012第十二章 收入、费用、利润答案

1、PAGE 8PAGE 8第十二章 收收入、费用、利润一、名词解释收入：是指企业业在日常活动动中形成的、会导致所有有者权益增加加的、与所有有者投入资本本无关的经济济利益的总流流入。包括销售商品品收入、提供供劳务收入、利息收入、使用费收入入、租金收入入、股利收入入等。企业代代第三方收取取的款项，应应当作为负债债处理，不应应当确认为收收入。主营业务收入：是指企业在在销售商品、提供劳务及及让渡资产使使用权等日常常活动中所产产生的收入其他业务收入：是指企业除主营业业务以外的其其他经营活动动实现的收入入，包括出租租固定资产、出租无形资资产、出租包包装物和商品品、销售材料料等实现的收收入。采用成成本模式计量

2、量的投资性房房地产取得的的租金收入，也也属于其他业业务收入。费用：是指企业业在日常活动动中发生的、会导致所有有者权益减少少的、与向所所有者分配利利润无关的经经济利益的总总流出。期间费用：是指指企业当期发发生的直接计计入损益的费费用，包括管管理费用、销销售费用和财财务费用。管理费用：是指指企业为组织织和管理企业业生产经营所所发生的管理理费用，包括括企业在筹建建期间内发生生的开办费、董事会和行行政管理部门门在企业的经经营管理中发发生的或者应应由企业统一一负担的公司司经费（包括括行政管理部部门职工薪酬酬、物料消耗耗、低值易耗耗品摊销、办办公费和差旅旅费等）、工工会经费、董董事会费（包包括董事会成成员

3、津贴、会会议费和差旅旅费等）、聘聘请中介机构构费、咨询费费（含顾问费费）、诉讼费费、业务招待待费、房产税税、车船使用用税、土地使使用税、印花花税、技术转转让费、矿产产资源补偿费费、研究费用用、排污费、修理费用（企业生产车车间（部门）和和行政管理部部门等发生的的固定资产修修理费用等后后续支出）等。销售费用：是指指企业销售商商品和材料、提供劳务的的过程中发生生的各种费用用，包括保险险费、包装费费、展览费和和广告费、商商品维修费、预计产品质质量保证损失失、运输费、装卸费等以以及为销售本本企业商品而而专设的销售售机构（含销销售网点、售售后服务网点点等）的职工工薪酬、业务务费、折旧费费等经营费用用。财务

4、费用：是指指企业为筹集集生产经营所所需资金等而而发生的筹资资费用，包括括利息支出（减减利息收入）、汇兑差额以以及相关的手手续费、企业业发生的现金金折扣或收到到的现金折扣扣等。利润：是指企业业在一定会计计期间的经营成果果，利润包括括收入减去费费用后的净额额、直接计入入当期利润的的利得和损失失等。营业利润：是指指营业收入减减去营业成本本、营业税金金及附加、销销售费用、管管理费用、财财务费用资产产减值损失，加加上公允价值值变动收益、投资收益后后的金额。利润总额：是指指营业利润加加上营业外收收入，减去营营业外支出后后的金额。净利润：是指利利润总额减去去所得税后的的金额。二、单选题1B 2B 3B 4D

5、 5D 6D 7B 8C 9A 10D 11D 12C 13A 14B 15C 16C三、多选题1ABC 2ABD 3CBD 4ABC 5ABCD 6BCD 7ACB 8AB 9BC 10ACD 11ABD 12ABC 13ABD 14ABC四、判断题1对 2错 3对 4错 5对 6错 7错 8对 9错 10对 11对 12对 13错 14错 15错 16对 17错 18错五、实务题实务题一1借：银行存款 40950贷：主营业务收收入 35000 应交税税费应交增值值税（销项税额） 59502借：应收账款黄河公司司 24570贷：主营业务收收入 21000 应交税税费应交增值值税（销项税额）

6、35703借：银行存款 4000贷：预收账款南方公司司 40004借：预收账款南方公司司 12285贷：主营业务收收入 10500 应交税税费应交增值值税（销项税额） 1785借：银行存款 8285贷：预收账款南方公司司 82855借：销售费用 5000贷：银行存款 50006销售额=35000+21000+10500=66500（元元）消费税额=6650010%=6650（元）借：营业税金及及附加 6650贷：应交税费应交消费费税 66507借：主营业务成成本 28500贷：库存商品A产品 28500实务题二融资收益计算表表行次时 间年初本金收款总额(确认认利息和收回回本金)利息收益收回本金

7、123412007,1,136000022007,12,313600001400003600008.12%=2923211076832008,12,312492321400002492328.12%=2023811976242009,12,311294701400001294707.93%=10530*129470*尾数调整（1）2007年年1月1日销销售实现借：长期应收款款 420 000贷：主营业务收收入 360 000未实现融资收益益 600 000（2）2007年年12月31日日收取货款借：银行存款 140 000贷：长期应收款款 140 000确认融资收益29232元元：借：未实现融

8、资资收益 29232贷：财务费用 29232（3）2008年年12月31日日收取货款借：银行存款 140 000贷：长期应收款款 140 000确认的融资收益益20238元元：借：未实现融资资收益 20238贷：财务费用 20238（4）2009年12月31日日收取货款借：银行存款 140 000贷：长期应收款款 140 000确认的融资收益益10530元元：借：未实现融资资收益 10530贷：财务费用 10530实务题三委托代销的业务务处理（视同同买断）经济业务红河公司的会计计处理(委托托方)百联商场的会计计处理(受托托方)红河公司将A商商品交付百联联商场借：发出商品 8400万贷：库存商品

9、 8400万借：代理业务资资产或受托代代销商品 12000万贷：代理业务负负债或受托代代销商品款12000万百联商场实际销销售受托代销销商品无借：银行存款 17550万万贷：主营业务收收入 15000万应交税费应应交增值税（销项税额） 2550万借：主营业务成成本 12000万贷：代理业务资资产或受托代代销商品 12000万借：代理业务负负债或受托代代销商品款 12000万贷：应付账款红河公司 12000万红河公司收到代代销清单借：应收账款百联 14040万贷：主营业务收收入 12000万应交税费应应交增值税（销项税额） 2040万借：主营业务成成本 8400万贷：发出商品 8400万红河公司

10、与百联联商场结算货货款借：银行存款 14040万贷：应收账款百联商场 14040万借：应付账款红河公司 12000万应交税费应应交增值税（进项税额） 2040万贷：银行存款 14040万委托代销的业务务处理（收手手续费）经济业务红河公司的会计计处理(委托托方)万联商场的会计计处理(受托托方)红河公司将A商商品交付万联联商场借：发出商品 11400万贷：库存商品 11400万借：代理业务资资产或受托代代销商品15000万贷：代理业务负负债或受托代销商品品款 15000万万联商场实际销销售受托代销销商品无借：银行存款 11700万贷：应付账款红河公司 10000万应交税费应应交增值税（销项税额）

11、1700万红河公司收到代代销清单并为为万联商场开出出增值税专用用发票借：应收账款万联商场 11700万贷：主营业务收收入 10000万应交税费应应交增值税（销项税额） 1700万借：主营业务成成本 7600万万贷：发出商品 7600万万借：销售费用 1000万贷：应收账款万联商场 1000万借：应交税费应交增值值税（进项税额） 1700万贷：应付账款红河公司 1700万借：代理业务负负债或受托代销商品款款 10 000万万贷：代理业务资资产或受托代销商品 10 000万万万联商场支付给给红河公司货款款并计算代销销手续费收到万联商场汇汇来的货款净净额10700万万元（11700万1000万）借：

12、银行存款 10700万万贷：应收账款万联商场 10700万万借：应付账款红河公司 11700万贷：银行存款 10700万万主营业务收入 1000万万实务题四1借：银行存款 1872000贷：主营业务收收入 1600000 应交税税费应交增值值税（销项税额） 272002借：应收账账款北方公司 2808000贷：主营业务收收入 2400000 应交税税费应交增值值税（销项税额） 4080003借：应付利息 12000财务费用 6000贷：银行存款 180004借：应付账款 40000贷：营业外收入入 400005借：管理费用 12000 销售费费用 6000贷：应付职工薪薪酬 180006本月已

13、销售B产产品的销售成成本=（200+300）5500=2750000（元元）借：主营业务成成本 2750000贷：库存商品 27500007借：主营业务收收入 4000000营业外收入 40000贷：本年利润 40400008借：本年利润 2774000贷：主营业务成成本 2750000财务费用 6000销售费用 6000管理费用 120009利润总额=4040000- 2774000=1266000（元）所得税额=126600025%=316500（元）借：所得税费用用 316500贷：应交税费应交所得得税 316500借：本年利润 316500贷：所得税费用用 31650010提取的法定盈余余公积=(1266000-316500)10%=94950（元）借：利润分配提取法定定盈余公积 94950贷：盈余公积法定盈余余公积 9495011.