公司财务管理制度

1、公司财务管理制度一、总原则负责公司日常财财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:、负责公司财务 管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使1用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用 报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金 金融等部门间的关系，税务、处理、协调与工商、日报表；做好公司筹融资工作； 依法纳税。、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按 照会2计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设 置会计核算科目、

2、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到 日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。、负 责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做3好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为 成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料款项，配 合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。、建立经 济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，4为公司领定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 导决策提供依据。、配合公司内部审计。5根据上述工作范围和职责，为

3、加 强财务管理，特制定本制度。、财务工作岗位职责二（一）财务经理职责对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培1 、训 和考核财会人员。指导建立健全相关财务核算制结合公司具体情况建立规范的 财务模式，2 、度，负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低、3消 耗、节约费用、提高经济效益。 ,.其他相关工作。、4 （二）财务主管职责负责管理公司的日常财务工作。、1负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出2、方案和意见。负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。、3负责公司会计核

4、算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。4、严格执行公司各项制度，加强财务管理。5、参与公司各项资本经营活动的 预测、计划、核算、分析决策和管理，做、 6好对本部门工作的指导、监督、 检查。组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务、 7经理对成本费用进行控制、分析及考核。负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工8、作，并按规定手续报请销毁。参与产品价格及工资、奖金、福利政策的制定。9、完成领导交办的其他工作。10（三）会计职责按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处1、理及时；发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监

5、督，业务报表的整理、2审核、汇总；产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总 和保存；3、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。、5 （四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。2、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实3相符。三、现金管理制度所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用，个人请客、餐费、客、1要有经户服务报销和个人借款，对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，,.财务经理外出或因生产经营急需等特办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

6、殊情况下，总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。完 整、合法；报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、2 、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺3 帐实相符。并每天结出余额核对库存。做到日清月结，序登记现金流水收支帐目， 长款归公，无法查明原因的，月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因， 短款由责任人赔偿。根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当 日收取的现4、出金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存。 纳收取现金时，须立即开具一式两联的交款单并加盖现金收讫章，出纳、缴 款人签名，各留存一联。须因

7、出差或其他原因必须预支现金的，任何现金支出 必须按制度报批。5、填写借款单，经财务经理签字批准，方可支出现金。职 工报销费用时，出纳人员借款人要在出差回来或借不允许职工长期占用公司资金。 要及时扣除各种借款，款后五天内应及时向出纳还款报销。下角料变现、现金 出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、6、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科，以便及时登记汇总，做帐务处理。并在原始单收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，6、据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。出纳员不得兼管有关债权、债务、 收入、费用的帐务登记工作和会计档7、案管理工作。四、支票管理、银行支票等结算凭证和印

8、鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保1 存由出纳负责。、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因2使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，3逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；定期与银行对帐单相核对， 出现长期未达帐项时要查明原因并上报。、出纳收取支票时，须立即开具一式两 联的交款单并标明收取事由，4由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。财务主管（经、支票的使 用必须填写“领用单”，由经办人、部门经理、5;.理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填日期、收

9、 款单位名称、金额，不开空白支票。、所开支票必须由收取支票方在票头上签收 或盖章，标明日期、金额、用6途。五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳、银行印鉴必须分开保管。1负 责保管。、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、 支2出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总 经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽 查。、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额3进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。六、 仓库管理人员的职责及存货的

10、管理1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。 、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型2 号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入 一联随一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，库单。材料验收入库单一式三联， 发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。、 对于货己到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清单办理临3时入库，开具入库单写明发票未到。、材料出库管理：生产车间领用原辅材料由 仓库管理人员开具领料单，填 4制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费 用的依

11、据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。月末车间统 计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、 仓库与财务部门都要对帐并核对相符。仓库管理人员填制产成品入库单，车间产 成品生产完毕，5、产品入库管理，一联送车间统计据以核一联仓库记帐，一联送交财务，产成品入库单一式三联； 算工资等各项考核指标。、产成品出库管理，交付货款会计开具销货发票，由仓 库管理人员填制产6方门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，品出库清单， 可对车辆等运输货车检查放行。;,、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或7 产品生产和销仓库管理人员

12、根据原材料进货单、车间领料出库单、暂收货台帐， 5售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。必须在每月 日与出纳会计、成本会计核对有关账目，并核实，如有出入应及日、25日、15时 查明原因并核销。、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员 要搞好在产8品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本 核算的真实性和准确性。9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、 入库手续办理。、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。10日前， 仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。11、月末25七、财产管理制度凡公司购入：公司财产

13、包括固定资产和低值易耗品；1、公司财产的范围房 屋建筑物等，管理用具、运输设备、工具仪器、或自制的机器设备、动力设备、 凡单元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；同时具备单项价值在2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属元以下或价值在2000项价值在2000 低值易耗品。、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：公司本部使用的所有 固定资2公司各生产部门使用机器设备、产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理； 指定专人负责公司财产的业务核算，动力设备、工具仪器等由各部门归口管理； 负责组织公司财产的保管、使用及库存情况，应设立台帐，登记公司财产的购入、 维修并制定相应的措施、办法。、

14、财产的购置与调拨：采购部根据公司发展需要 编制财产采购计划及进行3财产购回后，报公司主管领导批准后方可采购；市场询价工作，经财务部会签， 应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、 各财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐； 报办公室审领用单需经部门经理同意，部门需领用固定资产时，应填写领用单， 批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。 一联由财产一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由领用部门存查， 财产在公司内部之间转移使用应办理移归口管理部门定期汇总后向财务部报帐； 交手续，移交手续由财产归口管理部

15、门办理，送财务部备案。公司财产归口管理 部门应定期进行财产清查盘点工财产的清查、4 、盘点：,.各部门的年终财产盘点必须有财务人作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书员参加； 必须追究主管人员和经办人员面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的， 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部的责任； 凡尚组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 如但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，未达到自然报废条件， 属自然灾害或其他实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 不可抗力

16、原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。八、支付审批制度 防止因私占用公司财（一）目的：为简化支出审批手续，提高工作效率。产。（二）适用原则、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该部门单位1 之营业指标负全责。、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经2理或部门主管等。（三）审批程序分管经理（部门负责人）、财务1、计划内报销：经手人（持原始凭证）、部分管经理（部门负责、超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报告、2人）、财务部、总经理 （四）计划审批内容报公司总经计算机的外设配件和耗材之支出计划，、购买日常办公用品、1理 审批。原则上统一购买并库存，各部

17、门登记领用，并进入各部门的费用。每月 财 务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。固定资产与办公家具，公司总 经理批准统一购买。、2事由、应注明出差地点、制定出差计划，差旅费：各部门根据工作需要，、3经理签字后交财务由部门经理审核出差的必要性和 借款的合理性、时间、人数、付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审 批后方可借款。工资、奖金的支出：由公司各部门核准每月考勤，上报财务部， 汇总编、4制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。业 务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运、5;.费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经 理

18、 审批；计划外业务费用报公司总经理审批。、报销审核制度九3日。日以后帐最迟不得超过下月1、加强报销管理，当月帐，当月了，25 、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一 2张报销单上。3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进 行审核。4、财务部门对所有报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行审核。十、往来帐务管理制度（一）收款方针业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根据发票，、1由 客户确认并付款，并及时催要应收款项。收款时间：交款开票提货，如需先提 货欠款，有部门经理批准。2、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所

19、3、 并且要有公司总抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项， 经理的批示）。部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及 移交，4、移交人接受人各执一一份部门留存、必须填写移交清单一式四份（一份交财务、 并报财务备案。接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，份）移交人、 接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）应付帐款管理付款时间：业务款项由部门申请，经过审批后执行；购置固定资产款项、1于 固定资产验收入库后支付。实物（要 现金；付款方式：2、 转帐支票，非远 期、空头或错误支票；有公司总经理的批示）。其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员 带领

20、。 （三）十一、票据管理制度、借款单等公司内部流转单据，应详细填写部门名称、申请日期、业1务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审核。（特殊情企业名称与合同中的企业名称不相符、2杜绝开无企业名称发票，财务方可业务员需持有双方企业盖章认可的证明，况可由部门经理签字认可） 开具发票。丢失发票一切后果由业务人员自负,.收据视同发票管理，收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发3、票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。十二、工资及相应级别报销管 理制度（一）一般程序以出勤日计算每月应发工资；、1由公司财务部统 日发放提成或绩效，、 每月日发放上月基本工资，2 一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；自动离 职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财务部结、3算；日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚每月底前 4、等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。根据当月考勤统计情况及 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，5、执行公司有关统一制定工资表，公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资， 制度、规定；工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；6、由公司统一制定并调