信贷资产风险分类课件

1、银行信贷资产风险分类11.人行、香港、美国分类制度比较监控机构中国人民银行香港金管局美国银行货币管理监察机构监控监控制度贷款风险分类指导原则贷款分类制度信贷风险评级监察员手册（2001年4月）目 标 揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量。 发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。 为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 持续监控每个机构资产的质量和准备金的水平。 通过对同类企业的分析，对借款人的信贷级别作出判断。 通过综合监控各机构整体的准备金水平，能对某些企业资产质量的恶化作出早期鉴别。 通过全面、有效的决策，加强银行资产的安全性和

2、稳定性。. 衡量信贷风险，区分个别信贷和整体信贷的风险。 监控信贷风险的变化和趋势 控制信贷风险以获得最优的回报。适用范围 所有贷款 所有贷款和投资型债券 财务风险起源于银行系统，并且实际上存在于所有银行业务产生收入的项目。评价基础 根据借款人对按时及全额偿还本金和利息的可能性。 根据借款人的还款能力和可收回本金及利息的风险。根据借款人的预期表现。即借款人能按照协议或合约而履行还款责任的可能性。各级分类名称正 常 借款人有能力履行合同。没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 借款人目前仍在履行还款责任，同时全数偿还本息的机会也不成疑问的贷款。 所有不属于关注、次级、可疑和损失的贷款。关 注

3、 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息。但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 借款人正陷于困境，以致可能会影响机构的财政状况的贷款。在目前的阶段尚未预期会出现最终亏损，但若不利情况持续下去，则不排除有此可能。 资产存在潜在的问题需管理层密切注意，如果不加纠正，很可能会影响借款人预期在将来的还款前景以及信贷评级。次 级 借款人的还款能力出现明显问题。完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 借款人出现明显的问题，可能影响还款的贷款。这类贷款包括（1）在扣除抵押品变现净值后可能在本金或利息方面蒙受若干亏损的贷款；和（2）曾给予借款人某些利息或本金优惠的已重组

4、贷款（即属于非商业性条款的贷款）。 债务人的偿还能力以及抵押品的价值，资产并未得到足够的覆盖。此类资产有明确的问题而影响债务偿还能力。如不加以改正，银行很可能将遭受一定程度的损失。 可 疑 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 贷款不大可能全数收回，机构预期在扣除抵押品的变现净值后会蒙受本金和/或利息的损失。 可疑类资产具有次级类资产所具有的所有特征，并且在现有的条件、实际情况以及价值的基础上，全额收回贷款存在很大的困难或者可能性很低。由于损失此类资产的可能性很大，不可对所有可疑类资产计提利息。损 失 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，

5、或只能收回极少部分。 在作出所有追讨欠款的努力（如变卖抵押品、提出法律诉讼）后仍被视为无法收回的贷款。 对无法收回的或只可收回很低价值而不应再作为银行的资产的贷款，应列入损失类。但这并不意味着它们绝对不可能被收回或没有残值，只是并没有任何可行或可取的原因而推迟核销这种无任何价值的资产。贷款分级中的逾期考虑 逾期时间作为分类的重要参考因素。 次级无抵押/部分抵押贷款逾期超过三个月但未超过6个月。十足抵押的贷款逾期超过12个月 可疑无抵押/部分抵押逾期超过6个月。2.巴塞尔新资本协议对分类的要求 针对国际上对贷款分类模式不能达成共识的现实情况，巴塞尔委员会在巴塞尔新资本协议（征求意见稿）中，建议银

6、行根据违约概率将贷款进行分类，较少地依赖于主观判断，更多地依赖于客观的数量因素，分类制度将趋向于统一。十二级分类: 1.以风险和违约特征为基础对不同类型风险暴露进行分类(如零售与非零售风险暴露)； 2.将“正常”档次分成多个风险类别，以反映不同借款人信用风险的不同水平； 3.采用两元方法，对借款人风险和单笔贷款的抵押担保品分别估计(只适用于非零售风险暴露)； 4.使用更先进的技术和客观标准(例如基于违约历史、违约统计模型或其他方法的违约概率或预期损失估计)，将风险暴露分为不同的档次。3、实施分类制度的重要意义 分类制度是最基础的风险管理制度。贷款质量五级分类管理作为一项日常的信贷管理工作，是商

7、业银行信贷经营管理的基础性和综合性工作，必须坚持并做好。 分类制度与损失准备计提制度直接关联。贷款分类结果及各笔贷款减值损失情况将时影响各核算单位财务效益的重要因素。主要参考特征-正常类正常类：借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还贷款本金和利息。 参考资料：美洲银行对“正常类贷款”进行了细分，包括“最优、较优和正常”三类。 1.最优。借款人在市场中处于主导地位，行业处于稳定或高速发展阶段，具有极强的竞争能力，经营表现或各项财务指标高于行业平均水平，在行业中处于前25%的位置；经营活动产生的净现金流量除可以足额偿还短期债务、支付股利和投资需要外仍足以满足流动资金需要；管理层稳定，没有出现问题，

8、具有丰富的管理经验，或者贷款以货币/国债等优质质押品作为担保。 2。较优。借款人在市场上处于有利地位，高于行业中的平均水平但比最优级企业又差一些，在同行业中处于前25%-50%的位置，经营活动产生的净现金流量足以满足偿还短期债务、分红和部分投资需要，但并不能满足全部投资需要。 3。正常。为第一次向银行借款的借款人必须满足的最低标准，经营时间不长的小公司或新公司贷款的最高评级不得超过此级别。借款人为衰退行业中或新技术行业中的龙头企业，或稳定或迅速增长行业中的平均水平企业；各项财务指标均达到行业的平均水平；经营活动中产生的净现金流量只够偿还短期债务和分红派息。 关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的

9、因素包括： 借款人财务状况不佳， 表现为： 关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降； 经营性现金流量仍为正值，但呈递减趋势； 销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆 借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力 借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还主要参考特征-关注类（1）主要参考特征-关注类（2）关注类： 借款人的还款意愿较差，不愿与建行合作抵押贷款的抵（质）押品的价值下降银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务

10、状况借款人提供的财务资料存在一定问题。可能影响建行对借款人还款能力的评价。例如: 被出具保留意见的审计报告； 存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息； 监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查主要参考特征-关注类（3）关注类： 借款人从事固有风险很大的行业，其最终还款能力容易因市场波动或产品发展的成败出现负面大幅度变动。例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意

11、愿较差；或这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况；关注类： 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力主要参考特征-关注类（4）主要参考特征-次级类次级类： 偿还能力表现出的问题包括：借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为： 出现支付困难，并且难以获得新的资金 不

12、能偿还其他债权人的债务借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿借款人采取不正当手段套取贷款主要参考特征-可疑类可疑类： 贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。 借款人陷入经营和财务危机： 借款人处于停产、半停产状态； 固定资产项目处于停建或缓建状态； 借款人资不抵债，无力还款建行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息经多番谈判借款人明显并无还款的意愿全额抵（质）押的贷款已取得胜诉判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决主要参考特征

13、-损失类损失类 借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失： 借款人无力偿还 借款人完全停止经营活动 抵（质）押品价值难以确定、变现困难 固定资产项目停工时间很长，无望复工借款人破产或对借款人的诉讼已经终止，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提出起诉。（三）对重组贷款的分类 从建设银行的业务实际看，重组贷款主要有三种方式：一是减免部分或全部表外利息的贷款；二是以清收利息为目的的借新还旧；三是以保全资产为目的的借新还旧。 除此三种，均不能作为重组贷款。 （五）逾期时间与风险分类的关系-监管规定 1对人行规定的理解 贷款是否逾期、逾期时间长短是风险分类的重要

14、参考因素。人民银行贷款风险分类指导原则就这一问题的直接规定是第九条： “分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要的参考因素，逾期超过一定期限、或其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类”。逾期时间（YQ）担保方式 YQ3个月 3个月YQ6个月 6个月YQ12个月 YQ12个月 全额质押贷款本金和/或利息逾期 正常类关注类关注类次级类全额抵押贷款本金和/或利息逾期 关注类关注类次级类以下（含）无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期 关注类次级类可疑类以下（含）以逾期时间作为信贷资产风险分类的参考指标 1、怎样判断债务人的偿债能力？ （1）重视对现金流量状

15、况的分析； （2）短期偿债能力分析； （3）长期偿债能力分析； （4）客观认识企业的利润状况； （5）重视非财务因素对贷款风险分类的影响。分析借款人偿债能力的程序和方法 在风险分类工作中，对借款人偿债能力的分析和研究是整个分类工作的基础和关键。一般来说，分类工作中的偿债能力分析与客户评价、信贷审批工作中的偿债能力分析并没有本质区别。由于分类工作频率较高，除第一次分类时应当进行全面分析判断外，每季度分类时应当以借款人偿债能力的变动因素或趋势因素为主进行分析和研究。 这项工作在分类中具有十分重要的意义，是准确分类和真实计算贷款减值准备、足额计提贷款损失准备金的关键。 商业银行对客户进行评价的主要工

16、作包括以下几个方面： 收集和审查材料 必要时走访客户 分析借款人财务报表 综合分析借款人偿债能力 考虑对借款人授信业务的分类结果2、还款意愿分析 还款意愿分析，就是判断企业是否存在有钱不还贷款的思想和行为，防止企业能还贷款却故意赖帐不还。主要从下述方面分析： （1）判断企业是否存在主观赖帐的预警信号。 （2）要善于从一些现象中区别企业到底是主观赖帐不还还是客观无还款能力，从而采取不同的催收对策。 （3）要善于利用信贷登记咨询系统、重大风险客户报告制度下发布的不良客户信息、当地法院等机构的共享信息、媒体报道等多种信息渠道，寻找与客户有关的信息，更好地判断客户的还款意愿和诚信程度。3、贷款担保分析

17、 从我行信贷业务的担保形式来看，主要有保证、抵押、质押等形式。 在进行担保分析时要从担保措施的合法性、有效性、充分性三个角度来判断担保措施对银行贷款的保障程度和保障范围。 保证担保 信贷经办人员应对保证人进行严格调查、评价。对保证人的评价包括确认保证人的主体资格、评价保证人的代偿能力及保证人保证限额分析三方面。 1. 按照担保法的规定确认保证人的主体资格; 2.对符合主体资格要求的保证人应进行代偿能力评价。对保证人代偿能力的评价，包括代偿能力现实状况评价和代偿能力变动趋势分析。 代偿能力评价主要通过分析客户信用状况，参照客户评价关于信用等级评价部分。 3.保证限额参见信贷业务手册有关公式。担保

18、分析担保分析抵押担保 1. 抵押物基本情况的审查和判断。2. 收集整理、核实审查抵押合同及抵押登记等法律文件。3. 抵押审查（抵押物占有的合法性/抵押物的合法性/抵押的有效性）4.确定抵押物价值（重点） （1） 信贷人员应认真查阅资产评估机构出具的评估报告； （2） 关于公允价值的估计方法。担保分析 质押担保 各类质押担保的质押率 （1）可转让股票的质押率不得超过60 %。 （2）动产和仓单、提单质押率不得超过70 %。 （3）存款单、汇票、本票、国库券的质押期限在1年以内的（含1年），质押率不得超过90%；质押期限在1年以上的，质押率不得超过80%； （4）其他财产权利质押率不得超过70%。

19、4、银行信贷管理分析 银行信贷管理分析有否银行内部自身管理经营不善造成贷款得不到偿还的情况。 （1）知识和政策掌握水平不够造成的风险 （2）不遵守相应的法律法规和内部管理规章制度，致使银行权利得不到保障造成的风险。 （3）疏于管理造成的风险。 （4）信息不对称和不充分的风险。 （二）预期损失比率和贷款分类的关系 预期损失比率的确定方法：单笔信贷资产预期损失比率主要考虑债务人、保证人可偿还本息额，可处理资产，抵（质）押物变现率以及资产处置费用，相关环节税费等诸多因素确定。 预期损失比率的运用：预期损失比率是我们确定贷款风险类别的重要参考因素，但不是决定性因素，对贷款风险类别的确定仍必须从“核心定

20、义”的规定出发来衡量。建设银行关于不同类别资产的预期损失比率90%以上20%-90%（含）20%（含）以下00预期损失比率损失可疑次级关注正常分类类别 参考：五级贷款损失程度示意图 V贷款价值量(现值） P 风险类别（损失程度）0%20%40%60%80%100%关注类次级类可疑类损失类10%损失区间（0,20%损失区间（20,90%损失区间（90,100%80%正常类（三）按照客户类型确定相应分类方法 1、一般公司法人的授信业务 公司法人类客户，一个客户原则上只能分为一个类别，只有在可以量化担保价值的前提下，才可以拆分（如用国债质押、银行存单质押）2、个人类信贷业务的风险分类-分类矩阵到逾期情况贷款方式 贷款未到期或部分、全部贷款逾期30天以下/信用卡准贷