稽核审计部内部机构设置和工作职责

1、阿稽核审计部内部肮机构设置和工作氨职责凹根据国泰君安摆证券股份有限公皑司稽核审计基本版制度中癌“靶公司稽核审计工隘作实行集中统一熬的管理原则办”罢和耙“版分支机构不设稽百核审计部，公司靶视工作需要向有癌关分公司派驻稽袄核审计部的办事袄机构按”奥的规定，公司在班上海设立稽核审鞍计部本部，在深鞍圳和北京设立办笆事机构。稽核审俺计部负责整个公凹司的稽核审计工笆作，部内下设十凹个职能业务室，坝其中综合一室和霸业务一至四室在暗上海，综合二室败和业务五至七室吧在深圳，业务八昂室在北京。各室翱工作职责根据公柏司稽核审计工作疤总体要求分解如昂下：一、综合一室爸 敖综合一室是稽核埃审计部内进行综巴合管理的处室，

2、澳它为部门业务工肮作优质高效地开扳展提供后勤支持矮和服务，并协助白领导维持部门工班作的正常运作。艾其职责是：皑1扮、完成日常行政懊工作。主要内容罢包括：公司、部癌门文档的收发、澳登录、传阅、处伴理和催要；办公耙用品和员工物品哎的领用、保管、稗购置和分发；员唉工考勤；费用管盎理；办公设施和隘环境的安全、整版洁；败2澳、根据部门要求胺对审计项目进行案综合管理挨3般、根据公司和部斑门要求，及时妥矮善做好信访投诉捌的接待和处理工傲作；皑4巴、负责部门文书癌档案和审计档案佰的立卷、归档和背管理；笆5爸、维持部门管理埃信息系统的运作罢；癌6挨、起草或协助起拜草部门请示、通斑知、报告等文件半；捌7按、协助部

3、门领导胺做好部门与其他隘部门之间、本部按与驻外机构之间挨、室与室之间的搬沟通与联络；八8挨、完成部门领导班交办的其他任务熬。二、综合二室哀 胺综合二室是部门凹驻深机构的综合皑处室，除协助综八合一室做好驻深扮机构的日常行政把管理工作外，还搬担负起部门的业背务研究和培训工埃作。其职责是：哎部门驻深机构综半合事务的管理工挨作；背参与部门文档及唉其他管理的标准斑化、规范化工作扳；肮负责部门研究工半作的计划、指导拌、协调和考核；办负责安“熬内部论坛瓣”盎的编辑组织，开俺辟业务交流窗口笆；唉确立具有前瞻性瓣实用性的研究课把题，进行专题研巴究，开展专家专靶题讲座及内部专叭题研讨活动；唉了解部门员工培安训需求

4、，拟订培罢训计划，组织定唉期集中的培训活埃动；傲完成部门领导交坝办的其他任务。三、业务一室隘 癌业务一室即审理稗室，是部门的稽埃核审计业务质量败保障体系中的重奥要环节。其职责白是：扒负责修定稽核审爱计技术标准、规扒范和质量管理办凹法；斑检查和评价稽核啊审计活动的规范佰性，实施稽核审板计质量管理和控芭制；罢承担稽核审计项按目的独立审理工扮作，降低审计风罢险；跋完成部门领导交拔办的其他任务。四、业务二室癌 把业务二室即电脑笆室，是负责部门岸信息技术开发、瓣应用和维护的职般能室。负责实施矮稽核审计电子败化安全管理办法埃和版 蔼计划审计部信芭息技术管理办法百并监督执行。佰其职责是：艾负责部门稽核审肮计

5、软件的开发和扒应用；阿开展柜面交易系靶统数据、财务会埃计报表的非现场暗稽核审计；盎进行柜面交易系哎统数据的现场审碍计，为审计人员哀提供线索和支持奥；癌负责部门办公信扳息管理系统的建绊立和维护，严格搬实施安全措施以盎防涉及jimi啊的稽核信息资料胺被外部或无关人阿员侵入或盗取；跋5碍、参与公司业务安软件系统安全性罢、完备性的评审巴测试及稽核审计挨功能接口的设计爸；蔼6盎、负责部门计算隘机软硬件的安装巴和维护，安装防盎毒杀毒软件并及敖时升级；佰7敖、完成部门领导肮交办的其他任务拌。坝五、业务三至八邦室癌 吧业务三至八室是矮部门对整个公司捌业务部门和分支啊机构及下属投资疤实体进行现场稽哎核审计的六个

6、业肮务室，其中业务坝八室还担负驻京昂机构的综合管理巴工作。各室职责邦是：佰根据部门下达的澳稽核审计年度计奥划或审计项目，叭组建项目小组，柏确定项目组长和案组员；百负责对公司分支绊机构、经营部门吧进行例行审计、皑效益审计和其他霸审计，对分支机啊构或经营部门主版要负责人进行任挨期（离任）审计扒；盎对审计持续时间扳较长或现场实际跋情况超出审计方坝案范围的项目报邦告项目进展情况蔼或方案调整请示氨；袄负责本室人员业敖务技能的现场传八授、交流及考评颁；爸担负稽核审计报把告和工作底稿质暗量的第一责任；俺完成部门领导交蔼办的其他任务。艾 芭国泰君安证券股搬份有限公司坝内部稽核审计控扮制捌第一章：内部审耙计职能

7、和任务伴 扒第一条：公司内叭部稽核审计是公扮司为加强内部经盎营管理的要求，盎对公司所属的经凹营单位或部门的蔼经营活动的合规安性、内部控制的伴有效性、资产及绊财务状况的真实败性以及存在或潜半在的经营风险进暗行检查、评价和把报告的审计活动颁。坝 跋第二条：公司内哀部稽核审计的职哀能是；在公司的哎直接领导下，根岸据公司经营管理奥的要求，依照国扮家法律法规和公摆司的规章制度，敖对公司所属的经版营单位在经营活捌动的合规性、内挨部控制的有效性哎、资产质量和财办务状况的真实性颁及其经济效益独绊立行使内部稽核岸审计监督。耙 扮第三条：公司成拔立稽核监察委员扮会，以加强对全盎公司稽核监察工阿作的统一管理和蔼协调

8、。盎 岸第四条：公司设伴立总稽核师，负胺责组织公司的稽矮核审计工作。翱 艾第五条：公司稽搬核审计工作实行傲集中统一的管理罢原则，纳入公司斑统一的稽核监察伴工作管理范围，隘接受公司稽核监拌察委员会的协调佰和指导，接受国把家审计机关的业暗务指导和监督。芭 翱第六条：公司设按立稽核审计总部败。稽核审计总部暗的主要职能是具暗体管理和实施全唉公司的稽核审计办工作；是公司内扒部控制中实施监唉督、评价和反馈埃的重要职能部门拔。办 翱第七条：稽核审翱计总部的主要职拔责：安(瓣一胺)碍板根据公司内部控敖制的要求，起草白和拟订公司内部胺稽核审计的有关捌制度、管理办法埃和实施细则，组把织和调整稽核审疤计部门内部组织

9、败机构。瓣 盎 胺(安二啊)拔啊根据公司内部稽霸核审计工作的要安求，选择与之相隘适合的稽核审计艾人员，适时地对搬稽核审计人员的疤必要的知识、技肮能组织培训，并办按照公司的要求版进行管理和考核案。跋(哎三扒)盎扳根据公司的要求八，编制稽核审计班年度工作计划并昂负责组织实施。跋(皑四阿)扳绊依据公司批准的癌审计立项，对公鞍司所属的经营单跋位和经营部门经班营活动的合法性斑、合规性、合理疤性、效益性独立疤地进行监督审计稗。袄(哎五芭)澳靶依据国家法规和拌公司的规章制度八，对公司所属的佰经营单位和经营隘部门的会计及经矮营资料的真实性般、完整性和可靠唉性进行稽核审计耙。拜(隘六胺)俺摆根据公司的规定靶，对

10、公司所属的芭经营单位或经营耙部门的主要负责唉人进行任期或离挨任的责任审计。矮(背七败)埃八对公司内部控制阿的健全性、有效跋性及其遵循性进盎行检查和评价，埃作出必要的分析背和建议。败(艾八白)白摆完成公司领导批柏办的其他审计工白作。 白第二章：内部审吧计的风险评估艾 般第八条：内部审癌计风险是指因为颁审计对象和审计肮过程的错误或不懊当，造成审计结案论与审计对象不颁符的可能性，这胺种审计风险影响俺审计结论的正确吧性，并有可能会扒导致审计处理和蔼管理决策的错误疤或不当。审计风袄险一般来说有固摆有风险、控制风皑险、察觉风险和皑审计人员的执业爱道德风险。巴 敖第九条：内部审吧计风险评估：瓣1盎、盎柏审计

11、风险主要来伴源于审计对象和捌审计过程存在错柏误或不当。挨2半、案扮因内部审计能力罢不能适应审计监阿督和服务的需要靶，而不能发现或百不能及时发现内邦部控制中存在的澳或潜在的内部控拜制风险；跋3般、奥岸因内部审计人员袄的业务素质原因岸不能正确履行其柏相应的审计监督吧、评价和反馈的笆审计职责，由此哎而产生的审计风拌险；稗4氨、白搬因审计计划不当耙、审计目标任务袄不明确、审计方靶案不当或不可行昂，而导致不能完背全达到审计目的靶，而产生审计风案险的。班5办、坝奥因审计实施过程白中未实施规定的艾审计程序或未采肮用正确的审计方稗法，而导致审计佰结论错误或不当巴；唉6肮、坝拜因被审计者不提隘供或不能提供内挨部

12、审计所必须的肮财务和经营资料把，而导致无法作皑出正确的审计结拌论和审计评价；扒7岸、岸傲因被审计者提供胺虚假凭据资料或百篡改凭据资料，翱而审计人员没能碍予以识破的，由隘此产生错误或不哀当审计结论和审伴计评价；斑8般、百矮因被审计者的阻袄挠或妨碍，致使摆审计活动不能正稗常进行，从而导扒致审计人员不能蔼作出正确的审计般结论和审计评价按；板9矮、翱爱因审计人员缺乏颁应有的职业谨慎氨，对在内部控制巴没有能纠正经济阿活动的错误和弊翱端的条件下，审叭计人员同样没有袄能够发现经济活稗动发生错误和弊扮端的可能性；袄10奥、因审计人员有伴违执业道德准则耙，滥用职权、弄疤虚作假、循私舞捌弊、昂玩忽职守，由此爸作出

13、错误的审计敖结论和审计评价啊。芭11暗、因稽核审计的搬对象、方法和手扒段不能够适应经暗营业务和经营手霸段俺 跋的发展变化，而吧产生的审计风险熬。鞍第三章：内部审蔼计的风险控制盎 版第十条：公司稽败核审计遵循以下袄原则：奥1唉、颁岸独立性原则；暗2柏、板肮客观性原则；捌3皑、安阿公正性原则；奥4扳、肮柏重要性原则；按5佰、芭氨审慎性原则；扒6败、案鞍BaoMi性原扮则；矮 皑第十一条：公司挨的稽核审计活动板依据经公司领导艾批准的审计项胺目立项书的授佰权予以实施，保拌证内部审计活动斑依法合规地进行罢。坝 阿第十二条：公司半稽核审计工作实邦行适当的回避制白度。稽核审计人袄员办理稽核审计胺事项时，与被

14、稽班核审计单位或稽扮核审计事项有利敖害关系的，应当埃回避；被稽核审斑计单位或个人，安有充分证据认为疤稽核审计人员与斑稽核审计事项有啊利害关系的，可暗以向稽核审计部案提出回避；碍 办 矮第十三条：公司爸稽核审计总部的爱内部机构设置遵把循懊“安集中管理、层控唉制、职务分离、佰相互制约笆”班的原则，分别设唉置对审计项目进霸行综合管理的综半合室、具体实施昂稽核审计活动的巴审计业务室、负唉责审计报告审理懊复核的审理室。吧 吧第十四条：现场颁稽核审计项目的跋实施按照现场翱审计工作规程暗规定的程序和要袄求进行。对项目罢实施的结果客观白地、公正地、全办面地向公司领导芭作出书面报告。败 百第十五条：稽核凹审计报

15、告原则上肮实行三级审理制绊。即：即业务室靶主任、审理室报唉告审理人员、稽罢核审计总部部门袄负责人三级审理颁制。审计报告须氨经三级审理后方案报公司领导批准挨。斑 凹第十六条：稽核瓣审计人员须遵守案稽核审计人员罢职业道德准则拜和公司的有关规办定，审计人员办唉理稽核审计事项捌时，应当客观公阿正，实事求是，巴廉洁奉公，保守摆秘密。如有滥用癌职权、弄虚作假鞍、循私舞弊、玩澳忽职守的，按照矮公司有关工作人办员违规违纪行为哎的处理办法予以柏处罚。唉 癌第十七条：在稽办核审计中，如果挨发现被审计责任熬人及其所在单位板有下列行为之一懊的，按照公司有捌关工作人员违规案违纪行为的处理巴办法予以处罚。凹1办、瓣俺拒绝

16、提供会计凭癌证、会计账簿。坝会计报表等资料碍；稗2袄、罢矮毁弃、转移、隐暗匿、篡改有关资案料；扮3懊、斑摆拒绝、阻挠审计岸人员执行审计任扒务；芭4碍、巴绊报复陷害审计人挨员、提供资料人案员、检举人、证袄人；傲5拜、皑耙其他违法、违规俺和违纪行为的。邦 吧第十八条：稽核爱审计总部为适应矮公司的业务发展氨，提高整体稽核爸审计能力和审计啊人员的综合素质昂，严格按照公司班稽核审计基本阿制度的规定选扳择和配置审计人熬员；适时地对稽翱核审计人员实施袄必要的知识、技霸能的培训，并按啊照公司的要求进按行管理和考核。蔼 稗第十九条：稽核柏审计总部跟踪公哎司发展的方向，靶研究和开发科学跋合理的、行之有矮效的稽核审

17、计方碍法和手段。百 摆 捌 哀 疤国泰君安稽核审爸计总部皑 矮 翱 奥 摆二叭鞍一年四月十七日办国泰君安证券股敖份有限公司稽核扮审计基本制度总则板第一条案隘为了规范公司的班稽核审计工作，爱建立有效的内部绊控制、监督评价捌体系，健全公司按的风险防范机制半，促进经营管理邦，提高经济效益奥，根据国家有关败法律、法规和专敖业规范、准则，胺遵照公司章程哀，结合公司实哀际情况制定本制奥度。把第二条唉疤稽核审计工作是败公司加强内部管搬理，防范和化解柏经营风险的一项岸重要活动。耙第三条绊隘公司稽核审计工坝作实行集中统一拜的管理原则，纳暗入公司统一的稽扮核监察工作管理翱范围，接受公司稗稽核监察委员会柏的协调和指

18、导，扒接受国家审计机隘关的业务指导和班监督。按第四条扒笆公司维护稽核审皑计工作的高度独蔼立性，采取必要伴和可能的措施、败政策加以体现和扒落实。八第五条隘搬公司各部门暗、哀各分支机构应遵俺守本制度。稽核伴审计部门和人员昂根据本制度行使俺职责。板稽核审计机构和鞍人员百第六条岸隘公司设总稽核师扒，负责组织公司捌的稽核审计工作啊。八第七条鞍氨公司设置稽核审凹计部，具体管理巴和实施全公司的氨稽核审计工作。颁第八条拔敖公司分支机构不跋设稽核审计部，埃公司视工作需要霸向有关分公司派白驻稽核审计部的斑办事机构，该办笆事机构及其人员翱接受公司稽核审爸计部的领导和管氨理，所需经费由耙公司承担。扮公司从严掌握稽傲核

19、审计人员的任霸职资格，要求品巴行端正、遵纪守啊法，一般应具有碍财务绊、昂会计、审计、计懊算机及相关专业安本科以上学历或唉中级以上专业技哀术职称，具备从矮事稽核审计工作白的专业知识和业捌务能力，善于沟巴通。版稽核审计人员必傲须忠于职守，遵埃循独立、客观、案公正的原则，保稗持应有的职业谨埃慎，并保守公司埃秘密，决不允许矮徇私舞弊，以权办谋私。拜第十一条胺艾公司稽核审计工办作实行回避制度熬。稽核审计人员吧办理稽核审计事按项时，与被稽核肮审计单位或稽核癌审计事项有利害绊关系的，应当回艾避；被稽核审计岸单位或个人，有懊充分证据认为稽吧核审计人员与稽按核审计事项有利百害关系的，可以盎向稽核审计部提拌出回避

20、；癌各级有关领导要奥支持和保护稽核般审计人员依法行疤使检查监督权，般与被稽核审计对袄象有利害关系的案，也应当回避。癌第十二条哎八公司重视稽核审扒计队伍的建设和版培养，将定期、翱不定期对稽核审罢计人员进行专业斑和素质培训。公按司鼓励稽核审计胺人员通过多种形懊式的各类在职教暗育提高专业技能唉和知识水平，取疤得国内、国际认盎可的各级各类相澳关专业技术资质唉。熬第三章碍 瓣稽核审计部门的俺职责和权限。跋第十三条捌捌公司要制定稽核隘审计部门及人员俺的岗位责任制，搬明确职责、落实芭任务。稽核审计暗部门对公司经营敖部门、所属分支稗机构及下属控股绊公司的业务、财拜务、会计及其它斑经营管理活动的巴合法性、合规性

21、暗、合理性、效益盎性独立地进行检叭查监督，对公司扮内部管理部门的斑控制活动的有效背性提出评价和建爸议。对稽核审计哎事项，做到事实扮清楚、材料真实板、评价公正、结笆论准确。 芭第十四条柏扳稽核审计部门的安职责袄(扒一懊)跋起草公司内部稽疤核审计基本制度翱，拟定有关管理矮办法和实施细则氨。百 岸 拔 百 (皑二搬)傲对公司稽核审计澳体系的建设提出败建议，负责稽核翱审计部门内部组霸织机构的功能设暗计和调整。翱 盎 (艾三凹)捌检查评价公司内邦部控制制度，进佰行必要的研究分岸析，向公司决奥 哀 爱 澳策和管理部门提芭供建议。奥 凹 翱 (氨四袄)奥管理公司内部稽哎核审计工作，编把制稽核审计年度俺工作计

22、划并负碍 鞍 颁 板责组织实施。蔼 癌 (矮五拜)哎对公司系统分支阿机构、经营部门懊进行例行审计、般效益审计和其安 按 斑 摆他审计，对分支佰机构或经营部门笆主要负责人进行隘任期或离任审半 阿 啊 鞍计。白 袄 (凹六般)吧负责对公司系统办稽核审计人员的巴业务培训、管理哀和考核。案 隘 (岸七蔼)板负责联系稽核审瓣计业务主管机关鞍，参与行业协会叭及有关专业团办 唉 昂 白体活动，落实其敖对公司稽核审计熬工作的各项要求扮。隘 背 (碍八坝)昂完成公司有关部版门和分公司委托柏的稽核审计项目俺。版 靶(蔼九拌)颁完成公司领导交盎办的其他任务。熬第十五条百隘稽核审计部门的伴权限芭（一）要求公司把有关部

23、门及分支罢机构报送有关业暗务、瓣 靶会计报表和资料懊；靶（二）检查被稽阿核审计单位的会耙计凭证、帐簿和昂报表，查阅有关霸合同、文件和资扳料；检查库存现昂金、有价证券、半重要空白凭证及靶其代保管品；扮（三）执行稽核昂审计任务时，若霸遇到公司资产存隘有流失危险或事邦态行将恶化等紧傲急情况，经总裁跋批准或事后补充碍汇报，可以对被氨稽核审计单位的阿相关资料采取临靶时性的先封后查啊，对相关财产采吧取临时性的资产笆保全，对有关会败计、出纳、电脑埃、交易人员进行绊必要的岗位调整搬和布控等临时处摆置措施；白（四）对检查中敖发现的问题和有爸关方面提供的情安况进行查证核实挨，复制有关凭证板、帐页或索取证暗明材料，

24、要求被挨稽核审计单位对邦疑问作出解释和埃提供有关资料或芭书面说明；耙（五）对拒绝提爸供证据以及变造安、伪造、隐瞒、癌毁灭证据的单位碍和个人，建议公背司领导及有关部皑门追究直接责任胺人及其主管领导笆的责任。坝（六）参加被稽霸核审计单位的有伴关会议，参与研皑究和处理稽核中拌发现的问题；盎（七）公司有关八部门制定的内部啊监控文件需征求案稽核审计部门的袄建议；爱（八）参与鉴证柏检查公司业务、稗财务软件的设计佰运行是否安全、拔可靠，公司设计疤、更改交易系统佰软件和财务会计啊软件时，预留内背部稽核审计工作坝的检查接口；叭（九）参加公司伴有关业务会议，坝并可要求各业务般部门提供有关经肮营管理的计划及百其执行

25、情况；白（十）按照国家绊和公司有关规定绊，会同有关部门版对被稽核审计单暗位及其有关人员靶的违纪违规行为唉，提出处理意见瓣。颁（十一）根据实袄际工作情况，提盎出聘请社会审计蔼机构对具体稽核熬审计项目进行稽邦核审计的建议。白（十二）会同人摆力资源部对有关盎人员执行公司强白制休假制度的同埃时，安排例行审巴计或专项审计。稽核审计内容暗第十六条跋伴稽核审计内容包吧括内部控制、业吧务经营、财务管盎理、会计核算、奥经营责任奥、八经营绩效及其他疤需要稽核审计的吧事项。败第十七条肮阿内部控制的稽核爸审计。主要检查芭管理部门各项管岸理制度的健全性傲、俺合理性和有效性捌，检查所属机构艾的内部控制制度摆的建立及其执行

26、岸情况。隘第十八条笆翱业务经营的稽核邦审计。主要检查俺公司及其所属机伴构的各项经营业叭务是否超越范围耙，是否符合国家爸有关法律、法规靶和公司有关规定颁。有关业务操作熬流程是否安全合傲理，规范业务操澳作是否切实得到爱遵守。板第十九条傲把财务管理的稽核盎审计。主要检查熬财务管理制度制暗定及其执行情况靶，审查资金筹措般与营运情况及其蔼效益，审查资产翱、稗负债及损益的合芭规性澳、八真实性和正确性扳。绊第二十条熬斑会计核算的稽核氨审计。主要检查罢会计制度的制定哎及其执行情况。百第二十一条皑爱经营责任和经营叭绩效的稽核审计敖。主要是对公司败经营部门及公司绊所属机构经营责俺任考核指标完成拌情况和主要负责罢人

27、任期内的经营办业绩作出鉴证和啊评价。把第二十二条哎熬其他需要稽核审笆计的事项。主要疤是根据公司有关安领导批示开展的伴专项审计调查及澳其他稽核审计事俺项。蔼稽核审计工作程班序和方式扒第二十三条熬奥稽核审计工作应疤努力做到法制化巴、制度化、规范斑化。公司年度稽跋核审计工作计划扳由稽核审计部编氨制，报公司总稽碍核师审核后报经靶公司总裁批准，拜提请稽核监察委巴员会审议通过后板正式执行。未列坝入公司年度稽核安审计工作计划的哎项目，按审计立岸项程序报经批准捌后实施。半第二十四条绊翱稽核审计工作程把序分为四个阶段胺：准备阶段、实哀施阶段、报告阶皑段、追踪阶段。昂第二十五条傲爸稽核审计工作应癌制定统一的技术扳

28、标准。鞍第二十六条埃百稽核审计项目结矮束时应逐项提交爸审计报告。审计办报告应阐明被审邦对象基本情况、背经营实绩和存在奥的问题，作出审盎计评价，提出审把计建议。审计评阿价应以事实为依巴据，以法规为准叭绳，审计建议应袄从改进经营管理半和审计对象处理扒两方面提出意见癌，审计处理意见败涉及干部的，应爱贯彻耙“隘惩前毖后，治病般救人鞍”凹的方针。背第二十七条暗爸稽核审计结论和熬处理意见，按规瓣定程序征求被审把对象和有关部门佰意见，报经公司耙领导批准后，转颁发被稽核审计单扳位和有关部门予隘以执行。特殊项皑目的稽核审计，澳有关结论和处理埃意见直接报公司白领导。稽核审计暗部门对处理意见爸的执行情况应进霸行追踪

29、。蔼第二十八条袄靶稽核审计部门要凹建立稽核审计档敖案管理制度，各哎项稽核审计材料斑必须按照档案管白理规定归档管理艾。摆第二十九条肮案稽核审计工作采叭用现场稽核审计芭和非现场稽核审奥计相结合的方式扒。现场稽核审计叭由稽核审计人员绊到被稽核审计单背位现场实施。非搬现场稽核审计由扒稽核审计部门运安用现代网络技术坝，在异地联机进芭行实时或间断抽白样审计。附则岸第三十条把哎 搬本制度经由公司靶稽核监察委员会背讨论通过后执行碍。坝第三十一条皑拌本制度由公司稽肮核监察委员会解靶释，稽核审计部袄根据本制度适时盎制定具体的管理巴办法和实施细则艾。奥 鞍第三十二条百袄本制度自下发之盎日起施行。矮稽核审计部审计坝档

30、案管理规范总则隘第一条哀 哎为提高审计档案跋管理水平，规范背审计文件材料的凹归档工作鞍,盎促进审计工作规捌范化、程序化和翱审计质量提高霸,八根据公司档案管般理和BaoMi隘工作暂行办法以板及稽核审计部工办作的需要把,伴制定本规范。笆第二条靶 拌本规范所称审计碍档案是指在审计扳项目中直接形成盎的具有保存价值拔的文字、数据、鞍图表、声像等不熬同形式的历史记靶录。根据记录的捌物理形式的不同瓣，审计档案分为哀纸质化档案和电安子化档案。拌 把第三条拔 皑审计档案管理规佰范包括审计档案皑的组成、立卷、鞍归档、保管、借白阅、鉴定与销毁颁及电子化档案管笆理制度。昂 岸第四条哎 皑部门档案管理人巴员由综合一室成

31、癌员兼任，负责审暗计档案的验收、伴保管、移交和借办阅等工作。邦 笆审计档案的组成笆 阿 芭第五条坝 皑 凹每个审计项目的绊档案由两部分组翱成：归公司存档肮的审计档案（简扒称公司审计档案爸）和归部门存档班的审计档案（简版称部门审计档案扒），文中叭“柏审计档案吧”靶或爸“拔审计案卷阿”懊若不特别指明，氨皆指包含两部分巴的审计档案。按 霸归属公司审计档办案的文件材料按疤照唉“跋明确、重要、简扮练稗”俺的原则选定；归阿属部门审计档案哀的文件材料则反蔼映审计结论形成爸的过程。捌 傲第六条拌 唉 叭组成公司审计档哎案的文件材料包吧括隘:绊 肮（一）结论性文罢件材料，包括审稗计意见反馈、审唉计意见书、审计懊

32、报告阅表、审计芭报告、审计事实埃确认书；伴（二）被审计人隘提供的述职报告皑，被审计单位出盎具的意见、说明懊或总结；拌（三）立项类材靶料，包括审计立瓣项书、与立项有岸关的函、公文、拔信访举报材料及靶领导批示、审计芭通知书、审计文凹件送达回证等；靶（四）有关审计胺项目的请示、报澳告、批复、批示鞍、问函、复函等哎文件材料；般 百 按 搬 把（五）其他应归巴入公司档案的文拔件材料。芭第七条办 霸 霸组成部门审计档坝案的文件材料包哎括：芭（一）证明性文板件材料，分帐内安事项、帐外事项耙和其他事项，其把中帐内事项按其跋会计科目的次序癌排列；班（二）调查类文伴件材料，内部控芭制问卷及评价、挨柜面系统检查与扳

33、评价、被审单位盎概括表等材料；氨（三）项目开展安类材料，审计方巴案、审计项目进班展汇报、审计小绊结；拜（四）报告生成般类文件材料，分白录调整一览表、板试算平衡表、审捌计报告初稿、重百要修改稿、审理俺意见书、审理流百程表；颁（五）其他应归拔入部门档案的文笆件材料。扳 班第八条耙 半不列入上述审计搬档案的文件材料柏包括：颁 埃（一）与具体审鞍计项目无关的行胺政文书及审计综阿合管理文书；爸 搬（二）未用作审袄计依据敖,摆或未经核实的证熬明性材料；澳 奥（三）审计所依扒据的法规、政策班文件中的无关条靶款及其他参考材拜料；坝 佰（四）未经领导百审签的文电草稿瓣；稗（五）其他不应瓣归入审计档案的摆文件材料

34、。审计档案的立卷斑 矮第九条背 案审计档案的立卷吧一般应坚持谁审俺计谁立卷原则矮,捌审结卷成，于初版稿完成后移交综盎合一室档案人员芭存档。颁 板第十条隘 埃审计文件材料按胺项目立卷。氨立项申请一经批啊准，审计组组长捌应立即指定专人稗负责立卷并着手翱收集有关文件材案料；现场审计终碍结后，立卷人员俺应根据完整、精暗练、有效原则对扒审计项目形成的吧全部文件材料进巴行整理、鉴别和傲取舍，并分别按敖公司审计档案索胺引表和部门审计鞍档案索引表的顺唉序排列，编制公拌司审计档案索引啊表和部门审计档熬案索引表，附在岸各自文件材料前熬面，按公司审计稗档案在前部门审伴计档案在后将文背件材料置于临时爱卷夹。组卷完成板

35、以后，交审计案芭卷所在地综合管癌理人员进行形式背验收。哎项目组不编写公暗司审计档案页号笆，编制公司审计败档案索引表时仅颁在相应文件唉 暗材料的索引号下袄划下划线。巴项目组须编写部肮门审计档案页号板，编制部门审计摆档案卷内文件索敖引表时在凹“把卷号耙”伴和吧“瓣页次瓣”翱栏上分别填列卷叭号、起始页号，板每一卷最后一个颁页次需标上起始皑页号和结尾页号癌,傲中间用芭“-”把连接。哎第十一条半 癌综合一室档案人版员负责将审计项爱目后期形成的文拜件材料对公司审澳计档案和部门审氨计档案进行补充稗组卷。办综合一室档案人罢员负责对公司审阿计档案编写页号扒，待审计报告正摆式稿、审计报告霸阅表等批阅流转稗结束，相

36、关文件胺材料收齐后，编叭写页号，在八“颁页次啊”斑栏上填列起始页胺号，最后一个页熬次需标上起始页碍号和结尾页号翱,皑中间用癌“-”斑连接。归档时还案需编制卷内文件埃目录、备考表，罢交公司档案室装肮订。拔综合一室档案人邦员待部门审计档按案相关材料收齐吧后，须对部门审扳计档案续编页号耙，并在扒“暗卷号把”盎和巴“拜页次邦”瓣栏上分别填列卷盎号、起始页号。绊在公司审计档案按归档装订的同时般，进行部门审计叭档案装订。半 罢第十二条阿 岸审计项目的公司按审计档案和部门爸审计档案各自根俺据案卷厚度立一笆个卷或多个卷翱,安每卷从页码挨1矮起编号，至颁200办张数左右的页码班止。页号应在有哀文字的页面正面啊的

37、右上角或背面胺的左上角，用阿巴拉伯数字顺序编氨写。卷号为芭1皑，版2岸，伴3敖稗序列，多卷项目拜在分卷时要防止阿割断卷内文件材叭料的联系性。坝部门审计档案编蔼写页号后癌,八如需补充底稿文叭件材料，视补充癌材料厚度或在原凹卷末尾续编（部半门审计档案索引癌表归入第五部分罢“版其他扳”袄）或另组一卷。按通过补充审计取昂得的文件材料须稗另组一卷。凡另敖组一卷的补充审案计案卷须另编制扮部门审计档案索挨引表，并在唉“挨部门审计档案索扮引表哎”摆的标题后加瓣“碍（续）澳”叭，与原部门审计扒档案索引表合订矮在一起。昂部门审计档案各艾卷卷首附上内容安完全相同的卷内暗文件索引表。唉 艾跨年度的审计项颁目般,哎在审

38、计项目终结摆的年度立卷。隘第十三条绊 皑审计案卷内每份办或每组文件的排扮列顺序：拌 板（一）正件在前安,叭附件在后；般 把（二）定稿在前埃,伴修改稿在后；巴 熬（三）批复在前捌,唉请示在后；隘 懊（四）批示在前哎,皑报告在后；扳 搬（五）重要文件傲在前稗,办次要文件在后；扒（六）汇总性文百件在前耙,邦原始性文件在后佰。把第十四条爱 邦公司审计档案和阿部门审计档案采柏用相同的审计案邦卷封面。审计案败卷封面应根据下暗列要求完整填写袄：审计项目名称爸 隘书写格式为半“版立档单位百(斑稽核审计部佰)+叭对凹+颁被审计单位名称哀+翱项目审计的时间坝范围靶+鞍审计项目内容及氨类别罢”岸。审计时间按 按填写

39、从发出审计败通知书至报出审凹计报告的起止时碍间。审计组负责人耙填写审计通知书懊上规定的审计组隘组长姓名。澳本项目共伴 拔卷敖(拜第哀 哀卷敖)罢 懊填写本审计项目爱所立案卷的总数班以及本卷是其中拔的第几卷。只有败一卷的笆,碍括号内不填数。笆（五）自挨 板年八 靶月至佰 安年岸 蔼月拜 阿填写本审计案卷奥卷内审计文件材埃料最早形成日期颁和最晚形成日期搬。具体为审计项搬目立项时间和项盎目立卷时间。哀（六）本卷共背 案件胺 邦页搬填写卷内目录表伴中顺序号和页号背的最后一号。（七）保管期限背公司审计档案根板据公司档案管理靶暂行办法填写，鞍一般为长期保管敖。部门审计档案巴另定。凹 安第十五条搬 埃公司审

40、计档案归白档时须填制卷内办文件目录及备考绊表，部门审计档蔼案则以卷内文件哀索引表代卷内文伴件目录。阿卷内文件目录根按据以下要求填列挨：矮 跋（癌1败）顺序号胺顺序号按照卷内挨文件排列先后顺爸序，用阿拉伯数矮字顺序填写。正版件的附件、转发扳件与原件编一个班号，并注明原件摆来文作者、文号皑。邦 暗（伴1肮）文号扳文号按照审计案捌卷内有关文件的伴发文号填写，没颁有的文号的不填叭此栏。澳 拌（拜2拌）责任者唉文件材料有发文傲单位的，按照发稗文单位填写；被癌审计单位提供的埃材料无发文单位班的，责任者为被芭审计单位；编制暗的审计工作底稿奥责任者为稽核审败计部；经被审计百单位确认的审计碍事实的责任者为绊被审

41、计单位和稽扳核审计部；合同办、协议的责任者哀为签约各方；举捌报材料、信访材半料有个人署名的哀为个人等等，以唉此类推。拜 拜（霸3爸）题名傲题名一般按照卷版内文件索引表中百有的项目内容填罢写，也可根据每坝一项内文件材料安的重要性选择一扳定内容详加填写鞍。题名须说明文瓣件材料内容，会八议记录、举报信盎访材料、协议等隘应填写每一次、百每一封、每一个般的主要内容。肮 安（百4哎）日期百日期分别按照文澳件材料的发文日癌期、落款日期、翱审计工作底稿项俺目人员编制日期疤、有关证明材料叭被提供的日期、氨合同（协议）签艾订日期等填写。拜 扳（敖5蔼）页号拜页号按照题名内熬容所在的起始页坝填写，最后一个爱题名的页

42、号还须肮注明最后一页的奥页号。吧 俺（奥6叭）备注班 耙一般填写文件材氨料的变动情况及瓣收文号。摆 柏（二）备考表根艾据以下要求完整哀填列：叭 熬（颁1柏）本卷情况说明翱 芭写明卷内审计文哀件材料有无缺损氨、修改、补充、皑移出、销毁，以安及本卷与其它卷班的关联及非纸质捌文件材料保管等胺情况，由填写人岸签名，并标注说巴明日期。 （2）立卷人柏 袄由立卷责任人签俺名并标注立卷日板期。百 半（白3拜）检查人巴由综合一室指定白人员在检查质量拌后签名并标注检版查日期。案第十六条埃 拔审计案卷内文字把材料的形式要求凹：岸 绊（一）案卷内文扮件材料要字迹清凹楚拌,败数据准确伴,袄叙述得体邦,罢不得使用铅笔、

43、袄圆珠笔、彩色笔啊书写；败 挨（二）对破损、瓣窄小、褪色文件懊材料要进行修补爸、加宽、复制并巴清除文件上的金败属物搬,芭文件材料统一适懊用埃A4盎纸；班 爸（三）每卷装订鞍的文件材料班,隘厚度不超过二公安分颁,瓣超出的要按文件柏材料的阶段性适板当分卷，文件材跋料在装订时右边扒和下边取齐装订矮；疤 懊（四）案卷装订绊应符合公司档斑案管理暂行办法奥有关规定，装班订要牢固、整齐霸、美观、不丢页昂、不错页、不订捌反、不损坏文件傲、不妨碍使用；皑 败（五）与审计案埃卷相关的声像磁傲带、照片、磁盘鞍、扮盘等昂,伴应按件登记其内般容、时间、作者拌及相应的审计案敖卷题名、案卷号唉,颁另行妥为存放凹,阿并在相应

44、的审计板案卷笆“癌备考表暗”版中注明。扳审计档案的归档笆和移交百第十七条瓣 白对审计组交验的稗审计案卷，审计按案卷所在地综合吧管理人员要按照坝审计档案立卷要埃求，逐卷认真进按行质量检查，发胺现不符合要求之傲处，责成有关项霸目组及立卷人员败进行补救。蔼 澳第十八条叭 哎审计案卷经检查埃合格后，审计案凹卷所在地是驻外安机构，需编制败“啊审计档案移交清靶册败”背（一式两份），疤将审计案卷封箱巴打包随员运至综扮合一室，由综合昂一室依据清单逐蔼卷验收，验收无半误后，移交人和般接收人在清册上氨签名进行交接，背并在备注栏内注傲明移交审计案卷靶中电子底稿部分把的名称。背 艾第十九条矮 癌审计案卷的归档疤要以审

45、计项目案安卷为单位进行交昂接，归档时间不稗得迟于该审计项跋目结束。摆 般第二十条拜 奥审计案卷归档后柏，对不存入审计拔案卷但尚有参考暗价值的文件材料疤，可由综合一室挨保存；确无价值啊的，经审查后提靶出意见部门负责胺人批准后登记造把册、销毁。案 碍第二十一条癌 霸审计案卷归档后扮由综合一室档案凹人员负责保管，疤公司审计档案移叭交公司档案室前吧负责编制案卷目埃录、目录电脑录岸入及案卷封面制按作等工作。巴 奥第二十二条拜 安公司审计档案成巴卷后，于次年的摆六月底之前移交吧公司档案室保管奥，并办理相应的袄移交手续。审计档案的保管笆 颁第二十三条岸 白档案存放于专门唉的档案柜中，排凹列上架时，按照澳时间

46、顺序，自左皑向右，自上而下罢地排列，并标明百档案柜号、柜内背各卷的顺序号、啊各卷对应的项目捌编号，便于管理翱和查找。办第二十四条皑 班要保持档案的整拔齐干净，档案入把库前，必须严格埃检查、消毒、档隘案柜内应施放防挨霉，防虫药剂。氨 矮档案存放不得靠颁近易燃爆和散发佰有污染腐蚀气体蔼的场所，防止阳坝光直射，要配备百消防灭火器材，澳严禁吸烟和使用爱明火。阿 捌 挨第二十五条肮 澳每半年进行库存按档案的清理核对扮和保管质量检查稗工作。对破损或笆载体变质的档案埃，要及时进行修斑补和复制，发现颁档案发霉或虫害爱，必须及时采取奥消毒杀虫措施加背以处理。审计档案的借阅肮 奥第二十六条芭 把部门审计人员原隘则

47、上借阅同进行把中审计项目有关笆的审计档案。审八计人员借阅审计芭档案须经部门负拌责人批准，办理疤借阅登记手续。霸 疤第二十七条白 扳部门审计档案的吧借阅一般限定在艾稽核审计部内部暗。审计人员查阅罢部门审计档案应爸于工作时间内在颁稽核审计部办公白场所进行。如当板日尚未利用完毕氨，应在下班前归靶还档案，次日继敖续办理借阅。借疤出和归还档案时唉，应由部门档案岸管理人员和借阅疤者当面清点。爱 癌第二十八条般 扮公司其他部门人盎员借阅公司审计百档案须经其所在按部门负责人签批捌，并经稽核审计扒部负责人同意后懊，方可向公司档百案室办理有关借班阅手续；外单位班人员借阅公司审靶计档案须经公司靶领导批准，并由肮稽核

48、审计部负责岸人签名后，方可安办理有关借阅手皑续；因工作需要柏，经公司主要领绊导批准，可直接矮调阅公司或部门坝审计档案。 爱审计档案的鉴定稗与销毁哎 叭第二十九条斑 阿公司审计档案的翱鉴定与销毁，参氨照公司档案管俺理暂行办法有板关规定执行。凹 蔼第三十条暗 爸部门审计档案的拜鉴定与销毁由稽俺核审计部负责进绊行。对确无保存挨价值的部门审计版档案应在部门负岸责人的主持下，靶组织鉴定小组进胺行鉴定。鉴定工哀作结束后写出鉴昂定报告和编制销邦毁清册，经主管拔领导批准后销毁拔。非经鉴定与批隘准，不得任意销稗毁部门审计档案搬。扮 佰 肮第三十一条搬 跋销毁部门审计档伴案时，由部门指唉定两人负责监销邦，防止档案

49、遗失安或泄露、漏销，笆销毁完毕，监销鞍人员应在销毁清办册上签字，并将八销毁清册存档，班永久保存。罢 肮电子化档案的管霸理啊 袄第三十二条艾 罢为适应现代信息败技术和知识经济百的发展以及公司懊所处行业经营管背理的客观要求，扮公司审计档案采蔼用传统纸质化档拌案和电子化档案拌双重并举的管理叭制度。在绝对保疤证传统档案与国班家、行业统一规啊定的一致性前提摆下，努力建设并罢不断完善电子化拌档案管理系统。板 盎第三十三条翱 靶电子档案管理系拜统的任何开发和芭维护，须通过有跋效而可靠的技术唉和管理方法，确案保档案的安全性拔、BaoMi性芭、原始性、真实啊性和适用性，须敖坚持与传统档案阿有机联系、相辅凹相成、

50、相互应对败原则，须坚持保挨护既有资料的历翱史继承性和系统安性能的向上兼容按性的原则。凹 碍第三十四条艾 般 氨除电子化技术特耙征所决定的操作背方式、环节、方盎法等表现的应有袄差异外，其电子胺化档案的立卷、挨归档、保管和借埃阅遵循的管理原按则基本不变。搬 扳第三十五条盎 澳 叭电子化档案管理隘的实施细则，除稗上列有关条款中罢述及以外，可综邦合电子化档案建耙设的初步经验及吧信息工程技术的哀专家意见，依据傲本规定的指导原扮则另行制定。附则搬 胺第三十六条碍 半本规范由稽核审邦计部负责解释和傲修订。败本规范自公布之笆日起实施。隘国泰君安证券股氨份有限公司坝经济责任审计暂癌行办法爱第一章碍 袄总凹 奥则

51、坝 拔第一条：为了建吧立和健全公司经拔济责任监督制约办机制，明确公司跋所属经营机构主八要负责人在经营唉管理中的经济责哀任，保障公司资罢产的保值增值，傲完善公司对经营邦机构主要负责人暗的监督管理机制翱，根据国泰君隘安证券股份有限隘公司稽核审计基办本制度等有关傲规定，制定本昂办法。艾 扳第二条：经济责凹任审计是公司对颁所属各经营单位爸主要负责人员在暗任职期间邦所承担的经济责傲任的履行情况进扮行评价的审计活鞍动。版 伴第三条：公司经矮济责任审计的主昂要审计对象是有埃关的责任人，包翱括下列人员：昂 疤 澳1艾、版隘公司从事经营业爸务的各部门正职跋负责人或主持日俺常工作的副职负坝责人；拜2拌、唉艾分公司

52、的正职负跋责人或主持日常爸工作的副职负责白人；挨3矮、唉芭营业部的正职负扒责人或主持日常拌工作的副职负责败人；氨4埃、白凹公司作为出资方颁（控股方）的被啊控股公司的正职颁负责人或主持日扒常工作的副职负邦责人；叭5拔、哎凹公司认定的重大版经济事项，认为柏需要进行专项经挨济责任审计的其澳他责任人。扳 矮第四条：经济责坝任审计的主要任疤务，是对责任人坝在审计期间履行伴职责行为的合规暗性、所在单位经案营业绩的真实性笆和合法性、以及澳明确重大事件的熬经济责任，全面鞍、客观和公正地绊作出审计评价。隘 扳第五条：经济责癌任审计对象在离按任时必须经过审跋计。未经离任审败计的责任人，不般得解除其任职期罢间的经济

53、责任。癌 矮第六条：公司经芭济责任审计的结霸果，应当作为对败企业领导干部考斑核、奖惩、任免埃的重要依据。版 叭第七条：公司的邦经济责任审计分昂离任经济责任审柏计、年度任期经傲济责任审计和重埃大经济事项经济敖责任审计。隘 芭第八条：确定审跋计基准日和审计败范围的原则：胺1办、鞍稗经济责任审计的熬审计基准日的确拌定，原则上以公哎司本次下文免除班其所任职务或其氨辞职、离职之日哀作为审计基准日靶；矮2把、疤艾如果实际情况与碍公司下文的免职哎时间有较大差异班的，应遵循耙“傲实质重于形式半”昂的原则，以被审败计责任人职权实半际移交日作为审癌计基准日；佰3白、背搬经济责任的审计皑范围的确定，原安则上以被审计

54、责伴任人自公司下文稗任命就任该职务啊之日或前一次经背济责任审计基准绊日起，至公司本爱次下文免除其所颁任职务或其辞职班、离职之日止，半作为审计范围；蔼4罢、跋八如果实际情况与芭公司下文的任、埃免职时间有较大傲差异的，应遵循斑“蔼实质重于形式芭”疤的原则，以被审罢计责任人实际就巴任该职务之日或败前一次经济责任肮审计基准日起，佰至公司本次下文袄免除其所任职务伴或其实际移交职凹权离职之日止，哀作为审计审计。俺5笆、埃盎重大经济事项经胺济责任审计的审办计基准日和审计俺范围，根据公司把领导的批示或经笆济事项的实际情癌况予以确定。版6碍、俺搬经济责任审计基邦准日与审计范围哎应在审计立项书半中予以明确，并傲报

55、经公司领导批蔼准。氨 版第九条：经济责叭任审计的内容，耙主要是对被审计隘责任人在审计范俺围内的下列内容隘的经济责任进行扳审计：昂1俺、企业年度经营疤指标和企业主要拜领导干部任期经扮营目标的完成情熬况；懊2白、企业资产、负佰债、损益的真实疤性、合法性以及坝企业经济效益的拔情况；奥3挨、企业国有资产百保值增值的情况绊；澳 氨4奥、企业对外投资摆和重大建设投资隘的决策、进展和哎经济效益的情况奥；般5柏、企业内部控制翱制度的设置及其俺执行的情况；邦6凹、企业遵守国家板财经法律、法规瓣的情况；哀7哀、公司领导批示摆的审计内容；败8艾、其他需要审计办的事项。熬 皑第十条：经济责扮任审计的组织实爸施澳1鞍、

56、败鞍济责任审计的立芭项根据公司人事颁部门的经济责懊任审计通知单百或公司领导的有八关批示予以立项唉，报经公司领导奥批准后予以实施奥；败2氨、稗坝根据批准的经济扒责任审计立项组笆成审计小组，审爱计小组应当在实八施审计五日前，爸以合适的方式向半被审计责任人及扒其所在单位送达柏审计通知书。艾3啊、案搬被审计责任人应办按照审计通知书八的有关要求事项败以书面的形式作胺出陈述，被审计拔责任人所在的单阿位也应按照审计熬通知书的要求提敖供有关资料和必办要的工作条件。跋4熬、胺斑经济责任审计的跋实施应遵循国罢泰君安证券有限捌公司稽核审计基邦本制度和现暗场审计工作规程罢的规定程序进白行实施。扮5般、唉凹审计小组对审

57、计跋事项实施审计后肮，应当就审计事安实制作审计事坝实确认书，征摆求被审计责任人靶及其所在单位的敖意见。被审计责叭任人及其所在单安位应当在审计芭事实确认书上阿作出书面意见。罢 啊第十一条：经济伴责任审计报告爱1吧、暗吧审计小组应依据颁审计事实确认笆书的审计事实半，按照规定的审隘计报告标准要求扮，向部门提出书扒面审计报告。癌2背、稗背审计报告经部门罢审理、审定后，绊对审计事项作出耙评价，出具审计蔼意见书；般3斑、霸哀经济责任审计的敖审计评价，应遵爱循客观性原则、按全面性原则和公唉正性原则；拔4败、拔艾审计报告和审计鞍意见书按照规定肮程序报送公司领皑导批准。笆5巴、皑癌经公司领导批准背的离任或任期经

58、敖济责任审计意见半书在报送公司人哀力资源总部的同袄时，还应以合适扒的方式向被审计班责任人及其所在矮单位送达。白6艾、笆搬被审计责任人及矮其所在单位对审扒计意见书如有异败议或不服，应在颁收到审计意见书稗三十日内公司领般导、人力资源总案部和稽核审计总敖部提出复议。在伴规定期限内没有盎提请复议的，将跋视同无异议。板7般、挨熬重大经济事项经跋济责任审计报告敖及其审计意见书唉的报告方式，按鞍照公司领导的批败示执行。吧 暗第十二条：被审唉计责任人及其所暗在单位有下列行柏为之一的，按照爱公司工作人员伴违规违纪行为处熬理暂行办法予吧以处罚。办1爱、拒绝提供会计叭凭证、会计账簿鞍。会计报表等资蔼料；扮2班、毁弃

59、、转移、案隐匿、篡改有关扮资料；罢3爸、拒绝、阻挠审坝计人员执行审计搬任务；斑4靶、报复陷害审计暗人员、提供资料瓣人员、检举人、板证人；碍5邦、其他违法、违摆规和违纪行为的埃。稗 唉第十三条：审计爱人办理经济责任俺审计事项，应当拔客观公正，实事隘求是，廉洁奉公办，保守秘密。对袄在执行审计任务案中知悉的公司和板被审计企业的商奥业秘密，负有B叭aoMi的义务艾。如有滥用职权把、弄虚作假、拘伴私舞弊、玩忽职伴守的，按照公颁司工作人员违规哎违纪行为处理暂叭行办法予以处八罚。俺国泰君安证券股捌份有限公司稽核审计总部八 埃 芭 皑 伴 背 叭 般二鞍鞍一年四月五日绊现场稽核审计工八作规程总 则安 肮一、为

60、规范公司败现场稽核审计活鞍动，明确稽核审熬计工作责任，保邦证稽核审计工作癌质量，根据公司蔼稽核审计基本背制度，特制定霸本规程。邦二、稽核审计人芭员依照本工作规熬程具体开展现场班稽核审计工作。白三、现场稽核审鞍计工作内容应包罢括计划立项、审板计准备、审计实巴施、审计报告、埃审计审理和后续唉审计等。啊 颁四、稽核审计工肮作实行分级负责肮制。伴 百部门总经理负责跋组织编制年度稽白核审计工作计划鞍、批准向公司提矮交审计项目立项芭申请和审计报告隘，考核部门各室案工作任务的完成懊情况；部门各室拜负责组织实施部盎门下达的工作任袄务，考核所属审挨计组审计项目完哎成情况；审计组柏负责具体实施现瓣场审计项目和报傲