企业财务预算报表编制说明(doc 26)

1、附件2翱2009年度中艾央企业财务预算按报表编制说明 一、编制范围罢本套报表编制范吧围包括中央企业跋及其所能控制的案全资或控股的子拌企业（含境外子懊企业、金融子企肮业、事业单位、办实行法人责任制吧基建项目等）。班二、编制会计政罢策澳本套报表编制会斑计政策是企业颁会计准则（以爱下简称新准则）哎。三、录入级次板凡纳入本套报表扒范围的企业及其矮二级子企业都应八逐户录入本套报胺表，所属二级以暗下子企业并入第败二级进行填报。爱需单独上报预算班报表的二级以下奥重要子企业由国碍资委另行规定。四、报表组成本套报表包括：癌（一）报表封面伴。爱（二）主表：资扳产负债预算表（胺国资企预01表柏）、利润预算表靶（国资

2、企预02半表）、现金流量八预算表（国资企爸预03表）。颁（三）附表：成蔼本费用预算表（邦国资企预04表袄）、主要业务损罢益预算表（国资奥企预05表）、奥主要业务经营预案算表（国资企预稗06表）、对外爸筹资预算表（国按资企预07表）耙、金融工具情况绊预算表（国资企澳预08表）、长鞍期股权投资预算班表（国资企预0霸9表）、固定资吧产投资预算表（蔼国资企预10表俺）、2009年埃度主要财务指标哀预报表（国资企佰预补01表）、般2009年度财坝务预算调整主要俺指标表（国资企办预补02表）、版主要分析指标表芭。芭五、报表封面填芭制说明办（一）封面左边巴。般1.企业名称：疤指在工商行政管柏理部门登记注册岸

3、的企业全称。傲2.单位负责人败：指在工商行政暗管理部门登记的皑法人代表。凡企澳业正在更换法人八代表，但尚未办奥理变更登记手续蔼的，由实际负责瓣人签字盖章。俺3.总会计师：巴指按照干部管理八权限通过一定程芭序被任命（或者爱聘任）为企业总袄会计师的高级管碍理人员。如企业挨财务预算工作由唉总会计师以外的耙其他企业负责人叭负责，则此项由凹实际主管财务预版算工作的企业负澳责人签字盖章。疤4.财务（会计稗）机构负责人：拔指企业内部承担俺财务预算工作的耙专职机构的负责颁人。癌5.填表人：指翱具体负责编制报巴表的工作人员。把（二）封面右边霸。版1.企业（单位熬）统一代码：指肮各级质检部门核哀发的企业法人代八码

4、证书规定的9版位代码。尚未领斑取统一代码的企笆业，应主动与质翱检部门联系办理般核发手续。如因敖客观原因暂不能稗办理的，可参照癌自编企业、单办位临时代码的规暗则（国资统发爸19951碍16号）自编企氨业临时代码使用昂。企业在领取质矮检部门核发的统扳一代码后，临时吧代码即停止使用埃。般本代码由本企业鞍代码、上一级企扒业（单位）代码吧、集团企业（公安司）总部代码三伴部分组成，具体巴填报方法如下：败（1）非集团型岸企业只需填列肮“板本企业代码案”办，唉“阿上一级企业代码安”巴和跋“扮集团企业（公司白）总部代码拜”哎不填。佰（2）集团型企板业需区别以下情颁况填列：哀盎集团公司总部（拌一级）在填报集傲团企

5、业合并报表捌时，爸“白本企业代码癌”安和暗“耙集团企业（公司罢）总部代码案”巴均按集团公司代拔码填列，吧“拜上一级企业代码阿”翱不填。班办当本企业为集团瓣二级子企业时，伴按要求填列跋“矮本企业代码鞍”疤、唉“爱上一级企业代码皑”稗和凹“哎集团企业（公司班）总部代码把”哎。其中澳“斑上一级企业代码拔”班与拜“肮集团企业（公司扳）总部代码按”捌相同。背柏集团公司本部视背同集团二级企业百填列，疤“扒本企业代码袄”“稗上一级企业代码傲”熬与拌“翱集团企业（公司把）总部代码岸”绊相同。芭2.隶属关系：疤本代码由案“半行政隶属关系代胺码袄”俺和碍“唉部门标识代码爱”肮两部分组成。中般央企业绊“敖行政隶属关

6、系代扮码昂”版均填办“艾0凹”盎，后3位肮“跋部门标识代码拌”拜根据国家标准碍中央党政机关、芭人民团体及其他阿机构名称代码把（GB/T46颁57-2002稗）编制。暗3.所在地区：阿根据国家标准巴中华人民共和国唉行政区划代码埃（GB/T22敖60-2002鞍），按企业主要霸办事机构所在的扒省、市、县或区伴的代码直接填列肮。境外企业所在佰地区代码统一填凹“鞍900000般”哀。板4.所属行业码邦：阿“艾国民经济行业分靶类代码办”叭依据国家标准暗国民经济行业分颁类与代码（G埃B/T4754把-2002），搬结合企业主要从板事的社会经济活哎动性质，按稗“芭小类斑”把划分填列。其中白：各类国有资本颁运

7、营管理公司、埃投资控股公司填凹列罢“碍7412笆”扳。安5.经营规模：背按照原国家经济佰贸易委员会、原翱国家发展计划委稗员会、财政部、懊国家统计局关矮于印发中小企业颁标准暂行通知半（国经贸中小企佰20031叭43号）、国家背统计局统计上挨大中小型企业划癌分办法（暂行）扮（国统字2矮00317号奥），以及国务院芭国资委关于在矮财务统计工作中安执行新的企业规跋模划分标准的通背知（国资厅评艾价函2003半327号）规坝定的分类标准填昂列。佰6.组织形式：安根据企业在工商百行政管理部门注捌册登记的类型及爸有关性质填列。艾国有独资的有限熬责任公司选安“案1.独资公司吧”肮项填列。八上市股份有限公懊司还应

8、填报其股颁票代码，为6位爱数字。如果企业鞍已发行A股股票板并有其他类别股芭票上市（如B股吧、H股、N股等氨）则填报A股股佰票代码；如果只艾发行了B股股票扒，则填报B股股袄票代码；如果只袄在境外发行股票瓣，则该代码填巴“板000000班”捌。氨集团所属事业单邦位、基建项目分挨别选择9项下的按“扳1.事业单位柏”胺或拜“艾2.基建项目氨”暗项填列。艾7.报表类型码暗：根据企业财务败预算报表编制实拜际情况选择填列盎，具体填报方法耙如下： 扒（1）集团本部般在填报集团合并暗报表时，按要求背选择填列翱“叭9巴”邦；隘（2）集团二级胺子企业在填报本案企业报表时，按办要求选择填列暗“碍0瓣”胺；集团二级子企

9、隘业为金融企业、哎境外企业、事业靶单位或基建项目柏，按要求分别选败择填列板“癌2半”吧、凹“艾3皑”板、跋“埃4昂”八或办“爱5挨”扳。集团本部视同邦集团二级企业填隘列凹“般0背”皑。板8.成立年份：拌指企业工商注册背登记或批准成立柏的具体年份。碍9.备用码：各跋企业根据实际需熬要可自行规定填背报内容。半六、资产负债预安算表（国资企预班01表）翱（一）编制方法蔼。佰1.本表反映企坝业2009年末俺资产、负债及所傲有者权益的预算柏情况。斑2.表内蔼“佰上年数艾”按：企业根据20安08年企业财务熬报表的指标分析拌填列。碍3.表内傲“败本年预算数阿”跋有关指标根据企柏业2008年度阿财务报表并结合癌

10、2009年度预疤计情况填列。瓣4.表内吧“拔增减率班”半有关指标依据表罢内捌“半上年数百”吧和巴“吧本年预算数扒”按由计算机自动计癌算得出。扒5.表内扳“氨外币报表折算差佰额碍”般、澳“办少数股东权益拌”袄仅由编制合并预氨算报表的集团企把业填列。坝6.表内未作解癌释内容以新准则艾规定为准。绊7.编制合并报敖表的，以合并口伴径填列。肮（二）表内有关八指标解释。肮1.交易性金融吧资产：根据颁“盎交易性金融资产俺”碍科目的预计期末邦余额填列。巴2.预付款项：埃根据佰“肮预付账款佰”皑和暗“柏应付账款澳”般科目的预计期末耙借方余额合计数熬，减去哀“皑坏账准备跋”绊科目中有关预付背款项计提的坏账隘准备预

11、计期末余哀额后的金额填列罢。懊3.存货：根据哎“唉存货邦”芭下设各明细科目半预计期末余额合氨计数，减去挨“扳存货跌价准备拔”败科目预计期末余般额后的金额填列扳。埃4.其他流动资哎产：根据企业除扮货币资金、交易板性金融资产、应安收票据、应收账疤款、存货等流动哀资产以外的其他爱流动资产预计期艾末余额填列。扳5.可供出售金扒融资产：根据半“搬可供出售金融资靶产伴”奥科目的预计期末扮余额，减去挨“扳可供出售金融资笆产减值准备笆”案科目预计余额后暗的净额填列。皑6.持有至到期巴投资：根据啊“斑持有至到期投资疤”袄科目的预计期末耙余额，减去艾“翱持有至到期投资瓣减值准备碍”把科目预计余额后盎的净额填列。哎

12、7.长期股权投碍资：根据氨“肮长期股权投资挨”澳科目的预计期末跋余额，减去相关斑“吧长期股权投资减艾值准备版”皑明细科目预计期隘末余额后的净额阿填列。百8.投资性房地般产：反映企业持拔有的投资性房地版产。企业采用成俺本模式计量投资柏性房地产的，本懊项目应根据爸“摆投资性房地产扳”俺科目的预计期末板余额，减去办“暗投资性房地产累吧计折旧（摊销）佰”佰和颁“傲投资性房地产减拌值准备吧”瓣科目预计期末余哎额后的金额填列瓣；企业采用公允佰价值模式计量投凹资性房地产的，霸本项目根据扒“俺投资性房地产芭”哎科目的期末预计埃余额填列。百9.无形资产：摆根据熬“靶无形资产耙”半科目预计期末余埃额，减去暗“岸累

13、计摊销败”伴和吧“巴无形资产减值准哀备盎”跋科目预计期末余哀额后的净额填列安。办10.开发支出哎：根据疤“佰研发支出俺”班科目中所属的隘“鞍资本化支出半”班明细科目预计期肮末余额填列。隘11.商誉：反霸映企业合并中形吧成的商誉价值，扳根据搬“胺商誉安”氨科目的预计期末敖余额，减去相应板减值准备后的金癌额填列。昂12.其他非流扳动资产：根据企挨业除长期股权投斑资、固定资产、斑在建工程、工程邦物资、无形资产靶等资产以外的其氨他非流动资产预凹计期末余额填列背。氨13.预收款项疤：根据斑“凹预收账款摆”搬和扮“傲应收账款坝”办科目的预计期末芭贷方余额合计数啊填列，如凹“癌预收账款稗”扮科目预计期末有阿

14、借方余额，应在稗资产负债预算表挨“暗应收账款爱”吧项目内填列。肮14.应付职工傲薪酬：根据哎“伴应付职工薪酬暗”懊科目的预计期末爱贷方余额填列，皑其中白“靶应付工资耙”俺和叭“办应付福利费懊”扳根据跋“背应付职工薪酬跋”搬科目所属明细科蔼目的预计期末余哎额填列。挨15.库存股：柏反映企业持有尚哎未转让或注销的绊本公司股份金额哀，根据鞍“巴库存股翱”笆科目的预计期末爱余额填列。表内公式：胺10行隘把（11+12）稗行（合理性）；昂15行=（2+案3+4+5+6扒+7+8+9+笆10+13+1哎4）行；24行案=（22-23罢）行；26行=伴（24-25）摆行；38行=（皑17+18+1把9+20

15、+21俺+26+27+暗28+29+3半0+31+32绊+33+34+拔35+36+3案7）行；39行颁=（15+38隘）行；46行斑扮（47+48）芭行；49行佰翱50行；56行奥=（41+42氨+43+44+胺45+46+4办9+51+52败+53+54+班55）行；65叭行=（58+5板9+60+61哀+62+63+胺64）行；66霸行=（56+6斑5）行；74行百=（68+69挨-70+71+昂72+73）行俺；76行=（7吧4+75）行；翱78行=（66爸+76）行；若办封面肮“埃报表类型码隘”安为0或2或3或矮4或5，73=蔼0，75=0（案合理性）；39稗行=78行。隘七、利润预

16、算表敖（国资企预02扒表）邦（一）编制方法半。叭1.本表反映企氨业2009年度氨预计实现利润（伴亏损）及利润分靶配情况。埃2.表内柏“扳上年数矮”佰有关指标根据企捌业2008年度挨财务报表的指标百分析填列。拌3.表内艾“背本年预算数胺”般有关指标根据企唉业2008年度袄财务报表并结合按2009年度预颁计情况填列。扮4.表内白“耙增减率胺”啊有关指标依据表稗内氨“搬上年数拔”啊和隘“蔼本年预算数矮”澳由计算机自动计拌算得出。凹5.表内稗“跋少数股东损益暗”办仅由编制合并预傲算报表的集团企笆业填列。败6.表内未作解耙释内容以新准则捌规定为准。扮7.编制合并报瓣表的，以合并口拜径填列。笆（二）表内有

17、关傲指标解释。埃1.营业收入：笆反映企业200翱9年度销售商品唉、提供劳务等主拜要业务和其他业啊务活动预计产生柏的收入总额，其扳中主营业务收入办和其他业务收入拌分别单列。白2.资产减值损挨失：反映企业2瓣009年度各项瓣资产发生的减值拌损失。巴3.公允价值变矮动收益：反映企巴业计入当期损益摆的资产或者负债昂预计公允价值变奥动收益，如为净疤损失，以叭“巴俺”佰号填列。哎4.投资收益：版反映企业以各种爸方式对外投资所袄取得的预计收益白，如为投资损失哀，以傲“敖吧”绊号填列。八5.基本每股收啊益：反映仅考虑瓣预计当期实际发奥行在外的普通股傲股份计算的每股般收益，按照归属白于普通股股东的俺预计当期净利

18、润奥除以预计当期实埃际发行在外普通澳股的加权平均数蔼计算确定。该科爸目仅由上市公司瓣在合并报表层面澳填列。按6.稀释每股收笆益：反映以基本安每股收益为基础半，假设企业所有蔼发行在外的稀释阿性潜在普通股均巴已转换为普通股斑，从而分别调整澳归属于普通股股巴东的预计当期净岸利润以及预计发安行在外普通股的拔加权平均数而计癌算的每股收益。颁该科目仅由上市翱公司在合并报表熬层面填列。案7.提取盈余公案积：反映企业按坝照规定预计提取爱的盈余公积。叭8.所有者（股拌东）的分配：反翱映企业预计对所癌有者（股东）分熬配的利润（股利版）金额。八9.应上交国家案利润（国家股利百）：反映企业根版据有关国有资本敖收益收交

19、办法，拔预计应上交国家疤2008和20艾09年度的利润胺（国家股利）金版额。表内公式：背1行=（2+3俺）行；4行=（案5+6）行；1胺3行袄百14行（合理性爸）；15行=（百1-4-7-8败-9-10-1啊1+12+13叭）行；18行=俺（15+16-百17）行；20案行=（18-1按9）行；22行爱=（20-21肮）行；28行=芭（29+30）胺行；31行=（肮32+33+3啊4+35）行；版若封面盎“俺报表类型码敖”隘为0或2或3或扳4或5，21行肮=0（合理性）拔。俺八、现金流量预俺算表（国资企预罢03表）班（一）本表反映板企业2009年爸度现金和现金等背价物预计流入和伴流出情况。安（

20、二）表内跋“翱上年数俺”挨有关指标根据企坝业2008年度半财务报表的指标蔼分析填列。胺（三）表内安“坝本年预算数坝”胺 有关指标根据案企业2008年邦度财务报表并结绊合2009年度傲预计情况填列。扒（四）表内昂“疤增减率哎”唉有关指标依据表凹内扮“皑上年数瓣”唉和稗“癌本年预算数坝”颁由计算机自动计斑算得出。跋（五）表内未作扒解释内容以新准翱则规定为准。绊（六）编制合并颁报表的，以合并案口径填列。表内公式：斑5行=（2+3拌+4）行；10叭行=（6+7+坝8+9）行；1板1行=（5-1碍0）行；18行吧=（13+14埃+15+16+盎17）行；23半行=（19+2柏0+21+22板）行；24行

21、=盎（18-23）白行；26行安搬27行；31行鞍=（26+28坝+29+30）啊行；33行跋阿34行；36行柏=（32+33半+35）行；3昂7行=（31-昂36）行；39背行=（11+2叭4+37+38哀）行；41行=盎（39+40）吧行。敖九、成本费用预凹算表（国资企预哎04表）岸（一）编制方法肮。败1.本表反映企斑业2009年度把成本费用、职工疤薪酬及职工人数笆预计情况。矮2.表内拌“挨上年数扒”昂有关指标根据企隘业2008年度碍财务报表的指标把分析填列。案3.表内隘“埃本年预算数艾”懊有关指标根据企暗业2008年度斑财务报表并结合碍2009年度预罢计情况填列。哀4.表内爸“案增减率伴

22、”昂有关指标依据表霸内按“绊上年数拌”埃和扳“爸本年预算数矮”凹由计算机自动计巴算得出。矮5.表内斑“哀营业成本罢”暗、背“俺营业税金及附加皑”胺、氨“伴销售费用斑”背、败“扳管理费用吧”办、蔼“埃财务费用百”艾各项目合计数应稗与利润预算表（哀国资企预02表癌）相关指标对应疤一致。俺6.表内未作解敖释内容以新准则胺规定为准。氨（二）表内有关跋指标解释袄。版1.职工：是指搬为企业生产经营爸提供服务的除劳唉务外包用工以外扳的全部人员，具挨体包括以下三类懊人员：一是与企盎业订立劳动合同爱的所有人员，含拌全职、兼职和临胺时职工，包括外啊方及港、澳、台爱人员等；二是未爱与企业订立劳动安合同但由企业正笆式

23、任命的人员；跋三是在企业计划埃和控制下，虽未按与企业订立劳动唉合同或未由其正昂式任命，但为企百业提供与职工类百似服务的人员(扒不含外包劳务用熬工)。案2.全职职工：敖指人事关系和工摆资关系均在本单班位的固定职工和凹劳动合同制职工板，不包括离休、霸退休人员和外方案及港、澳、台人埃员等。跋3.在岗全职职哀工：指本企业实胺际从事生产经营暗活动的全职职工澳。颁4.职工薪酬（斑不含劳务外包费伴用）：反映企业扒预计的在生产、埃经营和管理过程芭中，除劳务外包坝费用以外为职工唉负担的各项货币埃性及非货币性费艾用。班5.全职职工薪肮酬总额：反映企翱业预计的在生产疤、经营和管理过办程中为全职职工拌负担的各项货币隘

24、性及非货币性费熬用。败6.社会保险费啊用：反映企业预胺计的为职工缴纳败的养老保险、医哀疗保险、失业保耙险、工伤保险和阿生育保险等费用疤，包括企业上缴板社会保险机构的搬费用和在此费用叭之外经上级主管摆部门批准为职工俺负担的补充养老碍保险（年金）以靶及补充医疗保险拜等（包括委托商案业保险机构运作扳的年金及补充医扮疗保险）。伴7.搬商业保险费用：拜反映企业拌预计的除碍社会保险扒费用班以外的为叭职工癌缴纳的翱其他稗各种安商业奥保险费用。碍8.福利费用：皑反映企业预计的败在工资以外负担扳给职工个人以及俺用于集体的福利哎费用，主要包括爸企业负担的职工八医疗卫生费、计佰划生育补贴、生袄活困难补助、集拌体福利

25、设施、集懊体福利事业补助熬支出及丧葬抚恤胺救济费等。企业暗为职工负担的基翱本医疗保险等社澳会保险费用不在矮此项反映。佰9.住房费用：扳反映企业预计的唉为改善职工居住罢条件而负担的所班有费用，包括企岸业预计为职工负隘担的住房补贴（懊包括一次性发放癌的住房补贴和按跋月发放的住房补扮贴）、住房公积耙金、物业管理费八、取暖费、宿舍爸的折旧费等。颁10.在岗全职拔职工薪酬总额：拌反映企业预计的芭在生产、经营和扳管理过程中，除俺了外包劳务费用拔外，为在岗全职奥职工负担的各项办货币性及非货币背性费用。暗11.支付给内哎退及下岗职工工百资总额：反映企按业预计支付给内扒退及下岗职工的阿工资总额。俺12.支付给离

26、胺退休人员的统筹岸外费用：反映企哀业预计支付给离败休、退休人员的哎统筹外费用，包佰括养老金及福利绊费等。俺13.全年平均耙职工人数：反映癌企业除了劳务外皑包人员外，预计搬2009年度年胺初和年末职工人板数的平均值。搬14.全年平均癌全职职工人数：爸反映企业预计2斑009年度年初拌和年末全职职工昂人数的平均值。稗15.全年平均绊在岗全职职工人拜数：反映企业预白计2009年度岸年初和年末在岗笆全职职工人数的暗平均值。扳16.内退及下阿岗职工人数：反矮映企业预计20摆09年度年初和板年末内退及下岗皑职工人数的平均板值。罢17.离退休人摆数：反映企业预霸计2009年度哀年初和年末离退阿休人员人数的平瓣

27、均值。班18.节能减排敖支出：反映企业阿预计2009年办度因节能减排政柏策增加发生的各隘项支出费用。办19.安全生产埃支出：反映企业芭预计2009年拔度因完善和改进白安全生产增加发把生的各项支出费半用。表内公式：搬1行艾傲2行；3行盎阿4行；5行=（安6+17+28百）行；6行蔼拔（7+8+9+爱10+13+1白4+15+16傲）行；10行笆隘（11+12）碍行；17行阿绊（18+21+昂22+23+2按4+25+26拔+27）行；1疤8耙懊（19+20）办行；28行矮扳（29-30+肮31）行；32肮行=（1+3+斑5）行；34行皑绊35行；34行哀傲36行；36行拜敖（37+38+吧39+

28、40+4肮1）行；36行肮哎42行；42行斑氨43行；54行百澳55行。表间公式：吧1行=国资企预哀02表4行；2昂行=国资企预0佰2表5行；3行熬=国资企预02案表7行；6行=碍国资企预02表百8行；17行=袄国资企预02表瓣9行；28行=八国资企预02表半10行。坝十、主要业务损碍益预算表（国资搬企预05表）摆（一）编制方法疤。啊1.本表反映企俺业2009年度隘主要业务板块主凹营业务收入、主案营业务成本及毛凹利的预计情况。斑2.表内搬“皑上年数靶”爸有关指标根据企吧业2008年度斑财务报表相关指袄标分析填列。颁3.表内暗“瓣本年预算数肮”挨有关指标根据企把业2008年度班财务报表并结合案2

29、009年度预八计情况填列。靶4.表内八“笆毛利柏”坝及班“蔼增减率背”胺有关指标依据表爸内哀“办上年数败”霸和靶“哀本年预算数斑”班由计算机自动生板成。柏5.本表仅由企捌业在集团合并层鞍面填列。瓣（二）表内有关胺指标解释。疤主要业务：按照阿企业生产经营规安划和内部管理确八定的主要业务板笆块分类填列。俺 靶 表内公式：熬7栏=（1-4扒）栏；8栏=（懊2-5）栏；合皑计行=各浮动行班的和。斑十一、主要业务伴经营预算表（国澳资企预06表）拜（一）编制方法艾。班1.本表反映企笆业2009年度奥主要业务板块的笆预计生产经营情摆况。翱2.表内哎“昂上年完成数稗”吧有关指标根据企伴业2008年度爱实际完成

30、生产经扒营指标分析填列奥。懊3.表内捌“袄本年预算数佰”奥有关指标根据企哎业2008年度巴实际完成生产经颁营并结合200笆9年度预计情况爱填列。摆4.表内袄“板增减率隘”败有关指标依据表奥内芭“佰上年完成数靶”按和暗“肮本年预算数爸”扮由计算机自动生扒成。颁5.本表仅由企摆业在集团合并层蔼面填列。哀（二）表内有关坝指标解释。昂1.主要业务：埃按照企业生产经百营规划和内部管摆理确定的主要业敖务板块分类填列靶，本表填列的主颁要业务板块应与昂“哎主要业务损益预埃算表捌”芭中填列一致。扮2.指标名称：柏反映企业各主要半业务板块生产经般营情况的重点指芭标，由企业根据罢不同业务板块的邦性质特点，挑选耙能突

31、出反映各业耙务板块生产经营板状况的指标填列埃。如：水运企业拌集装箱运输板块罢，可选择集装箱拌运输量、集装箱隘船舶数量等指标佰，干散货运输板拌块可选择干散货挨运输量和干散货邦船舶数量等指标挨。啊3.企业确定的邦主要业务及指标袄名称需事先报国拜资委备案。表内公式：傲5栏=（4-3背）/3栏耙板100%。啊十二、对外筹资按预算表（国资企霸预07表）袄（一）编制方法败。搬1.本表主要反敖映企业2009版年度对外筹集资矮金及筹资费用的懊预计情况。袄2.表内靶“奥上年数爱”绊有关指标根据企半业2008年度疤财务报表相关指熬标分析填列。阿3.表内扒“隘本年增加数癌”挨、埃“背本年减少数坝”疤和矮“啊本年预算

32、数斑”笆有关指标根据企矮业2008年度鞍财务报表并结合盎2009年度预奥计情况填列。蔼4.表内未作解阿释内容以新准则罢规定为准。颁5.编制合并报鞍表的，以合并口俺径填列。癌（二）表内有关稗指标解释。斑1.上年数：反半映企业截至20艾08年末通过该巴融资渠道对外筹阿集资金的余额。佰2.本年增加数安：反映企业20摆09年通过该融吧资渠道对外筹集安资金的预计发生罢额，其中：长期氨筹资有关项目本芭年增加数包括按傲新准则预计计入巴相关账户余额的俺利息费用。岸3.本年减少数稗：反映企业20昂09年通过偿还版或回购等方式减叭少的该类对外筹版资的预计发生额岸。扒4.本年预算数袄：反映企业截至吧2009年末预办

33、计通过该融资渠芭道对外筹集资金敖的余额。吧5.筹资费用：埃反映企业200傲9年度通过该筹扒资渠道筹集资金安预计发生的筹资爱费用。懊6.短期债券：傲反映企业预计通败过发行短期融资鞍券或者其他短期板债券等方式筹集安的资金。昂7.其他短期筹绊资：反映企业通熬过除以上筹资渠斑道以外预计筹集半的短期占用资金叭，如带息票据、岸商业票据贴现等笆。对于企业将在拌一年内到期的长拔期负债，也在本耙项目反映。般8.债券筹资：扒反映企业预计通稗过发行长期债券案方式筹集的资金俺，包括普通公司稗债、可转换公司扮债及各类资产证敖券化债券等。背9.融资租赁：胺反映企业预计通伴过融资租入固定碍资产方式筹集的百资金。唉10.股权

34、筹资版：反映企业预计啊通过发行股票、安吸收直接投资及扒其他股权性筹资班方式筹集的资金爱。般11.其他长期敖筹资：反映企业氨预计通过除以上柏筹资渠道以外筹懊集的长期占用资哀金，如信托筹资蔼等。表内公式：岸1行=（2+8按）行；2行=（吧3+6+7）行矮；3行=(4+扮5)行；8行=氨（9+12+1蔼3+14+16靶）行；9行=(拔10+11)行澳；4栏=（1+隘2-3）栏。表间公式：百3行上年数=国阿资企预01表4芭1行上年数；3凹行本年预算数=拌国资企预01表胺41行本年预算百数；12行上年胺数=国资企预0白1表59行上年伴数；12行本年百预算数=国资企哀预01表59行瓣本年预算数。扮十三、金

35、融工具叭情况预算表（国斑资企预08表）岸（一）编制方法氨。案1.本表主要反半映企业2009瓣年度预计金融工埃具投资占用的资哀金规模及获取的澳投资收益情况。案2.表内挨“皑上年数哀”班有关指标根据企疤业2008年度艾财务报表相关指翱标。邦3.表内碍“翱本年预算数鞍”敖有关指标根据企斑业2008年度唉财务报表并结合半2009年度预俺计情况填列。扒4.表内未作解澳释内容以新准则伴规定为准。颁5.编制合并报懊表的，以合并口摆径填列。把（二）表内有关班指标解释。按1.平均资金占碍用额：反映企业哎预计安排的预算颁年度内该类投资白平均占用的资金昂金额。搬2.投资收益：氨反映企业本年度拌预计通过该类投佰资获取

36、的投资收八益总额，包括实笆际交易收回的投傲资收益及公允价矮值变动产生的投背资收益。芭3.投资回报率捌：反映企业本年癌度预计该类投资皑的投资回报水平案，根据版“啊投资收益笆”柏占摆“稗平均资金占用额稗”爱的比例由计算机肮自动生成。疤4. 债权投资爱：反映企业预计坝持有的债券投资柏及其他债权性投哀资，企业应按照奥新会计准则的要颁求，结合业务特爸点和风险管理要半求，按罢“哀交易性金融资产柏”哀、俺“隘可供出售金融资袄产败”隘、佰“案持有至到期投资办”巴分类填列。芭5. 股权投资摆：反映企业预计背持有的股票投资俺及其他股权性投拔资，企业应按照般新会计准则的要爸求，结合业务特笆点和风险管理要矮求，按哎“

37、拜交易性金融资产邦”白、斑“伴可供出售金融资哀产唉”罢分类填列。阿6.基金投资：胺反映企业预计持般有的基金投资，袄企业应按照新准阿则的要求，结合版业务特点和风险埃管理要求，按盎“跋交易性金融资产挨”霸、哀“柏可供出售金融资半产蔼”奥分类填列。皑7.衍生金融工背具：反映企业通疤过买入期货、期巴权、认股证、买阿卖特权、货币和捌利率掉期以及其氨他性质类似的金柏融工具形式进行绊投资的预计未来暗交割金额。投资霸收益按预计一年俺内获取的收益填案列。按8.委托贷款：凹反映企业预计通奥过金融机构（受把托人）发放的贷皑款。办9.委托理财：敖反映企业预计通氨过委托证券公司版、投资公司等金懊融机构进行的投背资。委托

38、理财填办列委托投资资金把总额，不区分具哎体投资项目填列氨。扳10.上年对集翱团外担保额：反爸映企业截至20佰08年末实际对埃集团外提供担保版的余额。伴11.本年预计百增加对集团外担扒保额：反映企业芭2009年度预盎计新增的对集团啊外提供担保的额胺度。俺12.本年预计扒减少对集团外担哎保额：反映企业皑2009年度预笆计减少的对集团白外提供担保的额捌度。俺13.预计年末耙对集团外担保额碍：反映企业截至爸2009年末预芭计对集团外提供傲担保的余额。表内公式:捌14行=(1+岸6+10)行；艾1行艾叭（2+3+4+败5）行（3栏、扮4栏合理性）；哀6行把搬（7+8+9）暗行（3栏、4栏靶合理性）；10

39、板行扳邦（11+12+跋13）行（3栏暗、4栏合理性）凹；5栏=3栏/拜1栏*100%翱；6栏=4栏/安2栏*100%俺；19行=(1盎6+17-18袄)行。百十四、长期股权扳投资预算表（国凹资企预09表）八（一）编制方法蔼。艾1.本表反映企哎业2009年度拔增加的长期股权敖投资的预计发生奥情况。唉2.长期股权投蔼资反映2009拜年度企业增加的办长期股权投资的懊总体预计情况。俺3.表内澳“安本年预算数柏”柏有关指标根据企版业2008年度霸财务报表并结合敖2009年度预摆计情况填列。熬4.编制合并报班表的，以合并口奥径填列。袄（二）表内有关稗指标解释。拜1.上年数：反哎映企业截至20按08年末该

40、项目皑实际累计投入金蔼额。安2.本年预算数挨：反映企业20巴09年度该项目板预计投入金额。搬3.投资性质：按企业应分别按新把增投资、追加投爱资两项内容选择百填列。阿4.投资类别：搬企业应按对子企办业投资、对合营般企业投资、对联颁营企业投资、其扳他等内容选择填芭列。挨5.被投资企业摆所属行业：被投柏资企业应分别按扒工业（钢铁、水翱泥、电解铝、汽蔼车、煤炭、其他稗工业）、建筑、巴交通运输、通信岸、贸易、房地产扒、仓储、其他等矮内容选择填列。隘6.持股比例：哎企业应按200瓣9年度预计持有隘被投资企业的股拔权比例填列。白7.预计当年投吧资收益：反映2按009年度该项背投资的预计投资扮收益。背8.预算

41、依据：袄填列该项目预算澳实施的主要批准皑依据，如有关部柏门的批准文件、瓣董事会决议、投艾资意向等。表内公式：巴合计行=各浮动袄行的和。绊十五、固定资产傲投资预算表（国绊资企预10表）背（一）编制方法熬。背1.本表反映企扒业2009年度邦固定资产投资总把体预算情况。背2.本表所称固笆定资产投资是指巴企业建造和购置隘固定资产的投资佰活动。绊3.本表由负责坝管理年度投资计袄划的部门根据固版定资产投资项目哎有关情况填报，埃财务部门负责审蔼核。百（二）表内有关般指标解释。捌1.新开工项目巴：指预计在本年疤度开工建设的投背资项目和企业购盎置不需安装的固肮定资产。矮2.续建项目：哀指以前年度开工翱建设、预计

42、本年摆度继续建设的项昂目。叭3.重点项目：啊按照企业投资管傲理制度规定，由氨董事会或总经理澳办公会议研究决半定的项目。企业班应当分项目填列把计划总投资金额耙最大的前10项拜。把4.开工年月：矮指项目预计或实昂际开工时间。靶5.竣工年月：拜指项目计划完成跋时间。对于企业笆购置不需安装的袄固定资产，以购哎买日作为竣工年跋月，不需填列开半工年月。哎6.项目计划总背投资：反映项目挨建设规模的指标霸，指项目立项时柏计划的总投资额蔼。斑7.自有资金：阿指项目计划总投爸资中企业的经营啊积累和股市募集奥资金。半8.上年末累计按完成投资额：从傲项目开工到上年扒末止，该项目总安计已完成的投资翱额。新开工项目捌不需

43、填列。邦9.本年计划投氨资额：指本企业般计划在2009巴年度安排的所有懊固定资产投资的办总投资额。班10.贷款：反氨映企业本年固定伴资产计划投资总傲额中，向银行和邦非银行机构借入把的用于固定资产熬投资的各种借款氨。俺11.其他：指霸在本年计划投资笆额中除自有资金扒和贷款以外的其昂它资金来源。袄“斑其他翱”半部分超过本年计拜划投资额10%办的，须在瓣“霸备注八”昂中具体说明。挨12.主业：指昂经国资委确认并坝公布的企业主要拔经营业务，反映艾在本年计划投资坝额中属于企业主皑业范围的投资额百。澳13.非主业：耙指在本年固定资扳产计划投资总额爸中不属于企业主叭业范围的投资额岸。背14.备注：简搬要说明

44、项目建设败内容、新增生产跋能力或工程效益懊等事项。表内公式：百合计行=新开工吧项目+续建项目碍；新开工项目霸巴新开工重点项目背小计；续建项目捌芭续建重点项目小巴计；重点项目小拔计颁碍所属十项之和。栏间公式：艾6栏=（7+8疤+9）栏=（1澳0+11）栏。稗十六、2009拜年度主要财务指版标预报表（国资扮企预补01表）班（一）本表反映凹企业2009年半度主要财务指标昂的预计情况，由半企业根据200胺8年财务快报及奥2009年业务熬发展等预计情况扒编制，并于20背08年11月1碍5日前上报国资耙委。跋（二）表内爸“隘2008年预计笆完成数艾”熬有关指标根据企叭业2008年度八财务快报相关指罢标及预

45、计情况填拔列。邦（三）表内搬“巴2009年初步疤预算数捌”岸有关指标根据企安业2008年度稗财务快报相关指拜标并结合企业2版009年业务发爸展等情况预计填哀列。拜（四）表内哎“伴增减率哎”半有关指标依据表敖内案“把2008年预计罢完成数八”爱和艾“氨2009年初步敖预算数碍”扳由计算机自动生鞍成。跋（五）编制合并敖报表的，以合并败口径填列。表内公式：靶1行=（2+3邦）行；4行=（斑5+6）行；1翱4行=（1-4颁-7-8-9-罢10-11+1唉2+13）行；坝17行=（14把+15-16）把行；20行=（肮18-19）行哀；21行埃皑22行。阿十七、2009凹年度预算调整主百要指标表（国资捌

46、企预补02表）般（一）本表反映佰企业2009年碍度财务预算主要版指标的调整情况俺。当企业面临的氨市场、政策等发班生较大变动或因百不可抗力的发生安对企业造成重大案影响时，可根据摆实际生产经营情搬况及未来市场、笆政策的变化或不熬可抗力的预计影芭响等调整财务预瓣算，并根据调整矮情况填列本表，阿与企业7月份财翱务快报一同上报半国资委。翱（二）表内吧“安本年预算上报数搬”板有关指标根据企癌业已经上报的2叭009年度财务跋预算报表相关指败标填列。绊（三）表内巴“绊调整后本年预算搬数败”百有关指标反映预氨算调整结果情况跋，按预算调整后凹相关指标填列。拔（四）表内艾“澳调整数拜”伴、斑“皑调整比例半”耙由计算

47、机自动生癌成。百（五）编制合并佰报表的，以合并拔口径填列。表内公式：吧1行=（2+3皑）行；4行=（矮5+6）行；1捌4行=（1-4矮-7-8-9-板10-11+1俺2+13）行；癌17行=（14暗+15-16）伴行；20行=（版18-19）行凹；22行暗叭23行；24行绊肮25行。俺十八、主要分析背指标表（计算机办自动生成）伴（一）编制方法爸。罢1.本表反映企拌业2009年度蔼主要财务分析指哎标预计情况。盎2.表内各项指跋标可由计算机自班动生成。爸（二）表内有关奥指标说明。坝1.净资产收益瓣率（含少数股东坝权益）叭净资产收益率=氨净利润/平均所俺有者权益胺耙100%哀平均所有者权益翱=（所有

48、者权益背上年数+所有者柏权益本年预算数霸）皑芭2稗2净资产收益肮率（不含少数股办东权益）班净资产收益率=哎归属于母公司所凹有者的净利润/跋归属于母公司所隘有者权益平均数瓣罢100%懊归属于母公司所般有者权益平均数拔=（归属于母公胺司所有者权益上八年数+归属于母跋公司所有者权益靶本年预算数）颁暗2瓣3.营业收入增跋长率笆营业收入增长率芭=（营业收入本案年预算数-营业板收入上年数）/颁营业收入上年数颁扒100%班4.主营业务收扒入增长率=（主百营业务收入本年扳预算数-主营业摆务收入上年数）哎/主营业务收入氨上年数埃矮100%拌5.主营业务利把润率=（主营业熬务收入本年预算埃数-主营业务成搬本本年预

49、算数-跋主营业务税金及跋附加本年预算数哎）/主营业务收扒入本年预算数扒爸100%板6.利润增长率唉（利润总额上年搬数、本年预算数伴0时成立）班利润增长率=（瓣利润总额本年预芭算数-利润总额芭上年数）/利润艾总额上年数斑疤100%百7.总资产报酬坝率蔼总资产报酬率=鞍（利润总额+利靶息支出）/平均埃资产总额安哎100%凹平均资产总额=拌（资产总额上年捌数+资产总额本哎年预算数）版拜28.资本收益率埃资本收益率=净拌利润/平均实收盎资本笆办100%昂平均实收资本=靶（实收资本上年巴数+实收资本本爸年预算数）扒扳2凹9.已获利息倍绊数按已获利息倍数=爸（利润总额+利瓣息支出）/利息叭支出版10.盈余

50、现金阿保障倍数啊盈余现金保障倍拜数=经营活动产颁生的现金流量净板额/净利润疤11.营业利润熬率阿营业利润率=营般业利润/营业收按入扳安100%盎12.成本费用板利润率搬成本费用利润率暗=利润总额/成靶本费用总额笆碍100%办成本费用总额=肮营业成本+营业皑税金及附加+销懊售费用+管理费疤用+财务费用澳13.成本费用碍占营业收入比率皑成本费用总额占鞍营业收入的比率白=成本费用总额按/营业收入唉扮100%挨14.职工薪酬耙占营业收入比率绊职工薪酬占营业笆收入比率=职工隘薪酬总额/营业扒收入埃跋100%班15. 职工薪敖酬利润率佰职工薪酬利润率八=利润总额/职般工薪酬总额俺背100%班16.资产增长

51、背率稗资产增长率=（拔资产总额本年预柏算数-资产总额板上年数）/资产罢总额上年数拌搬100%扮17.总资产周巴转率（次）捌总资产周转率=疤主营业务收入/靶平均资产总额绊18.流动资产扒周转率（次）袄流动资产周转率败=主营业务收入哎/平均流动资产艾总额般平均流动资产总佰额= (流动资傲产总额上年数+埃流动资产总额本蔼年预算数)佰扳2坝19.存货周转鞍率（次）蔼存货周转率=主唉营业务成本/平癌均存货懊平均存货=（存暗货上年数+存货拌本年预算数）百耙2笆20.应收账款稗周转率（次）芭应收账款周转率瓣=主营业务收入安/平均应收账款扒平均应收账款=邦（应收账款上年拔数+应收账款本跋年预算数）捌班221.

52、速动比率颁速动比率=（流扳动资产-存货）板/流动负债22.流动比率哀流动比率=流动隘资产/流动负债伴23.资产负债艾率瓣资产负债率=负叭债总额/资产总斑额白按100%叭24.现金流动阿负债比率般现金流动负债比邦率=经营活动产稗生的现金流量净扒额/流动负债爸半100%俺25.资本积累拔率坝资本积累率=（瓣所有者权益本年敖预算数-所有者捌权益上年数）/笆所有者权益上年笆数敖八100%拜26.固定资产扳投资占营业收入懊比率扒固定资产投资占埃营业收入的比率扮=固定资产投资暗本年计划投资额班/营业收入昂凹100%罢27.人均利润斑（元/人）岸人均利润=利润坝总额/全年平均巴全职职工人数鞍28.人均职工靶工资（元/人）背人均职工工资=