（49周考）个税、企税汇算清缴

1、（4/9周考）个税、企税汇算清缴复制50题1.个人所得税年度汇算申报方式错误的是( ) 单选题 *A. 纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2020年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报B.扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报C. 有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报(正确答案)D.纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报2. 扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税时，税款退到谁的账户？ 单选题 *A. 单位账户上；B. 个人账户上；(正确答案)C. 单位或个人账户上；D

2、. 只要提供账户都可以；3. 办理年度汇算由单位代办时需要于什么时间跟单位确认？ 单选题 *A. 2021年3月30日前与单位书面确认；B. 2021年4月30日前与单位口头确认；C. 2021年4月30日前与单位书面确认；(正确答案)D. 2021年5月30日前与单位书面确认；4.按照方便就近原则，居民个人自行办理或受托人为居民个人代为办理2020年度汇算的，没有任职受雇单位的，向( )申报。 单选题 *A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.二者皆可(正确答案)D.二者皆不可5. 什么情况不会导致退税审核不通过或者退税失败？ 单选题 *A. 您的身份信息不正确B. 您提交的

3、银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还C. 您填报的申报数据准确无误(正确答案)D. 税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；6. 到办税服务厅申报需要携带什么资料？( ) 单选题 *A. 需要您携带本人有效身份证件以及与年度汇算申报表和相关资料。(正确答案)B. 只需要您携带本人有效身份证件C. 只需要与年度汇算申报表和相关资料D. 无需携带资料7.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细？() 单选题 *A. 您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。(正确答案)B. 收

4、入纳税明细无法在APP内查看C. 收入纳税明细在公众服务里查询D. 以上均不正确8. 采用邮寄申报的，申报的具体日期是( ) 单选题 *A. 纳税人寄出的申报表填报日期B. 邮电部门收寄日戳日期(正确答案)C. 税务机关收到申报信息日期D. 税务机关进行系统操作日期9. 缴纳的下列保险金，不可以在企业所得税前直接扣除的有( )。 单选题 *A.为职工缴纳的商业保险费(正确答案)B.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费C.企业参加财产保险按照规定缴纳保险费D.按照国家规定的标准，为职工缴纳的补充养老保险金10. 安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按

5、照支付给残疾职工工资的( )%加计扣除。 单选题 *A.50B.75C.100(正确答案)D.20011. 下列各项属于企业所得税不征税收入的是( )。 单选题 *A.国债利息收入B.财政拨款(正确答案)C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益12. 汇总纳税企业按照企业所得税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，( )在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;( )由总机构分摊缴纳，其中( )就地办理缴库或退库，( )就地全额缴入中央国库或退库。 单选题 *A.50%,50%,25%,25%(正确答案)

6、B.50%,25%,50%,25%C.50%,50%,50%,50%D.25%,50%,50%,25%13. 根据中华人民共和国税收征收管理法的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过( )。 单选题 *A.1年B.2年C.3年D.5年(正确答案)14. 根据企业所得税的相关规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。 单选题 *A.生产经营地B.机构、场所所在地(正确答案)C.货物生产地D.货物

7、销售所在地15. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点，但登记注册地在境外的，以()为纳税地点。 单选题 *A. 企业生产所在地 实际管理机构所在地B. 企业办公所在地 企业生产所在地C. 企业登记注册地 实际管理机构所在地(正确答案)D. 企业登记注册地 企业办公所在地16. 根据企业所得税的相关规定，下列关于收入的表述，正确的是()。 *A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)B.以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现C.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收

8、入的实现(正确答案)D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现(正确答案)17. 根据企业所得税的相关规定，甲企业2020年超过税法规定的扣除限额部分，不允许结转到以后年度扣除的是()。 *A.职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分(正确答案)C.业务招待费超过税法规定标准的部分(正确答案)D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分18. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是()。 *A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利

9、企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率(正确答案)B.企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的权益性投资收益属于免税收入(正确答案)D.非居民企业实际适用税率为15%(正确答案)19. A公司是一家德国企业，在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。 *A.股息、红利所得(正确答案)B.转让财产所得C.租金所得(正确答案)D.利息所得(正确答案)E.特许权使用费

10、所得(正确答案)20. 居民企业在计算2020年度企业所得税时，不得在税前扣除的支出有()。 *A.诉讼费B.交通罚款(正确答案)C.企业所得税税款(正确答案)D.向投资者支付的股息、红利(正确答案)E.银行加罚罚息21. 哪些特定纳税人的企业所得税不得核定征收( ) *A.汇总纳税企业(正确答案)B.小额贷款公司(正确答案)C.房地产估价(正确答案)D.典当公司(正确答案)22. 下列说法正确的是( )。 *A企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证

11、。(正确答案)B.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用(正确答案)C.属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用D.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均不作为当期的收入和费用。23. 企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税需要提供( )的资料 。 *A.退(抵)税申请表(正确答案)B.完税(缴款)凭证复印件(正确答案)C.企业所得税申报表D.税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料(正确答案)24. 关于企业所得税的规定，以下说法正确的是( ) *A.除

12、国务院另有规定外，企业所得税优惠事项留存备查(正确答案)B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度(正确答案)C.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。D.企业所得税按纳税年度计算(正确答案)25. 下列关于企业所得税优惠事项政策办理，以下说法正确的是( )。 *A.设有非法人分支机构的居民企业享受优惠事项的，由分支机构享受优惠并留存备查资料。B.企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。(正确答案)C.企业同时享受多项

13、优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。(正确答案)D.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留5年。26. 纳税人办理个人所得税综合所得年度汇算，可以通过哪些方式进行补税? *A.网上银行(正确答案)B.办税服务厅POS机刷卡(正确答案)C.银行柜台(正确答案)D.非银行支付机构(正确答案)27. 以下哪些情形应当办理个人所得税综合所得年度汇算补税？ *A.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)(正确答案)B.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权

14、使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率低于预扣率C.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加(正确答案)D.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入(正确答案)28. 居民个人纳税年度内取得境外所得，应自行填写( )办理纳税申报。 *A.个人所得税年度自行纳税申报表B.个人所得税年度自行纳税申报表(A表)C.个人所得税年度自行纳税申报表(B表)(正确答案)D.境外所得个人所得税抵免明细表(正确答案)29. 以下哪些纳税人符合综合所得年度汇算“单位办”的条件？ *A.甲2020年

15、从A单位取得过一笔劳务报酬B.保险营销员乙2019年在B保险公司就职(正确答案)C.丙2020年初与C单位签订了三年的劳动合同(正确答案)D.丁2020年转让了一项专利技术给D公司30. 居民个人被境内企业、单位、其他组织(以下称派出单位)派往境外工作，取得的( )，由派出单位或者其他境内单位支付或负担的，派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款。 *A.工资薪金所得(正确答案)B.偶然所得C.劳务报酬所得(正确答案)D.稿酬所得31. 以下关于2020年度个人所得税手续费管理的说法中，正确的有( )。 *A.因代扣代缴单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自

16、动放弃上一年度手续费(正确答案)B.因代扣代缴单位或个人自身原因，三年不到税务机关领取手续费的，税务机关将停止支付手续费C.代扣代扣缴义务人在年度内扣缴义务终止的，应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算(正确答案)D.代扣代扣缴义务人在年度内扣缴义务终止的，应在终止后6个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算32. 在办理综合所得年度汇算前，纳税人需要准备哪些资料信息？ *A.收入、三险一金、专项附加扣除(正确答案)B.年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险(正确答案)C.捐赠、税收优惠(正确答案)D.已退税款33. 纳税人提交综合所得

17、汇算退税后，可以在申报系统里查询到哪些状态？ *A.税务审核中(正确答案)B.税务审核通过(正确答案)C.国库处理中(正确答案)D.国库处理完成(正确答案)E.国库办理退库失败(正确答案)34. 纳税人查询到综合所得年度汇算的退税进度为“国库退库失败”，应如何处理？ *A.检查申请退税的银行卡是否为本人的银行卡(正确答案)B.检查银行卡是否为冻结状态(正确答案)C.直接重新发起申请D.若银行卡存在异常情况需要重新填报银行卡(正确答案)35. 个人所得税综合所得年度汇算中的经常居住地是指( )。 *A.有居住证的，为居住证上记载的地址(正确答案)B.没有居住证的，则为实际的居住地(正确答案)C.

18、身份证上的地址D.户籍所在地36.自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 单选题 *对(正确答案)错37.个人所得税综合所得年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，不可以在离境前办理年度汇算。 单选题 *对错(正确答案)38. 为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。 单选题 *对(正确答案)错39. 申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。 单选题 *对(正确答案)错40. 纳税人办理年度汇算有退税，可以退至其他人或第三方账户。 单选题 *对错(正确答案)41. 纳税人可以用境外银行账户办理年度汇算退税、补税。 单选题 *对错(正确答案