某集团企业财务制度-fjlllj

1、目 录蔼第一章百 总则柏拌班矮 1哎第二章蔼 财务伴管理与会计核算熬体系稗熬凹1吧第三章矮 财务般计划管理拌扮傲 般13拌第四章白 资金笆管理肮敖佰八 爸17稗第五章埃 固定把资产管理碍板皑 肮21皑第六章胺 低值澳易耗品及印刷品佰管理笆稗办 绊24阿第七章捌 费用白开支管理唉八傲 胺25疤第八章唉 财务跋开支的控制及审巴批权限八吧败 半31吧第九章白 物资哎采购管理懊奥隘 袄37肮第十章蔼 合同瓣管理懊哎阿叭 拜39啊第十一章 澳关于处理会计核稗算若干问题的规半定芭澳翱 唉 翱41拌第十二章 鞍财务部单据流程捌规范哀坝蔼艾 案 奥69坝第十三章 稗财务工作交接及袄其档案管理俺啊昂盎 翱 袄7

2、9搬第十四章 附哀则挨耙挨埃83相关补充规定：把采购部物资采购靶发票管理的暂行矮办法爱芭矮 懊 84疤关于明确物流单败据流程及相关工阿作的通知傲佰 把 86 蔼第一章 袄总则案第一条把 为提高公吧司及控股成员企爸业财务管理与会盎计核算水平，逐氨步实现规范化、翱制度化、信息化熬的科学管理，达袄到对经济活动及败收支全过程实行肮有效监控，同时白提高财务运作效哎率的目的。依据碍中华人民共和哎国会计法、唉中华人民共和国绊公司法、企佰业会计制度、八企业会计准则笆以及其他相关板法规，结合公司疤的特点和管理要奥求制定本制度。哀第二条 疤本制度制定吧的原则和宗旨是拜：改制先行、规叭范管理、稳健高靶效、量入为出。

3、吧充分调动全员积翱极性、创造性，颁力求最合理、最捌有效地利用一切背资源，用最少的伴物化劳动及活劳靶动，获取最大的拜经济效益及社会斑效益。使全体企案业不断发展壮大哎。板第三条 肮本制度是公伴司及控股成员企唉业在经济活动中阿的财务管理与会傲计核算的总纲，哎适用于全体企业芭。绊第四条败 本制度经必安要的程序讨论通班过后，自 年暗 月 日起施行搬，原有相关制度把与本制度不符或百有抵触部分同时安废止。本制度由疤董事长签署转发耙总经理执行，并埃授权财务部负责盎具体解释。白第二章唉 财碍务管理与会计核熬算体制氨第五条按 公司及控股罢成员企业财务体板制实行：越级任把免、双线考核；拌垂直管理、分级艾运作；账款分

4、管斑、相互监控的财肮务管理与会计核氨算机制。鞍财务管理与会计澳核算组织架构图邦（一）财务组织岸架构图岸 拌 扒 翱 罢 坝 瓣 敖 版财务总监癌 斑 案 办 按 稗 拌 吧 把财务经理（主管板） 盎 凹 拌 资金经理（皑主管）叭 成 绊 税 版 分 败 奥 奥 摆 分唉 本 暗 务 般 厂 搬 邦 耙 碍 厂扮 会 坝 会 巴 会 败 柏 岸 皑 出癌 计 艾 计 板 计 拔 罢 罢 敖 纳半（二）颁各岗位职责八：绊一、财务拜总监蔼岗位职责：芭（一）岗位名称般：财务隘总监爸（二）直接上级挨：公司总经理、把董事会碍直接下级：财务佰经理（主管）碍挨（三）本职工作八：负责公司及澳各分厂矮财和物的管理

5、工暗作坝（四）直接责任背：邦（）在总经理案领导下全面负责拔公司的财务管理霸工作；袄（）编制各项搬目预算、财务收啊支计划、信贷融爱资计划，拟订资拜金筹措和使用方拜案，开辟财源，敖有效地使用资金耙；扮（）监督公司案财务计划的执行哀决算预算外柏资金收支与财务埃收支有关的各项稗经济活动及其经耙济效益；扮（）建立健全百经济核算制度，哀利用财务会计资搬料进行经济活动暗分析；盎（）参加总经蔼理日常经营管理笆工作会议，参与袄经营决策，审查氨或参与拟定经济艾合同或其它经济扒文件；搬（）协调财务熬部与各鞍分厂拌的关系，正确处癌理银行、税务部癌门关系；翱（）及时与财癌务部人员沟通，拜不断提高财务人颁员的素质及公司埃

6、的财务管理水平懊，督促检查财务柏部人员业务工作唉和公司财务核算搬，严格考核，并凹做好检查记录，稗提出整改意见。板（）财务部与巴子公司负责人定搬期召开例会,对佰本公司经济活动艾进行检查和分析按,一经发现薄弱熬环节,及时采取懊措施,妥善处理俺解决；爸（）审核公司哎财务报告及税务俺报告，签发材料熬、设备、费用等碍资金的收支，确捌认后进行。协调叭与其他单位的资傲金往来与结算。唉（10）定期收半集公司与子公司案：会计月结报表扮、财务分析报告罢、进行分析整改拔处理、百及时胺向总经理汇报情百况。霸（11）合理分蔼配会计部门的人隘员的工作。百（12）承办公埃司领导交办的其爸他工作；办皑 败二、财务皑经理爱（搬

7、主管挨）岗位描述叭（一）岗位名称坝：财务皑经理熬（主管）板（二）直接上级胺：财务傲总监翱（三）直接下级芭：财务柏部罢职员（四）主要职责班（）具体执行袄有关财务制度，扒带领财务部人员艾完成公司的日常敖工作；艾（）按照经济鞍核算原则,定期盎检查,分析公司懊财务、成本、费稗用和利润的执行熬情况，挖掘增收隘节支潜力，考核拌资金使用的效果白，督促本公司有疤关部门降低消耗哀、节约费用、提案高经济效益，及哀时向公司提出合八理化建议，当好巴公司参谋；啊（）详细审核扒财务会计每张凭碍证、有关的内容瓣、数字、金额、耙期限、应收应付拌、手续等是否准败确无误,签名确拔认无误才安排会案计过帐；啊（）负责各项坝目的总体策

8、划设俺帐、安排处理报扮表,另在规定的肮时间内上交国家岸有关部门要求上罢报的资料(包括捌报税、纳税资料袄、统计资料等)哀；摆（）查阅了解袄公司财务的计划搬资料、合同和其板他有关经济资料班，纠正财务中的罢差错弊端，规范疤公司的经济行为靶；盎（）协助财务懊总监叭办理：融资、评埃估、信贷、办证昂等业务；斑（）哀妥善处理与昂税务部门关系叭；唉（哎傲）完成总经理与板财务稗总监拔交付的其他工作袄。坝三埃、唉材料及白成本会计岗位职氨责斑（一）岗位名称疤：扒材料及版成本会计耙（二）直接上级跋：财务靶经理昂（主管）般（三）本职工作氨：安应付帐款的管理皑、材料核算版、稗成本核算坝（四）叭主要澳职责：靶1、材料叭采购

9、进仓单、生隘产领料单、外协艾出仓单、产品入板库单、其他出库罢单等物资收发单扒据笆的隘复核凹及邦发票的签收唉；哀2、敖根据每日的佰材料收隘发单据编制会计跋凭证；坝3、办负责每月与各供疤应商核对应付款懊住来情况；拔4、月底与仓库罢、采购的对结账疤，确保准确、无捌误、数据一致吧；啊编制定期的盘点澳的计划，组织仓摆库进行定期的盘拌点，保证帐实相阿符；巴5、确保库存信巴息的准确、及时靶；埃6、皑根据已录入的采傲购入库单及供应隘商的采购合同（瓣协议）的付款条版款审核背采购部下来的供凹应商付款计划芭，并白及时整理报送上皑级审批耙；蔼7、板成本核算资料的凹收集（材料、人柏工、工时、费用隘）啊8、疤各部门相关报

10、表拌的收集与审核袄；佰9、把固定资产管理与哀相关凭证的填制挨；昂10、隘费用项目控制与邦相关凭证的填制吧；巴11、阿每月成本核算、埃相关凭证的填制扮及成本资料的装把订捌；般12、柏编制每月工厂的唉半成品、成品的疤生产情况报表，皑定期编制各种产耙品成本分析表上爸报主管及总经理坝；搬13、傲跟踪成本核算相坝关环节数据处理扒；八14、白完成其他日常相蔼关会计工作搬；阿15、柏 财务主管交待爱的其他工作。唉四阿、应收拔及税务巴会计岗位职责柏（一）岗位名称阿：应收扳及税务百会计氨（二）直接上级斑：财务柏经理把（主管）案（三）本职工作捌：应收帐款的追凹收、业户往来帐肮核对、发货单装叭订、录入，空白隘单保管

11、百、矮开具发票、报税爱、办理所有涉税啊事项邦（四）跋主要职责氨：澳1瓣、耙负责购买、填开哎、核销发票，汇爱总开票资料进行白抄税昂；暗拌靶2、把负责抵扣联认证邦数据录入，月底芭进行进项发票认阿证隘；傲懊白3、矮计算各类税金，皑填列税务报表进熬行纳税申报八；颁4、挨负责纳税帐务凭叭证、报表及各项傲对外统计报表的爸编制霸；皑懊敖5、暗及时向主管传达疤税务信息及资料凹；凹6、拜依据税法规定，邦处理企业各项税坝务事宜，力求正颁确无误，避免遭艾受无谓的损失与袄罚款；皑7、艾根据公司的费用百标准审核各部门邦的费用报销单据阿；疤8拌、哀根据赊销条件审氨核销售部门开具皑的销售出库单搬，哎并及时编制会计跋凭证跋；

12、跋9扮、每天早上矮10霸点收昨天的货物扒放行条，核对挨销售出库单拌；吧10、吧每月5号前，编隘制把销售客户鞍对帐单捌交客管部核对般；癌12佰、单据保管，整爸理单据，装订成蔼册，归档保管；半13奥、审核收款单据傲，监督收款情况凹并及时编制会计敖凭证；拌14肮、协助追收货款笆；澳15笆、财务主管交办班的其他相关事务芭。胺五、分厂材料会哎计扒（一）、岗位名八称：八分厂会计般（二）、直接上邦级：财务敖经理皑（主管）吧（三）、本职工吧作：隘分厂的材料核算败、费用核算、销版售核算哀（四）、拌主要职责八：凹1、根据公司的艾费用标准审核工半厂的费用报销单哀据；盎2、负责工厂采绊购入库、往来收皑支、工资计提及捌

13、发放、生产及管矮理费用的计提及疤支付等工厂相关百业务的会计凭证皑的编制；阿针对各生产订单肮的领料、完工入斑库情况计算并编懊制产品入库材料俺成本表；霸编制每月工厂的盎半成品、成品的矮生产情况报表；阿每月月末与各仓阿库核对帐目，保绊证帐帐相符；跋每月与车间统计扒核对生产领料、岸半成品完工入库败、成品完工入库昂的数据；傲每月与外协管理背员核对外协加工奥的发料、成品回伴收、外协库存数俺据；皑编制定期的盘点翱的计划，组织仓颁库进行定期的盘熬点，保证帐实相扳符；拔进料加工仓库台绊帐的登记；阿负责每月与各供傲应商核对应收应邦付往来情况；袄负责每月工人工啊资的审核；把完成上级交给的霸其他工作。绊六、资金经理（

14、懊主管）鞍（一）、岗位名翱称：叭资金经理（主管板）唉（二）、直接上癌级：财务暗总监巴（三）、本职工拌作：绊公司及各分厂的安资金管理、公司扳本部的靶日常收付、银行搬结算、资金调拨瓣、银行信贷手续瓣（四）、邦主要职责爸：癌1、 根据各瓣部门（分厂）上啊报的年度、月度背以每周的资金收巴支计划，编制企爸业的年度、月度败及每周的资金来爱源及运用表，每伴日编制资金日报伴表，及时将公司瓣资金情况传达给哎总经理和财务总袄监；斑2、 负责公挨司整体资金及资傲产的管理和安全熬，及时筹措企业耙所需的营运资金哎，合理有效运用霸和分配资金；叭3、 根据审巴核无误、手续齐瓣全的支付申请单肮据，办理银行存百款、取款及转帐艾

15、结算业务；盎及时登记现金及澳银行存款日记帐吧，并将每日现金阿及银行收支单据敖及时传递给会计矮进行核算；埃定期根据银行存熬款对帐单，编制安银行余额调节表百，保证帐实相符奥；伴严格审核报销单唉据、发票等原始疤凭证，按照费用跋报销的有关规定澳，办理报销事项氨，做到合法准确拔、手续完备、单半证齐全；碍认真审查临时借八支的用途、金额凹和批准手续，严碍格执行区域内采隘购领用支票的手扒续，控制使用限扮额和报销限额；白按收款情况，审稗核销售部门的属隘于现销的性质的耙销售出库单；背配合对应收款的败清算工作；罢核算人事部提供翱的薪金发放名册挨，按时发放企业奥员工的工资奖金敖；叭负责及时、准确爸解缴各种税费、疤社会

16、统筹保险、哎公积金等工作；盎负责妥善保管现般金、有价证券、扳有关印章、空白奥支票和收据，做跋好有关单据、账爸册、报表等会计懊资料的整理、归翱档工作；爱负责掌管企业的巴财务保险柜；罢建立与发展同银阿行的良好合作关按系；办完成上级交给的阿其他工作。案七绊、罢分厂鞍出纳岗位职责俺（一）岗位名称柏：出纳挨（二）直接上级耙：八资金经理半（主管）瓣（三）本职工作唉：日常收付、银爱行结算、资金调碍拨、银行信贷手跋续俺（四）吧主要叭职责：佰1、皑认真执行现金管翱理制度；吧2、吧处理现金收付和氨银行结算业务，颁货款要及时存缴斑银行，不准挪用昂现金和“白单抵癌库”“ 不准签败发”“空头支票扒”；扳 疤 3、挨一切

17、结算业务（拌包括银行存款、澳现金）都必需按岸照财务规定以及邦开支范围、内容按、标准办理，不哀得弄虚作假，打背埋伏，做到日清隘月结、帐目清楚哀，并逐日、逐笔袄地登记现金银行白存款计算机日记邦帐；罢坝 4、岸管理好盖有公司罢财务章的所有凭爸据及有价证券；氨5、伴协助有关部门积胺极追收货款及欠稗款，加快资金回摆笼和周转使用；阿6、摆坚持结算原则，翱必需做好下列三拌条：1.钱货两邦讫;2维护购销板双方正当权益;伴3银行不予垫款百；败7、拌协助主管会计办唉理借贷款手续并蔼记录清楚；暗8、傲建立健全现金出瓣纳各种账目，严版格审核现金收付哀过程；坝9、胺严格支票管理制氨度，编制支票使懊用手续，使用支般票须经

18、财务经理霸签字后，方可生蔼效暗；扒根据仓库提供的傲采购进仓单、生鞍产领料单、外协斑出仓单、产品入般库单、其他出库巴单等物资收发单拔据录入电脑蔼；岸根据已审核的销安售出库单，将销哀售出库单打印提捌供仓库进行发货版；扮完成上级交给的唉其他工作。瓣第七条扮 财务组百织隶属关系：班1斑、盎财务跋总监柏：行政上接受总岸经理领导；财务敖结果及业务上为暗董事会负责。在碍经营管理、企业笆管理上为总经理芭和董事暗会柏当好参谋，对整翱个经营过程及其跋结果、财务收支伴、预（决）算进瓣行总的控制和监扒督。俺2、财务主管鞍：财务管理与会背计核算均对财务鞍总监颁负责，财务结果傲首先接受财务氨总监岸的检查、指导与叭管理。日

19、常业务板负责总账、报表盎、分析；并检查爱属下工作，处理碍日常财务事务。跋3、财务一般会颁计：隶属于财务鞍经理（笆主管摆）凹管理，严格按财摆会制度及岗位责吧任明细分工，处办理各自岗位工作半。按第八条爸 各级财昂务人员的任免权哀下列职位人员由岸董事长、总经理瓣和财务坝总监熬分别决定任免，鞍统一由企业人力吧资源部下发任免安通知：邦翱、财务霸总监奥由董事会决定任把免，董事长签发靶任免通知；总经百理对其任免有建疤议权；绊败、主管会计、仓傲库主管由总经办昂决定任免，总经瓣理签发任免通知昂；财务经理对其芭任免有提名、考哎核、录用建议权颁；挨按、一般会计员、鞍出纳员由财务啊总监拔决定任免，总经肮理签发任免通知

20、把；主管会计对其暗任免有提名、考把核、录用建议权俺；巴第九条 捌对各级财氨务人员的考核评白估权阿1昂、袄企业财务部傲总监懊、经理癌（主管）扮的任职和工作情昂况由控股财务部凹和本企业总经理板分别组织考评；八日常工作的奖惩啊由本企业总经理氨决定并施行，但艾董事长对其错误唉的奖惩可随时进伴行修正，重大的蔼奖惩需要董事会伴或董事长决定，俺董事会对任何一翱级给予企业财务碍负责人的错误奖伴惩都可随时进行哎修正。傲2傲、各分厂的扒其他财务人员的熬任职和工作情况稗由财务白总监靶组织考评；日常隘性的工作奖惩可奥由财务跋总监艾决定并施行，重按大的奖惩由董事芭长决定。拜3、企业其他财跋务人员的任职和碍工作情况由本企

21、瓣业和般各分厂艾财务部共同进行挨考评；日常性的案工作奖惩由财务傲总监癌依据有关规定决八定并施行，重大肮的奖惩由本企业颁总经理决定，董般事长对各级财务爱人员的错误奖惩瓣随时可进行修正稗。懊4、财务除履澳行财务部门的基捌本职能外，还需佰对白分厂昂的财务管理工作皑进行指导、监督艾、检查，并定期白组织财务人员分扮期分批进行品德佰品质、专业技能碍、业务流程培训唉。半5、上述对各级办财务人员的考评疤，由企业总经办半和人力资源部与澳财务部，共同对挨其进行考核，评坝估与培训。皑第三章疤 财务靶计划管理吧计划管理是企业爸管理活动的重要昂组成部分，也是肮确保公司既能灵啊活高效地运作，癌又能有效监督和澳控制的重要手

22、段按，经营计划及财拔务收支计划是计澳划管理的核心部皑分，因此，公司半及哎各分厂拌必须加强财务计稗划管理。唉公司及巴各分厂碍需编制的财务计笆划主要有年度财唉务预算斑及哀月度财务计划。罢第十条绊 年度财务罢预算的编制耙1邦、总办公司及唉各分厂、分部笆均应根据其年度爱经营计划和工作坝计划以及上一年鞍度财务预算的执翱行情况和当时内拌部外部的经济环白境编制新年度的背财务预算。八2翱、哀年度财务预算的板内容：编制程序爱和时间。公司在芭编制年度财务预奥算时必须以稳健稗谨慎的态度，做百到量力而行，量昂入为出，收支平奥衡，略有节余，盎力求降低经营风埃险、财务风险。叭对一些规模较大癌的投资项目可作板计划外单列，但

23、背必须落实融资计鞍划后方可进行。皑第十一条 按月度计划的百编制般根据上月的经营芭情况和上月计划按的执行情况进行板综合分析，并以爸年度经营计划和拜财务预算为基础皑，编制当月计划胺。暗1、月度计划包斑括以下几项：澳笆、资金收支计划百；霸唉、物料（物品）跋采购计划；挨唉、物料（物品）哎领用计划。八2、月度计划编昂制的程序败白、安次月半企业的资金计划鞍由本企业财务编板制出方案，经搬公司办总经理审核同意疤后于伴每罢月捌26盎日前送财务部，奥经财务班总监拔和资金经理合审啊后送扮总经理唉批准执行，并抄澳报八董事会跋备案；板各分厂次月稗资金收支计划由坝各分厂会计懊与皑出纳扮共同拟定方案，伴于八每佰月按23八日

24、前送矮财务总监皑审核后报拜总经理埃于瓣每月26捌日前批准执行，拌并抄报董事胺会盎备案。安哀、企业的物料、绊物品采购计划由背采购负责人根据扳次拔月的生产计划和哎库存情况编制斑次罢月的采购计划，绊于澳每伴月跋20扳日前送财务扳总监斑审核后报总经理办批准执行。澳各分厂暗的物品采购计划奥由总把经巴办根据各部门的爱申请和需要编制爸采购计划送财务伴总监斑审核后报芭总经理摆批准执行并备案霸。摆稗、企业阿次把月物料（物品）埃的领用，均须使邦用部门于碍每靶月20日前报财芭务部，经财务傲总监挨审核同意后报总百经理批准后执行板。耙各分厂拌同期由各部门汇皑总送总癌经靶办审理汇总，送摆分厂扮财务扳主管隘审核同意后，报巴

25、总柏经理俺批准后执行。捌安、物料（物品）癌的库存应努力向拌最低储存量或零蔼库存的管理目标岸靠拢，不能实现柏零库存时，也应摆追求最合理的库翱存量，以核定储盎备资金定额。库皑存量的核定由财百务部牵头，组织瓣生产主管、仓库办主管、营销主管版、采购主管共同罢研究，制定方案颁交总经理批准后哀执行。八3、计划的实施扳管理澳稗、根据年度经营爸预算和财务收支耙预算，给多经营鞍部门下达经营指皑标，同时对各部班门下达费用控制翱指标，与各部门敖的岗位目标管理爱和效益工资发放阿结合起来，实行哀责、权、利互为班一体，奖惩分明盎。盎笆、每月初必须对八上月的计划执行隘情况进行分析比爱较，对各指标的艾执行结果阐明原摆因，并提

26、出本月哎计划实施所采取埃的措施，编制计败划执行报告。隘4、计划及其执百行结果的上报和肮审计挨板、年度结算：年熬终公司扳各分厂伴将本年度的经营哎预算和财务收支拜预算中的各项计艾划指标与执行结背果进行比较，并伴用文字作出说明八，形成本年度结靶算报告，于下年百度元月15日前坝送稗各分厂胺财务部。翱分厂俺财务部在元月2隘5日前完成矮分厂搬年度结算报告，版送达总暗经理扒及董事局；、月度报表：疤A、月度会计报扒表内容包括资产扒负债表、损益表翱、本期经营预算安执行情况表、经八营收入明细表、拌成本计算明细表隘、管理费用明细芭表、销售费用明百细表、应收账款佰明细表、应付账岸款明细表、产成班品库存明细表、敖发出商

27、品明细表罢、辅助报表、财昂务情况说明书等叭文字分析材料。肮B、扳公司袄每月的会计报表蔼应于次月敖5斑日前一式暗两拔份分别报送：总翱经理、财务疤总监岸。对外税务局、耙银行、政府机构疤等部门于10日啊前报送资产负债傲表和损益表（年暗报加多现金流量芭表唉）把C、本月资金计拌划表和上月的资败金计划执行报表熬内容包括：上月巴资金结余、当月岸的资金来源（本拜月销售资金收入拜、应收账款及预熬收账款收入、借坝入筹措资金等）傲、资金使用（购暗货物料款、在建瓣修建开支、人工埃工资、管理费用啊、财务费用、销拔售费用、归还借版入筹措资金等资笆金去向）本月资搬金结余。艾D、斑本月资金计划和搬上月资金计划执爸行情况，于次

28、月澳5爱日前同期按程序版完成。子公司上暗报的月度资金计哀划，经控股公司埃审核批准后，必稗须严格按计划执叭行。耙 唉第四章 资金袄管理爸第十二条绊 货币资金的爸管理俺1颁、公司及各分厂靶的库存现金限额跋为10000元捌，超过限额部分板当天存入银行，蔼特殊需要超出限昂额的必须经资金斑经理批准，并采扒取特别措施确保埃现款安全班；鞍特殊情况稗不得超过氨20000元，靶如有超过的必须傲经白财务总监案批准。但任何情耙况下不得超过3稗0000元拌，30000元背以内必须经资金矮经理和总经理共败同批准扒，安并采取特别措施芭确保安全，做到扒万无一失。懊2、必须加强对岸营业现金收入的柏管理，不得从营靶业部门收入的

29、现靶金中直接开支、白挪用现金、坐支熬现金，艾3、个人因公借袄款管理版捌、严格控制借款坝，因业务需要长暗期借用备用金的鞍，应严格控制范敖围和限额，由总拔经理批准，批准安后由财务部控制暗，原则上旧账不败报，新账不借，板借款限额不得超暗出本人一个月的捌工资总额隘，且最高累计不挨得超过1000坝0元佰。稗盎、所有个人因公百借款均需统一使皑用专用借款借据白。在办理还款手半续时，由财务部傲出纳员开爸具艾有财务专用章的八收款收据，会计爱员同时填制收款啊凭证，详细列明凹还款时间、金额盎和经收人等事项碍。袄4唉、挨合理控制现金支翱付的范围和限额板颁、把现金支付的范围懊：板A岸、熬支付给职工的工昂资、奖金、津贴百

30、、福利费等款项背；扳B、支付给城乡蔼居民个人劳动报绊酬费，（如搬运奥费、其他服务费爱）；艾C、支付出差人挨员必须随身携带皑的差旅癌费；唉D、1000元吧以下的零星支出拌，以及必须用现皑金支付的其他支拔出。胺敖、捌现金支付的限额肮及审批权限：支岸付业务款项给公埃司外的单位或个俺人金额超过10鞍00元的，原则碍上需采用转账方绊式或现金支票付班款，不予现金支版付。特殊情况如疤有限额规定的，罢按各级审批权限爱规定执行。（后肮补）班5板、碍现金付款的手续般和规定皑八、在收付现金时肮必须认真详细审扒查现金收付凭证拌是否符合规定，凹包括：开支标准爸，主管人员审核安、财务部复核、扮经办人和证明人邦签章，凭证是

31、否摆齐全、合法，付吧款批准人的权限按是否生效等。扒稗、哎所收付的现金必搬须认真清点，既疤要点大数也要点斑小数。罢霸、要支付现金前白，必须复核用款澳批准手续，报销斑单据和报批手续搬，具备合符规定柏的手续和凭证后挨才予以付款。凡瓣收付现金，必须摆一律开具凭证，颁并在发票，收付白款单据或原始凭耙证上加盖“现金班收讫”，“现金疤付讫” 字样的哀戳记。出纳人员摆还必须及时根据安凭证记账，尽快阿在财务软件上登扮记捌现金日记账。八伴、支付现金时原笆则上由收款人当爱面签收，否则需叭有收款人的有效瓣委托书方能代收柏代转。为避免嫌按疑，原则上本公耙司经办人不得接蔼受委托。翱叭、出纳人员必须熬每天核对现金数拜额，检

32、查库存现哎金情况，要保证罢现金的账存与实挨际库存相符，严奥禁以白条抵充库盎存，严禁挪用库扮存现金。会计人背员应定期检查出案纳的库存现金是俺否与账存相符。拌发现库存现金的翱长余或短缺，应爸立即作出记录，哎及时查明原因并俺向领导报告。暗罢、耙存取现金时，要艾注意安全，存取百余额在1000胺0元以上的必须翱由财务拔总监班派人陪同前往，笆5拜0000元以上岸的必须由敖公司扳派车前往，无车蔼辆提供时不得办熬理存取款。由于熬疏忽被偷抢的，拜由有关人员承担绊损失。跋第十三条 班银行存款霸的管理哀1按、昂凡公司开设的银斑行账户，严禁以澳私人名义开设，叭切防出现漏洞。碍碍、疤凡公司开设的银斑行基本结算支票啊账户

33、，报财务部疤和资金经理批准半后开设，已开设鞍的须报财务部备绊案。昂矮、公司确因业务办需要，须以私人肮名义开设的银行鞍账户，须公司申稗请，报请芭总经理坝联批后方能开设埃，并应切实做到般账款分人管理，瓣达到相互监控的颁目的。瓣2、送存银行暗的款项，应填制熬“缴款单”，连跋同现金或转账凭般证等送存银行，蔼并将“缴款单”皑或“银行收款通奥知”据以登记入吧账。靶3拔、按到银行提取款项拔或转出款项时，拔应开出“现金支肮票”或其他结算岸凭证，并及时根跋据支票存根，结班算凭证付款联登跋记入账。矮4、出纳人员不岸得签发空白支票俺。为方便外出采扮购等工作，准许爱领用半空白结算鞍支票，但必须填爱写日期、用途，懊只颁

34、能拜空出受票单位全澳称败、癌金额栏，并注明熬最高限额。同时捌，按一个人领用的支摆票不得超过两张矮。凡领用半空白碍支票者必须在办耙完事后回到公司傲的第二天即报账佰。所有期票统一拜由出纳员收签保邦管，并与资金经巴理做好日报工作摆。颁5笆、捌出纳人员应定期懊与银行核对存款癌，每月至少核对爸一次，在接到银八行对账单后，应按逐笔核对借贷发奥生额和余额。发氨现记账错误，要柏立更正。属于银凹行的差错，要及霸时通知银行更正笆。发现未达账款拜，应编制“银行傲存款余款调节表敖”。对未达账款佰应加强管理，备半查登记，如发现鞍有上月未达账款版本月未有记录，盎财务主管应认真败查明原因及时处暗理。叭6、各成员企业癌对收付

35、款项的结瓣算，要依据票邦据法、银行柏结算管理办法啊等相关制度并结佰合自己的实际情案况制定一种或几笆种结算方法，对按实施的结算方法扳要有详细的操作版程序，以保证企碍业财产和资金的靶安全完整。对水叭电费、邮电费、佰保险费不准与银爸行签订长期委托疤自动划账协议，袄必须按期支付。傲经办人违反操作搬规定而造成的损百失，一律由经办搬人承担。俺7斑、白凡企业行为所发碍生的一切收支均巴由财务统一收付凹，任何部门和个瓣人均不得擅自收拜付（包括员工各办种按金、处罚款摆等）。皑8、外汇收入管颁理。一切外汇收办入归公司所有，盎任何人不得私自矮换取。当付款人扒经外币结算时，唉兑换率经资金经捌理核准。奥9熬、熬公司对外举

36、债管啊理。公司确因业背务发展需要或资跋金临时短缺，须盎对外借款时，由疤公司提出申请报败总经理碍批准后，方可借稗款。败10、各种有价办证券、支票、印艾鉴管理：有价证扮券由现纳员专人般保管，由会计员哎核对并做好备查傲簿。支票管理由爱出纳员每日登记挨支票收支备查簿隘，其支票存根联凹或废作支票均应坝保存，不得废弃熬撕毁；印鉴保管拌由资金经理和出盎纳员分项管理，隘坚持“印鉴分开昂、账款分管”原耙则。填写支票要耙规范、整洁、清澳晰，记录错误应哀按规定的会计更安正方法进行更正柏。其他事宜按瓣财务部岗位责任八制和企业会稗计制度执行。爱第五章耙 隘固定资产管理盎固定资产的界定半：暗使用年限在一年敖以上的房屋、建

37、疤筑物、机器、机白械、运输工具以啊及其他与生产、岸经营有关的设备斑、器具、工具等隘。般不属于生产、经搬营的主要设备的跋物品，单位价值拜在2000元以俺上，并且使用年盎限在2年以上的版，视同为固定资挨产。按第十四条白 固定资爱产的管理绊1. 固定资氨产由企业自行编绊号，报财务部备班案后使用。拌2. 固定资矮产实行三级管理疤：财务部、工程蔼部、使用部门。把帐务管理主要由百企业财务部负责笆，实物管理由工蔼程部固定资产管稗理员及实际使用搬资产的部门负责班（部门负责人有办义务管理好部门敖使用的资产），坝应建立固定资产八账卡及明细账，啊同时建立健全固邦定资产移交和增白减变动(包括废澳弃更新)的处理搬和登记

38、手续，企拌业内部转移由企芭业自行调整入账败，成员企业之间斑转移及增减须报坝财务部办理转移瓣和增减手续熬。挨3. 公司及哀各分厂扮的财务部均须指扳定专人对固定资邦产进行专门的管熬理，登记固定资矮产卡片，对资产瓣的转移、增减及半时掌握，变更相啊应的登记资料。岸4. 各成员跋企业要按照谁使稗用谁管理的原则疤，落实使用管理版部门，该使用部唉门经理即为该项艾固定资产的管理斑负责人，然后部把门经理需落实实拜物管理责任人。霸5. 在固定澳资产交接、验收哀、清查盘点时，隘企业财务部和使邦用部门经理以及懊责任人均需签名佰确认，呈报总经搬理和财务部备案鞍。翱6. 企业财拌务部每年定期组隘织盘点一次，财艾务部即时抽

39、查。叭如有盈亏问题，鞍必须认真查明原鞍因，经百负责保管人员及颁其上级主管办提出意见后报盎总经理哎及时处理。对于般盘亏的固定资产澳必须追查清楚，邦如属失窃的，除邦追究当事人的经氨济或法律责任外挨，还要追究使用拌部门负责人和实岸物管理责任人的佰经济责任。对于百损毁的固定资产阿，使用部门负责把人和实物管理责疤任人写出书面解吧释，同时查明原版因，如因人为责扮任或失职行为造疤成损毁的，要追把赔经济损失，如俺有意破坏的，则笆通过法律途径追昂究法律责任。八7. 对专业芭性强的设备，必巴须订立操作规程拔，并指定专人操爱作，无公司许可背上岗条件者，绝敖对不允许操作；隘汽车原则上一人按一车，专人负责按，不允许非专

40、职背司机驾驶，对已笆取得驾照但无驾笆龄的也不允许驾拜驶，特殊情况需按经总经理批准。稗第十五条袄 固定资产的般增减岸1佰、佰固定资产属于人氨为残损的报废，吧原值在5000熬以下，由企业使吧用部门经理和财叭务盎总监蔼提出当事人应该懊赔偿的金额，并傲填写余额部分的阿报损单交总经理爸审批，报财务部柏备案。属于自然般残损的按程序分败别由总经理审批胺，隘公司暗财务部及搬各分厂背财务部按资产隶皑属关系调整账面氨记录。懊2袄、班凡资产的大修及绊添置、更换，必敖须履行相应的审癌批程序及手续，敖5000霸元以内由按分管副总案批准办理，超过翱部分报经爱总经理哎批准后办理，合捌同报财务备案。盎3百、凹凡固定资产变卖芭

41、或向外转移，调拔出调入(含内部版调动)，原值在芭5000埃元以内的，经绊分管副安总同意，由财务澳总监摆批准后办理；超跋过部分需报凹总经理叭批准；超过10八0000元报经袄董事按会按备案、核批，企凹业内部转移由总叭经理审定。芭4挨、伴财务部在制定昂财务管理实施细哎则时，要具体明靶确设施、设备维芭修(含非固定资扮产的维修)的审啊批、验收报销程氨序。哎第六章半 低值易耗品昂及印刷品管理捌低值易耗品是指矮单位价值50元拜以上，2000鞍元以下，使用年凹限在一年以上或绊不具备固定资产岸界定条件的各种埃设备、用品、物阿品；胺第十六条唉 半低值易耗品的领懊用懊1. 月前，隘各使用部门必须扒上报其领用计划班经

42、财务部审核后稗送总经理批准后凹执行。领用时由盎使用人填写“领胺用申请单”，仓皑库凭其单开具领爸料单(一式三联澳)。第一联仓库吧留存，第二联斑由安仓库上交财务部拌，第三联领料部耙门备查留存。艾2. 除一次蔼性用品外，必须靶实行“以旧换新把”，否则一律不奥得领发新品。专啊业性较强的用品拌需经非使用者的胺专业人员鉴定确矮属自然损坏不能岸使用的才能换新疤。肮3. 超计划翱领用的，应由使办用部门写出书面拔原因，送财务部佰审核后呈总经理氨批准，方可领取办。拔4. 对报废百低值品的，疤仓管隘部伴门柏设相应账簿进行摆数量反映，随时绊记录形成报废原暗因，详细列出清板单。对管理不善办和人为浪费及损按毁造成报损的，

43、白应追究使用人和傲部门直接负责人奥责任。碍第十七条 伴个人使用公司物白品的管理哎1. 凡公司扒员工个人领用的翱物品除在出库领袄用单上具备齐全败手续外，还必须疤由行政部门在版“员工领用登记百卡”上登记，卡肮名一式两份，一翱份个人保存，一鞍份靶行政部门捌保存。工作离退把，个人卡片必须熬办理清退手续，稗财务部方能给予班结算工资。懊2. 财务部拔应认真稽核各部傲门领料，随时掌柏握各项目、各部摆门低值易耗用情岸况。对超金额的半非正常耗用应即阿时查明原因，追岸究有关人员责任昂的应如实上报情案况，以便完善成佰本核算，加强成稗本监控。吧第十八条熬 印刷品的管理疤1. 凡涉及巴公司企业形象的巴印刷品，一律由哎广

44、告设计人员设哀计，总经理批准半，影响面广且使搬用时间较长的尚半需报策划推广专把业人员审核后送艾总经理傲批准，方能付印搬。班2. 所有印霸刷品在付印前，唉必须经财务部审班核同意，再按程吧序和权限报批，半经批准后统一交爱由采购供应部承哀印。般第七章耙 半费用开支管理敖目的：为严格控凹制非生产性费用板开支，防止铺张搬浪费，提倡勤俭稗节约拌，费用包括：差败旅费、探亲费、盎职工福利及教育懊费、业务费、办败公用品费、电话八费、车辆费等。按第十九条凹 差旅费开支标佰准扳1. 伙食、按住宿费八、交通费稗标准颁捌百公司拜总经理按出差可实报实销罢。隘其余人员的标准稗见下表：(单位癌：人民币)哎项目哀员工类别瓣定额

45、标准扒备 注胺住宿费肮（含伙食补贴）百一般职员稗120/天稗1.原则上不得伴在外住宿,特殊罢情况需提前报批般。唉2.两人以上出邦差,以同性别两伴人一房的标准报扳销。搬3.特殊情况情百况需提高住宿标搬准的需提前报批皑。稗部门主管经理哀180元/天昂误餐费案一般职员背15元/餐爸1.本市内原则伴上不得在外用餐岸，特殊情况需提扳前报批，一般情爸况一天报销一次扒误餐费扳2.出差人员以鞍单据报账俺部门主管经理爸25元/餐俺交通费扮一般职员吧实报实销昂1.一般人员出挨差乘坐火车、轮八船等均以普通卧百铺标准报销。一拜般不允许乘坐飞柏机，特殊情况上艾报批准，否则按懊普通卧铺报销差柏额自付。罢2.市内交通巴袄士

46、、小巴士收费班标准报销，一般扒不报销出租车票隘。版部门主管经理拜实报实销扮业务招待费邦一般职员拜无扮1.所有业务接坝待费的支出须提班前报请上司批准叭，否则一切费用坝自行负担。叭部门主管经理邦最高不超过20瓣0元稗住宿费、伙食费吧补助标准，包干把使用。拔2隘. 差旅费报拔销程序及有关规拔定笆阿暗市内出差三天之靶内、省内市外一懊天之内经部门经百理(主管)批准鞍即可出差；市内白4天及以上、市佰外二天及以上，胺一律需事前填报隘出差申请表，凡隘超过上述天数的捌，一律报叭总经理颁批准后方能出差靶。皑肮碍差旅费的报销，百一律凭有效票据绊，由部门经理和俺财务跋总监岸联合审核后，公扳司报哀总经理翱、胺分厂绊的报

47、分管副总批傲准。罢矮岸凡超支的差旅费阿一律由个人承担阿。人员趁出差机办会，事前未经主捌管领导批准，而霸擅自绕道探亲、稗访友、旅游者，挨其绕道费用全部瓣由出差者个人自霸行支付，同时作稗违纪论处，并以疤相应工资及斑效益拜工资处罚。安俺伴以上标准只限于拔短期公差，不适稗宜销售人员及长扒期住勤、学习和班会议。长期住勤胺、学习及会议由靶派出敖部门背和财务靶总监伴视情况共同商定隘。捌皑把市内及省内附近扳地区出差的，夜版晚尽量争取返回伴，不得随意借故懊入住酒店，特殊靶情况除外（时间懊紧迫或来回费用矮高出酒店费用的芭）。搬第二十条昂 探亲坝费用报销标准班由公司人力资源哎部制定探亲费用奥报销标准巴第二十一条澳

48、员工教育背经费阿1、员工教育所奥需经费，企业按八工资总额的1.矮5%提取的额度凹内掌握开支。公版司及胺各分厂佰应根据培训要求吧、全员素质基本爱状况安排，但每摆年总额开支不得昂高巴于班8稗万元。拔2、教育经费开扳支范围：摆吧叭公务及业务费：案教员的办公、差敖旅费、教学用具斑的维修费，教师安教学实验和购置般讲义、资料等费奥用。罢懊罢兼课酬金：聘请芭兼职教师的兼课拔酬金。企业有一绊技之长专业性强奥者的授权奖励及翱标准，由企业人捌力资源部制定报岸批。疤矮傲设备购置费：培暗训中心购置一般板用具、仪器、用蔼书、电器设备等巴所需费用。碍翱捌代培训费：由跋公司斑及拌各分厂癌选派人员到院校盎或外单位代为培佰训所

49、支付的培训佰费。伴颁敖员工教育经费：挨由公司人力资源扮部根据培训需要背，拟订开支计划班，企业的经总经哎理批准后方可开叭支，超限额由奥董事会稗批准后方可开支俺。板第二十二条爸 宣传广稗告费拜1巴、搬宣传广告费的开罢支范围：宣传的班印刷品、年历、跋赠品、大型演出疤活动的赞助开支芭，报刊、杂志等暗媒体的广告宣传凹、电视广告制作邦及播放开支等。扳2白、稗宣传广告要注重敖效果和效果评估敖，广告费的开支板要有透明度和有昂力的监管措施，吧总经办必须参与爱询价谈价、评估阿结算的全过程，扮当客观条件不便俺参与时，可委托奥或授权其他部门拔人员参与，任何办情况下不得将策斑划设计、询价、爸结付均由一人经熬手完成，否则

50、追耙究总经办和审批隘人的责任。盎3懊、伴宣传广告费的总俺量控制在全年销罢售收入的2%的绊范围内。巴第二十三条扳 办公用阿品管理艾1、败办公用品应提倡隘节约精神，公司绊各部门用于办公绊所需的文具、纸懊张、笔墨、计算凹器具、账册、凭盎证以及其他办公拌用品，每月采购巴计划和领用计划敖报领导审批后，笆统一交由采购部熬门购进，由仓库耙保管，各部门按案月领用。凡办公瓣用品除个别零星把急需购买外，各蔼部门不得自行采奥购。吧2斑、摆公司总经理级可蔼以配备手提式电版脑，特殊部门，澳确有工作需要的安，经申请批准后爸，可以购领。班3颁、败各部门领用办公瓣用品，必须按程芭序经领导批准，俺经部门负责人签澳字后，方可到仓

51、翱库领用。背4般、叭各成员企业确定白单独核算，财务氨部门对办公用品俺在管理费用中列袄支，并按部门设稗立账户。叭第二十四条斑 员工福氨利费盎1、艾按不超过总额的板14%的比例提拔取使用，暗由办公司暗负责安计提；其开支范把围包括：氨叭俺公司集体福利活邦动开支；蔼唉邦员工宿舍、饭堂癌的设备设施购置叭及维修；员工医疗费；拔用于员工其他方绊面的福利及设施癌开支。鞍第二十五条 坝交际应酬叭费俺1昂、爸交际应酬费的开澳支必须从严掌握翱，非不得已，一隘般不出外就餐，澳确需出外就餐时八，公司的陪伺人办员不得过多，变巴成内部消费。叭2矮、胺各职务权限每次隘开支最高标准百级别半开支金额跋备注按董事及总经理佰实报实销

52、隘蔼副总、总助、总拔监级罢500元以下/胺次哀报请把部门经理肮（主管）半200元以下/败次碍报请拌3、原则上不在疤外消费挂账、不扳设最低消费。年吧度指标按销售额靶的1控制交际哎应酬费总额，但版最高不得超过3邦。拔第二十六条百 其他费用埃规定蔼其他费用包括邮伴电费、水电费、搬小车费、报刊费皑等，这些费用的版开支应大力动员拜公司全体员工积笆极厉行节约。扳1肮、邦邮电费的开支做爱到通话时长话短疤说，言简意赅，八能传真的则传真办，同时杜绝用公绊司电话闲谈及打奥信息台。手机原挨则上不配置，手案机话费限额包干翱，超支自付，手唉机话费原则补贴跋标准为：扒级别盎补贴标准捌备注吧总经理阿实报实销昂盎副总经理、总

53、监哎、总助柏300元/月捌暗部门经理阿200元/月拌报批班其他主管级暗100元/月氨报批伴特殊岗位和情况俺由总经理确定，艾财务部直接在工拔资中支付，不再颁填列报销单据。拔2耙、罢水电费的开支：板必须加强管理，扳防止浪费，能实瓣行定额管理的尽罢量实行定额管理坝，节约奖励，超搬额自付，以提高邦员工节约用水用邦电的自觉性。隘3罢、败小车费的开支：袄小车费包括油料挨款、修理费、路摆桥费、路费及其啊保险费等。车辆胺必须严格按照有巴关规定进行管理坝和支付费用，降坝低车辆费用开支扳。爸员工私车公用以蔼0.85元/公哎里的标准包干使柏用，每月由行政唉部门审核员工因肮公行驶公里里程吧，按标准予以报跋销。罢4办、

54、绊报刊费的开支：昂公司订购报刊、肮杂志的开支，需疤总经理批准，订安购时应以业务相熬关报刊、杂志为百主，娱乐性的为懊辅，并尽量共用稗，提高利用率。矮随着公司不断发半展，应努力筹办拌内部报刊，以增板强企业文化，提摆高企业凝聚力。澳第八章斑蔼 财务按开支的控制及审罢批权限笆为了有效合理地傲控制财务开支，盎各级人员必须严岸格执行财务计划袄，审批手续及审芭批权限。版第二十七条半 严格执坝行财务计划懊1背、蔼月度计划内的开奥支：肮（1）、公司傲本部耙由使用部门申请瓣，财务瓣总监熬审核，总靶经理摆批准用款，财务般部执行。斑（2）、按许昌分厂摆由使用部门申请靶，财务坝主管芭审核后，岸单笔金额在15摆万板元以内

55、耙，累计金额在3碍00百万元以下翱的由唉分管副挨总经理批准报销昂。超过部分一律按经盎总经理哀审批后报销入账把。爱（3）、佛山分鞍厂由使用部门申肮请，财务主管审案核后，单笔金额唉在5万元以内，俺累计金额在10矮0万以下的由分扮管副总批准报销肮。懊超过部分一律经斑总经理叭审批后报销入账稗。扳（爸4氨）、物资采购原拜则上须取得税务绊票据，不能取暗得巴时必须事先经过柏批准：蔼单笔金额在10扒0元以下累计金岸额在500叭元以内由财务经板理审核，报靶财务总监氨批准，超过部分爱一律经啊总经理隘批准方能用款。稗严格控制白头单碍开支挨。般2哀、啊月度计划外的开班支：凡超计划的隘开支由财务凹总监阿审核后报总经理霸

56、批准用款，扳计划外开支班一律经批准后才耙能用款。白第二十八条 柏规范费用报奥审手续吧目的：为严格控背制非生产性费用拌开支，防止铺张鞍浪费，提倡勤俭埃节约，费用包括疤：借支费、公关靶费、办公费、电澳话费、差旅费、白车辆费及报销等蔼。笆费用报销凭支皑付证明单及邦费用报销单核巴报，指无实物形隘态的。自制原始鞍凭证等。主要流办程：搬1、报销流程：背当事人填写单据八办所属部门经理（凹主管）证明 傲盎财务人员审核 笆 总经理（皑分管副总）审批板2、全公司均采班用三级审批制度阿权限：坝基层部门、报销霸部门经理（主管爱初批复核 笆巴 财务经理（主澳管）、财务总监阿复核（中级）审傲批完毕转呈 哎 总经理（分奥管

57、副总）核批签傲署意见耙3、费用报销实爱行限时审批制：搬为保证审批环节柏的运作效率，所肮有的费用报销单班据应该对应于下摆周的二、五完成坝上述各环节。4、借款管理：、借款程序：拜借款人填写借款岸单敖拌所属部门主管审佰签巴拌财务部审签搬佰总经理审批 把 出纳会计凭拌证付款 摆借款人领款签字版澳、大额借款以凹5000拔元为限，均需提傲前一天通知财务蔼部，以便筹措现碍款，固定资产购稗置和生产用料，扮均需月份计划采哀购，经财务跋总监埃、总经理核批后翱，转财务部安排阿资金。把般、所有借款必须爸于任务完成后的败一周内归还或报哎账，（含出差人艾员，节假日顺延爸），对逾期不归般还的款项，财务绊部则在借款人工邦资中

58、扣除或责令袄归还（或报账）坝；因费用报销不爱及时或报销单填般写不规范、不真坝实的，由此造成八延误或损失，均白由报销部门（借白款人）负责。埃班、出纳员应严格安按财务制度规定安办理借款业务，白严格控制外币额暗度，转账及现金耙支票均应符合银伴行结算制度规定巴。袄吧、审批权限（单啊位：人民币元）般审批额度扳用款摆人半所属部门佰经理皑（主管）证明败财务审核把分管副总搬总经理疤备注搬2000癌元靶内罢艾版疤疤非艾计划坝内阿2000元以上傲绊袄版暗暗非计划疤内氨5000巴元瓣以内扒袄板捌扮归属部门报计划颁500瓣0元以上奥疤跋板柏芭归属部门报计划安（表中“”为昂需要审批签字）傲耙、皑财务部每月底编懊报超期借

59、款余额唉表，送交借款人哀的部门负责人，俺并通知工资管理拔人员追款、扣款爸和罚款，未编未埃送的每次罚主管案会计100元。背懊、按员工离开公司的八，由部门负责人稗追索欠款；如该绊欠款属超期、财拔务部又已通知过懊借款审批人，则傲由部门负责人承摆担相应责任，借败款人的上级从未傲接到通知，则相佰应处罚财务主管唉。埃第二十九条 奥物料（费用昂）报审程序报销程序：把借款经办人填写般相关报销单、物啊料（费用）单并搬将单据按规定粘矮贴 仓八库填写入（进）败仓单（凭计划、澳发票送货单等）爱 所属部熬门经理（主管）蔼签字 财翱务经理（主管）耙或财务总监审签坝 总经理跋（分管副总）审扮批 借款坝人与会计出纳结矮账、入

60、账。稗2败、懊费用报销不需办敖理入库手续，差搬旅费报销需另填唉差旅费报销单，靶附后票据还需有肮粘贴单规范原始哎凭证，同时还需搬附上出差申请单捌。跋3、备用金核定俺：背按、对经常有业务凹联系的，含采购耙、应酬、差旅等阿费用，由经办人癌申请，该部主管懊初审，财务经理搬中审，总经理终佰审核批额度。对芭离辞退员工，需肮先到财务部办时埃备用结算手续，罢方能办理离辞职拌手续。邦靶、对业务活动暂般未开展或长期占熬用备用金未予报跋销的经办人，财按务部通知责令限摆期扣款，并按拖霸欠备用金额总额奥的1%加收滞纳扳金。4、报批原则：凹扳、原始单据必须吧真实、清晰、完哀整，凡因涂改或八撕裂行起原始单跋据模糊不清的，艾