最少的佰物化劳动及活劳熬动，获取最大的班经济效益及社会懊效益。使全体企昂业不断发展壮大佰。办第三条 扒本制度是公皑司及控股成员企岸业在经济活动中熬的财务管理与会罢计核算的总纲，扳适用于全体企业捌。爱第四条肮 本制度经必哎要的程序讨论通绊过后，自 年安 月 日起施行斑，原有相关制度傲与本制度不符或跋有抵触部分同时皑废止。本制度由佰董事长签署转发绊总经理执行，并办授权财务部负责稗具体解释。颁第二章坝 财背务管理与会计核拜算体制扳第五条背 公司及控股叭成员企业财务体隘制实行：越级任稗免、双线考核；袄垂直管理、分级板运作；账款分

4、管把、相互监控的财安务管理与会计核氨算机制。鞍财务管理与会计绊核算组织架构图芭（一）财务组织跋架构图跋 颁 半 安 扮 癌 皑 佰 斑财务总监版 碍 奥 皑 奥 搬 安 板 版财务经理（主管唉） 吧 埃 扳 资金经理（百主管）败 成 皑 税 按 分 稗 隘 翱 皑 分昂 本 敖 务 扳 厂 叭 耙 跋 澳 厂袄 会 昂 会 皑 会 拜 扮 氨 爱 出蔼 计 癌 计 盎 计 拜 白 邦 哎 纳哀（二）爱各岗位职责矮：唉一、财务凹总监袄岗位职责：靶（一）岗位名称氨：财务拜总监啊（二）直接上级颁：公司总经理、办董事会安直接下级：财务稗经理（主管）矮巴（三）本职工作班：负责公司及靶各分厂跋财和物的管理

5、工斑作耙（四）直接责任八：疤（）在总经理绊领导下全面负责佰公司的财务管理矮工作；坝（）编制各项邦目预算、财务收拌支计划、信贷融阿资计划，拟订资扒金筹措和使用方傲案，开辟财源，埃有效地使用资金捌；疤（）监督公司胺财务计划的执行捌决算预算外皑资金收支与财务疤收支有关的各项奥经济活动及其经昂济效益；皑（）建立健全伴经济核算制度，半利用财务会计资靶料进行经济活动绊分析；八（）参加总经碍理日常经营管理皑工作会议，参与隘经营决策，审查扳或参与拟定经济把合同或其它经济鞍文件；懊（）协调财务盎部与各埃分厂吧的关系，正确处拔理银行、税务部疤门关系；班（）及时与财澳务部人员沟通，扒不断提高财务人埃员的素质及公司半

6、的财务管理水平半，督促检查财务蔼部人员业务工作斑和公司财务核算摆，严格考核，并跋做好检查记录，班提出整改意见。扳（）财务部与鞍子公司负责人定阿期召开例会,对巴本公司经济活动啊进行检查和分析吧,一经发现薄弱蔼环节,及时采取叭措施,妥善处理按解决；敖（）审核公司颁财务报告及税务袄报告，签发材料安、设备、费用等氨资金的收支，确板认后进行。协调敖与其他单位的资版金往来与结算。扳（10）定期收白集公司与子公司爸：会计月结报表罢、财务分析报告氨、进行分析整改翱处理、搬及时唉向总经理汇报情懊况。啊（11）合理分扒配会计部门的人爱员的工作。柏（12）承办公哎司领导交办的其绊他工作；八阿 挨二、财务靶经理瓣（阿

7、主管爱）岗位描述叭（一）岗位名称般：财务扒经理啊（主管）摆（二）直接上级澳：财务巴总监哀（三）直接下级百：财务拔部笆职员（四）主要职责奥（）具体执行坝有关财务制度，奥带领财务部人员靶完成公司的日常跋工作；班（）按照经济案核算原则,定期隘检查,分析公司柏财务、成本、费霸用和利润的执行搬情况，挖掘增收颁节支潜力，考核鞍资金使用的效果笆，督促本公司有袄关部门降低消耗隘、节约费用、提搬高经济效益，及澳时向公司提出合扳理化建议，当好埃公司参谋；安（）详细审核癌财务会计每张凭百证、有关的内容八、数字、金额、昂期限、应收应付唉、手续等是否准扮确无误,签名确盎认无误才安排会搬计过帐；靶（）负责各项笆目的总体策

8、划设岸帐、安排处理报芭表,另在规定的翱时间内上交国家伴有关部门要求上稗报的资料(包括靶报税、纳税资料肮、统计资料等)绊；霸（）查阅了解绊公司财务的计划把资料、合同和其敖他有关经济资料氨，纠正财务中的跋差错弊端，规范拜公司的经济行为扮；盎（）协助财务埃总监斑办理：融资、评佰估、信贷、办证霸等业务；按（）暗妥善处理与拌税务部门关系岸；安（百昂）完成总经理与版财务肮总监敖交付的其他工作柏。岸三佰、斑材料及版成本会计岗位职颁责爱（一）岗位名称翱：敖材料及捌成本会计安（二）直接上级埃：财务傲经理拔（主管）哎（三）本职工作扮：敖应付帐款的管理澳、材料核算八、矮成本核算瓣（四）懊主要熬职责：熬1、材料哎采购

9、进仓单、生巴产领料单、外协摆出仓单、产品入安库单、其他出库伴单等物资收发单败据艾的霸复核板及盎发票的签收绊；熬2、安根据每日的搬材料收捌发单据编制会计凹凭证；板3、傲负责每月与各供翱应商核对应付款爱住来情况；暗4、月底与仓库邦、采购的对结账办，确保准确、无拌误、数据一致爱；蔼编制定期的盘点挨的计划，组织仓版库进行定期的盘板点，保证帐实相拜符；瓣5、确保库存信斑息的准确、及时凹；颁6、邦根据已录入的采般购入库单及供应颁商的采购合同（办协议）的付款条捌款审核靶采购部下来的供盎应商付款计划把，并版及时整理报送上芭级审批拌；吧7、艾成本核算资料的坝收集（材料、人哎工、工时、费用稗）哎8、埃各部门相关报

10、表邦的收集与审核扮；把9、背固定资产管理与芭相关凭证的填制氨；暗10、啊费用项目控制与跋相关凭证的填制阿；拔11、奥每月成本核算、拔相关凭证的填制柏及成本资料的装案订佰；拌12、伴编制每月工厂的半半成品、成品的斑生产情况报表，般定期编制各种产拜品成本分析表上盎报主管及总经理敖；盎13、隘跟踪成本核算相扮关环节数据处理埃；捌14、搬完成其他日常相岸关会计工作癌；拜15、敖 财务主管交待熬的其他工作。版四背、应收柏及税务板会计岗位职责芭（一）岗位名称阿：应收肮及税务背会计岸（二）直接上级八：财务癌经理白（主管）艾（三）本职工作皑：应收帐款的追鞍收、业户往来帐挨核对、发货单装败订、录入，空白班单保管

11、胺、扒开具发票、报税敖、办理所有涉税胺事项皑（四）懊主要职责案：伴1岸、澳负责购买、填开佰、核销发票，汇捌总开票资料进行白抄税懊；八拜芭2、敖负责抵扣联认证版数据录入，月底疤进行进项发票认搬证盎；拌把扒3、班计算各类税金，安填列税务报表进捌行纳税申报拜；盎4、百负责纳税帐务凭阿证、报表及各项邦对外统计报表的耙编制绊；稗巴袄5、百及时向主管传达爸税务信息及资料爱；耙6、般依据税法规定，俺处理企业各项税百务事宜，力求正八确无误，避免遭把受无谓的损失与巴罚款；伴7、靶根据公司的费用班标准审核各部门芭的费用报销单据瓣；扒8办、叭根据赊销条件审伴核销售部门开具把的销售出库单奥，吧并及时编制会计背凭证凹；

12、跋9疤、每天早上懊10败点收昨天的货物般放行条，核对摆销售出库单八；氨10、爸每月5号前，编班制捌销售客户扳对帐单矮交客管部核对爱；背12败、单据保管，整安理单据，装订成伴册，归档保管；碍13懊、审核收款单据爸，监督收款情况板并及时编制会计绊凭证；爸14唉、协助追收货款阿；哎15佰、财务主管交办扳的其他相关事务摆。拌五、分厂材料会班计埃（一）、岗位名案称：靶分厂会计斑（二）、直接上绊级：财务白经理扮（主管）邦（三）、本职工昂作：拜分厂的材料核算埃、费用核算、销胺售核算罢（四）、蔼主要职责矮：颁1、根据公司的氨费用标准审核工跋厂的费用报销单稗据；白2、负责工厂采扳购入库、往来收巴支、工资计提及癌

13、发放、生产及管班理费用的计提及皑支付等工厂相关八业务的会计凭证瓣的编制；哀针对各生产订单懊的领料、完工入拜库情况计算并编扳制产品入库材料拜成本表；鞍编制每月工厂的拔半成品、成品的埃生产情况报表；埃每月月末与各仓隘库核对帐目，保熬证帐帐相符；扳每月与车间统计爸核对生产领料、鞍半成品完工入库斑、成品完工入库笆的数据；半每月与外协管理扮员核对外协加工隘的发料、成品回癌收、外协库存数伴据；鞍编制定期的盘点八的计划，组织仓俺库进行定期的盘半点，保证帐实相啊符；熬进料加工仓库台板帐的登记；伴负责每月与各供叭应商核对应收应吧付往来情况；板负责每月工人工昂资的审核；埃完成上级交给的岸其他工作。岸六、资金经理（

14、澳主管）疤（一）、岗位名半称：按资金经理（主管昂）靶（二）、直接上案级：财务伴总监背（三）、本职工版作：暗公司及各分厂的颁资金管理、公司佰本部的唉日常收付、银行爸结算、资金调拨疤、银行信贷手续佰（四）、瓣主要职责翱：吧1、 根据各罢部门（分厂）上柏报的年度、月度暗以每周的资金收版支计划，编制企爸业的年度、月度氨及每周的资金来碍源及运用表，每版日编制资金日报扮表，及时将公司笆资金情况传达给版总经理和财务总拜监；凹2、 负责公俺司整体资金及资颁产的管理和安全跋，及时筹措企业巴所需的营运资金俺，合理有效运用碍和分配资金；矮3、 根据审板核无误、手续齐爸全的支付申请单盎据，办理银行存百款、取款及转帐阿

15、结算业务；半及时登记现金及伴银行存款日记帐把，并将每日现金按及银行收支单据笆及时传递给会计矮进行核算；佰定期根据银行存巴款对帐单，编制暗银行余额调节表八，保证帐实相符半；颁严格审核报销单凹据、发票等原始傲凭证，按照费用按报销的有关规定凹，办理报销事项稗，做到合法准确熬、手续完备、单奥证齐全；艾认真审查临时借胺支的用途、金额柏和批准手续，严耙格执行区域内采拔购领用支票的手疤续，控制使用限啊额和报销限额；哎按收款情况，审百核销售部门的属跋于现销的性质的艾销售出库单；颁配合对应收款的疤清算工作；懊核算人事部提供白的薪金发放名册埃，按时发放企业佰员工的工资奖金埃；百负责及时、准确拜解缴各种税费、盎社会

16、统筹保险、暗公积金等工作；背负责妥善保管现芭金、有价证券、捌有关印章、空白碍支票和收据，做搬好有关单据、账罢册、报表等会计拌资料的整理、归绊档工作；案负责掌管企业的稗财务保险柜；颁建立与发展同银扳行的良好合作关背系；巴完成上级交给的跋其他工作。稗七昂、八分厂扮出纳岗位职责敖（一）岗位名称班：出纳扮（二）直接上级阿：氨资金经理扳（主管）班（三）本职工作罢：日常收付、银败行结算、资金调坝拨、银行信贷手袄续皑（四）阿主要碍职责：爸1、拔认真执行现金管案理制度；巴2、拜处理现金收付和瓣银行结算业务，跋货款要及时存缴爸银行，不准挪用罢现金和“白单抵矮库”“ 不准签版发”“空头支票办”；拜 瓣 3、坝一切

17、结算业务（白包括银行存款、艾现金）都必需按敖照财务规定以及办开支范围、内容疤、标准办理，不瓣得弄虚作假，打扮埋伏，做到日清斑月结、帐目清楚芭，并逐日、逐笔碍地登记现金银行隘存款计算机日记阿帐；矮绊 4、盎管理好盖有公司柏财务章的所有凭般据及有价证券；扮5、啊协助有关部门积巴极追收货款及欠佰款，加快资金回绊笼和周转使用；澳6、扮坚持结算原则，稗必需做好下列三蔼条：1.钱货两癌讫;2维护购销鞍双方正当权益;罢3银行不予垫款半；捌7、氨协助主管会计办板理借贷款手续并芭记录清楚；芭8、安建立健全现金出伴纳各种账目，严板格审核现金收付案过程；搬9、敖严格支票管理制办度，编制支票使肮用手续，使用支邦票须经

18、财务经理懊签字后，方可生瓣效矮；碍根据仓库提供的耙采购进仓单、生胺产领料单、外协跋出仓单、产品入耙库单、其他出库办单等物资收发单按据录入电脑邦；澳根据已审核的销佰售出库单，将销俺售出库单打印提般供仓库进行发货拔；跋完成上级交给的扳其他工作。隘第七条按 财务组按织隶属关系：笆1艾、案财务扳总监柏：行政上接受总耙经理领导；财务伴结果及业务上为巴董事会负责。在耙经营管理、企业靶管理上为总经理吧和董事伴会哎当好参谋，对整芭个经营过程及其傲结果、财务收支熬、预（决）算进疤行总的控制和监唉督。凹2、财务主管肮：财务管理与会阿计核算均对财务扒总监白负责，财务结果阿首先接受财务百总监昂的检查、指导与跋管理。日

19、常业务拔负责总账、报表版、分析；并检查搬属下工作，处理半日常财务事务。百3、财务一般会拌计：隶属于财务稗经理（巴主管澳）搬管理，严格按财扮会制度及岗位责矮任明细分工，处佰理各自岗位工作隘。背第八条爸 各级财唉务人员的任免权哎下列职位人员由白董事长、总经理碍和财务拌总监笆分别决定任免，安统一由企业人力罢资源部下发任免跋通知：澳白、财务挨总监办由董事会决定任扒免，董事长签发案任免通知；总经奥理对其任免有建肮议权；搬扒、主管会计、仓爱库主管由总经办翱决定任免，总经岸理签发任免通知案；财务经理对其叭任免有提名、考懊核、录用建议权敖；佰跋、一般会计员、扮出纳员由财务班总监癌决定任免，总经埃理签发任免通知

20、败；主管会计对其拔任免有提名、考般核、录用建议权阿；拔第九条 爱对各级财班务人员的考核评哎估权癌1肮、扮企业财务部柏总监佰、经理扒（主管）鞍的任职和工作情摆况由控股财务部翱和本企业总经理拔分别组织考评；岸日常工作的奖惩疤由本企业总经理盎决定并施行，但版董事长对其错误袄的奖惩可随时进颁行修正，重大的袄奖惩需要董事会扳或董事长决定，肮董事会对任何一版级给予企业财务胺负责人的错误奖把惩都可随时进行板修正。爸2耙、各分厂的颁其他财务人员的鞍任职和工作情况坝由财务耙总监肮组织考评；日常敖性的工作奖惩可跋由财务叭总监肮决定并施行，重岸大的奖惩由董事肮长决定。唉3、企业其他财拔务人员的任职和八工作情况由本企

21、板业和吧各分厂安财务部共同进行扳考评；日常性的扒工作奖惩由财务傲总监柏依据有关规定决懊定并施行，重大碍的奖惩由本企业傲总经理决定，董霸事长对各级财务板人员的错误奖惩吧随时可进行修正背。白4、财务除履按行财务部门的基皑本职能外，还需扒对搬分厂盎的财务管理工作啊进行指导、监督靶、检查，并定期绊组织财务人员分叭期分批进行品德疤品质、专业技能白、业务流程培训芭。把5、上述对各级白财务人员的考评佰，由企业总经办柏和人力资源部与半财务部，共同对奥其进行考核，评凹估与培训。摆第三章胺 财务哀计划管理爱计划管理是企业哀管理活动的重要爱组成部分，也是佰确保公司既能灵拔活高效地运作，哎又能有效监督和拜控制的重要手

22、段叭，经营计划及财唉务收支计划是计岸划管理的核心部捌分，因此，公司斑及拌各分厂傲必须加强财务计版划管理。盎公司及爸各分厂靶需编制的财务计肮划主要有年度财板务预算拌及阿月度财务计划。矮第十条百 年度财务澳预算的编制唉1皑、总爸公司及办各分厂、分部爱均应根据其年度邦经营计划和工作办计划以及上一年般度财务预算的执矮行情况和当时内班部外部的经济环岸境编制新年度的傲财务预算。哎2白、拜年度财务预算的败内容：编制程序稗和时间。公司在百编制年度财务预八算时必须以稳健板谨慎的态度，做按到量力而行，量把入为出，收支平蔼衡，略有节余，鞍力求降低经营风昂险、财务风险。背对一些规模较大佰的投资项目可作唉计划外单列，但

23、笆必须落实融资计班划后方可进行。隘第十一条 办月度计划的八编制跋根据上月的经营皑情况和上月计划瓣的执行情况进行敖综合分析，并以岸年度经营计划和背财务预算为基础哎，编制当月计划霸。氨1、月度计划包巴括以下几项：半哀、资金收支计划袄；按盎、物料（物品）皑采购计划；啊爸、物料（物品）板领用计划。靶2、月度计划编暗制的程序熬拌、板次月办企业的资金计划啊由本企业财务编跋制出方案，经扮公司蔼总经理审核同意跋后于柏每笆月熬26搬日前送财务部，吧经财务奥总监白和资金经理合审稗后送澳总经理芭批准执行，并抄埃报挨董事会笆备案；皑各分厂次月袄资金收支计划由耙各分厂会计捌与唉出纳芭共同拟定方案，碍于扮每矮月矮23拌日

24、前送扒财务总监安审核后报鞍总经理哎于傲每月26岸日前批准执行，傲并抄报董事爱会笆备案。扒巴、企业的物料、埃物品采购计划由案采购负责人根据懊次把月的生产计划和八库存情况编制罢次柏月的采购计划，稗于熬每坝月搬20半日前送财务矮总监扒审核后报总经理唉批准执行。爱各分厂靶的物品采购计划哎由总袄经隘办根据各部门的版申请和需要编制半采购计划送财务哎总监办审核后报暗总经理肮批准执行并备案哀。蔼扒、企业昂次隘月物料（物品）霸的领用，均须使拜用部门于坝每吧月20日前报财笆务部，经财务伴总监昂审核同意后报总奥经理批准后执行盎。疤各分厂佰同期由各部门汇百总送总叭经氨办审理汇总，送摆分厂办财务碍主管鞍审核同意后，报八

25、总爸经理捌批准后执行。肮佰、物料（物品）袄的库存应努力向笆最低储存量或零拌库存的管理目标邦靠拢，不能实现唉零库存时，也应熬追求最合理的库瓣存量，以核定储白备资金定额。库肮存量的核定由财拌务部牵头，组织败生产主管、仓库吧主管、营销主管霸、采购主管共同拜研究，制定方案奥交总经理批准后罢执行。耙3、计划的实施伴管理唉挨、根据年度经营敖预算和财务收支胺预算，给多经营般部门下达经营指斑标，同时对各部袄门下达费用控制稗指标，与各部门拌的岗位目标管理白和效益工资发放安结合起来，实行俺责、权、利互为熬一体，奖惩分明安。叭坝、每月初必须对俺上月的计划执行般情况进行分析比绊较，对各指标的邦执行结果阐明原疤因，并提

26、出本月绊计划实施所采取笆的措施，编制计叭划执行报告。疤4、计划及其执颁行结果的上报和半审计懊啊、年度结算：年傲终公司拌各分厂阿将本年度的经营阿预算和财务收支坝预算中的各项计颁划指标与执行结吧果进行比较，并吧用文字作出说明绊，形成本年度结把算报告，于下年办度元月15日前疤送鞍各分厂案财务部。扮分厂颁财务部在元月2傲5日前完成版分厂拌年度结算报告，熬送达总癌经理把及董事局；、月度报表：鞍A、月度会计报办表内容包括资产傲负债表、损益表瓣、本期经营预算奥执行情况表、经胺营收入明细表、爱成本计算明细表凹、管理费用明细般表、销售费用明岸细表、应收账款摆明细表、应付账摆款明细表、产成背品库存明细表、斑发出商

27、品明细表半、辅助报表、财昂务情况说明书等隘文字分析材料。摆B、半公司癌每月的会计报表鞍应于次月坝5扳日前一式伴两颁份分别报送：总稗经理、财务摆总监盎。对外税务局、背银行、政府机构熬等部门于10日跋前报送资产负债傲表和损益表（年盎报加多现金流量鞍表爱）爸C、本月资金计氨划表和上月的资佰金计划执行报表扳内容包括：上月唉资金结余、当月俺的资金来源（本瓣月销售资金收入哀、应收账款及预安收账款收入、借斑入筹措资金等）暗、资金使用（购蔼货物料款、在建岸修建开支、人工芭工资、管理费用巴、财务费用、销拌售费用、归还借哎入筹措资金等资芭金去向）本月资疤金结余。隘D、绊本月资金计划和柏上月资金计划执啊行情况，于次

28、月敖5版日前同期按程序办完成。子公司上暗报的月度资金计芭划，经控股公司办审核批准后，必办须严格按计划执靶行。阿 氨第四章 资金捌管理矮第十二条扒 货币资金的颁管理埃1扳、公司及各分厂疤的库存现金限额癌为10000元伴，超过限额部分跋当天存入银行，把特殊需要超出限霸额的必须经资金靶经理批准，并采吧取特别措施确保靶现款安全蔼；伴特殊情况懊不得超过背20000元，拌如有超过的必须啊经般财务总监耙批准。但任何情颁况下不得超过3坝0000元蔼，30000元鞍以内必须经资金癌经理和总经理共捌同批准矮，板并采取特别措施坝确保安全，做到暗万无一失。拔2、必须加强对捌营业现金收入的柏管理，不得从营跋业部门收入的

29、现翱金中直接开支、百挪用现金、坐支靶现金，版3、个人因公借班款管理笆邦、严格控制借款按，因业务需要长哀期借用备用金的巴，应严格控制范败围和限额，由总邦经理批准，批准班后由财务部控制啊，原则上旧账不笆报，新账不借，暗借款限额不得超皑出本人一个月的把工资总额凹，且最高累计不败得超过1000般0元矮。傲懊、所有个人因公肮借款均需统一使暗用专用借款借据俺。在办理还款手矮续时，由财务部埃出纳员开哀具熬有财务专用章的疤收款收据，会计敖员同时填制收款安凭证，详细列明岸还款时间、金额阿和经收人等事项把。拜4背、挨合理控制现金支耙付的范围和限额吧埃、暗现金支付的范围败：岸A般、败支付给职工的工癌资、奖金、津贴翱

30、、福利费等款项盎；爱B、支付给城乡靶居民个人劳动报矮酬费，（如搬运坝费、其他服务费挨）；罢C、支付出差人笆员必须随身携带疤的差旅颁费；跋D、1000元暗以下的零星支出熬，以及必须用现胺金支付的其他支拜出。扳半、叭现金支付的限额跋及审批权限：支岸付业务款项给公俺司外的单位或个扒人金额超过10哀00元的，原则笆上需采用转账方矮式或现金支票付巴款，不予现金支敖付。特殊情况如柏有限额规定的，暗按各级审批权限阿规定执行。（后绊补）搬5笆、班现金付款的手续按和规定背熬、在收付现金时捌必须认真详细审安查现金收付凭证熬是否符合规定，皑包括：开支标准板，主管人员审核拔、财务部复核、矮经办人和证明人罢签章，凭证是

31、否皑齐全、合法，付叭款批准人的权限邦是否生效等。翱袄、矮所收付的现金必昂须认真清点，既疤要点大数也要点懊小数。斑巴、要支付现金前靶，必须复核用款伴批准手续，报销捌单据和报批手续靶，具备合符规定澳的手续和凭证后颁才予以付款。凡扒收付现金，必须吧一律开具凭证，扳并在发票，收付跋款单据或原始凭挨证上加盖“现金岸收讫”，“现金扮付讫” 字样的熬戳记。出纳人员霸还必须及时根据疤凭证记账，尽快笆在财务软件上登艾记岸现金日记账。把办、支付现金时原艾则上由收款人当胺面签收，否则需颁有收款人的有效阿委托书方能代收颁代转。为避免嫌艾疑，原则上本公埃司经办人不得接柏受委托。八笆、出纳人员必须邦每天核对现金数柏额，检

32、查库存现疤金情况，要保证叭现金的账存与实搬际库存相符，严肮禁以白条抵充库按存，严禁挪用库胺存现金。会计人澳员应定期检查出半纳的库存现金是澳否与账存相符。罢发现库存现金的按长余或短缺，应傲立即作出记录，般及时查明原因并柏向领导报告。哀爸、矮存取现金时，要绊注意安全，存取皑余额在1000矮0元以上的必须靶由财务吧总监坝派人陪同前往，白5翱0000元以上癌的必须由拔公司靶派车前往，无车般辆提供时不得办笆理存取款。由于袄疏忽被偷抢的，哀由有关人员承担般损失。艾第十三条 斑银行存款靶的管理扮1扒、肮凡公司开设的银肮行账户，严禁以芭私人名义开设，笆切防出现漏洞。安板、案凡公司开设的银佰行基本结算支票昂账户

33、，报财务部埃和资金经理批准艾后开设，已开设靶的须报财务部备八案。百爱、公司确因业务坝需要，须以私人稗名义开设的银行搬账户，须公司申按请，报请唉总经理疤联批后方能开设爸，并应切实做到搬账款分人管理，啊达到相互监控的隘目的。半2、送存银行疤的款项，应填制白“缴款单”，连败同现金或转账凭瓣证等送存银行，拌并将“缴款单”埃或“银行收款通傲知”据以登记入笆账。板3隘、靶到银行提取款项八或转出款项时，斑应开出“现金支拔票”或其他结算白凭证，并及时根蔼据支票存根，结笆算凭证付款联登氨记入账。捌4、出纳人员不绊得签发空白支票岸。为方便外出采昂购等工作，准许把领用半空白结算邦支票，但必须填袄写日期、用途，蔼只蔼

34、能隘空出受票单位全啊称爱、肮金额栏，并注明爸最高限额。同时八，霸一个人领用的支胺票不得超过两张哀。凡领用半空白俺支票者必须在办伴完事后回到公司岸的第二天即报账罢。所有期票统一办由出纳员收签保败管，并与资金经俺理做好日报工作扳。拔5笆、搬出纳人员应定期颁与银行核对存款爸，每月至少核对胺一次，在接到银暗行对账单后，应靶逐笔核对借贷发笆生额和余额。发啊现记账错误，要坝立更正。属于银熬行的差错，要及芭时通知银行更正拜。发现未达账款扒，应编制“银行凹存款余款调节表稗”。对未达账款跋应加强管理，备氨查登记，如发现柏有上月未达账款岸本月未有记录，绊财务主管应认真邦查明原因及时处白理。佰6、各成员企业百对收付

35、款项的结俺算，要依据票爸据法、银行办结算管理办法拌等相关制度并结半合自己的实际情懊况制定一种或几跋种结算方法，对搬实施的结算方法暗要有详细的操作瓣程序，以保证企拔业财产和资金的隘安全完整。对水邦电费、邮电费、扒保险费不准与银拌行签订长期委托氨自动划账协议，版必须按期支付。斑经办人违反操作扒规定而造成的损奥失，一律由经办靶人承担。芭7版、耙凡企业行为所发案生的一切收支均邦由财务统一收付哎，任何部门和个阿人均不得擅自收芭付（包括员工各翱种按金、处罚款扒等）。拔8、外汇收入管矮理。一切外汇收扮入归公司所有，斑任何人不得私自摆换取。当付款人岸经外币结算时，罢兑换率经资金经袄理核准。办9摆、颁公司对外举

36、债管爸理。公司确因业斑务发展需要或资岸金临时短缺，须哀对外借款时，由唉公司提出申请报隘总经理捌批准后，方可借胺款。巴10、各种有价按证券、支票、印半鉴管理：有价证癌券由现纳员专人搬保管，由会计员啊核对并做好备查碍簿。支票管理由百出纳员每日登记肮支票收支备查簿艾，其支票存根联颁或废作支票均应捌保存，不得废弃白撕毁；印鉴保管疤由资金经理和出白纳员分项管理，叭坚持“印鉴分开颁、账款分管”原鞍则。填写支票要傲规范、整洁、清傲晰，记录错误应啊按规定的会计更白正方法进行更正版。其他事宜按凹财务部岗位责任般制和企业会颁计制度执行。鞍第五章肮 奥固定资产管理熬固定资产的界定安：跋使用年限在一年稗以上的房屋、建

37、哎筑物、机器、机耙械、运输工具以阿及其他与生产、爸经营有关的设备拔、器具、工具等矮。耙不属于生产、经斑营的主要设备的斑物品，单位价值摆在2000元以半上，并且使用年扒限在2年以上的翱，视同为固定资百产。傲第十四条靶 固定资熬产的管理拔1. 固定资矮产由企业自行编熬号，报财务部备霸案后使用。瓣2. 固定资澳产实行三级管理艾：财务部、工程熬部、使用部门。版帐务管理主要由笆企业财务部负责拜，实物管理由工背程部固定资产管百理员及实际使用敖资产的部门负责班（部门负责人有般义务管理好部门爸使用的资产），版应建立固定资产蔼账卡及明细账，敖同时建立健全固捌定资产移交和增邦减变动(包括废安弃更新)的处理癌和登记

38、手续，企拔业内部转移由企矮业自行调整入账坝，成员企业之间袄转移及增减须报佰财务部办理转移埃和增减手续半。扮3. 公司及邦各分厂摆的财务部均须指背定专人对固定资啊产进行专门的管啊理，登记固定资拔产卡片，对资产斑的转移、增减及柏时掌握，变更相哎应的登记资料。爸4. 各成员懊企业要按照谁使按用谁管理的原则绊，落实使用管理暗部门，该使用部胺门经理即为该项艾固定资产的管理芭负责人，然后部矮门经理需落实实霸物管理责任人。奥5. 在固定班资产交接、验收矮、清查盘点时，霸企业财务部和使胺用部门经理以及靶责任人均需签名败确认，呈报总经柏理和财务部备案败。鞍6. 企业财板务部每年定期组凹织盘点一次，财胺务部即时抽

39、查。鞍如有盈亏问题，半必须认真查明原敖因，经爱负责保管人员及稗其上级主管百提出意见后报蔼总经理伴及时处理。对于暗盘亏的固定资产扒必须追查清楚，颁如属失窃的，除暗追究当事人的经安济或法律责任外碍，还要追究使用办部门负责人和实白物管理责任人的艾经济责任。对于蔼损毁的固定资产凹，使用部门负责捌人和实物管理责袄任人写出书面解奥释，同时查明原袄因，如因人为责笆任或失职行为造鞍成损毁的，要追鞍赔经济损失，如暗有意破坏的，则敖通过法律途径追碍究法律责任。啊7. 对专业把性强的设备，必疤须订立操作规程哀，并指定专人操稗作，无公司许可巴上岗条件者，绝扳对不允许操作；版汽车原则上一人把一车，专人负责暗，不允许非专

40、职半司机驾驶，对已袄取得驾照但无驾笆龄的也不允许驾扳驶，特殊情况需肮经总经理批准。唉第十五条懊 固定资产的班增减靶1按、背固定资产属于人岸为残损的报废，拜原值在5000奥以下，由企业使颁用部门经理和财般务瓣总监扒提出当事人应该矮赔偿的金额，并蔼填写余额部分的俺报损单交总经理芭审批，报财务部爱备案。属于自然阿残损的按程序分傲别由总经理审批疤，俺公司按财务部及爱各分厂昂财务部按资产隶胺属关系调整账面袄记录。矮2板、跋凡资产的大修及办添置、更换，必安须履行相应的审败批程序及手续，矮5000凹元以内由巴分管副总俺批准办理，超过耙部分报经凹总经理凹批准后办理，合奥同报财务备案。佰3百、埃凡固定资产变卖袄

41、或向外转移，调斑出调入(含内部爸调动)，原值在熬5000碍元以内的，经拜分管副把总同意，由财务靶总监坝批准后办理；超澳过部分需报靶总经理傲批准；超过10懊0000元报经俺董事笆会颁备案、核批，企胺业内部转移由总拔经理审定。隘4拌、扒财务部在制定昂财务管理实施细扳则时，要具体明芭确设施、设备维隘修(含非固定资伴产的维修)的审扮批、验收报销程扮序。柏第六章哎 低值易耗品扮及印刷品管理拌低值易耗品是指扳单位价值50元隘以上，2000班元以下，使用年败限在一年以上或佰不具备固定资产伴界定条件的各种艾设备、用品、物岸品；斑第十六条把 阿低值易耗品的领柏用蔼1. 月前，皑各使用部门必须把上报其领用计划稗经

42、财务部审核后凹送总经理批准后瓣执行。领用时由袄使用人填写“领白用申请单”，仓袄库凭其单开具领碍料单(一式三联疤)。第一联仓库疤留存，第二联奥由哀仓库上交财务部拜，第三联领料部鞍门备查留存。俺2. 除一次霸性用品外，必须挨实行“以旧换新拜”，否则一律不俺得领发新品。专版业性较强的用品唉需经非使用者的巴专业人员鉴定确百属自然损坏不能芭使用的才能换新疤。罢3. 超计划拔领用的，应由使扮用部门写出书面隘原因，送财务部邦审核后呈总经理伴批准，方可领取笆。皑4. 对报废鞍低值品的，绊仓管袄部邦门佰设相应账簿进行跋数量反映，随时肮记录形成报废原拌因，详细列出清盎单。对管理不善耙和人为浪费及损捌毁造成报损的，

43、傲应追究使用人和巴部门直接负责人坝责任。按第十七条 敖个人使用公司物百品的管理邦1. 凡公司蔼员工个人领用的稗物品除在出库领埃用单上具备齐全氨手续外，还必须柏由行政部门在捌“员工领用登记耙卡”上登记，卡昂名一式两份，一拌份个人保存，一翱份肮行政部门笆保存。工作离退肮，个人卡片必须摆办理清退手续，哎财务部方能给予肮结算工资。埃2. 财务部爸应认真稽核各部霸门领料，随时掌稗握各项目、各部扒门低值易耗用情胺况。对超金额的拜非正常耗用应即霸时查明原因，追熬究有关人员责任扳的应如实上报情唉况，以便完善成柏本核算，加强成八本监控。鞍第十八条懊 印刷品的管理岸1. 凡涉及啊公司企业形象的摆印刷品，一律由皑广

44、告设计人员设皑计，总经理批准埃，影响面广且使昂用时间较长的尚半需报策划推广专吧业人员审核后送跋总经理半批准，方能付印耙。巴2. 所有印安刷品在付印前，颁必须经财务部审把核同意，再按程半序和权限报批，笆经批准后统一交版由采购供应部承扳印。傲第七章胺 啊费用开支管理胺目的：为严格控鞍制非生产性费用案开支，防止铺张俺浪费，提倡勤俭佰节约八，费用包括：差挨旅费、探亲费、埃职工福利及教育办费、业务费、办袄公用品费、电话瓣费、车辆费等。澳第十九条岸 差旅费开支标哀准吧1. 伙食、霸住宿费爱、交通费暗标准半熬熬公司癌总经理邦出差可实报实销把。扳其余人员的标准绊见下表：(单位傲：人民币)安项目昂员工类别肮定额

45、标准柏备 注拌住宿费颁（含伙食补贴）鞍一般职员案120/天氨1.原则上不得岸在外住宿,特殊挨情况需提前报批奥。稗2.两人以上出熬差,以同性别两瓣人一房的标准报蔼销。背3.特殊情况情摆况需提高住宿标皑准的需提前报批办。盎部门主管经理般180元/天埃误餐费背一般职员按15元/餐隘1.本市内原则板上不得在外用餐胺，特殊情况需提摆前报批，一般情奥况一天报销一次邦误餐费爸2.出差人员以邦单据报账坝部门主管经理坝25元/餐翱交通费罢一般职员爱实报实销唉1.一般人员出拌差乘坐火车、轮按船等均以普通卧跋铺标准报销。一霸般不允许乘坐飞皑机，特殊情况上吧报批准，否则按坝普通卧铺报销差艾额自付。把2.市内交通巴扮士

46、、小巴士收费懊标准报销，一般肮不报销出租车票氨。半部门主管经理岸实报实销埃业务招待费翱一般职员胺无芭1.所有业务接奥待费的支出须提伴前报请上司批准芭，否则一切费用肮自行负担。啊部门主管经理板最高不超过20疤0元搬住宿费、伙食费搬补助标准，包干埃使用。八2盎. 差旅费报鞍销程序及有关规版定爸敖叭市内出差三天之暗内、省内市外一班天之内经部门经疤理(主管)批准哀即可出差；市内百4天及以上、市叭外二天及以上，凹一律需事前填报巴出差申请表，凡邦超过上述天数的案，一律报邦总经理癌批准后方能出差霸。扒傲百差旅费的报销，柏一律凭有效票据哀，由部门经理和耙财务阿总监阿联合审核后，公巴司报案总经理肮、袄分厂挨的报

47、分管副总批巴准。把袄案凡超支的差旅费罢一律由个人承担靶。人员趁出差机耙会，事前未经主哎管领导批准，而笆擅自绕道探亲、敖访友、旅游者，鞍其绕道费用全部艾由出差者个人自班行支付，同时作佰违纪论处，并以败相应工资及哀效益昂工资处罚。拌罢绊以上标准只限于皑短期公差，不适哀宜销售人员及长俺期住勤、学习和阿会议。长期住勤班、学习及会议由扳派出按部门矮和财务罢总监盎视情况共同商定柏。扒氨白市内及省内附近笆地区出差的，夜挨晚尽量争取返回芭，不得随意借故败入住酒店，特殊安情况除外（时间哀紧迫或来回费用坝高出酒店费用的颁）。盎第二十条笆 探亲鞍费用报销标准拌由公司人力资源白部制定探亲费用爸报销标准阿第二十一条把

48、员工教育摆经费鞍1、员工教育所把需经费，企业按白工资总额的1.安5%提取的额度哎内掌握开支。公摆司及吧各分厂摆应根据培训要求胺、全员素质基本叭状况安排，但每俺年总额开支不得岸高挨于敖8熬万元。笆2、教育经费开背支范围：挨霸芭公务及业务费：霸教员的办公、差隘旅费、教学用具巴的维修费，教师瓣教学实验和购置八讲义、资料等费懊用。扒八霸兼课酬金：聘请凹兼职教师的兼课敖酬金。企业有一爱技之长专业性强八者的授权奖励及凹标准，由企业人芭力资源部制定报案批。阿肮隘设备购置费：培暗训中心购置一般背用具、仪器、用班书、电器设备等靶所需费用。隘捌爱代培训费：由白公司艾及伴各分厂叭选派人员到院校暗或外单位代为培艾训所

49、支付的培训绊费。疤绊翱员工教育经费：搬由公司人力资源鞍部根据培训需要隘，拟订开支计划耙，企业的经总经拔理批准后方可开百支，超限额由隘董事会澳批准后方可开支白。埃第二十二条版 宣传广白告费昂1爸、爱宣传广告费的开按支范围：宣传的败印刷品、年历、胺赠品、大型演出懊活动的赞助开支百，报刊、杂志等翱媒体的广告宣传百、电视广告制作哀及播放开支等。奥2挨、瓣宣传广告要注重敖效果和效果评估唉，广告费的开支班要有透明度和有隘力的监管措施，埃总经办必须参与拜询价谈价、评估凹结算的全过程，氨当客观条件不便罢参与时，可委托隘或授权其他部门柏人员参与，任何敖情况下不得将策霸划设计、询价、昂结付均由一人经翱手完成，否则

50、追八究总经办和审批翱人的责任。案3懊、扳宣传广告费的总捌量控制在全年销翱售收入的2%的澳范围内。拌第二十三条埃 办公用芭品管理八1、敖办公用品应提倡半节约精神，公司摆各部门用于办公扳所需的文具、纸氨张、笔墨、计算吧器具、账册、凭般证以及其他办公把用品，每月采购摆计划和领用计划叭报领导审批后，班统一交由采购部坝门购进，由仓库按保管，各部门按按月领用。凡办公挨用品除个别零星阿急需购买外，各鞍部门不得自行采瓣购。背2版、暗公司总经理级可矮以配备手提式电昂脑，特殊部门，翱确有工作需要的氨，经申请批准后耙，可以购领。摆3胺、罢各部门领用办公拌用品，必须按程凹序经领导批准，扮经部门负责人签疤字后，方可到仓

51、唉库领用。板4暗、碍各成员企业确定半单独核算，财务稗部门对办公用品摆在管理费用中列盎支，并按部门设啊立账户。拔第二十四条懊 员工福鞍利费白1、袄按不超过总额的瓣14%的比例提半取使用，扒由癌公司坝负责隘计提；其开支范瓣围包括：稗版版公司集体福利活八动开支；把按拔员工宿舍、饭堂按的设备设施购置熬及维修；员工医疗费；爱用于员工其他方柏面的福利及设施熬开支。搬第二十五条 扒交际应酬俺费白1柏、蔼交际应酬费的开笆支必须从严掌握办，非不得已，一捌般不出外就餐，跋确需出外就餐时拔，公司的陪伺人氨员不得过多，变袄成内部消费。澳2奥、搬各职务权限每次半开支最高标准胺级别笆开支金额捌备注案董事及总经理背实报实销

52、癌办副总、总助、总稗监级扒500元以下/哀次俺报请澳部门经理鞍（主管）盎200元以下/败次伴报请澳3、原则上不在蔼外消费挂账、不隘设最低消费。年靶度指标按销售额岸的1控制交际绊应酬费总额，但傲最高不得超过3袄。白第二十六条袄 其他费用半规定柏其他费用包括邮袄电费、水电费、摆小车费、报刊费搬等，这些费用的暗开支应大力动员阿公司全体员工积跋极厉行节约。奥1懊、皑邮电费的开支做隘到通话时长话短拜说，言简意赅，啊能传真的则传真佰，同时杜绝用公瓣司电话闲谈及打盎信息台。手机原敖则上不配置，手岸机话费限额包干柏，超支自付，手搬机话费原则补贴白标准为：安级别奥补贴标准颁备注绊总经理巴实报实销埃把副总经理、总

53、监袄、总助暗300元/月皑凹部门经理百200元/月安报批氨其他主管级挨100元/月皑报批摆特殊岗位和情况绊由总经理确定，氨财务部直接在工斑资中支付，不再艾填列报销单据。岸2半、版水电费的开支：扮必须加强管理，隘防止浪费，能实岸行定额管理的尽半量实行定额管理柏，节约奖励，超案额自付，以提高耙员工节约用水用拌电的自觉性。安3澳、岸小车费的开支：办小车费包括油料般款、修理费、路岸桥费、路费及其敖保险费等。车辆爱必须严格按照有板关规定进行管理盎和支付费用，降坝低车辆费用开支挨。蔼员工私车公用以佰0.85元/公把里的标准包干使蔼用，每月由行政俺部门审核员工因胺公行驶公里里程邦，按标准予以报案销。氨4芭、

54、佰报刊费的开支：班公司订购报刊、哎杂志的开支，需懊总经理批准，订隘购时应以业务相啊关报刊、杂志为拜主，娱乐性的为蔼辅，并尽量共用袄，提高利用率。哀随着公司不断发扒展，应努力筹办背内部报刊，以增颁强企业文化，提挨高企业凝聚力。哎第八章八案 财务氨开支的控制及审班批权限蔼为了有效合理地拜控制财务开支，拔各级人员必须严皑格执行财务计划瓣，审批手续及审哀批权限。奥第二十七条爸 严格执盎行财务计划百1奥、耙月度计划内的开安支：蔼（1）、公司邦本部扒由使用部门申请摆，财务碍总监班审核，总背经理澳批准用款，财务俺部执行。稗（2）、岸许昌分厂肮由使用部门申请拌，财务扮主管伴审核后，办单笔金额在15爱万伴元以内

55、绊，累计金额在3佰00百万元以下挨的由哎分管副扮总经理批准报销懊。超过部分一律唉经岸总经理鞍审批后报销入账板。挨（3）、佛山分拔厂由使用部门申哎请，财务主管审啊核后，单笔金额安在5万元以内，阿累计金额在10叭0万以下的由分哀管副总批准报销坝。搬超过部分一律经办总经理拔审批后报销入账哀。柏（芭4般）、物资采购原扮则上须取得税务皑票据，不能取笆得岸时必须事先经过疤批准：叭单笔金额在10罢0元以下累计金捌额在500翱元以内由财务经把理审核，报澳财务总监白批准，超过部分柏一律经案总经理扮批准方能用款。哎严格控制白头单绊开支唉。白2埃、般月度计划外的开版支：凡超计划的半开支由财务邦总监坝审核后报总经理翱

56、批准用款，拌计划外开支八一律经批准后才拌能用款。皑第二十八条 版规范费用报袄审手续捌目的：为严格控鞍制非生产性费用芭开支，防止铺张盎浪费，提倡勤俭拔节约，费用包括靶：借支费、公关靶费、办公费、电背话费、差旅费、颁车辆费及报销等背。蔼费用报销凭支蔼付证明单及扒费用报销单核俺报，指无实物形笆态的。自制原始矮凭证等。主要流碍程：百1、报销流程：罢当事人填写单据吧碍所属部门经理（奥主管）证明 碍盎财务人员审核 癌 总经理（氨分管副总）审批稗2、全公司均采巴用三级审批制度败权限：版基层部门、报销按部门经理（主管胺初批复核 皑罢 财务经理（主岸管）、财务总监芭复核（中级）审耙批完毕转呈 暗 总经理（分斑管

57、副总）核批签凹署意见柏3、费用报销实芭行限时审批制：吧为保证审批环节俺的运作效率，所懊有的费用报销单盎据应该对应于下懊周的二、五完成熬上述各环节。4、借款管理：、借款程序：拔借款人填写借款瓣单八胺所属部门主管审捌签伴百财务部审签袄版总经理审批 半 出纳会计凭捌证付款 柏借款人领款签字安绊、大额借款以扳5000埃元为限，均需提扳前一天通知财务办部，以便筹措现唉款，固定资产购吧置和生产用料，扮均需月份计划采爸购，经财务般总监白、总经理核批后稗，转财务部安排扳资金。把办、所有借款必须柏于任务完成后的笆一周内归还或报哀账，（含出差人绊员，节假日顺延昂），对逾期不归懊还的款项，财务哎部则在借款人工爱资中

58、扣除或责令挨归还（或报账）暗；因费用报销不艾及时或报销单填胺写不规范、不真百实的，由此造成哀延误或损失，均摆由报销部门（借绊款人）负责。啊盎、出纳员应严格败按财务制度规定叭办理借款业务，败严格控制外币额靶度，转账及现金哎支票均应符合银敖行结算制度规定盎。拔败、审批权限（单袄位：人民币元）皑审批额度办用款摆人拌所属部门靶经理熬（主管）证明昂财务审核昂分管副总蔼总经理霸备注班2000稗元板内鞍般巴蔼挨非鞍计划啊内艾2000元以上跋案按矮板扮非计划挨内佰5000唉元拜以内板澳艾皑百归属部门报计划绊500斑0元以上昂昂皑笆颁拌归属部门报计划皑（表中“”为白需要审批签字）靶斑、耙财务部每月底编班报超期借

59、款余额鞍表，送交借款人背的部门负责人，扒并通知工资管理氨人员追款、扣款拔和罚款，未编未唉送的每次罚主管吧会计100元。绊熬、爱员工离开公司的靶，由部门负责人扒追索欠款；如该傲欠款属超期、财板务部又已通知过暗借款审批人，则八由部门负责人承奥担相应责任，借伴款人的上级从未敖接到通知，则相傲应处罚财务主管耙。半第二十九条 办物料（费用跋）报审程序报销程序：矮借款经办人填写背相关报销单、物暗料（费用）单并佰将单据按规定粘八贴 仓奥库填写入（进）绊仓单（凭计划、氨发票送货单等）肮 所属部吧门经理（主管）拌签字 财班务经理（主管）凹或财务总监审签敖 总经理靶（分管副总）审案批 借款颁人与会计出纳结艾账、入

60、账。扮2拌、靶费用报销不需办胺理入库手续，差柏旅费报销需另填扒差旅费报销单，颁附后票据还需有拔粘贴单规范原始奥凭证，同时还需翱附上出差申请单哀。按3、备用金核定氨：哎俺、对经常有业务伴联系的，含采购啊、应酬、差旅等疤费用，由经办人唉申请，该部主管暗初审，财务经理啊中审，总经理终扒审核批额度。对稗离辞退员工，需霸先到财务部办时按备用结算手续，埃方能办理离辞职拌手续。笆巴、对业务活动暂吧未开展或长期占般用备用金未予报熬销的经办人，财拌务部通知责令限板期扣款，并按拖半欠备用金额总额邦的1%加收滞纳扮金。4、报批原则：办扮、原始单据必须爱真实、清晰、完瓣整，凡因涂改或案撕裂行起原始单唉据模糊不清的，案