8月5日每日一练（增值税相关）

1、8月5日每日一练（增值税相关）您的姓名： 填空题 *_1、2020年7月，张某销售一套住房， 取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税是?（） 单选题 *A 21.9万元(正确答案)B 17.14万元C 12.05万元D 02、2022年保险公司取得以下哪项保险业务收入时需要交纳增值税?（） 单选题 *A 保险公司开办的三年期人身保险B境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务C 保险公司开办的五年期人身保险D保险公司为某人办理三年期的车险(正确答案)3、2022年2月小王售让出其

2、在2020年10月在南昌购买住房，现在小王需如何交纳增值税（） 单选题 *A按照5%的征收率全额缴纳增值税(正确答案)B免征增值税C以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税D按照1.5%的征收率全额缴纳增值税4、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（） 单选题 *A贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C取得的全部利息及利息性质的收入(正确答案)D结息当日收取的全部利息应计入下期销售额5、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（） 单选题 *A取得的不动产，包括抵债取得的不动产(正确答案)B转让2

3、015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税答案解析：选项B,转让2015年取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额;选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。选项C,一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择适用

4、简易计税方法;选项D,应向机构所在地主管税务机关申报纳税。6、下列选项中，不属于建筑服务的是（）。 单选题 *A装饰服务B修缮服务C 工程勘察勘探服务(正确答案)D安装服务答案解析：工程勘察勘探服务属于现代服务研发和技术服务。7、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（） 单选题 *A增值税电子普通发票B取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的C企业邀请外省专家来讲课的火车票(正确答案)D 增值税专用发票8、纳税人办理产权过户需要使用增值税专用发票第（）联 单选题 *A三B四C五D六(正确答案)9、22年，机动车经销商在销售机动车(不包括销售旧机动车)给非消费者收

5、取款项时，应当开具（） 单选题 *A增值税普通发票B机动车销售统一发票C增值税专用发票(正确答案)D二手车发票答案解析：047748,国家税务总局工业和信息化部公安部公告2020年第23号，第六条向消费者销售机动车，销售方应当开具机动车销售统一发票;其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票。10、(国家税务总局江西省税务局公告2022年第3号)规定:全电发票的发票号码为（） 单选题 *A 10位B 15位C 20位(正确答案)D 25位答案解析：021957,国家税务总局江西省税务局公告2022年第3号，四、全电发票的发票号码为20位,其中:第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表

6、各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。11、（国家税务总局江西省税务局公告2022年第3号）规定:电子发票服务平台发起红冲流程后，开票方或受票方需要在（）内进行确认 单选题 *A 24小时B 48小时C 72小时(正确答案)D 无时间要求答案解析：021957，国家税务总局江西省税务局公告2022年第3号，政策解读第六问，情形一: N公司财务人员通过电子发票服务平台填开并上传确认单，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公.司财务人员在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全

7、电发票。情形二: P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填开并上传确认单，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，据此开具红字全电发票。12、小规模企业2021年第三季度开具增值税普通发票15万，填写在填写在增值税及附加税费申报表（） 单选题 *A第一栏(应征增值税不含税销售额(3%征收率)B第二栏(增值税专用发票不含税销售额)C第十栏(小微企业免税销售额)(正确答案)D第十一栏(未达起征点销售额)答案解析： 048244 04798413、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，（）向主管税务

8、机关办理一般纳税人登记 单选题 *A应当B可以(正确答案)C均应D以上说法都正确答案解析： 04363614、纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在增值税及附加税费申报表附列资料(二)的哪一个栏次（） ? 单选题 *A第22栏(正确答案)B第21栏C第23栏D第24栏答案解析： 04930415、对于工信部联企业2011 300号和银发2015309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业2011 300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，小型企业标准是什么（） ? 单选题 *A小型企业标准为增值税销售额(年)2000

9、万元以下(含2000万元);B小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元);(正确答案)C小型企业标准为增值税销售额(年)3000万元以下(不含3000万元);D小型企业标准为增值税销售额(年)3000万元以下(含3000万元);答案解析： 04928616、取得小规模开具的3%农产品专用发票，如需进项抵扣，需要反应在增值税及附加税费申报表附列资料(二) (本期进项税额明细)中（） 单选题 *A第一栏“认证相符的增值税专用发票”B第六栏“农产品收购发票或者销售发票”(正确答案)C第三十五栏“本期认证相符的增值税专用发票D以上说法都不对答案解析： 04824417、小规模

10、企业异地提供建筑服务，第三季度开具增值税普通发票20万元，取得分包款发票10万元，增值税及附加税费申报表第十栏需要填写的金额是（） 单选题 *A 10万(正确答案)B 20万C 30万D 以上说法都不对答案解析： 048244|04798418、本期适用需要加计抵减的纳税人，反应在增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)主表第（） 单选题 *A增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）主表第十九栏（应纳税额）(正确答案)B增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）主表第二十三栏（应纳税额减征额）C增值税及附加税费申报表（一般纳税C人适用）主表第二十四栏（应纳税额合计）D增值税及附加税费申报表（一般

11、纳税D人适用）主表第二十八栏（分次预缴税额）答案解析：04824419、小规模纳税人第三季度初次购买金税盘取得增值税专用发票需要抵减税款，填写在增值税及附加税费申报表（） 单选题 *A 第二栏(增值税专用发票不含税销售额)B第五栏(增值税专用发票不含税销售额)C 第十栏(小微企业免税销售额)D第十六栏(本期应纳税额减征额)(正确答案)答案解析： 048244|04798420、小规模纳税人无需填写增值税减免税申报明细表的情况包括（） 单选题 *A 仅享受支持小微企业免征增值税政策B未达起征点的增值税小规模纳税人C其他免税销售额的本期数无数据D本期应纳税额减征额的本期数无数据E以上说法都对(正确

12、答案)21、以下属于商务辅助服务的有（） *A企业管理服务(正确答案)B经纪代理服务(正确答案)C人力资源服务(正确答案)D其他现代服务22、纳税人发生如下情形可以选择差额开票的是（） *A建筑工程老项目B劳务派遣(正确答案)C 劳动力外包D旅游服务(正确答案)23、2021年家政服务企业提供家政服务取得的收入如要免征增值税，需满足的条件是（） *A与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议(正确答案)B向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理(正确答案)C通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理(正确答案)D家政企业自取得第一笔收入起三年才可以享受24、2

13、022年关于进口药增值税问题，以下说法正确的是（） *A对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口环节增值税(正确答案)B进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税(正确答案)C进口罕见病药品， 免征进口环节增值税D进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税(正确答案)25、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（） *A购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目， 又用于免征增值税项目， 进项税额可以全额从销项税额中抵扣(正确答案)B购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣(正确答案)C 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，

14、又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣(正确答案)D租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣26、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。 *A人力资源外包服务(正确答案)B收派服务(正确答案)C公交客运服务(正确答案)D物业管理服务答案解析：选项D,提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。27、建筑工程总承

15、包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分（）的使用简易计税方法计税 *A钢材(正确答案)B混凝土(正确答案)C木材D预制构件(正确答案)答案解析：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混泥土、砌体材料、预制构件的使用简易计税方法计税28、进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一-税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项

16、税额的比重。上述政策中提及的已抵扣凭证不含（） *A农产品收购凭证(正确答案)B自产自销免税农产品普票(正确答案)C旅客运输电子普通发票(正确答案)29、文化创意服务包括（） *A设计服务(正确答案)B知识产权服务(正确答案)C广告服务(正确答案)D会议展览服务(正确答案)30、关于商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”，以下情形正确的是（） *A 601“预付卡销售和充值”(正确答案)B 602“销售自行开发的房地产项目预收款”(正确答案)C 603“已申报缴纳营业税未开票补开票(正确答案)D 612“已申报缴纳营业税未开票补开票31、增值税及附加税费申报表(- 般纳税人

17、适用)主表第23栏(应纳税额减征额)包括以下哪种情形（） *A全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(正确答案)B支持和促进重点群体创业就业(正确答案)C扶持自主就业退役士兵创业就业(正确答案)D加计递减税额答案解析： 04824432、自然人22年4月以后发生增值税行为，可能涉及到的征收率有（） *A 免税(正确答案)B 3%(正确答案)C 5%(正确答案)D 1%答案解析：049315，财政部税务总局公告2022年第15号,财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告(财政部税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。

18、特此公告。33、以下情形不征收增值税的是（） *A存款利息(正确答案)B被保险人获得的保险赔付(正确答案)C房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)D自产自销农产品34、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（） *A建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B超市销售家电的同时负责送货上门(正确答案)C塑钢门窗商店销售外购门窗并负责为客户提供安装服务(正确答案)D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机(正确答案)35、2021年以下对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策的有（） *A党团机关、新华

19、社、军事部门期刊(正确答案)B老年人报纸和期刊(正确答案)C少数民族文字出版物(正确答案)D 盲文图书和盲文期刊(正确答案)36、收取以下哪些货物的押金，需要在逾期超过一年不需要退还情况下才计算增值税的（） *A啤酒包装物押金(正确答案)B黄酒包装物押金(正确答案)C白酒包装物押金D水果罐头包装物押金(正确答案)37、一般纳税人获取以下的农产品发票不允许抵扣的是（） *A批发蔬菜时获取免税发票(正确答案)B零售蔬菜时获取免税发票(正确答案)C批发新鲜鸡蛋时获取免税发票(正确答案)D零售猪肉时获取免税发票(正确答案)38、小规模纳税人本期需要抵减税控设备技术维护费，需要填写的表格有（） *A 增

20、值税及附加税费申报表(主表)(正确答案)B增值税及附加税费申报表(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)C增值税减免税明细申报表(正确答案)D增值税及附加税费预缴表答案解析： 048244|04798439、增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)主表第8栏(免税销售额)包括以下哪种情形（） *A免征增值税的销售额(正确答案)B适用零税率的销售额(适用免、退税办法的销售额)(正确答案)C适用免、抵、退税办法的销售额D 以上说法都正确答案解析： 04824440、2021年以下哪些业务适用增值税免税政策（） *A个人销售自建自用住房(正确答案)B涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权(正

21、确答案)C将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产(正确答案)D军队空余房产租赁收入(正确答案)41、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款+ (1+征收率)x征收率。（） 判断题 *A正确B错误(正确答案)42、“未发生销售行为的不征税项目”下设602 “预付卡销售和充值。（） 判断题 *A正确B错误(正确答案)43、小规模纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（） 判断题 *A正确B错误(正确答案)44、2021年某新成立的企业初次购买增值税税控系统专用设备，并取得相应的普通发票，可以全额抵减增值税。（） 判断题 *A正确B错误(正确答案)45、小规模纳税人转让不动产以全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或取得时的作价后的余额为销售额（） 判断题 *A正确B错误(正确答案)答案解析：小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以全部价款和价外费用减去动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额46、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售