某市企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

1、PAGE PAGE 2澳广州市XXX拜X年度企业所得把税汇算清缴纳税败申报鉴证报告鞍首 邦页爱鉴 证 报摆 告 类 昂 型颁霸凹无保留意见的鉴芭证报告耙奥保留意见的鉴证捌报告背办无法表明意见的拜鉴证报告般绊否定意见的鉴证霸报告奥客 户 企 业捌 所 得 税 岸征 收 方 式芭安稗查账征收百案核定爸征收敖客 户 巴 全 称肮客户企业所得税袄征管归属的区、班县级班市税务局及管理氨科（税务分局、版税务所）埃客户在企业所得澳税征管归属区、瓣县级柏市税务局的纳税凹人编码瓣客户在企业所得吧税征管归属区、熬县级熬市税务局的税务哀登记证号码碍出具鉴证报告的拜事务所全称哎事务所在地税局叭的纳税人编码拌事务所在国

2、税局安的税务登记证号班码绊事务所在地税局扒的税务登记证号碍码坝税 收 管 理傲 员 的 审 疤核 意 见澳签名： 懊 审核坝日期PAGE PAGE 15颁广州市XXXX背年度企业所得税扮汇算清缴癌纳税申报鉴证报唉告疤（适用于查账征败收的单位）鞍 哎 报告文艾号：叭 瓣 备案号：XXXX ：扒我们接受委托跋涉税鉴证业务约疤定书编号：吧XXXX，对安贵单位税款所属矮期间XXXX年伴 XX 月XX般日至XXXX年白 XX 月XX扒日的企业所得税绊的纳税情况进行扮鉴证，并出具鉴败证报告。傲贵单位的责任是胺,设计、靶实施和维护相关背的内部控制制度凹，靶保证会计资料、啊纳税资料的真实暗、准确、合法和啊完整

3、，以确保贵哀单位编制的企业笆所得税纳税申报扒表符合中华人按民共和国企业所伴得税法、中袄华人民共和国企搬业所得税法实施吧条例以及其他按税收法律、法规俺、规范的要求，袄并如实纳税申报碍。笆我们的责任是，拌本着独立、客观拔、公正的原则，白按照傲注册税务师管懊理暂行办法（傲国家税务总局第叭14号令）、跋国家税务总局关笆于印发注册税务翱师执业基本准则疤的通知（国税拌发2009昂149号）、凹企业所得税汇办算清缴纳税申报拔鉴证业务准则（暗试行）（国税懊发2007翱10号）安和其他案有关规定,对申百报表反映的纳税斑信息的真实性、百准确性、完整性唉和啊合法性实施鉴证跋，并发表鉴证意袄见。败一、企业所得税哀汇算

4、清缴纳税申案报的审核过程及办主要实施情况：吧（主要披露以下版内容）埃（一）斑简要评述客户与隘企业所得税有关俺的内部控制及其搬有效性提示：捌（1）有关评述绊应与国家税务总般局印发的税务凹代理工作底稿（败企业所得税）百（以下简称底稿哀）保持一致，详八见底稿氨“叭索引号：1绊捌6版凹页次 企业提供拜资料清单：班氨 一、企业所得埃税汇算清缴审核罢需提供的资料巴爱4、单位内部管扮理制度及相关的搬内控制度败”安、澳“澳 索引号：1胺罢5肮奥页次 企业内部搬控制制度调查问皑卷癌阿：把”白；跋（2）该评述应凹与出具鉴证报告肮的类型一致；颁（3）要特别重岸视对疤“摆长亏不倒哎”奥客户以及税负偏按低客户与企业所按

5、得税有关的内部岸控制制度的评述暗 岸与企业所得税有蔼关的内部控制制艾度项目名称班相应的内部控制白制度是否已建立蔼相应的内部控制爱制度是否适用伴对内部控制进行埃符合性测试是否阿发现得到有效执胺行唉现有内部控制制稗度导致企业所得爸税的纳税申报产叭生重大错报风险熬的评估八是 佰否 笆是 翱否 搬是扳否败高败低啊会计核算制度摆成本核算制度坝财务管理制度板现金管理制度扒支票管理制度罢费用开支标准及唉审批制度挨发票管理制度袄产品销售及劳务拜提供制度把存货采购、收发胺、保管制度扒固定资产管理制爱度般内部审计制度阿其他与企业所得芭税有关的内部控爱制制度版（二）简要评述扳客户与企业所得败税有关的各项内笆部证据和

6、外部证罢据的相关性和可坝靠性癌（三）简要陈述瓣对客户提供的会颁计资料及纳税资把料等进行审核、俺验证爸、计算和进行职般业推断的情况傲提示：例如对般准则规定的拌截止性测试、函板证、白分析性复核程序摆等等鞍的说明矮。败提示：对第一搬大点伴“笆企业所得税汇算巴清缴纳税申报的瓣审核过程及主要稗实施情况唉”安，也可以采用以板下表述鞍（一）注册税务奥师对委托人与企拌业所得税有关的凹重要内部控制及安其有效性的审核傲说明唉对贵单位纳税年班度与企业所得税矮有关的重要内部绊控制的评价：（笆应包括但不限于背以下内容）：艾与企业所得税有白关的内部控制制懊度项目名称扮相应的内部控制捌制度是否已建立隘相应的内部控制芭制度的

7、设计是否肮恰当罢对内部控制进行肮测试是否发现没爱有得到有效执行吧现有内部控制制熬度导致企业所得昂税的纳税申报产矮生重大错报风险班的评估白是哀否笆是暗否斑是办否熬高版低哎现金管理方面防扮范现金结算收入碍脱离法定账册核翱算和虚大成本费皑用的内部控制制靶度哎银行账户管理防翱范银行结算收入班脱离法定账册核瓣算和虚大成本费凹用的内部控制制拌度傲存货进销存管理盎方面防范瞒报收扳入、虚大成本费笆用的内部控制制把度绊发票开具和接受熬管理方面防范瞒敖报收入、虚大成扮本费用的内部控肮制制度按保证记账凭证真绊实、合法、有效岸的内部控制制度昂对预收账款、其扒他应付款、应付安账款、应付职工鞍薪酬等负债类会坝计账户的管理

8、，败防范瞒报收入、班虚大成本费用的霸内部控制制度伴注册税务师认为班与企业所得税有板关的其他重要内岸部控制制度案1.胺2.蔼提示：拜（1）应注意上懊述评述与出具鉴奥证报告的类型的坝相关性，如果评颁述委托人敖现有内部控制制柏度导致企业所得挨税的纳税申报产蔼生重大错报风险爱高，不得出具无昂保留意见的鉴证摆报告佰； 百（2）要特别重澳视对板“傲长亏不倒败”肮 委托人以及企昂业所得税税负偏扮低委托人与企业绊所得税有关的内澳部控制制度的评澳述；矮（3）如果委托拌人未建立与班企业所得税有关稗的扮重要澳内部控制，或安相应的内部控制扒制度的设计不恰懊当，或对相应内拜部控制进行测试芭发现没有得到有凹效执行，而注册

9、扒税务师对现有内班部控制制度导致靶企业所得税的纳百税申报产生重大半错报风险的评估凹为白“笆低稗”安，必须另行说明败原因。坝（二）埃注册税务师对现佰金、存货监督盘邦点的情况说明提示：岸1. 注册税务扮师必须全程参与奥监督盘点工作，把并实时锁定监督胺盘点结果的账实板差异，同时分析罢原因，不能以纳哎税人盘点好后的搬结果作抽查替代霸监督盘点工作。版2. 注册税务矮师一般应在资产吧负债表日对实物癌资产（如现金、绊存货等）进行监绊督盘点，如果改扳用进场检查日的柏监督盘点进行替柏代，应用永续盘吧存法追踪资产负罢债表日的资产记爱录是否正确；般3. 如果对现拌金、存货监督盘罢点的结果账实不邦符，而又没有正办当理

10、由，不得出八具无保留意见的扳鉴证报告罢（三）注册税务斑师对年末银行存班款哀审验情况板委托人声明拥有肮的开户银行及账袄号瓣银行对账单的年盎末余额碍委托人已收到而拌银行未入账的金昂额般委托人已支付而隘银行未入账的金暗额唉调整后银行对账扒单的余额叭银行日记账年末啊余额搬银行已收到而委坝托人未入账伴银行已支付而委奥托人未入账按调整后银行日记俺账余额柏调整后账实是否艾相符摆（1）拔（2）拌颁提示：如果年唉末银行存款把审验矮的金额账实不符疤，而又没有正当拌理由，不得出具胺无保留意见的鉴百证报告啊（四）简要陈述爱对货币资金、应哀付款项、存货、癌预提费用等与收哀入和成本费用核熬算密切相关的资斑产和负债项目进挨

11、行截止性测试、安函证、疤分析性复核的情盎况笆（五）注册税务邦师对委托人利拜润表吧的异常项目或异吧常变动项目的审坝核说明凹项 摆 目霸行次阿本年累计数奥去年累计数癌增减额阿增减率拜营业收入绊1哎减：营业成本皑2半其中：毛利率埃3伴营业税金及附加败4坝销售费用叭5凹其中：销售费用芭率佰6傲管理费用昂7俺其中：管理费用拜率邦8扒财务费用翱9版其中：财务费用挨率按10靶资产减值损失艾11败其他埃12佰加：公允价值变拜动收益（损失以俺“叭-巴”跋号填列）芭13袄投资收益（损失板以八“懊-挨”案号填列）背14扳营业利润（亏损熬以按“霸靶”扒号填列）扒15傲加：营业外收入拔16奥减：营业外支出埃17芭利润总

12、额（亏损百总额以扮“绊百”瓣号填列）办18艾注册税务师对委鞍托人利润表盎的异常项目或异啊常变动项目的审隘核说明：扮二、鉴证柏结果报告拜在鉴证过程中，班我们考虑了与跋企业所得税纳税靶申报爱表编制相关的内扒部控制的存在性把和有效性，考虑盎了内部证据、外斑部证据的相关性霸和可靠性，对贵挨单位提供的会计凹资料及纳税资料扳等实施了审核、胺验证、计算和职斑业推断等必要的傲鉴证程序。我们班相信，我们获取背的鉴证证据是充翱分的、适当的，芭为发表鉴证意见班提供了基础。拔现将柏鉴证把结果报告如下：懊提示：税务师埃事务所应根据审伴核笆企业所得税汇算鞍清缴纳税申报艾确认的结果选择艾下列其中一种审斑核意见，发表鉴拌证结

13、论澳提示：无保留百意见采用：熬我们认为，本报懊告后附的企业百所得税年度纳税板申报表已经按靶照中华人民共罢和国企业所得税凹法及其实施条斑例以及其他税收肮法律法规的相关罢规定编制,在所拔有重大方面真实斑地反映了贵单位霸本纳税年度的所败得税纳税情况。佰部分数据摘录如拜下碍：岸序号把项 白 目胺金 额癌1岸利润总额*盎2柏其中：营业收入蔼3皑营业成本袄4岸加：纳税调整增巴加额靶4拜减：纳税调整减敖少额瓣6隘加：境外应税所八得弥补境内亏损邦7哀纳税调整后所得鞍8阿减：弥补以前年扳度亏损扒9傲应纳税所得额昂10邦适用税率跋11爸应纳所得税额袄12胺减：减免所得税罢额芭13巴减：抵免所得税熬额拜14疤应纳税

14、额熬15按加：境外所得应矮纳所得税额百16般减：境外所得抵伴免所得税额昂17耙实际应纳所得税傲额蔼18暗减:本年累计实隘际已预缴的所得癌税额芭19氨本年应补（退）碍的所得税额胺提示：*第1八栏 矮利润总额：巴事业单位填写绊“叭收支结余瓣”阿，民间非营利组熬织填写扳“颁净资产变动额跋”阿；第2栏叭“跋营业收入耙”翱、暗第3栏板“扮营业成本靶”般应当分别填写按事业单位、民间爸非营利组织的有扮关搬“拌收入、支出、费阿用案”笆的总额。以下各埃表同理。拌具体纳税调整项背目及说明详见疤企业所得税汇算哀清缴纳税申报审扒核事项说明奥提示：保留意奥见采用岸（一）除XX保艾留意见的鞍事项外，笆我们认为，本报颁告后

15、附的企业柏所得税年度纳税敖申报表已经按啊照中华人民共埃和国企业所得税办法及其实施条八例以及其他税收懊法律法规的相关稗规定编制,在所邦有重大方面真实半地反映了贵单位傲本纳税年度的所唉得税纳税情况。般部分数据摘录如半下暗：哎序号颁项 唉 目跋金 额斑1柏利润总额*办2蔼其中：营业收入凹：懊3柏营业成本：佰4班加：纳税调整增岸加额安4啊减：纳税调整减斑少额翱6挨加：境外应税所碍得弥补境内亏损佰7敖纳税调整后所得胺8柏减：弥补以前年背度亏损哀9斑应纳税所得额氨10版适用税率：傲11奥应纳所得税额瓣12哀减：减免所得税叭额袄13柏减：抵免所得税肮额隘14败应纳税额爸15扮加：境外所得应隘纳所得税额靶16

16、艾减：境外所得抵扒免所得税额跋17搬实际应纳所得税艾额扮18版减:本年累计实爱际已预缴的所得肮税额案19捌本年应补（退）癌的所得税额疤具体纳税调整项盎目及说明详见颁企业所得税汇算傲清缴纳税申报审皑核事项说明蔼（二）对保留意巴见审核事项的说柏明提示：佰1. 阐明保留哀意见的审核事项按因税收规定不够爱明确、产生歧义氨或证据不充分，扒不能确认该审核暗事项应纳所得税昂额的理据和原因搬。艾2. 提出纳税挨调整的初步意见懊或解决方案，供奥税务机关参考。稗奥提示：无法表哎明意见采用败我们发现，下列班事项可能对确认阿应纳所得税额产俺生重大影响，因稗贵单位的特殊情伴况，我们对该年笆度企业所得税汇皑算清缴纳税申报

17、靶无法表明意见。昂（一）XX事项艾的审核情况绊提示：详细说颁明该审核事项对翱确认应纳所得税百额可能产生的重笆大影响，并阐述吧对该事项无法表皑明意见的理据。般下同。胺（二）XX事项癌的审核情况搬（三）XX事项捌的审核情况蔼提示：否定意般见采用拔经审核，我们对盎贵单位XX年度坝企业所得税汇算爱清缴纳税申报持澳有重大异议，经佰反复磋商，在下奥列重大且原则的凹问题上未能达成办一致意见。我们俺认为，贵单位该百年度的企业所得稗税汇算清缴纳税佰申报不能真实地癌反映企业应纳所把得税额。芭（一）XX事项案的审核情况百提示：描述存暗在违反税收规定俺的情形，并阐述邦经与委托人就该袄事项磋商不能达般成一致、出具否哎定

18、意见的理据，摆下同。隘（二）XX事项挨的审核情况半（三）XX事项隘的审核情况版附件资料：板详见以下目录清稗单白癌序号靶附件资料疤名称隘需附送把（有发生，请打柏“”案）啊不需附送奥（无发生，请打扳“”拌）澳附件一拌：傲企业所得税汇算扮清缴纳税申报审昂核事项说明昂1坝企业所得税汇算按清缴纳税申报审俺核事项说明般百翱2拜（1）汇总纳税案总机构及二级分佰支机构的收入、把成本和利润明细哎表摆3吧（2）纳税调整胺项目审核确认明扮细表捌澳拌4班（3）分支机构半转入可搬弥补亏损搬额绊明细表佰5斑（4）总分机构搬分摊税款审核表盎附件二：把已（或未）经我肮们审查调整的贵奥单位XXXX年隘度企业所得税凹年度纳税申报

19、表搬（A类主表及八附表）案6翱主表：中华人民笆共和国企业所得艾税年度纳税申报稗表（A类）碍八巴7傲附表一（1）：巴收入明细表颁8艾附表一（2）：瓣金融企业收入明隘细表叭9耙附表一（3）：瓣事业单位、社会吧团体、民办非企澳业单位收入明细般表吧10懊附表二（1）：案成本费用明细表扮11颁附表二（2）：伴金融企业成本费埃用明细表按12蔼附表二（3）：芭事业单位、社会版团体、民办非企疤业单位支出明细岸表疤13佰附表三：纳税调背整项目明细表盎瓣吧14按附表四：企业所胺得税弥补亏损明班细表熬袄坝1版5袄附表五：税收优颁惠明细表肮叭佰16邦附表六：境外所熬得税抵免计算明伴细表扳啊盎17芭附表七：以公允叭价值

20、计量资产纳按税调整表肮胺案18袄附表八：广告费笆和业务宣传费跨啊年度纳税调整表唉翱碍19吧附表九：资产折吧旧、摊销纳税调拜整明细表背矮凹20埃附表十：资产减伴值准备项目调整暗明细表阿袄唉21稗附表十一：长期半股权投资所得（澳损失）明细表班绊背提示：地税经摆管企业所得税业矮户增加以下22皑-24行内容袄22挨附表十二：企业懊所得税其他优惠哀明细表扒23敖附表十三：职工办教育经费支出跨背年度纳税调整表板24捌附表十四：职工拔福利费支出纳税扒调整表按附件三：伴已（或未）经我安们审查的贵单位背企业年度关联疤业务往来报告表按耙25巴1.关联关系表哀案俺26袄2.关联交易汇皑总表颁凹笆27鞍3.购销表巴肮

21、瓣28罢4.劳务表碍熬懊29哀5.无形资产表半坝凹30肮6.固定资产表疤爱笆31扳7.融通资金表靶氨袄32跋8.对外投资情稗况表挨颁叭33拌9.对外支付款碍项情况表皑般隘附件四：贵单位肮编制的XXXX爱年度第四季度或懊十二月的中华霸人民共和国企业坝所得税月（季）霸度预缴纳税申报盎表（A类）坝34靶XXXX绊年度第四季度或艾十二月的中华巴人民共和国企业爱所得税月（季）哀度预缴纳税申报搬表（A类）胺暗矮附件五：其它附笆表班（一） 国、岸地税柏共用的其他附表霸35佰1.增值税纳税办情况审核表把36奥2.增值税纳税芭情况审核附表（吧一般纳税人）岸3.房地产开发暗企业年度申报补叭充表（1-5）跋37啊3

22、-1.房地产案开发企业基本情败况表柏38隘3-2.房地产凹开发企业年度内板销售未完工开发翱产品取得的收入板纳税调整情况表稗39哀3-3.房地产懊开发企业公共配安套设施预提费用安计算表每个设矮施填1份按共 份安40哎3-4.房地产矮开发企业营业成绊本计算表每个翱项目（期）填1扮份颁共 份背41疤3-5.房地产柏开发企业所得税白计算表安4.减免税企业摆年度申报补充表斑（1-14）肮42翱4-1.农、林邦、牧、渔业项目拌说明及核算情况扳表爸43翱4-2.农产品拔初加工项目说明靶及核算情况表矮44吧4-3.国家重阿点扶持的公共基哀础设施项目投资敖经营情况及核算岸情况表佰45氨4-4.环境保懊护、节能节

23、水项隘目情况及核算情吧况表鞍46肮4-5.技术转板让所得归集、分把摊、计算情况表澳47阿4-6.资源综澳合利用情况及核白算情况表啊48把4-7.软件生哀产或集成电路设般计企业获利年度爱及核算情况表绊49按4-8.证券投肮资基金免税收入肮情况及核算情况捌表哎50坝4-9.小型微袄利企业备案表霸51稗4-10.固定柏资产、无形资产按加速折旧或摊销叭情况表绊52办4-11.购置捌的环境保护专用扳设备情况表隘53吧4-12.购置凹的节能节水专用熬设备情况表阿54靶4-13.购置办的安全生产等专白用设备情况表笆55安4-14巴.跋企业年度研究开安发费用结构明细柏表胺56八4-15蔼.佰CDM项目减免鞍情

24、况表氨57蔼4-16.动漫暗企业获利年度及奥减免情况表埃58靶4-17.节能把服务公司合同能癌源管理八项目情况及核算巴情况表罢59八5.把 出口货物退免百税审核事项说明摆6. 捌企业资产损失税邦前扣除申报挨表癌60凹6-1百企业资产损失税柏前扣除申报敖表（专项申报适稗用半）爱61颁6-2埃企业资产损失税吧前扣除申报办表胺（哀清单申报适用哎）案62半6-3肮跨地区汇总纳税按企业资产损失税瓣前扣除申报明细八确认岸表颁（二）国税附表背盎提示：国税经管跋企业所得税业户捌适用邦63俺1.职工福利费吧支出纳税调整表挨（即地税年报附把表14）搬64败2.职工教育经隘费支出纳税调整坝表（即地税年报芭附表13）

25、颁65颁3.企业所得税稗其他优惠明细表八（即地税年报附百表12）霸附件六：搬贵单位编制的X芭XXX年度财务吧会计报告皑66板资产负债表（资坝产与负债情况）昂67吧利润表（收支与岸结余情况）哎68俺现金流量表傲69碍会计报表附注芭70鞍财务情况说明书板附件七：事务所百和注册税务师执阿业证书复印件熬71啊事务所执业证书巴复印件巴挨艾72袄注册税务师执业挨证书复印件爸八肮经审核，贵单位邦XXXX年度需半附送报表及其他癌附表共XXXX颁份，明细详见上斑表拜“般需附送颁”扒栏打耙“”扳；上表皑“拌不需附送袄”鞍栏打俺“”拜的报表或附表共阿XXXX份，为柏贵单位在XXX捌X年度没有发生佰申报内容的附表伴，

26、因此不需填报百。提示：凹1.对附件二的安填报要求，国税邦经管企业所得税傲纳税人需附送主半表及附表1-1敖1；地税经管企熬业所得税纳税人捌需附送主表及附扮表1-14,发奥表无保留意见、懊保留意见结论的拜附表填列的数据挨必须是经审查调案整后确认的数据般，发表无八法百表明靶意翱见、否定意见结坝论的附表填列的八数据是企业编制俺未经审查调整的拔数据笆2.上表按“熬需附送白”跋栏内己打般“”矮、且捌“捌不需附送拌”懊栏内半己打稗“”拜的，为必须填报阿的附件，其中没邦有发生申报内容瓣的附表也应填耙“暗0班”暗报送。）百3.对于年度纳敖税申报表附表一吧收入明细表及附按表二成本明细表啊，必须根据企业傲执行的会计

27、制度笆或准则，在三种啊类型中选择一种扳并填报，选择类暗型后如该附表没笆有发生申报内容扳的，也应填疤“斑0绊”矮报送，并在扳“胺需附送版”凹栏内打昂“”巴；背另外两种不适用败的类型在捌“昂不需附送板”奥栏内奥打摆“”跋。哀XXX税务师事罢务所 搬 绊 中国注册税务把师:阿中国八罢广东 哎 氨 中扳国注册税务师:熬XXXX年XX稗月日PAGE PAGE 57附件一：翱企业所得税汇算搬清缴纳税申报审奥核事项说明阿一、企业基本情懊况（按照工商登芭记、税务登记的芭内容列示）爸1. 成立日期拜：安2. 注册地址扮：案3. 法定代表蔼人：挨4. 注册资本拔：XXXXXX隘元，其中实收资啊本XXXXXX稗元百

28、出资者及其出资捌比例如下：柏出资者坝国籍奥应缴出资额翱应缴出资比例颁实缴出资额皑实缴出资比例傲%岸%拜%阿%岸合 计版肮%伴%案提示：本年度傲有发生增资、减爸资或撤资、扩股啊，变更出资者的扳，必须予以披露疤俺5. 企业类型哎：吧提示：按工商拜登记注册类型列扮出叭 澳6. 经营范围摆：办拜提示：罢本年度的经营范柏围与上一纳税年颁度对比，如果有稗发生变化的，必鞍须予以披露背7. 税务登记拔：板主管税务机关：巴XXX ；纳俺税识别号：XX岸XX；纳税人编暗码：XXXX坝提示：列出国搬税及地税管理机凹关，列至科或所奥、分局背8办会计机构负责人伴：9联系电话：碍10是否设置哎分支机构：是/百否；总分机构

29、是搬否存在税率差：跋是/否蔼（1）境内分支瓣机构清单安分支机构名称熬主管税务机关办注册地址俺设立时间傲经营范围坝跨地区（跨省、凹跨市、跨区(县艾)）罢分级情况（二级癌、三级、蔼邦）盎是否就地预缴所吧得税邦适用所得税税率稗机构1耙机构2板般 （2）境外分爱支（营业）机构背清单哀分支（营业）机颁构名称凹所在国家（地区扮）名称叭注册地址安设立时间昂经营范围耙本年度营业利润艾（亏损）额绊在所在国已缴所扒得税暗所在国适用所得傲税税率坝机构1哀机构2半伴11长期股权邦投资情况吧境内案长期股权投资情伴况笆如下：拌被投资企业名称巴被投资企业注册澳资本拔占被投资企业比颁例哎投资核算方法（摆成本法/权益法拌）霸投

30、资成本岸本年度增（减）案投资额鞍股权转让情况岸境外佰长期股权投资情皑况搬如下：拔被投资企业名称胺所在地国家（地哀区）名称翱被投资企业注册背资本阿占被投资企业比袄例版投资核算方法（埃成本法/权益法安）板投资成本伴本年度增（减）摆投资额岸股权转让情况隘二、扒企业基本的税收蔼政策半提示：主要披拌露其经营业务适昂用的税种（流转岸税、所得税）、埃税目、税率，以碍及享受的减免税挨政策及批文等按（一）主要税（肮费）项目及税（哎费）率吧税（费）项目板计税依据罢税（费）率巴增值税奥按销售货物或者巴提供应税劳务的拔销售额 捌%（X%）计算板销项税额稗（氨X%笆）案营业税 办按营业额白（扳X%敖）氨消费税半按销售额

31、疤（巴X%蔼）板按销售数量（埃或按每吨或升X邦X元的定额税计鞍缴）把城市维护建设税伴按应缴流转税税板额计征埃%拔教育费附加瓣按应缴流转税税扳额计征肮%翱地方教育附加袄按应缴流转税税板额计征哀%懊文化事业建设费斑堤围费耙企业所得税啊按应纳税所得额霸%暗（二）主要的税斑收优惠拜优惠项目稗国家文件依据皑具体优惠政策规把定隘税务机关批准文鞍号（属备案的注颁明是否已办备案唉）邦三、企业主要的爱会计政策懊提示：主要列昂示对所得税产生班影响的会计政策斑，以下为参考文柏本，应根据企业办的实际会计政策扮做相应的修改傲1. 会计制度罢：摆执行企业会计爸准则及其应用罢指南、附录的会稗计科目/企业俺会计制度及其皑配套

32、的班 霸会计核算办法矮/金融企业会拌计制度/小罢企业会计制度耙，民间非营利癌组织会计制度板/事业单位会白计准则及其配爱套的拌 败会计制度/敖村集体经济组暗织会计制度/肮佰农民专业合作社盎财务会计制度霸。肮2. 会计年度白：办自公历半1月1日案起至癌12月31日疤止。哎3. 记账本位绊币：胺采用人民币搬袄外币为记账本位氨币。盎4. 记账基础笆和计价原则：艾以权责发生制为罢记账基础，以实斑际成本为计价原案则。岸提示：如果执碍行事业单位会瓣计准则及其配疤套的艾 碍会计制度的，隘应根据实际情况八表述靶5. 外币业务坝核算方法：班按照企业会计颁准则第19号-霸外币折算的规阿定核算/企业霸会计制度第一邦百

33、一十九、一百鞍二十条的规定核半算班6. 短期投资蔼的核算方法笆：把按照企业会计挨准则第22号-疤金融工具确认和佰计量的规定核白算/企业会计颁制度第五十二皑的规定核算。岸提示：如果不傲执行企业会计斑准则或企业爱会计制度的，摆请另外详细报告俺，下同)暗7. 坏账核算艾方法/金融资产吧减值：佰按照企业会计氨准则第22号-昂金融工具确认和岸计量的规定核爱算/企业会计傲制度第五十三啊条的规定核算。敖提示：如果不敖执行企业会计懊准则或企业斑会计制度的，坝请另外详细报告昂，下同巴8. 存货核算八方法：澳（1）跋按照企业会计拌准则第1号-存稗货的规定核算稗/芭企业会计制度班第二十条的规柏定核算。阿提示：如果不

34、颁执行企业会计敖准则或企业败会计制度的，扳请另外详细报告拌，下同跋（2）存货瓣以实际成本/计板划成本计价/零傲售价格法，发出懊存货采用加权平搬均法/移动平均案法/先进先出法懊/个别计价法核绊算。昂提示：如果不八执行企业会计百准则或企业艾会计制度的，氨请另外详细报告八，下同芭（3）存货的盘拔存制度：本单位霸盘点采用永续盘盎存制/定期盘存扳制。把提示：非特殊按情况，一般不宜胺采用定期盘存制艾，如果纳税人采哎用定期盘存制的案，注册税务师需耙对存货盘存制度哎对成本列支的影吧响重点关注，并班决定是否应该出笆具保留意见的鉴熬证报告。氨（4）低值易耗氨品、包装物领用扒时采用五五摊销爱法核算哎/领用时一次摊坝

35、销法/分期摊销绊法计入当期成本奥、费用。背（5）由于存货碍遭受毁损、全部俺或部分陈旧过时搬或销售价格低于笆成本等原因造成翱的存货成本不可绊收回的部分，期按末采用成本与可哀变现净值孰低原安则计量，按单个稗存货项目的成本碍/按类别计量成澳本高于可变现净瓣值的差额提取存半货跌价准备。/笆企业会计制度芭第五十五条的跋规定核算笆提示：企业如案果年度中间改变扮存货计价方法，邦应考虑是否进行绊调整，对于年初俺确定的存货计价坝方法与上年不一癌致的，应考虑其矮对成本的影响情柏况及是否已报备胺给主管税务机关懊。挨9. 长期股权鞍投资核算方法：袄按照企业会计按准则第2号-长把期股权投资的般规定核算/皑企业会计制度般

36、第二十二条的安规定核算。癌提示：如果不拜执行企业会计爱准则或企业芭会计制度的，案请另外详细报告靶，下同捌长期股权投资减暗值准备：芭按照企业会计办准则第22号-柏金融工具确认和版计量或按照凹企业会计准则第芭8-资产减值叭的规定核算/伴企业会计制度哎第二十四条的隘规定核算。拌提示：如果不袄执行企业会计艾准则或企业扮会计制度的，哀请另外详细报告靶，下同氨10. 固定资扮产计价和折旧方白法坝（1）按按照企业会计板准则第4号-固吧定资产的规定板核算/鞍企业会计制度靶第二十七条的稗规定核算。挨提示：如果不捌执行企业会计霸准则或企业唉会计制度的，皑请另外详细报告熬，下同扳（2）固定资产邦折旧采用直线法安/双

37、倍余额递减鞍法/年限总和法敖/工作量法计算伴，敖并按固定资产类扳别、估计经济使熬用年限和预计净暗残值率（原值的袄X%）确定折旧版率/企业会计搬制度第三十六啊条的规定计提折斑旧，各类固定资爸产的折旧年限和背年折旧率如下：阿提示：如果不把执行企业会计扮准则或企业败会计制度的，皑请另外详细报告扮，下同罢资产类别稗折旧年限（年）斑年折旧率（%）百房屋建筑物办%罢机器设备白%八运输设备背%板办公设备百%霸其他设备袄%半提示：如果采坝用加速折旧方法摆（包括缩短折旧芭年限）的，应说傲明其采用加速折颁旧的依据，即属瓣于条例的什扒么情形。般（3）固定资产哎的减值，按照案企业会计准则第柏8号-资产减值安处理/企业

38、板会计制度第四哀十二条的规定处跋理。吧提示：如果不熬执行企业会计唉准则或企业唉会计制度的，坝请另外详细报告扒，下同霸11. 生物资跋产的核算方法：跋按照企业会计叭准则第5号-生敖物资产的规定安核算笆。哎12. 无形资叭产的核算方法按按照企业会计昂准则第6号-无哎形资产的规定碍核算/办企业会计制度八第四十四条的靶规定核算。败提示：如果不绊执行企业会计暗准则或企业暗会计制度的，拌请另外详细报告傲，下同盎无形资产的减值霸，按照企业会拜计准则第8号-白资产减值处理笆/企业会计制邦度第四十九条扒的规定处理。般提示：如果不稗执行企业会计昂准则或企业背会计制度的，隘请另外详细报告昂，下同扮13. 长期待氨摊

39、费用摊销方法背（1）筹建期间艾发生的费用先在佰长期待摊费用中爸归集，于开始生岸产经营当月一次昂计入当期的损益把/企业会计制按度第五十条的蔼规定核算和摊销爱。罢 拔提示：如果不背执行企业会计凹准则或企业艾会计制度的，敖请另外详细报告俺，下同昂（2）其他长期凹待摊费用按受益吧年限平均摊销。俺14. 借款费盎用的核算方法肮按照企业会计百准则第17号-疤借款费用的规耙定核算/把企业会计制度扒第一百零四条安的规定核算。版提示：如果不哀执行企业会计阿准则或企业佰会计制度的，百请另外详细报告挨，下同啊15. 债务重跋组阿按照企业会计罢准则第12号-罢债务重组的规盎定核算柏。唉16. 非货币版性交易邦按照企业

40、会计把准则第7号-非奥货币性资产交换肮的规定核算/背企业会计制度疤第一百一十三扮、一百一十四、背一百一十五、一矮百一十六条的规稗定核算。八提示：如果不稗执行企业会计案准则或企业安会计制度的，笆请另外详细报告爱，下同稗17. 收入确叭认原则昂按照企业会计霸准则第14号-白收入的规定核隘算/案企业会计制度矮第八十四条至碍九十八条的规定熬核算。疤提示：如果不稗执行企业会计邦准则或企业耙会计制度的，耙请另外详细报告半，下同绊18. 所得税凹的会计处理方法百按照企业会计爸准则第18号-皑所得税的规定斑核算/斑企业会计制度安第一百零七条疤的规定核算。霸19. 会计政坝策、会计估计变扒更和差错更正爸按照败企

41、业会计准则隘第28号-澳会计政策、会计按估计变更和差错唉更正扮的规定处理。碍(敖提示：如果不皑执行企业会计拔准则或企业岸会计制度的，肮请另外详细报告爱，下同傲四、企业所得税耙纳税申报表项目伴注释说明版（一）利润总额唉的审核熬提示：蔼对于本凹审核说明四（一矮）伴下列岸1.至11.爸项目，要披露具百体事实、调整依隘据、计算过程，翱对于汇总纳税企版业需凹逐户列出总机构霸、二级分支机构俺的收入、成本和俺利润，详见本鉴肮证附件一 (1半)捌奥贵单位经审计昂提示：如有，疤列示会计师事务俺所及审计报告编暗号芭/未经审计的会板计利润总额XX蔼XXXX元。我捌们根据财务会计熬制度审核确认的笆会计利润总额 癌XX

42、XXXX元按，审核调整增加拜/减少利润总额笆XXXXXX元扳，具体调整项目鞍和金额如下表所疤列：半申报表项目翱利润表项目般账载金额背审核确认数巴调整数叭附注索引奥营业收入拜1把.1碍1.2叭营业成本疤2.1拌2.2懊营业税金及附加鞍3傲销售费用拜4八管理费用啊5百财务费用颁6伴资产减值损失挨7靶公允价值变动净艾收益奥8鞍投资收益百9八营业外收入懊10伴营业外支出拌11敖利润总额蔼 提示：如未胺发生调整，则披颁露败“颁暂未发现贵单位案会计利润存在需耙要调整的事项扳”肮；纳税人如果执盎行非企业类会计斑制度的，应当采氨用相应的会计收澳支报表格式，参爱照上表的柏“柏列瓣”罢名称进行披露。瓣芭1营业收入

43、的斑审核扳八1.1主营业务背收入的审核伴（1）主营业务吧收入傲贵单位本纳税年百度账面确认主营阿业务收入搬XXXXXX元般，其中：出口销八售收入安XXXXXX元拜，占销售收入的澳XX%。其中：疤汇总纳税的总机哀构所属分支机构霸主营业务收入X扒XXXXX元。颁其中：临时外出半经营（跨省、跨傲市）业务取得的懊主营业务收入白XXXXXX元阿。跋【提示：临时外爸出经营业务取得啊的收入不包括汇氨总纳税总机构所颁属分支机构取得唉的收入】奥（2）审核调整办事项斑贵单位本纳税年鞍度癌依照财务会计的蔼相关规定，应调半增/调减主营业办务收入XXXX八XX元。捌提示：要求分班别说明本纳税年背度应计未计、多班计销售商品

44、收入懊/提供劳务收入颁/让渡资产使用瓣权收入/建造合班同收入等具体调百整内容及金额）罢如果有跨年度的稗建造合同收入，背应当注明确认收靶入实现时间的方癌法拌1.2其他业务百收入的审核扳贵单位本纳税年按度唉依照财务会计的绊相关规定，应调靶增/调减其他业稗务收入XXXX八XX元。罢提示：要求分般别说明本纳税年胺度应计未计、多叭计材料销售收入摆/代购代销手续扒费收入/包装物爱出租收入/过期摆未退包装物没收靶的押金等具体调叭整内容及金额八2营业成本的白审核巴2.1主营业务捌成本的审核癌（1）主营业务罢成本艾贵单位账面确认奥主营业务成本拌XXXXXX元拔，其中汇总纳税绊的总机构所属分伴支机构主营业务摆成本

45、XXXXX叭X元。扳（2）审核调整办事项板贵单位本纳税年百度安依照财务会计的叭相关规定，应调凹增/调减主营业傲务成本XXXX哎XX元。盎提示：要求分绊别说明本纳税年艾度应计未计、多敖计销售商品成本鞍/提供劳务成本昂/让渡资产使用疤权成本/建造合瓣同成本/在建工隘程试运行成本等叭具体调整内容及拜金额瓣2.2其他业务癌支出的审核碍贵单位本纳税年按度癌依照财务会计的罢相关规定，应调板增/调减其他业凹务支出XXXX俺XX元。哀提示：要求分爸别说明本纳税年罢度应计未计、多氨计材料销售成本拔/代购代销费用隘/包装物出租成跋本/相关税金及暗附加等具体调整胺内容及金额百3营业税金及傲附加的审核办提示：按照财爱

46、务会计制度审核扒确认口径计算填哎写，要求按不同百税率/单位税额爸分开填列，房地邦产企业土地增值懊税要将预征税款凹、清算税款分开半填列暗税种搬计税依据拜适用税率/单位袄税额吧企业账载营业税癌金及附加拜审核确认营业税敖金及附加拔账载金额扮审核确认金额耙1、营业税案2、消费税哎3、城市维护建碍设税俺4、教育费附加矮5、地方教育附扒加安6、土地增值税瓣7.百 盎资源税疤合计奥审核调整说明:靶 爸注：营业税的审疤核柏提示：按税收靶口径计算填写，阿若计税依据与会挨计账载营业收入哀有差异的，必须半增加文字说明埃子目盎计税依据柏税率袄本年应交数艾本年减免数肮本年已交数百年末欠交数唉交通运输业盎服务业俺销售不动

47、产跋啊提示：若税务拌师出具鉴证报告吧日之前营业税年拔末欠交数已全部巴缴交或部分缴交邦的，则增加以下袄披露扮贵单位营业税年耙末欠交数XXX氨XXX元，于X岸XXX年XX月笆XX日缴交XX罢XXXX元，盎凹。胺3.1城市维护吧建设税、教育费暗附加计税依据说矮明氨 贵单位皑本纳税年度城市傲维护建设税、教芭育费附加的计税半依据为本纳税年岸度实际应缴纳的八流转税和绊当期免抵税额哎，其中：营业税鞍XXXXXX元笆、消费税XXX皑XXX元、增值霸税XXXXXX扳元、爸当期免抵税额澳XXXXXX扳元碍。贵单位增值税扒的申报缴纳情况翱如下：隘项 目坝自报数把调整数班确认数罢本年应税收入（坝含查补数）半其中：适用

48、税率坝 %的计埃税收入阿适用税率 岸 %的计税收入懊简易征收率 般%( %)的奥计税收入办本年免税货物及敖劳务的收入傲本年出口免税货安物的收入跋本年销项税额合安计鞍本年进项税额懊上期留抵税额稗本年进项税额转百出哎本年应交增值税唉本年已交增值税百年末未交增值税敖期末留抵税额捌审核调整说明:碍 百提示：实行免懊抵退税的生产企爸业，以国税部门瓣审核的生产企佰业出口货物免抵疤退税申报汇总表靶中的艾“扳当期免抵税额伴”按作为城市维护建爸设税和教育费附拌加的计税（费）癌依据，分别计征艾城建税、教育费俺附加。纳税人、隘中介机构执业人碍员要给予充分关奥注。哀对败增值税一般纳税伴人本年应缴增值隘税税款的审核，昂

49、应同时附送增安值税纳税情况审昂核表、增值鞍税纳税情况审核败附表(一般纳税把人)搬肮增值税（增值税爱小规模纳税人）哎项 目 哎 叭 自报数巴调整数翱确认数绊本年应税收入（柏含查补数）奥把白肮其中：简易征收巴率 %的计扒税收入唉邦岸伴本年免税货物及阿劳务的收入办本年出口免税货颁物的收入稗本年应交增值税凹扒霸袄 其中：霸被有关部门查补蔼当年应缴数败瓣般罢 半 被有关部巴门查补以前年度佰应缴数拔扮稗澳本年已交增值税埃艾芭八 其中：盎已缴被有关部门半查补当年应缴数伴霸胺败 澳 已缴被有芭关部门查补以前蔼年度应缴数艾安败跋年末未交增值税柏巴颁拌审核调整说明:矮 疤3.2审核调整罢事项把贵单位本纳税年拌度盎

50、依照财务会计的把相关规定，应调凹增/调减主营业暗务税金及附加X哀XXXXX元。艾提示：要求分芭别说明本纳税年背度应计未计、多巴计销售（营业）拌收入、流转税视八同销售收入按规鞍定应补缴（退）案的消费税、营业肮税、城建税、教百育费附加，以及哀根据税收法规规熬定应补计的资源疤税、土地增值税邦等具体调整内容懊及金额跋4销售费用的坝审核胺贵单位本纳税年稗度跋依照财务会计的氨相关规定，应调败增/调减销售费坝用XXXXXX胺元。吧5管理费用的按审核敖贵单位本纳税年背度耙依照财务会计的柏相关规定，应调氨增/调减管理费啊用XXXXXX拌元。其中：房产哎税XXXXXX疤元，土地使用税颁XXXXXX元哎，堤围防护费

51、X白XXXXX元。爸提示：要求分凹别说明本纳税年安度应计未计、多拜计销售（营业）绊收入、视同销售傲收入按规定应补蔼缴（退）的堤围绊防护费具体调整般内容及金额拜注：房产税、土把地使用税、堤围半防护费、车船税哀等的审核澳税种佰计税依据安适用税率/单位案税额叭企业账载税额半审核确认税额(稗本年应交数)伴本年已交数把年末欠交数扒账载（申报）金坝额哀审核确认金额叭1、房产税拔2、土地使用税扮3、堤围防护费百4、车船税般5、文化事业建扒设费办6、价格调节基阿金芭7、残疾人就业摆保障金白审核调整说明:昂 坝提示：若税务澳师出具鉴证报告暗日之前房产税/阿土地使用税/堤拔围防护费/车船蔼税/岸鞍年末欠交数已全颁

52、部缴交或部分缴傲交的，则增加以艾下披露唉贵单位房产税/啊土地使用税/堤把围防护费/车船斑税/坝爸年末欠交数懊XXXXX安X霸元，于XXXX笆年XX月XX日拜缴交斑XXXXXX疤元，背捌。般6财务费用的拌审核颁贵单位本纳税年氨度佰依照财务会计的斑相关规定，应调按增/调减财务费蔼用XXXXXX把元。安提示：注意审案核利息资本化与盎财务费用的分配绊是否符合规定，板尤其是未实行新半会计准则的建筑岸企业、大型机器按制造企业、造船摆企业、房地产开奥发企业的会计核颁算与税收的差异班。版7. 资产减值斑损失的审核吧贵单位本纳税年阿度版依照财务会计的疤相关规定，应调办增/调减资产减奥值损失XXXX昂XX元。鞍8

53、公允价值变鞍动净收益俺（执行新企业会把计准则的企业）佰贵单位本纳税年颁度鞍依照财务会计的矮相关规定，应调袄增/调减公允价摆值变动净收益X安XXXXX元。柏9投资收益的稗审核摆贵单位本纳税年爱度绊依照财务会计的瓣相关规定，应调皑增/调减投资持拌有收益XXXX背XX元。扳10营业外收稗入的审核柏贵单位本纳税年案度办依照财务会计的癌相关规定，应调颁增/调减营业外百收入XXXXX胺X元。俺11营业外支案出的审核笆贵单位本纳税年俺度把依照财务会计的隘相关规定，应调凹增/调减营业外鞍支出XXXXX颁X元。疤（二）纳税调整埃后所得额的审核癌贵单位账面利润盎总额为XXXX捌XX元，经上述办审核确认利润总稗额为

54、XXXXX摆X元。案根据税收规定的百标准审核，核实拔本纳税年度纳税阿调整增加额XX昂XXXX元，纳傲税调整减少额X扮XXXXX元，皑境外应税所得弥懊补境内亏损XX疤XXXX元，捌纳税调整后所得拜额XXXXXX摆元。纳税调整事疤项如下：凹1. 纳税调整跋增加、减少额的扮审核把(详见拌本鉴证奥附件一(2)纳癌税调整项目审核拜确认明细表)板1.1 收入案类调整项目的审班核哎（1）视同销售隘收入的审核（区把分执行新企业会半计准则和企业会袄计制度企业）矮贵单位本纳税年罢度存在视同销售岸行为，应确认视翱同销售收入扮XXXXXX唉元，贵单位自报阿纳税调整增加X奥XXXXX元,碍纳税调整增加经班审核确认为XX

55、唉XXXX元。艾提示：要求披柏露视同销售列明爸经济业务的内容癌及金额，如：非皑货币性资产交换耙或将/货物/财耙产/劳务用于捐芭赠/偿债/赞助癌/集资/广告/皑样品/职工福利佰/利润分配等，般同时应披露视同罢销售采用的方法颁：如同类交易价颁格、成本加成等案。或将资产懊移送他人转移稗至境外情形伴，也应披露视同鞍销售采用的方法败：如同类霸对外销售傲价格、耙购入时的价格拌等柏（2）接受捐赠皑收入的审核（执伴行新会计准则以肮外的企业列示）埃贵单位本纳税年氨度接受捐赠纳入癌资本公积核算应坝进行调整的收入袄税收金额XXX摆XXX元，贵单白位自报纳税调整拜增加XXXXX办X元,纳税调整坝增加经审核确认挨为XX

56、XXXX安元。败（3）不符合税佰收规定的销售折般扣和折让的审核叭贵单位本纳税年柏度发生销售折扣半和折让账载金额斑 XXXXXX埃元，按照税收规挨定可以税前扣除坝的销售折扣和折伴让税收金额XX稗XXXX元，贵邦单位自报纳税调岸整增加XXXX拔XX元,纳税调叭整增加经审核确办认为XXXXX氨X元。柏提示：要求分阿别说明商业折扣碍、现金折扣、销拌售折让、销售退拌回的所得税处理安是否符合规定、按本年度发生额、安可抵减销售收入哀或扳税前扣除的金额岸、纳税调整金额澳。傲（4）未按权责敖发生制原则确认捌的收入的审核靶贵单位本纳税年哎度发生分期收款背销售商品业务按叭照权责发生制原笆则确认的销售收拜入账载金额X

57、X氨XXXX元，利半息收入、租金收霸入、持续时间超矮过12个月的劳白务收入等按照权稗责发生制原则确扮认的收入账载金摆额XXXXXX拌元，上述业务收背入账载金额合计矮XXXXXX元澳，根据税收规定摆，应确认收入的搬税收金额XXX凹XXX元，贵单搬位自报纳税调整鞍增加(减少)X叭XXXXX元,瓣纳税调整增加(敖减少)经审核确暗认为XXXXX跋X元。澳（5）按权益法俺核算长期股权投巴资对初始投资成肮本调整确认收益胺的审核（执行新暗会计会计准则的傲企业列示）扒贵单位本纳税年翱度在权益法核算捌下，初始投资成柏本小于取得投资盎时应享有被投资啊单位可辨认净资俺产公允价值分额岸，两者之间的差爱额计入取得投资背

58、当期的营业外收安入的金额为 蔼 XXXX稗XX元。根据税敖收规定，应按长啊期股权投资的原瓣始成本确认投资耙成本，贵单位自肮报纳税调整减少氨XXXXXX元阿,纳税调整减少懊经审核确认为X稗XXXXX元。艾（6）按权益法叭核算的长期股权奥投资持有期间的般投资损益的审核埃贵单位扳采用权益法核算扒的被投资企业共拜XX家，本纳税芭年度按权益法核办算的长期股权投芭资持有期间的投拜资收益/损失金巴额XXXXXX艾元，本纳税年度懊实际收到被投资巴企业利润分配额瓣合计XXXXX安X元。跋本纳税年度被投胺资企业作出利润哎分配决定的有X败X家，决定分回颁投资收益额合计绊XXXXXX元胺，根据税收阿规定，应确认的艾股

59、息红利税收金奥额XXXXXX哎元，贵单位自报稗纳税调整增加(熬减少)XXXX败XX元,纳税调傲整增加(减少)鞍经审核确认为X啊XXXXX元。敖被投资企业名称捌本纳税年度作出胺利润分配决定情岸况隘按权益法核算的凹本纳税年度投资靶收益/损失账载皑金额版是否作出利润分哀配决定伴作出利润分配决盎定日期胺决定分回投资收背益额般1.按是/否懊2.巴是/否跋3.啊是/否埃坝是/否耙合计熬半捌 提示：表中班“安被投资企业名称笆”澳要求按照本审核巴说明一、坝11伴“懊长期股权投资情啊况傲”爱采用权益法核算百的长期股权投资靶单位一一披露吧（7）特殊重组吧的审核板贵单位本纳税年罢度发生的重组业袄务,符合规定的啊条件

60、适用特殊性百税务处理,按会爱计规定确认收入碍的账载金额XX疤XXXX元，按稗税收规定确认的斑收入金额 XX哀XXXX元，贵百单位自报纳税调挨整增加(减少)皑XXXXXX元哀,纳税调整增加鞍(减少)经审核芭确认为XXXX爸XX元。拜提示：要求同八时关注和披露本盎审核说明四(二氨)1.3(2)八 昂“搬固定资产折旧的蔼审核叭”败及本审核说明五啊(三) 把“罢重大经营事项稗”爱隘（8）一般重组芭的审核邦贵单位本纳税年跋度发生的重组业懊务适用一般性税芭务处理,按会计唉规定确认收入的般账载金额XXX佰XXX元，按税肮收规定确认的收半入金额 XXX疤XXX元，贵单蔼位自报纳税调整懊增加(减少)X颁XXXX