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文档简介
1、 银行内部审计工作概述丹东银行审计部 王玮玮1审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 2审计的分类按照审计主体与被审计单位之间的关系不同,审计分为外部审计、内部审计。1、外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计,以及具有独立执业资格的审计事务所接受委托进行的审计。 外部审计包括国家审计和社会审计。2、内部审计是指组
2、织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 3巴塞尔委员会和国际银行业对内部审计的定义:内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。4内部审计的主要职能及作用5内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能,并反映出内部审计的本质,内部审计的职能随着审计目标的变化而变化,并为实现审计目标服务。(一)价值管理功能(二)监督管理功能(三)评价指导功能6价值管理功能:内部审计人员从经济性(最低成本)、效率(
3、资源的最好利用)、效果(最佳的结果)三方面关注组织机构的资源,站在机构管理者的角度改进和完善金融机构的经营管理活动。 7监督管理功能:内部审计人员在实施审计行为的过程中,核验金融机构在日常管理活动中是否遵守国家相关金融法律法规,是否遵守金融机构内部管理制度,针对发现违法违规经营行为,及时纠正错弊,堵塞漏洞,督促机构依法合规经营。8评价指导功能:通过开展内部审计工作对被查单位的经营情况进行分析并作出基本评价,从中发现其在经营管理过程中存在的不足或薄弱环节,并针对这些不足与弱点提出具体的改进意见或建议,以帮助其改进工作,提高经营管理水平。9内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在管理中作
4、用,是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务,实现审计目标过程中(或之后)产生的客观效果。(一)监督作用(二)评价作用(三)控制作用 (四)咨询作用 10监督作用:内部审计本着预防、揭露、纠正的目的,对各项业务进行合规性审查,将已发生或潜在的风险及时提示出来,对一些不合理的、与业务发展不相匹配的规章制度予以修改、完善,保证金融机构各项业务合规、稳健经营。11评价作用:内部审计通过查找漏洞、识别及防范可控风险,对各单位经营的动态进行实时跟踪,定期分析指标来锁定疑点、异常现象对内部控制质量进行评价,确保各项内控制度得到有效实施与保持。12控制作用:内部审计部门受金融机构决策层的直接领导,直接反映决
5、策者经营意图,对各项经济活动实行有效管理,并检查控制程度和效果,提出管理中存在的不足和问题,实现金融机构的最终目标。 13咨询作用:内部审计通过审计中发现的问题,对制度、管理和经营控制等方面有针对性地提供咨询服务,预防出现经营波动和管理漏洞,为管理层提供扎扎实实的服务。14 与其它部门的区别15内部审计部门与经营管理部门的区别,主要体现在以下几个方面:(一)性质不同(二)对象不同(三)目的不同(四)职能不同16与合规管理部门的关系在审计实务中,经常有人把内部审计工作与合规管理工作混淆,其实二者是有区别的,主要体现在以下几个方面:(一)构筑防线的位置不同(二)风险管控的侧重点不同(三)风险管理的
6、方式不同(四)肩负的职能不同(五)检查评价的对象不同17银行业金融机构内部审计指引我国银行业监管部门对内部审计的规定18银行业金融机构内部审计指引基本构架及内容银行业金融机构内部审计指引共八章四十四条,主要内容包括总则、机构和人员、职责、权限、质量控制、报告制度、考核与问责、附则等。19“本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法,审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果,促进银行业金融机构稳健发展”。 银行业金融机构内部审计指引20内部审计的工作目标银行业金融机构内部审计的目标是:“
7、保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行;在银行业金融机构风险框架内,促使风险控制在可接受水平;改善银行业金融机构的运营,增加价值”。银行业金融机构内部审计指引21对内部审计工作的界定“银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理,以风险为导向,确保客观公正”。银行业金融机构内部审计指引22内部审计事项(一)经营管理的合规性及合规部门工作情况。(二)内部控制的健全性和有效性。(三)风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。(四)信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。(五)会计记录和财务报告的准确性和可靠性。 银行业金融机构内部审计指引23内部审计的权限银行
8、业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议。内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息,并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的,有权向上级报告,要求及时予以制止并做出处理。24我行的内部审计概况25七、在我行组织构架中的内审部门:26内部审计工作事项主要包括(一)对本行各级营业机构及运营管理部门贯彻执行国家的有关方针、政
9、策、财政、金融等法规制度的情况进行审计监督。(二)对各级营业机构及运营管理部门内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行监督评价。(三)对本行开展的各项业务进行审计。(四)对本行信贷资产的安全、流动、效益等情况进行审计。(五)对本行的财务收支及有关的经济活动进行审计。(六)对行内有关人员任期或离任经济责任进行审计。(七)对本行的信息系统进行审计监督。(八)配合国家审计机关、监管部门对我行进行的审计工作,及其他委托的审计事项。(九)办理交办的其他有关工作。27内部审计工作权限(一)检查被审计单位各种凭证、帐表、决算、资金和财产,查阅有关的文件和资料。(二)查询被审计单位有关的经济业务,对有关人员提出质询,索取有关证明材料。(三)对审计过程中发现的严重违规违纪事项做出制止决定,并提出纠正、处理意见。(四)通过审计,客观、公正地向行领导和有关部门反映问题,提出合理化建议。(五).(六)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,可以采取必要的措施,并提出追究有关人员责任的建议。(七) 根据内部审计工作的需要,本行各部门及营业机构应及时向审计部抄送和提供有关的文件、资料和规章制度等。 28十、内部审计基本方式全面审计专项审
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