某集团内部控制制度大全

1、内部控制制度二零零二年一月目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 佰第一篇扳 把内部控制的基础隘 PAGEREF _Toc535075579 h 拜4 HYPERLINK l _Toc535075580 哎第一章唉 班总则爸 PAGEREF _Toc535075580 h 澳1 HYPERLINK l _Toc535075581 版第二章爱 班机构及岗位职责跋 PAGEREF _Toc535075581 h 皑3 HYPERLINK l _Toc535075582 安第三章捌 鞍内部控制方法柏 PAGEREF _Toc535075582 h 瓣4

2、HYPERLINK l _Toc535075583 岸第四章八 隘内部控制基础工搬作蔼 PAGEREF _Toc535075583 h 搬6 HYPERLINK l _Toc535075584 矮第五章癌 隘授权体系概述疤 PAGEREF _Toc535075584 h 艾7 HYPERLINK l _Toc535075585 罢第六章挨 颁附则癌 PAGEREF _Toc535075585 h 案8 HYPERLINK l _Toc535075586 拔第二篇啊 般供应生产销售内邦部控制制度案 PAGEREF _Toc535075586 h 半9 HYPERLINK l _Toc535075

3、587 扮第一章鞍 哎供应内部控制制埃度矮 PAGEREF _Toc535075587 h 挨10 HYPERLINK l _Toc535075588 把第一节凹 傲内控概述瓣 PAGEREF _Toc535075588 h 瓣10 HYPERLINK l _Toc535075589 案第二节懊 熬组织机构及岗位坝职责案 PAGEREF _Toc535075589 h 拌13 HYPERLINK l _Toc535075590 绊第三节耙 矮授权体系肮 PAGEREF _Toc535075590 h 芭20 HYPERLINK l _Toc535075591 蔼第四节半 扒管理制度班 PAGE

4、REF _Toc535075591 h 伴24 HYPERLINK l _Toc535075592 安物资供应计划（坝P2-Z1-J氨4-1袄）邦 PAGEREF _Toc535075592 h 安24 HYPERLINK l _Toc535075593 哀物资请购规范（捌P2-Z1-J艾4-2爸）哀 PAGEREF _Toc535075593 h 按29 HYPERLINK l _Toc535075594 爸自采业务规范（斑P2-Z1-J柏4-3暗）耙 PAGEREF _Toc535075594 h 按33 HYPERLINK l _Toc535075595 啊大宗采购管理（吧P2-Z1-J

5、胺4-4袄）巴 PAGEREF _Toc535075595 h 鞍37 HYPERLINK l _Toc535075596 安定点采购管理（哀P2-Z1-J办4-5板）笆 PAGEREF _Toc535075596 h 笆42 HYPERLINK l _Toc535075597 啊固定资产及设备半采购管理（百P2-Z1-J稗4-6按）拔 PAGEREF _Toc535075597 h 俺48 HYPERLINK l _Toc535075598 胺劳务及服务采购白（巴P2-Z1-J哎4-7白）邦 PAGEREF _Toc535075598 h 矮50 HYPERLINK l _Toc535075

6、599 岸采购作业控制（敖P2-Z1-J吧4-8哎）翱 PAGEREF _Toc535075599 h 搬52 HYPERLINK l _Toc535075600 瓣供应商管理（百P2-Z1-J翱4-9胺）蔼 PAGEREF _Toc535075600 h 蔼56 HYPERLINK l _Toc535075601 啊合同、订单管理胺（凹P2-Z1-J癌4-10白）袄 PAGEREF _Toc535075601 h 捌59 HYPERLINK l _Toc535075602 肮进货价格及采购拌成本控制（捌P2-Z1-J扳4-11拌）伴 PAGEREF _Toc535075602 h 芭62 H

7、YPERLINK l _Toc535075603 叭物料进库规程叭(P2-Z1-白J4-12)罢 PAGEREF _Toc535075603 h 白66 HYPERLINK l _Toc535075604 矮物料出库规程隘(P2-Z1-安J4-13)靶 PAGEREF _Toc535075604 h 般69 HYPERLINK l _Toc535075605 皑退料规程班(P2-Z1-跋J4-14)敖 PAGEREF _Toc535075605 h 捌71 HYPERLINK l _Toc535075606 斑仓库账务管理哎(P2-Z1-板J4-15)胺 PAGEREF _Toc5350756

8、06 h 癌74 HYPERLINK l _Toc535075607 凹存货盘点管理版(P2-Z1-懊J4-16)靶 PAGEREF _Toc535075607 h 捌77 HYPERLINK l _Toc535075608 伴库存分析及报告熬(P2-Z1-俺J4-17)巴 PAGEREF _Toc535075608 h 稗83 HYPERLINK l _Toc535075609 芭第二章拔 哎生产内部控制制靶度跋 PAGEREF _Toc535075609 h 疤87 HYPERLINK l _Toc535075610 昂第一节版 扮内控概述斑 PAGEREF _Toc535075610 h

9、 奥87 HYPERLINK l _Toc535075611 白第二节背 坝组织机构及岗位疤职责安 PAGEREF _Toc535075611 h 暗89 HYPERLINK l _Toc535075612 绊第三节把 班授权体系敖 PAGEREF _Toc535075612 h 鞍95 HYPERLINK l _Toc535075613 俺第四节哀 扳管理制度蔼 PAGEREF _Toc535075613 h 傲97 HYPERLINK l _Toc535075614 岸生产计划管理制颁度（熬P2-Z2-J岸4-1摆）艾 PAGEREF _Toc535075614 h 搬97 HYPERLI

10、NK l _Toc535075615 坝领料制度（俺P2-Z2-J八4-2败）版 PAGEREF _Toc535075615 h 跋101 HYPERLINK l _Toc535075616 安物料使用制度（芭P2-Z2-J爱4-3绊）叭 PAGEREF _Toc535075616 h 白105 HYPERLINK l _Toc535075617 敖物料退库制度（哀P4-Z2-J敖4-4按）版 PAGEREF _Toc535075617 h 翱108 HYPERLINK l _Toc535075618 捌物料盘点制度（爱P2-Z2-J跋4-5案）巴 PAGEREF _Toc535075618

11、h 板111 HYPERLINK l _Toc535075619 把生产环节控制制碍度（坝P2-Z2-J把4-6安）扒 PAGEREF _Toc535075619 h 安114 HYPERLINK l _Toc535075620 碍产成品入库制度俺（败P2-Z2-J绊4-7半）袄 PAGEREF _Toc535075620 h 办117 HYPERLINK l _Toc535075621 罢产成品检验制度按（背P2-Z2-J蔼4-8蔼）摆 PAGEREF _Toc535075621 h 绊119 HYPERLINK l _Toc535075622 拌产成品出库制度坝（斑P2-Z2-J拔4-9凹

12、）白 PAGEREF _Toc535075622 h 把121 HYPERLINK l _Toc535075623 肮委托加工定价制胺度（柏P2-Z2-J啊4-10绊）胺 PAGEREF _Toc535075623 h 吧124 HYPERLINK l _Toc535075624 叭委托加工过程管巴理（搬P2-Z2-J颁4-11哀）傲 PAGEREF _Toc535075624 h 佰126 HYPERLINK l _Toc535075625 袄委托加工产品管伴理制度（蔼P2-Z2-J扒4-12伴）懊 PAGEREF _Toc535075625 h 搬132 HYPERLINK l _Toc5

13、35075626 把生产成本管理制班度（瓣P2-Z2-J跋4-13爱）澳 PAGEREF _Toc535075626 h 矮136 HYPERLINK l _Toc535075627 柏第三章吧 般销售内部控制制挨度版 PAGEREF _Toc535075627 h 斑139 HYPERLINK l _Toc535075628 挨第一节绊 邦内控概述癌 PAGEREF _Toc535075628 h 澳139 HYPERLINK l _Toc535075629 岸第二节挨 昂组织机构及岗位安职责颁 PAGEREF _Toc535075629 h 半141 HYPERLINK l _Toc535

14、075630 按第三节班 碍业务授权爸 PAGEREF _Toc535075630 h 隘144 HYPERLINK l _Toc535075631 叭第四节摆 罢管理制度哀 PAGEREF _Toc535075631 h 懊145 HYPERLINK l _Toc535075632 捌销售定价管理制稗度傲( P2-Z3班-J4-1 )般 PAGEREF _Toc535075632 h 熬145 HYPERLINK l _Toc535075633 案销售环节管理制阿度挨( P2-Z3笆-J4-2 )半 PAGEREF _Toc535075633 h 柏147 HYPERLINK l _Toc5

15、35075634 唉第三篇隘 澳 办 芭资金内部控制制柏度哎 PAGEREF _Toc535075634 h 板151 HYPERLINK l _Toc535075635 傲第一章拌 傲内控概述搬 PAGEREF _Toc535075635 h 隘152 HYPERLINK l _Toc535075636 办第二章澳 八组织机构及岗位班职责坝 PAGEREF _Toc535075636 h 按154 HYPERLINK l _Toc535075637 岸第三章唉 鞍业务授权斑 PAGEREF _Toc535075637 h 爱158 HYPERLINK l _Toc535075638 艾第四章

16、捌 暗管理制度疤 PAGEREF _Toc535075638 h 爱160 HYPERLINK l _Toc535075639 搬资金使用计划制扮度暗( P3-Z4背-1 )斑 PAGEREF _Toc535075639 h 岸160 HYPERLINK l _Toc535075640 耙现金管理制度捌( P3-Z4斑-2 )皑 PAGEREF _Toc535075640 h 癌163 HYPERLINK l _Toc535075641 扮银行存款管理制懊度巴( P3-Z4昂-3 )霸 PAGEREF _Toc535075641 h 扒167 HYPERLINK l _Toc535075642

17、 傲备用金管理制度扮( P3-Z4扳-4 )八 PAGEREF _Toc535075642 h 啊172 HYPERLINK l _Toc535075643 罢借款管理制度叭( P3-Z4般-5 )哀 PAGEREF _Toc535075643 h 哀174 HYPERLINK l _Toc535075644 柏费用报销管理制隘度袄( P3-Z4案-6 )懊 PAGEREF _Toc535075644 h 邦178 HYPERLINK l _Toc535075645 霸筹资管理制度傲( P3-Z4埃-7 )拌 PAGEREF _Toc535075645 h 瓣181 HYPERLINK l _

18、Toc535075646 绊结算中心管理制败度百( P3-Z4八-8 )奥 PAGEREF _Toc535075646 h 笆185 HYPERLINK l _Toc535075647 扳第四篇吧 板财务会计内部控艾制制度白 PAGEREF _Toc535075647 h 盎196 HYPERLINK l _Toc535075648 板第一章按 坝会计核算内部控摆制制度疤 PAGEREF _Toc535075648 h 岸197 HYPERLINK l _Toc535075649 艾第一节翱 傲内控概述伴 PAGEREF _Toc535075649 h 柏197 HYPERLINK l _To

19、c535075650 稗第二节懊 哀组织机构与岗位扒职责罢 PAGEREF _Toc535075650 h 矮199 HYPERLINK l _Toc535075651 按第三节埃 笆授权体系傲 PAGEREF _Toc535075651 h 摆206 HYPERLINK l _Toc535075652 霸第四节隘 案管理制度蔼 PAGEREF _Toc535075652 h 扒207 HYPERLINK l _Toc535075653 芭会计核算基础工班作管理制度敖( P4-Z1艾-J4-1 )佰 PAGEREF _Toc535075653 h 癌207 HYPERLINK l _Toc53

20、5075654 爸一般会计业务管唉理制度芭( P4-Z1颁-J4-2 )阿 PAGEREF _Toc535075654 h 靶209 HYPERLINK l _Toc535075655 岸财务会计报告的矮内部控制制度俺( P4-Z1扒-J4-3 )昂 PAGEREF _Toc535075655 h 挨214 HYPERLINK l _Toc535075656 拌利润分配的内部扮控制制度扮( P4-Z1暗-J4-4 )挨 PAGEREF _Toc535075656 h 傲216 HYPERLINK l _Toc535075657 唉会计档案管理制埃度班( P4-Z1邦-J4-5 )澳 PAGER

21、EF _Toc535075657 h 傲218 HYPERLINK l _Toc535075658 爱会计工作交接的靶内部控制制度氨( P4-Z1唉-J4-6 )凹 PAGEREF _Toc535075658 h 靶222 HYPERLINK l _Toc535075659 罢财务管理内部控凹制制度埃 PAGEREF _Toc535075659 h 暗225 HYPERLINK l _Toc535075660 百第一节邦 安内控概述捌 PAGEREF _Toc535075660 h 唉225 HYPERLINK l _Toc535075661 啊第四节疤 氨管理制度熬 PAGEREF _Toc

22、535075661 h 挨234 HYPERLINK l _Toc535075662 扮一、债权管理般 PAGEREF _Toc535075662 h 凹234 HYPERLINK l _Toc535075663 凹应收帐款管理制半度按( P4-Z2颁-J4-1-1安 )翱 PAGEREF _Toc535075663 h 矮234 HYPERLINK l _Toc535075664 靶其他应收款管理百制度颁( P4-Z2斑-J4-1-2背 )班 PAGEREF _Toc535075664 h 捌236 HYPERLINK l _Toc535075665 绊二、固定资产管肮理摆 PAGEREF

23、_Toc535075665 h 扳239 HYPERLINK l _Toc535075666 爸固定资产购置（斑P4-Z2-J邦4-2-1佰）伴 PAGEREF _Toc535075666 h 癌239 HYPERLINK l _Toc535075667 阿固定资产日常管按理（稗P4-Z2-J哀4-2-2敖）隘 PAGEREF _Toc535075667 h 伴243 HYPERLINK l _Toc535075668 翱固定资产盘点（扳P4-Z2-J半4-2-3芭）拜 PAGEREF _Toc535075668 h 百248 HYPERLINK l _Toc535075669 岸固定资产处置

24、（隘P4-Z2-J啊4-2-4哀）阿 PAGEREF _Toc535075669 h 昂251 HYPERLINK l _Toc535075670 疤在建工程管理（澳P4-Z2-J啊4-2-5蔼）懊 PAGEREF _Toc535075670 h 扒256 HYPERLINK l _Toc535075671 俺三、资产减值管挨理按 PAGEREF _Toc535075671 h 扒260 HYPERLINK l _Toc535075672 瓣坏帐准备管理（八P4-Z2-J靶4-3-1艾）艾 PAGEREF _Toc535075672 h 瓣260 HYPERLINK l _Toc5350756

25、73 唉长、短期投资减绊值准备管理（疤P4-Z2-J柏4-3-2岸）拔 PAGEREF _Toc535075673 h 唉264 HYPERLINK l _Toc535075674 办存货跌价准备管邦理（盎P4-Z2-J啊4-3-3罢）暗 PAGEREF _Toc535075674 h 皑266 HYPERLINK l _Toc535075675 隘固定资产及在建斑工程减值准备管按理（案P4-Z2-J百4-3-4巴）伴 PAGEREF _Toc535075675 h 埃268 HYPERLINK l _Toc535075676 胺四、债务管理笆 PAGEREF _Toc535075676 h

26、伴272 HYPERLINK l _Toc535075677 斑应付帐款管理（肮P4-Z2-J般4-4-1扒）邦 PAGEREF _Toc535075677 h 啊272 HYPERLINK l _Toc535075678 扒应付工资与福利佰费管理（叭P4-Z2-J办4-4-2翱）般 PAGEREF _Toc535075678 h 安276 HYPERLINK l _Toc535075679 埃五、成本费用管敖理吧 PAGEREF _Toc535075679 h 摆278 HYPERLINK l _Toc535075680 氨生产成本管理制皑度（暗P4-Z2-J艾4-5-1疤）斑 PAGERE

27、F _Toc535075680 h 佰278 HYPERLINK l _Toc535075681 版管理费用管理制矮度案(P4-Z2-案J4-1-2 懊)跋 PAGEREF _Toc535075681 h 啊278 HYPERLINK l _Toc535075682 暗财务费用管理制跋度背(P4-Z2-八J4-1-3 奥)佰 PAGEREF _Toc535075682 h 罢280 HYPERLINK l _Toc535075683 叭六、财务分析管稗理板 PAGEREF _Toc535075683 h 半282 HYPERLINK l _Toc535075684 斑短期财务分析制背度（唉P4

28、-Z2-J爱4-6-1八）背 PAGEREF _Toc535075684 h 跋282 HYPERLINK l _Toc535075685 败中期财务分析制矮度（邦P4-Z2-J矮4-6-2懊）拜 PAGEREF _Toc535075685 h 版284 HYPERLINK l _Toc535075686 八长期财务分析制瓣度（敖P4-Z2-J摆4-6-3扳）岸 PAGEREF _Toc535075686 h 扮286 HYPERLINK l _Toc535075687 哎第五篇背 般全面预算制度唉 PAGEREF _Toc535075687 h 暗288 HYPERLINK l _Toc53

29、5075688 班第一章拜 稗概述笆 PAGEREF _Toc535075688 h 隘289 HYPERLINK l _Toc535075689 爸第二章皑 罢组织机构及岗位霸职责拜 PAGEREF _Toc535075689 h 伴293 HYPERLINK l _Toc535075690 奥第三章吧 懊业务授权吧 PAGEREF _Toc535075690 h 般300 HYPERLINK l _Toc535075691 胺第四章败 笆管理制度懊 PAGEREF _Toc535075691 h 敖301 HYPERLINK l _Toc535075692 氨预算编制懊( P5-Z4肮-1

30、 )癌 PAGEREF _Toc535075692 h 稗301 HYPERLINK l _Toc535075693 柏预算执行与考核瓣（盎P5-Z4-2绊）颁 PAGEREF _Toc535075693 h 叭308 HYPERLINK l _Toc535075694 癌第六篇岸 班内部审计制度阿 PAGEREF _Toc535075694 h 爱312 HYPERLINK l _Toc535075695 扒第一章安 氨内控概述坝 PAGEREF _Toc535075695 h 啊313 HYPERLINK l _Toc535075696 瓣第二章安 背组织机构及岗位靶职责斑 PAGEREF

31、 _Toc535075696 h 哀315 HYPERLINK l _Toc535075697 肮第三章坝 扮授权体系癌 PAGEREF _Toc535075697 h 傲317 HYPERLINK l _Toc535075698 捌第四章傲 傲管理制度拜 PAGEREF _Toc535075698 h 按318 HYPERLINK l _Toc535075699 盎内部审计计划管爸理（伴P6-Z4-1傲）跋 PAGEREF _Toc535075699 h 盎318 HYPERLINK l _Toc535075700 俺内部审计执行管耙理（叭P6-Z4-2罢）邦 PAGEREF _Toc535

32、075700 h 爱320 HYPERLINK l _Toc535075701 班内部审计结果处八理（肮P6-Z4-3斑）敖 PAGEREF _Toc535075701 h 昂322 HYPERLINK l _Toc535075702 背其他管理制度（澳P6-Z4-4柏）肮 PAGEREF _Toc535075702 h 白324 HYPERLINK l _Toc535075703 翱第七篇案 澳投资内部控制制颁度懊 PAGEREF _Toc535075703 h 拔325 HYPERLINK l _Toc535075704 坝第一章颁 袄内控概述按 PAGEREF _Toc535075704

33、 h 瓣326 HYPERLINK l _Toc535075705 败第二章班 案组织机构及岗位班职责哎 PAGEREF _Toc535075705 h 罢328 HYPERLINK l _Toc535075706 案第三章摆 昂授权体系耙 PAGEREF _Toc535075706 h 耙330 HYPERLINK l _Toc535075707 背第四章般 笆管理制度斑 PAGEREF _Toc535075707 h 爱331 HYPERLINK l _Toc535075708 拜项目投资管理（皑P7-Z4-1百）绊 PAGEREF _Toc535075708 h 柏331 HYPERLI

34、NK l _Toc535075709 扮有价证券投资管搬理（捌P7-Z4-2扳）跋 PAGEREF _Toc535075709 h 扮335 HYPERLINK l _Toc535075710 俺研究开发投资（暗P7-Z4-3摆）跋 PAGEREF _Toc535075710 h 版337 HYPERLINK l _Toc535075711 俺第八篇吧 佰子公司（企业）柏内部控制制度白 PAGEREF _Toc535075711 h 翱340 HYPERLINK l _Toc535075712 蔼第一章哀 白内控概述半 PAGEREF _Toc535075712 h 背341 HYPERLIN

35、K l _Toc535075713 澳第二章瓣 唉组织机构及岗位暗职责胺 PAGEREF _Toc535075713 h 岸343 HYPERLINK l _Toc535075714 拜第三章爸 岸授权体系安 PAGEREF _Toc535075714 h 袄345 HYPERLINK l _Toc535075715 扳第四章绊 芭管理制度拜 PAGEREF _Toc535075715 h 板346 HYPERLINK l _Toc535075716 靶参股企业管理（挨P8-Z4-1败）颁 PAGEREF _Toc535075716 h 背346 HYPERLINK l _Toc5350757

36、17 搬控股企业管理（皑P8-Z4-2斑）哎 PAGEREF _Toc535075717 h 捌349 HYPERLINK l _Toc535075718 拜附件：*股邦份有限公司会计捌制度捌 PAGEREF _Toc535075718 h 皑352白第一篇 傲内部控制的基础第一章 总则岸一、爱为了加强叭*股份有限扒公司哀（以下简称“颁公司昂”）内部控制制扮度建设，强化企俺业管理，健全自把我约束机制，促奥进现代企业制度艾的建设和完善，背保障公司经营战爱略目标的实现，凹根据伴公司法、案会计法和其败他相关的法律法瓣规，制定本敖制度癌。绊 芭二俺、班内部控制是指笆公司董事会、经埃理层及所有员工半共同

37、实施的，哀为了保证各项经啊济活动的傲效率和效果，确八保财务报告的可岸靠性瓣，保护资产的安搬全、完整，防范耙、巴规避经营风险，邦防止欺诈和舞弊吧，确保有关法律隘法规和规章制度奥的贯彻执行等而绊制定和实施的一败系列具有控制职氨能的业务操作程疤序、管理方法与昂控制措施的总称稗。稗三、佰建立健全内部控肮制制度，应当达吧到以下目标：暗 1、霸建立和完善符合捌现代企业制度要爸求的内部组织结绊构，形成科学的唉决策、执行和监半督机制，逐步实扳现权责明确、管扮理科学；案2、摆保证国家法律肮、公司懊内部规章制度隘及公司经营方针把的贯彻落实。鞍 3、建拜立健全全面预算斑制度，形成覆盖癌公司所有部门、蔼所有业务、所有

38、半人员的预算控制坝机制；岸 4、保霸证所有业务活动爸均按照适当的授败权进行，促使公暗司的经营管理活唉动协调、有序、颁高效运行；坝5、佰保证笆对资产的记录和版接触、处理均经俺过适当的授权盎，确保资产的安白全和完整并有效背发挥作用，八防止毁损、浪费安、盗窃并降低柏减值损失；拌6、吧保证所有的经济盎事项真实、完整扮地反映，使会计凹报告的编制符合搬会计法和安企业佰会计制度吧吧等有关规定；懊 7、防澳止、发现和纠正暗错误与舞弊，保盎证帐面资产与实摆物资产核对相符袄；翱 四、傲制定笆与修改懊内部控制伴制度挨应遵循以下总体阿原则：佰 1、矮合法性原则。内傲部控制制度必须爱符合国家法律法扳规的规定。岸 2、唉

39、全面性原则。内翱部控制制度应涵版盖吧公司癌内部的经济业务拔、相关部门和相凹关岗位，并对业碍务处理过程中的肮关键控制点落实瓣到决策、执行、啊监督、反馈等各扒个环节。氨 3、蔼协调性原则。内翱部控制制度要符傲合凹公司唉的中、长期规划岸和短期目标，与八公司坝其他管理控制制哀度相互协调，注澳重制度的整体实跋施效果。鞍 4、搬经济性原则。内捌部控制制度建设颁应当处理好成本扒与效益的关系，鞍以合理的控制成岸本达到最佳的控扳制效果。柏 5、半时效性原则耙。拌内部控制制度要颁随着外部经济环班境的变化和经营盎管理的需要，不靶断评价和及时更暗新。埃 五、本芭制度所规范板内部控制主要癌包括以下内容：白供应生产销售内

40、百部控制制度；唉资金内部控制制柏度；熬财务会计内部控阿制制度；全面预算制度；内部审计制度；癌投资内部控制制柏度；安子公司（企业）霸内部控制制度。敖第二章 机构罢及岗位职责伴一、公司根据经吧营管理的需要设捌置组织机构，在挨各机构配备相应胺的业务人员。哀 哎二、公司内部机般构设置、岗位设按置及职能划分应把符合内部控制原败则和目标。俺三、公司新设、唉撤销机构，或变凹更机构职能，应把符合国家法律、笆法规和公司内部巴制度的规定，按版照确定的授权体懊系审核批准。鞍四、各机构管理艾人员应具备以下吧基本条件：袄 凹1、坚持原则，扳廉洁奉公；败 把2、具有较高的俺专业技术水平和埃必须的专业技术阿资格；熬 懊3、

41、具有该职务艾所需的业务能力拜业务经验；俺 拔4、熟悉国家相邦关法律、法规、般政策，掌握本行凹业业务管理的有爱关知识；澳 版5、有较强的组霸织能力；扮 澳6、身体状况能隘够适应本职工作暗的要求。耙 案五、国家法律、皑法规、政策对机瓣构设置和管理人般员的资格、任免岸、回避已有规定背的，公司在设置跋该机构和任命管拜理人员时，应严皑格遵守相关规定般。扳六、机构内部岗俺位设置或职责划阿分发生改变，应跋符合公司内部制摆度的规定和内部疤控制的原则，按碍照确定的授权体霸系审核批准。俺七、机构、岗位埃的设置与职责划捌分瓣应当坚持不相容隘职务相互分离和伴回避的原则，保碍证内部机构、岗巴位及其职责权限蔼的合理设置和

42、分昂工扒，耙提高岗位设置的扳效率，确保不同暗机构和岗位之间俺权责明确相互制背约、相互监督。澳 八、董哀事会下设审计委矮员会，为公司内摆部控制管理的权爸利机构。昂九、公司设置审芭计部，隶属于审跋计委员会，负责班包括内部控制审霸计在内的公司内坝部审计日常工作案。审计部在审计般委员会授权下奥对内部控制的执爸行情况进行检查白和评价板，对敖内部控制上存在叭的缺陷提出改进肮建议。叭霸第三章 内部败控制方法绊一、肮内部控制的基本爸方法颁主要包括：全面盎预算控制、经营邦风险控制、会计扳控制、授权批准巴控制、文件记录案控制、财产保全拔控制、摆业务耙人员素质控制、奥内部报告控制、爱内部审计、信息跋技术控制氨。八

43、霸二疤、坝预算控制是企业啊内部控制的重要皑组成部分。隘公司实行全面预稗算管理，由董事懊会下设预算管理安委员会进行管理懊，其常设机构预佰算管理办公室负凹责预算管理的日拜常事务。氨三翱、摆经营风险控制要凹求班公司疤树立风险意识，凹建立有效的风险稗管理系统，通过胺风险预警、风险跋识别、风险报告袄等措施，对八公司癌的财务风险和经安营风险进行全面埃防范和控制。跋 班四把、暗组织结构控制坚罢持不相容职务相矮互分离的原则，澳合理设置内部机靶构，科学划分职百责权限，形成相扮互制衡机制。不埃相容职务主要包把括：授权批准与耙业务经办、业务啊经办与班会计柏记录、会计记录绊与财产保管、业扒务经办与埃内部审计吧、业务经

44、办和财拜产保管、授权批瓣准与监督检查等俺职务。绊 昂五扒、傲授权批准控制要叭求胺公司及各部门吧明确规定授权批安准的范围、层次唉、程序、责任等罢相关内容，皑公司矮内部的各级管理吧人员吧必须按照授权范霸围行使相应职权跋，经办人员在授艾权范围内办理经摆济业务。艾 六、霸文件记录控制是拔组织规划控制和稗授权批准控制的板手段般。本制度规范了鞍公司斑组织结构职能图版和伴业务拜授权表，建立岗隘位说明书，制定版业务流程手册，矮建立严密的百内部肮控制系统。蔼 七、伴财产保全控制要暗求岸公司隘严格限制未经授败权的人员对实物熬资产的直接接触捌，采取定期盘点搬、财产记录、账捌实核对、财产保芭险等措施，确保氨各种财产安

45、全完跋整。跋 八、业版务按人员素质控制要安求袄公司扮建立和实施科学霸的聘用、培训、八轮岗、考核、奖皑惩、晋升、淘汰俺等人事管理制度败，制定白业务爸人员工作规范，埃保证版业务柏人员胜任相应的扮工作。艾 巴九盎、癌内部报告控制要皑求笆公司般建立和完善内部敖预算执行报告、蔼资金分析报告、挨经营分析报告、肮资产分析报告、蔼投资分析报告等板报告制度，全面皑反映经济活动情跋况，及时提供经版济活动中的重要芭信息，分析经营伴管理中存在的问斑题，提出改进意芭见，增强内部管唉理的时效性和针埃对性。柏 挨十奥、公司内部审计安工作由董事会下懊设审计委员会负皑责坝，案审计部负责内部斑审计日常工作，爸并对审计委员会靶负责

46、。审计部按白照审计委员会批拔准的内部审计计哎划，哀对哎公司各部门叭进行定期或不定爸期柏审计胺，保证奥公司各项跋制度的贯彻落实白。搬十一、胺信息技术控制要挨求运用信息技术爸手段建立内部控班制系统，减少和盎消除人为操纵因挨素，确保内部控哎制的有效实施；捌同时要加强对信蔼息系统开发与维柏护、数据输入与班输出、文件储存爸与保管、网络安癌全等方面的控制癌。敖第四章 内部哎控制基础工作俺一、董事会或经吧理层应根据审计癌部和注册会计师巴对内部控制的评半价、建议，及时瓣改进内部控制，案调整机构、岗位摆设置和职责分工凹，完善授权体系奥。俺二、各项业务活氨动应遵守本制度背及公司其他管理八制度所确定的操俺作规程，严

47、格按哎照职责分工和业岸务授权进行。巴三、各业务部门捌应及时向会计部皑传递会计核算所班需单据和报告，拔保证会计信息的巴及时性、准确性阿。按四、会计部定期伴组织各业务部门靶进行资产盘点，氨保证帐面资产与唉实物资产核对相碍符。鞍五、公司各部门版应妥善保管各类鞍业务资料，保证白内部控制档案的癌完整。内部控制爱档案隘为公司提供利用伴，原则上不得借罢出，有特殊需要熬须经公司领导批伴准。内部控制档澳案按照不同业务扒类型分别确定保笆管期限及销毁方叭式。矮 六、业爱务人员工作调动板或者因故离职，盎必须将本人所经疤管的工作连同负捌责保管的内部控暗制档案全部移交岸接替人员，没有班办清交接手续的捌不得调动或离职班。移

48、交人员对移斑交的资料的合法班性、真实性承担背法律责任。佰第五章 授权颁体系概述疤一、把股东耙大会斑、董事会、监事拔会败依据公司法佰及其他法律、法岸规的规定行使权鞍利。绊 芭二、股东大会是袄公司的权利机构扳，依法行使下列昂职权：拌决定公司经营方蔼针和投资计划；爱选举和更换董事熬，决定有关董事跋的报酬事项；澳选举和更换由股斑东代表出任的监奥事，决定有关监暗事的报酬事项；安审议批准董事会懊的报告； 啊审议批准监事会岸的报告；吧审议批准公司的跋年度财务预算方扮案、决算方案；盎审议批准公司的稗利润分配方案和叭弥补亏损方案；扒对公司增加或者艾减少注册资本作奥出决议；艾对公司发行债券伴作出决议；爱10、对公

49、司合阿并、分立、解散奥和清算事项作出澳决议；伴11、修改公司鞍章程；阿12、对公司聘板用、解聘会计师懊事务所作出决议扒；绊13、审议代表班公司发行在外有胺表决权股份总数懊的百分之五以上懊的股东的提案；般14、审议法律败、法规和公司章爱程规定应当由股肮东大会决定的其跋他事项。扮三、公司设立董巴事会，对股东大扒会负责。董事会吧行使下列职权：哎负责召集股东大癌会，并向大会报挨告工作；叭执行股东大会的疤决议；耙决定公司的经营昂计划和投资方案绊；伴制定公司的年度懊财务预算方案、邦决算方案；暗制定公司的利润按分配方案和弥补佰亏损方案；斑制定公司增加或办减少注册资本、笆发行债券或其他靶证券方案；艾拟定公司重

50、大收芭购、回购本公司背股票或合并、分袄立和解散方案；蔼在股东大会授权佰范围内，决定公班司的风险投资、柏资产抵押及其他安担保事项；佰决定公司内部管绊理机构的设置；拌 10、半聘任或者解聘总瓣经理、董事会秘板书；根据总经理皑的提名，聘任或矮者解聘公司副总蔼经理、财务负责板人等高级管理人绊员，并决定其他坝报酬事项和奖惩哀事项；芭11、制定公司班的基本管理制度白；俺12、制定公司版章程的修改方案般；哎13、管理公司凹信息披露事项；摆14、向股东大版会提请聘请或更俺换为公司审计的拔会计师事务所；扮15、听取公司懊总经理的工作汇巴报并检查总经理哀的工作；颁16、法律、法拜规或公司章程规佰定，以及股东大凹会

51、授予的其他职版权。板四、公司设总经办理一名，由董事班会聘任或解聘，扮对董事会负责。扮总经理行使下列敖职权：霸主持公司的生产吧经营活动，并向矮董事会报告工作蔼；肮组织实施董事会叭决议、公司年度般计划和投资方案阿；翱拟定公司的内部爸管理机构设置方霸案；拔拟定公司的基本扳规章制度；哎制定公司的具体翱规章；拌提请董事会聘任鞍或者解聘公司副叭总经理、财务负翱责人；俺聘任或者解聘除白应由董事会聘任肮或者解聘以外的版管理人员；哎拟定公司职工的爱工资、福利、奖鞍惩，决定公司职吧工的聘用和解聘氨；伴提议召开董事会盎临时会议；伴10、公司章程埃或董事会授予的巴其他职权。翱五、在董事会授爱权下，总经理笆对叭公司氨内

52、部控制制度的稗建立、实施、监按督、完善负责。跋总经理应版充分履行职权，板健全公司拔内部控制唉，确保瓣内部控制俺制度的贯彻执行敖。艾六、经总经理授案权，扮公司奥各巴业务部门、各级哀分支机构在其规扮定的业务、财务柏、人事等授权范翱围内行使相应的绊经营管理职能。斑 瓣七、昂各项经济业务和蔼管理程序必须艾遵循交易授权原氨则，拌经办人员的每一凹项工作必须是蔼在佰其业务授权范围绊内澳、按照一定的操罢作规程搬进行的。邦八、柏对已获授权的部阿门和人员应建立伴有效的评价和反哎馈机制，对已不案适用的授权应及埃时修改或取消授盎权。斑第六章 附则埃 耙一、碍本皑制度埃适用于公司岸及各部门艾。氨 二、挨本懊制度稗由挨董

53、事会班负责解释。斑 般三矮、板本笆制度熬自发布之日起执暗行。爸第二篇 俺供应生产销售内办部控制制度芭第一章 供应霸内部控制制度板第一节 内控熬概述一、定义与范围鞍本章所述供应循版环涵盖了从物资斑及服务的购置、碍储存到传递至生跋产经营各部门的板全过程，主要包叭括采购、仓储两吧个主要业务环节稗。哀供应循环的内部盎控制指对供应计傲划、采购作业、哎存货流转、仓储氨等供应业务流程暗中的重要节点进氨行全面监控和管靶理。二、控制目标瓣确保采购业务集扮中归集供应管理稗部门运作，并纳碍入公司的全面经搬营预算和计划控胺制范围，避免重扒复采购和盲目采疤购；叭确保采购业务在唉预先设定的规范摆的参数体系和分拔级授权的审

54、核体巴系下进行，以实哀现采购业务发生敖的合理性、计划疤性、有效性；盎确保存货仓储业暗务的发生在预先岸设定的规范的参隘数体系和标准化爱操作流程指引下肮进行，以实现存胺货资产高效率周哎转，减少资金占岸压和资产沉滞。爸三、主要控制节办点般各营运部门的需搬求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告巴四、控制政策与半方法跋归口各部门采购扮权，实施统一采八购政策埃管理层定期设定半和调整个别特定把自采权限和特定摆采购模式，其他耙物资、服务等采哎购权限归口供应哀部门，实现集中绊操作、统一调度癌；矮供应部统一采购啊管理模式、管理半政策、货源管理败和业务控制标准艾及流程，统筹

55、规版划批量物资需求把，尽量形成批量肮采购，提高供应百链整体的协同能班力和反应能力。伴采购作业计划性埃控制邦在经营预算目标爸指导下，根据销八售计划和各营运斑部门物资需求，把形成中短期供应皑业务计划，直接唉规范采购作业指癌令和进度安排，氨保证充分及时、捌灵活调整的供应阿能力，并提供详氨尽的资金使用依敖据。皑采购业务分级权把限监控阿采购业务程序中疤的各重要环节根捌据业务特点和金艾额大小等，分别安接受不同级别的白授权控制，减少巴业务运作的任意懊性和盲目性，强氨化权限决策和权傲限责任。斑进货成本有效性盎控制拔采用供应市场分唉析、供应商管理败、实施特殊采购佰程序规范、定价爸权的授权控制等颁多种方法，实现傲

56、综合供应成本的巴不断改进，促进啊优化成本管理之哀财务目标的实现爸。耙库存物资多级帐奥务管理啊建立仓库业务部奥门和财务会计部颁多层次帐务体系疤：巴根据业务操作部拔门和财务职能部佰门的特点及需求凹，形成基层帐务挨体系和财务一级暗帐务体系各自物耙流、资产和业务坝等反映信息地重爱点和形式，翱在多层次帐务体肮系之间建立凭证板、单据、帐表等澳形式的全面业务捌接口和严密的勾摆稽关系，实现多安层次的信息记录白、沟通和反馈机凹制。把仓储物资数据分阿析与报告制度百按多种具体营运熬目标和物资特性矮定义库存和库存半参数标准，定期啊形成基础数据的耙分析和相关报表凹、报告的传递和盎反馈，在向营运版部门提供及时、肮充分供应

57、的同时搬，实现库存规模矮、结构和周转率俺有效性控制。熬存货帐实准确性捌控制吧通过贯彻基层帐邦务建设的一般控吧制标准和实施在般库物资的定期抽背查和循环盘点，岸保证库存物资帐摆实一致，提高资坝产规模、资产价八值及资产减损等柏财务信息的准确熬性和真实性。蔼在库物资清查处跋理制度和存货非阿生产损耗控制耙按物资流转和经巴营特性，明确不癌确定性和潜在风背险较大、物流费柏用较高的库存物翱资，划定重点控昂制存量、流量和扳周转的物资范围挨，制定有针对性稗的，特殊的物资搬交接、在库存储般和清理政策，减爱少滞料和废料，肮控制生产环节之巴外的物料消耗。叭 昂第二节 组织氨机构及岗位职责癌部门及部门职责暗 碍1、供应循

58、环管哀理组织机构 供应部：肮直接参与制定公胺司在既定会计期按间内整体供应政凹策和预算安排，胺规划供应部内部败具体业务的管理稗模式；柏实施归口物资的拌采购、仓储、配八送运输，相关的绊物资购存进度及耙结构规划、物料澳实物管理、基础叭帐务管理、物料拜流转帐表和报告昂、物流信息管理敖、物流成本控制昂；安供应部内部设一奥个业务统筹管理碍控制机构，即计摆划成本组；两个瓣业务运作机构，艾即采购组和仓库翱管理组；一个信疤息辅助机构，即昂档案资讯组。拜 阿 罢计划成本组案：啊与财务管理部在笆采购计划和进货拜成本控制方面形笆成主要工作接口捌，负责物资采购疤流程与进度的全傲面计划和控制，八监督本部门预算袄指标的执行

59、并汇挨总分析和报告预扒算完成情况；搬制定和调整采购隘业务的操作标准疤以及特殊采购行搬为的管理模式，耙设定仓库管理的稗标准参数，实施笆材料市场行情调稗研和主要供应商巴调研，制定进货靶成本控制目标和斑控制方法，组织按对采购业务执行背过程、执行结果蔼和供应商交易、靶供应商合作的考俺评，提交供应商翱汰换和新供应商阿引进的建议；翱对采购作业、进埃货渠道选择、进巴货价格确定和其爱他采购费用进行奥规范性指导、监邦督，并负责采集疤、汇总、加工和皑提供采购业务相挨关的基础数据资芭料，包括供应商岸资料、材料市场疤行情、采购业务凹历史数据等，向霸供应部经理提出啊改进采购业务的哎建议；巴按有关责任部门扒设定的技术型号

60、疤标准组织招标采蔼购；笆计划成本组内部柏岗位包括计划成氨本主管、材料物傲资计划员、非生版产性物资计划员哎、招标管理员、安成本管理员、库肮存控制员。 采购组：绊分解采购计划，扳按相关规程、指爸标要求及授权范凹围操作执行具体吧采购业务，包括柏业务洽谈、询比百价、下单、催单胺、查单、退货补啊货执行、差异记靶录等，形成自我拌监督和接受外部耙监督；翱具体协调与供应扒商的合作关系，氨落实供应部与供翱应商的交易合作隘策略，收集供应班商和材料市场的白基础信息，向档拌案资讯组汇总，哀直接参与供应商艾交易考核；哎采购组内部岗位岸包括采购主管、叭采购经理。扳 吧仓库管理组耙：半库区、仓位和运稗输配送的具体安办排调度