e讲堂预算前的战略梳理武学东

1、前的梳理请添们的：财智东方e讲堂：ecfoclass或留意财智东方e讲堂：263131197218907061武学东 eleven： 邮箱：.cn开展的前期准备手册/制度建立1.2.与长期计划（3-5年LRP）责任中心的建立成本中心的设置利润中心的设置环境评估能力/反馈系统的建立的培训4.5.1.财务管理体系考核体系组织机构产品与服务的业务特点管理实施的节奏6.年度的准备工作主要假设和原则年度范围目标的制定指导原则企业目标财务目标经营目标的组织分工5.1.工具币种/汇率/通货膨胀率与采购价格和工资费用假设上线与下线产品预计市场平均增长率预计税率费用分摊原则使用的费用科目及解释2.全面财务的组织

2、角色与职责的组织角色与职责历史数据的准备的模板与工具的准备3.4.企业发展的两种主要类型地图前的目标梳理市场市场的主要指标国内外宏观经济环境变化国家主要政策变化及出口国政策及各个地方的市场增长趋势和容量产品及技术发展趋势竞争环境及成熟度变化趋势本公司在各个地方的市场趋势变化本公司产品的竞争力主要客户和行业发展趋势市场信息各个部委办方法途径的发展、规划和项目信息行业第的指导信息的信息公司相关部门的公司的历史经验和信息和市场网络信息前的目标梳理市场市场的目的确定市场增长率确定主要产品策略及销售目标确定市场销售分布确定客户与产品的对应关系市场假设的建立过程与逻辑回顾确定：市场占有率、目标客户、产品开

3、发方向、重点销售产品、销售增长方式产品销售规模和毛利市场产品企业发展投入聚焦%聚焦%投资的仙农果蔬公司介绍公司地址昌平小汤山，公司成立10年，前身是草莓种植园，现在城区开设现代的蔬菜水果超市，并收购整了一些地方蔬菜水果园公司slogan：菜鲜果美乐生活！公司特色：绿色新鲜水果蔬菜直供生活连锁超市，融入千家万户的现代农业品牌！并准备配合线上的O2O模式开展电子商务。公司现有5个大型蔬菜、水果，年营业额超过3千万公司现有30家“仙农果蔬”品牌连锁超市，超市营业额超过3亿元超市面积500平米左右，品类涵盖水果、蔬菜、水产品、肉蛋奶、红酒、饮料等公司资本2000万，现有员工1200人公司计划在未来5年

4、发展到800家店，营业额达到30亿元，蔬果扩大到50家仙农果蔬的连锁超市仙农果蔬的“执行”框架梳理企业价值周转率其他收益财务/信息/数据管控体系。店长储备门店能力选址单店产出开业速度新店周期。其他增值服务。损益表亏损和警戒门店数占压客流客单平效存货周转率重点商品及时供货率差错率物流费用。单店收益人效人效（收入、利润）销售利润价格重点商品毛利销量结构毛利走势收入品类收入结构品类利润结构品类平效结构重点品类。门店收益效率效益定位大学展业增值业务投资回报衍生收益供应链门店品类采购用平衡计分卡梳理从哪里开始思考：为谁而作？制定的起点1：以销售为起点以销定产，是编制的最基本模式。收入-成本=利润优点：以

5、销定产，安排有序；缺点：可能出现产品过渡开发，过渡，资源过渡向倾斜适用于处于成长期或者有长期市场的企业编制。3：以生产为起点以产定销，能够使得产能最大化。市场考虑不够，产品积压的风险比较高。4：以利润为起点保证经营成果，给更大的权。可能短期行为或过高风险。5：以为起点着眼于各级，将公司的层层分解，将、运营规划/计划，起来。对的看法应该是思考的过程，而不是凑数应该是自身进步的工作计划，而不是上交的作业是管理团队的共同工作，不是某一个人或财务部的工作，财务部无非是把大家提供的数据用财务的方式写出来。做最怕的就是没有引起对行业真正的思考即使完成了指标，也可能不是按照的方向主动去完成的。不能主动建立的产业，建立的和行业地位，很可能错失发展的机遇应该把当成工具，而不是把当成或与公司谈判的过程总结与问题“良好的财务管理对