湖北开放大学税务会计形考作业一答卷

1、形考作业一试卷总分:100 得分:97增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（）元。91 500115 000115 500102 500答案:A2.下列各项中，应计入税金及附加的是（）。应交纳的教育费附加根据法院判决应支付的合同违约金应付由企业负担的职工社会保险费代扣代缴的职工个人所得税答案:A3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（）。管理费用税金及附加营业外支出应付职工薪酬答案:D4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要

2、是（）。代扣代缴委托代征自行纳税申报代扣代缴和自行纳税申报答案:D5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。接受捐赠收入国债利息收入销售货物收入财政拨款答案:D6.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。按月征收按季计征，分月预缴按季征收按年计征，分月或分季预缴答案:D7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）应交税费一一未交增值税应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）应交税费一一应交增值税（已交税金）答案:B8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在

3、购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。20 00020 60023 40023 600答案:D9.增值税1 100 000元 ，城镇土地使用税 200 000元，消费税 500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。借：管理费用 112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税 112 000借：管理费用 150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税150 500借：税金及附加 112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税112 000借：税金及附加 150 500 贷：应交税费

4、应交城市维护建设税150 500答案:C10.下列各项有关消费税的说法中，错误的是（）。消费税是按其流转额交纳的一种税采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算确定采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基消费税有三种征收方法答案:B11.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（）。税金及附加主营业务成本销售费用管理费用答案:A12.某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20 000元，同类材料的市价为24 000元，该项业务应计入在建工程成

5、本的金额为（）元。21 28020 00028 00024 000答案:B13.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目答案:C14.下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（）。应交税费待转销项税额应交税费待抵扣进项税额应交

6、税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（进项税额转出）答案:15.下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。应交的城市维护建设税应交的增值税应交的房产税应交的耕地占用税答案:D16.企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。增值税消费税城市维护建设税企业所得税答案:ABCD17.根据企业所得税法法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务

7、机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点答案:BC18.某企业为一般纳税人，增值税税率13%，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本。其销售材料，价款160万元，款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。会计处理正确的是（）。借：银行存款 180.8 贷：其他业务收入 160 应交税费应交增值税（销项税额） 20.8借：主营业务成本145 贷：原材料 145借：其他业务成本143 存货跌价准备 2 贷：原材料 145借：银行存款185.6 贷：主营业务收入 160 应交税费应交增值税（销项税额）25.6答案

8、:AC19.某企业为一般纳税人，增值税税率13%，销售价不含增值税。由于发货错误，公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。会计处理正确的是（）。冲减销项税额5.2万元冲减主营业务成本20万元冲减主营业务收入40万元冲减库存商品20万元答案:ABC20.某企业为一般纳税人，增值税税率16%，销售价不含增值税。向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。 会计处理正确的是（）。确认主营

9、业务收入350万元确认增值税销项税额43.68万元确认主营业务收入336万元确认增值税销项税额59.5万元答案:BC21.企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。答案:正确22.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。答案:错误23.企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费待认证进项税额”科目。答案:正确24.委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目。答案:错误25.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。答案:正确26.企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。答案:错误27.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。答案:错误28.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1