盘点典型案例 剖析偷税手法

1、.：.；清点典型案例 分析偷税手法 2004-2-8 6:16:22 本站据有关部门统计，自金税工程开通以来，伪造、虚开增值税公用发票涉税犯罪行为得到了较好控制，发案率与前几年相比有明显的下降。但也有资料显示，当前违法犯罪分子开场采取其他手法偷逃国家税款，其花样不断翻新，手法多种多样。前不久，记者在福建省国税局稽查局采访时，该局的任务人员把他们在去年查办的几个颇具典型性的案子做了一番清点。会计失真做假账制造虚伪的财务会计凭证，少列收入，多列支出福州市国税局稽查局去年破获一同某鞋帽服装厂“恶意获得虚开增值税公用发票案，该企业经过编造假账，虚设账面借款，企图掩盖虚开增值税公用发票的犯罪现实。200

2、3年初，福州市国税局稽查局在检查中发现福州仓山某鞋帽服装厂涉嫌于2001年6月至7月获得两份虚开的增值税公用发票。经过深化调查，初步查清该厂系一家村办集体企业，主要消费沙滩鞋供外贸出口，该厂于2001年3月至11月间共获得21份有虚开嫌疑的增值税公用发票，涉案金额100多万元。这些发票所载业务均采用现金结算，在短短的几个月内以现金方式付清100多万元货款，而该企业注册资金仅为30万元，企业实践运营情况与运营规模不相符，且以现金方式支付巨额货款也违反了会计制度规定。从该企业获得21份发票票面上的“货物称号来看，内容根本包括了消费沙滩鞋的一切原资料以及辅助资料等，但购货单位只集中在两家；从发票的票

3、面金额、号码来看，每一张发票价税合计金额都在4万元至5万元之间由于5万元以上的进货，税务机关要发协查函调查，号码大部分也都是连号。最后检查人员经过依法对企业担任人和财务人员进展讯问，并从资金往来中找到突破口，查出该企业编造假账，虚设账面借款300万元。在大量的证据面前，当事人潘某成认了本人以发票注明的价税金额3作为手续费，叫他人为本人虚开21份增值税公用发票的现实。目前此案正在进一步审理中，该企业主要运营者已被公安机关刑拘。钻信息化空子利用网络、电子软件加密等技术隐匿收入，企业财务的各种凭证、报表都以电子凭证的方式出现和传送，利用网络或财务软件加密等技术记载其运营活动和买卖信息，做假账或账外运

4、营去年年中，根据群众告发，莆田市国税稽查局依法对莆田市某公司2002年度的运营纳税情况进展专案检查。当检查人员按照法定程序调取公司纸质的账簿凭证后，要求该公司担任人翻开计算机并输出相关数据，但公司担任人称会计己请假多日暂时联络不到，电脑的密码由会计专人担任，且公司刚成立不久，电脑上也无与运营有关的数据。检查人员本着高度担任的态度，请来了局里的计算机专业人员，运用专业技术手段进展解密。经过将近2个小时的努力，技术人员终于破获了开码，并在自带的便携机上安装了企业的运用软件，把企业的管理数据备份导入到便携机，收缴软件加密码，同时搜集企业备份电脑数据的磁盘等资料并进展了拷贝。回到稽查局后，技术人员马上

5、运转安装在便携机上的企业运用软件，提取出企业销售收入、资料采购、进出仓、供销商等与运营纳税有关的资料，计算出企业各月的销售收入。检查人员将企业纸质账簿上列示的销售收入与技术人员获取的数据逐笔进展核对，发现电脑显示的销售收入额大于企业纸质账簿表达的销售收入。经过检查人员进一步伐查取证，核实企业纸质账簿凭证上少申报销售收入达84611582元，该局依法对该公司的偷税行为作出补税14383969元的处置决议及罚款14383969元的处分决议。以假当真，以少抵多利用虚伪运输发票进展抵扣2003年4月1日，福建省龙岩市中级人民法院以偷税罪依法判处漳平市某煤炭公司法定代表人张某无期徒刑，剥夺政治权益终身，

6、并判处该公司罚金人民币50万元。该公司的案发源自群众告发。根据漳平市国税局稽查局对漳平市某煤炭公司1997年至2000年的运营纳税情况所进展的检查，人们可以看到，自1997年1月至2001年6月，该公司的煤炭主要销往三明市某国有企业。结算方式均为三票结算，即增值税公用发票、福建省道路运输整车公用发票和铁路运输发票。该公司经过开具假的“福建省道路运输整车公用发票等手段隐匿销售收入，且在结算时，只把增值税货款这一部分记入公司的财务账目，其他二种发票均在账外运营，其目的就是为了偷税。最终税务机关确定该公司共从犯罪分子手中非法购买运用伪造的“福建省道路运输整车公用发票3097份，其中假票3079份，涉案金额高达25196万元，偷税980万元。个体私营企业不做账，以收款收据替代发票，不照实申报应税收入2003年11月，安溪国税局稽查局根据群众告发，查获从事开采销售石灰石的业户白某和安溪城厢龙禹水暖设备厂两起定额户偷税案。这两业户已开业运营多年，只按税务机关核定的定额纳税，对超越定额部分未申报纳税，且数额较大，已冒犯刑法。经检查共追缴增值税7437万元，滞纳金1291万元，罚款4346万元，合计13074万元。目前该局已按有关规定，将这两起