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文档简介

1、各级医疗机构医院科室核算管理制度一、原始数据的归集处理1、各科的业务收入要以经过确认已收款的凭证为依据。 病房收入应以住院处提供的科室收入明细表为依据；门诊收入 以各科按月提供的收款凭证为依据。门诊收费电脑系统正式投 入使用以后，亦应以收费处提供的各科收入汇总表为依据。2、科的业务支出要以各科确已发生的实际费用或根据医 院奖金核算方法确定。工资、公积金、其他材料、低值易耗品、 消耗药品、试剂、 费、差旅费、维修费应以各科实际支出 数为依据；折旧费应以各科固定资产占用额和规定的折旧年限 计算；水电费、洗涤费、供应材料费等应以总务科和供应室提 供的数据和规定的计费单价计算。病人欠费以住院处上报的数

2、 字为依据。3、正确计算固定资产折旧费，每月应从设备科取得固定 资产增减变化资料，并按规定的方法及时调整各科室的折旧费 用。4、为保证上述数据的正确性，收入支出原始数据实行双重复 核制度，即对科室上报的数据，除了进行必要的汇总外，还应 进行第二人复核。二、科室核算的帐薄设置1、按科室及收支工程设立收入明细账、支出明细账，并 按科室设置奖金分配明细账。明细账应采用多栏式账页。收支 工程设多栏账，资产明细账折旧年限设置多栏账，此外还应设 置科室人员组成辅助账。2、按收支工程，资产折旧年限和奖金发放总额设立收入 总账、支出总账和奖金发放总账，按月登记。3、收支明细账的登记应以经过复核的收支数据为依据

3、。三、科室结余和奖金的计算1、以科室收支明细账为依据，按院改革方案规定的比例 和方法计算各科的计奖收入应在收入中扣除的支出，计算出各 科计奖结余额。2、为保证各科结余的正确性，上述收支余数据应经过第 二人的复核验算。3、根据经过复核的科室结余数和各科室的编制人数、实 际人数，数量及质量指标及其他考核指标计算出各科室的奖金 额。4、上述奖金额的计算亦经过第二人复核。四、奖金的发放1、每月25日前（节假日顺延）核算人员应将各科室的奖 金计算完毕，并编制科室奖金分配表，对有关事项作出分析和 说明，经科室负责人审核和同意后报院领导审批。2、根据审批后的奖金分配表，编制奖金发放表，最迟于 当月最后一天将奖金发放完毕。五、其他事项应妥善保管各类凭证、账薄和报表（分配表、发放表）， 原始单据应保存一年以上；账薄、报

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