《税法》教学大纲

1、税法教学大纲一、说明适用专业财务管理 先修课程会计学总 学 时48总 学 分3（一）本课程的目的、要求教学目的：税法是财经法律制度中最早的法律制度之一，是我国法律体系重要组成部分。通过教与学，使学生在了解税法基本原理的基础上，从法学的角度，从理论与实务两大方面对税收法律问题有较为全面、系统、深入的认识。尤其是对现行税制的主要单行税法有一个准确认识。基本要求：了解税法的基本原理；熟悉税收程序法的主要精神与内容；掌握税收实体法中主要税种的有关内容。（二）内容选取和实施中注意的问题本课程重点是税收实体法中的主体税种：增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法等。难点是各税种的计税依据的

2、确定、应纳税额的计算。由于我国会计制度、会计准则国际化进程加快，公司法、证券法的修订，尤其是税收法规也处在不断的修订与完善过程中，本课程需要根据最新的改革动态对讲授内容做适当、及时的补充和修正，以加强课程讲授内容与税收实践的一致性。（三）教学方法讲授法、案例法、讨论法。（四）考核方式考查课，以学生平时作业成绩为主，加上出勤情况以及课堂表现综合得出总评成绩。（五）教学内容与学时分配教学章节教学内容学时安排备注1税法概论22增值税63消费税44营业税45城市维护建设税（及教育费附加）46资源税17土地增值税5 8城镇土地使用税19房产税410车船使用税1 11 印花税412契税313企业所得税51

3、4个人所得税315税收征收管理法1合计48二、大 纲 内 容第一章 税法概论1.税法与税收2.税法与其他法律的关系3.我国税收的立法原则4.我国税法的制定与实施5.我国现行税法体系6.我国税收管理体制说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解和熟悉税法概念与特征，税法的地位和作用，税法的立法原则，税法的构成要素，税收法律关系，税收立法、执法与司法，我国现行的税法体系和税收征管体制。（2）重点和难点：税法的构成要素。第二章 增值税1.征税范围与纳税义务人2.纳税人的认定及管理3.税率与征收率4.一般纳税人应纳税额的计算5.小规模纳税人应纳税额的计算6.几种特殊经营行为的税务处理7.进口

4、货物的征税8.出口货物退(免)税9.纳税义务发生时间与纳税期限10.纳税地点与纳税申报11.增值税专用发票的使用及管理说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，掌握增值税概念、征税范围和纳税人、税率、应纳税额的计算、出口货物退（免）税、征收管理及税收减免、增值税专用发票的使用及管理。（2）重点和难点：增值税视同销售行为；混合销售行为；进项税额的抵扣。第三章 消费税1.纳税义务人2.征税范围与税率3.应纳税额的计算4.自产自用应税消费品应纳税额的计算5.委托加工应税消费品应纳税额的计算6.兼营不同税率应税消费品的税务处理7.进口应税消费品应纳税额的计算8.出口应税消费品退(免)税9.纳税义

5、务发生时间与纳税期限10.纳税地点与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解消费税概念，掌握征税范围和纳税人、税目税率、计税依据及应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税、消费税的征收管理（2）重点和难点：征税范围与税率；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算。第四章 营业税1.纳税义务人与扣缴义务人2.税目与税率3.计税依据4.应纳税额的计算5.特殊经营行为的税务处理6.税收优惠7.纳税义务发生时间与纳税期限8.纳税地点与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解营业税概念，掌握征税范围和纳税人、税目税率、计税依据及应纳税额的

6、计算、营业税的减免税、营业税的征收管理。（2）重点和难点：营业税的征税范围及计税依据；税收优惠。第五章 城市维护建设税1.纳税义务人2.税率3.计税依据4.应纳税额的计算5.税收优惠6.征收管理与纳税申报附：教育费附加的有关规定说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解城市维护建设税（及教育费附加）概念、征税范围和纳税人、税目税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点：税收优惠。第六章 资源税1.纳税义务人2.税目与单位税额3.课税数量4.应纳税额的计算5.税收优惠6.征收管理与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解资源税征税范围和纳税人、税

7、目税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 （2）重点：税收优惠。第七章 土地增值税1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.应税收入与扣除项目的确定5.应纳税额的计算6.税收优惠7.征收管理与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，掌握土地增值税征税范围和纳税人、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点和难点：税率、计税依据及应纳税额的计算。第八章 城镇土地使用税1.纳税义务人2.征税范围3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，熟悉城镇土地使用税征税范围、纳税人、税率、计税依据及应纳税额

8、的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点：税收优惠。第九章 房产税1.纳税义务人及征税对象2.征税范围3.计税依据与税率4.应纳税额的计算5.税收优惠6.征收管理与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，熟悉房产税征税范围和纳税人、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点：税收优惠。第十章 车船使用税1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.应纳税额的计算5.税收优惠6.征收管理与纳税申报说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，熟悉车船使用税征税范围和纳税人、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点：税收优惠。第十一章 印花税1.纳

9、税义务人2.税目与税率3.应纳税额的计算4.税收优惠5.纳税方法与申报6.征收管理与违章处罚说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，掌握印花税征税范围和纳税人、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点和难点：税率、计税依据及应纳税额的计算；纳税方法与申报；征收管理与违章处罚。第十二章 契 税1.征税对象2.纳税义务人与税率3.应纳税额的计算4.税收优惠5.契税征收管理说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，熟悉契税征税范围和纳税人、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。（2）重点：税收优惠。第十三章 企业所得税1.纳税义务人与征税对象2.税率

10、3.应纳税所得额的计算4.应纳税额的计算5.税收优惠6.税额扣除说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，掌握企业所得税纳税人、征税对象及税率、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、税收优惠、企业所得税的征收管理。（2）重点和难点：应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、税收优惠。第十四章 个人所得税1.概述2.征税对象3.纳税人4.税率5.计税依据的确定6.应纳税额的计算7.减免税优惠8.纳税申报和缴纳说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，掌握个人所得税纳税人、征税对象、税率、计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理（2）重点和难点：应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、税收优惠。第十五章 税收征收管理法1.税收征收管理法概述2.税务管理3.税款征收4.税务检查5. 法律责任说明和要求:（1）教学基本要求：通过本章的学习，了解税收征收管理法、税务管理制度、税款