上交大《纳税实务》教学检测纳税实务期末测试试题一参考答案

1、纳税实务期末测试试题（一）参考答案单选题DBDBD CBBCD BDDDB CCBBA多选题ABC AB BD ACD ABD ABD BD AC AC ACD计算题（ 1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额购入食品添加剂，取得增值税普通发票, 属于未取得符合规定的票证，不得抵扣进项税额购买建材用于修缮职工宿舍，属于将外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税。当期准予抵扣进项税额=10000OX 9知400X 9猊100000X 3%=12036（元）（ 2）计算该企业当月增值税的销项税额当期销项税额=（87200 + 21800+ 43600） + （1 + 9% X 9%67800+ （1 +

2、13%X 13%=20400（元）（ 3）计算该企业当期应缴纳的增值税当期应纳税额=20400 12036=8364（元）（ 1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。应缴纳的消费税=（140+30） X 10%=17 （万元）（ 2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5%缴纳消费税。应缴纳的消费税=56.5 + （1 + 13%） X5% = 2.5 （万元）（ 3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。定制加工金银首饰应缴纳的消费税=113+ （1 + 13%） X 10%= 10（万元）（ 4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。抵偿债务

3、应缴纳的消费税=79.1 + （1 + 13%） X5%=3.5 （万元）（ 1）计算聚力电子2019 年 10 月份应缴纳的增值税。销项税额 35.1 万元当期应扣除进项税额26 万元应纳增值税=35.1 26= 9.1 （万元）（ 2）计算恒大商贸2019 年 10 月份应缴纳的增值税。销项税额=26+30.9 + （1 + 9%） X 9% + 339+ （ 1+ 13%） X 13% =65.9 （万元）抵扣的进项税额=1X9%+ 35.1 +1.3+ （30X9% +3X9%） X 60% = 69.49 （万元）应缴纳增值税=65.969.49 =-3.59 （万元）需结转下期继续

4、抵扣税额3.59 万元。（ 1）计算 12 月综合所得应缴纳的个人所得税。12月工资所得应纳个人所得税=【9000X 12- （5000+2000） X 12X 3%-660=60（元）年终奖40000元，按照一次性收入计算，税率为10%，速算扣除数为2520，年终奖应纳税额=40000X 10%-2520=1480（元）12 月综合所得应纳个人所得税=60+1480=1540（元）。（ 2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。转让房屋所得应纳个人所得税=（230 117 103） X20%= 20 （万元）（ 3）计算保险赔偿所得应缴纳的个人所得税。保险赔偿所得免征个人所得税。（ 4）计算中

5、奖所得应缴纳的个人所得税。公益捐赠扣除限额=30000X 30%= 9000 （元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000 9000） X 20%= 4200 （元）四、综合题1 、业务（1）的销项税额。销项税额=163.5 + （1+9% X9%=13.5（万元）2 、业务（2）的销项税额。销项税额=300X 9%+30 、业务（3）的销项税额。销项税额=（100+10） X6%=6.6（万元）4 、业务（4）的销项税额。销项税额=56.5 + （1+13% X13%=6.5（万元）5 、业务（5）应缴纳的增值税。应缴纳的增值税=20.6 + （1+3% X2%=0.4（万元）6 、计算业

6、务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。进口环节应缴纳的增值税 =（75+10+5）X （1+20% + （1-5%） X13%=14.78（万元）7 、计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。进项税额 =10.4+0.9=11.3 （万元）8 、业务（8）购进矿泉水可抵扣进项税额。进项税额=2.6 X 70%=1.82 （万元）（ 1）计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。实际发生的业务招待费的60%=100 60%=60 （万元）当年销售收入的5%o=12000X 5%=60 （万元）允许扣除的业务招待费限额=60 （万元）应调增应纳税所得额=100-60=40 （万元）（ 2）

7、计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。应调减的应纳税所得额=20X 100%=20 （万元）（ 3）计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。职工福利费:3000X 14%=420（万元），实际列支400万元，未超支，不需调整所得额职工教育经费：3000X8%=240（万元），实际列支100万元，未超支，不需调整所得额工会经费：3000X2%=60（万元），实际列支30万元，未超支，不需调整所得额（ 4）计算允许弥补的以前年度亏损数额。可弥补的亏损=-100 300+100-400+100+200=-300（万元）（ 5）研发费用应调整的应纳税所得额：应调减应纳税所得额=80X 75%=60（万元）会计利润 =12000-50