21秋中传媒《税法与税务会计》作业考核1

1、税法与税务会计提示：考生须独立认真完成答卷，假设答卷出现雷同，那么雷同答卷作废，并以“0” 分计。请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！一、名词解释（每题5分，共20分）.税收:指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政 收入的有一种形式.税务会计：是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中 的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等

2、，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报 告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。.印花税；以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的 税。.暂时性差异；暂时性差异是由税收法规与会计准那么确认时间或计税基础不同而产生的差异。二 简答题（每题10分，共20分）.什么是增值税视同销售？具体包括？答：增值税视同销售行为包括以下八种：L将货物交由他人代销；2、代他人销售货物；3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）；4、将自产或委托加工的货物用于非应税工程；5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资；6、将自产、委托加工或

3、购买的货物分配给股东或投资者；7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。.简述所得税会计处理程序?答：企业所得税会计处理程序如下：首先：会计利润，计算应纳税所得额：应纳税所得额=会计税前利 润（或减）永久性差异-发生应纳税时间性差异 发生可抵减时间性差异-转回可抵减时间性差异 转回应纳 税时间性差异；其次，在纳税影响会计法下计算时间性差异所得税影响：发生应纳税时间性差异对所得税影 响计入递延税款贷方，转回时计入递延税款借方。发生可抵减时间性差异对所得税影响计入递延税款借方， 转回时计入递延税款贷方。时间性差异所得税影响金额计算：一般时间性差

4、异对所得税影响=时间性差异义 所得税率（递延法下，转回时间性差异按原来税率计算，债务法下，转回时间性差异用现行税率计算）特殊 时间性差异如：投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率时，其时间性差异对所得税影响金额计算如 下：时间性差异=（投资收益金额）/ （1-被投资企业所得税税率）X （投资企业所得税税率-被投资企业所 得税税率）三 计算综合题（共35分）1 .某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各 种费用1000万元；房地产开发本钱3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让工程计算分摊 并提供金融机构证明），但其中有

5、50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位 所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？ （20 分）答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元；（2 ）房地产开发本钱为3000万元；（3 ）房地产开发费用= 500-50+ （ 1000+3000 ） x5%=650 （万元）；（4 ）允许扣除的税费为555万元；（5 ）从事房地产开发的纳税人加计扣除20%加计扣除额二（1000+3000 ） x20%=800 （万元）；（6 ）允许扣除的工程金额合计=1000+3000+650+555+800=6

6、005 （万元）;（7）增值额=10000-6005=3995 （万元）;（8 ）增值率=3995+6005xl00%=66.53% ;（9 ）应纳税额=3995x40%-6005x5%=1297.75 （万元）。3.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%,消费税额 240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）答：关税完税价格500*3000=1500000=150万元应纳关税：150*15%=22. 5万元应纳消费税5008240/10000=12万元应纳增值税：(150+22.5+12) 813%=23.985

7、 万元四、核算题(25分). 2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3圾计算应纳增值税并做账务 处理(5分)。答：应纳增值税=20600/ (1+3%) *3妒600 (元)借：银行存款20600贷主营业务收入2000应交税费-应交增值费600借：应交税费-应交增值费600贷银行存款600.某企业2019年12月31日资产负债表中局部工程资料如下：工程账面价值计税基础应纳税时间 性差异可抵减时间 相差异存货2500002550005000固定资产50000052000020000无形资产980001000002000交易性金融资产16000012000040000预计负债80000080000合计40000107000假设该企业适用税率为25%, 2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够 获得足够的应纳税所得额。要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目 的金额。(每个5分，共20分)答案：递延所得税资产二(5000+20000+2000+80000) *