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文档简介

1、三喜个人介绍 中国式内部控制（“3C”框架）创建者 国家审计署审计准则咨询专家 国家财政部内部控制咨询专家 国务院国资委研究中心特邀专家 “经济观察50人论坛”专家成员 曾在国家审计署从事政府审计工作12年，现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理，南京审计学院等高校客座教授，高级审计师，国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过30万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著3C框架：中国式内部控制、全面风险管理规范解析及案例分析、3C框架：全面风险管理标准等

2、60多本专著。 电话: 88571159 邮箱：一、内部控制监督概述 （一）内部控制监督的目的 内部控制监督目的遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度信息资料的真实、可靠性和性资产的安全、完整经济有效地使用资源提高经营效率和效果3（二）内部控制审查与评价的意义 对内部控制的审查与评价，就是通常所说的内部控制评审。在此基础上产生的制度基础监督是现代监督的一个重要标志。财政部发布的基本规范要求对单位内部会计控制的检查。 (一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。 (二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 (三)对执行内部会计控制成效显

3、著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。4（三）内部控制审查与评价的内容 内部控制审查与评价的内容审查与评价控制环境 审查与评价风险管理审查与评价控制活动审查与评价信息与沟通 5二、内部控制监督过程 内部监督具体准则第 5 内部控制监督未明确内部控制审查与评价的程序，独立监督准则和指导意见明确了内部控制审查与评价的程序。根据内部控制审核指导意见的规定：注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤： 工作步骤了解内部控制的设计 评价内部控制设计的合理性测试和评价内部控制执行的有效性6三、内部控制监督过程分析监督过程分析一、组成监督组，进行审前准备二、进行初步性复核三、编制监督方案四、送达监督通知书五、收集与监督有关的资料六、进驻被监督单位七、实行承诺制度八、进行内部控制监督九、独立进行监督评价程序十、

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