大学预算绩效管理办法

1、大学预算绩效管理方法第一章总那么第一条为加强预算绩效管理，强化预算支出责任和效率, 提高学校资金使用效益，根据预算绩效管理方法（试行）， 以及有关财务规章制度，制定本方法。第二条预算绩效管理是指以绩效目标为导向，以绩效评 价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源 配置、控制节约本钱、提高教学、科研质量和后勤服务、公 共服务水平为目的，覆盖学校所有资金使用，贯穿预算编制、 执行、监督全过程的预算绩效管理活动。第三条校内工程各归口管理部门、预算部门（单位）、 工程的具体实施单位是预算绩效管理的主体。预算部门（单位，以下简称预算部门）是指与学校计划 财务处有预算交拨款关系，按照有关规章编

2、报部门预算的党 务群团部门、行政职能部门、研究生教育部门、留学生教育 部门、成人教育部门、教学单位、教辅及直属部门、研究机 构等。工程归口部门是指按照有关法规、规章制度和有关规定, 行使一定金额的预算专项资金分配、工程考察论证和规划、 组织和指导工程实施等职责的部门。第四条预算绩效管理应当遵循以下基本原那么：第二十七条预算部门和工程主管部门应当对重点工程,制定具体的绩效实施计划报计划财务部门备案。第二十八条计划财务处、预算部门和工程归口部门要对 绩效目标的实现情况进行监督检查和控制。第二十九条当预算执行绩效与绩效目标发生偏离时，预 算部门和工程归口部门应及时向计划财务处报告，并采取矫 正措施。

3、第三十条计划财务处、预算部门和工程归口部门要根据 工程的绩效完成进度拨款，发现无绩效或低于预期绩效的项 目，要取消或减少预算安排，并收回相应未支出的预算资金。第三十一条预算执行中，预算部门和工程归口部门提出 的预算调整事项，要严格按照预算绩效管理的要求和审核流 程重新上报。第三十二条预算部门和工程归口部门要及时统计预算 执行中有关绩效数据，按照计划财务处统一要求编制预算绩 效运行报告，在规定时间内报送计划财务部门。第三十三条计划财务处要对重点工程进行检查，逐步建 立预算绩效的监督与预警管理信息系统，采集和跟踪预算绩 效信息，及时向学校财经领导小组报告情况。第六章绩效评价管理第三十四条预算执行结

4、束后，计划财务处、预算部门和-10 - 工程归口部门要根据设定的绩效目标和指标，运用科学、合 理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经 济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。第三十五条绩效评价方法主要采用本钱效益分析法、比 较法、因素分析法、最低本钱法、公众评判法等。（一）本钱效益分析法。是指将一定时期内的支出与效 益进行比照分析，以评价绩效目标实现程度。（二）比拟法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史 与当期情况、不同部门等同类支出的比拟，综合分析绩效目 标实现程度。（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实 现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。（四）最低本钱

5、法。是指对效益确定却不易计量的多个 同类对象的实施本钱进行比拟，评价绩效目标实现程度。（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽 样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。（六）其他评价方法。第三十六条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的 原那么。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行 绩效评价。第三十七条绩效评价一般以预算年度为周期。预算年度11 - 终了三个月内，预算部门应当完成工程绩效的总结分析，撰 写绩效报告；预算年度终了四个月内，预算部门要完本钱部 门的绩效审核和评价工作，并向计划财务处报送绩效报告和 绩效评价报告。对跨年度的重大（重点）工程可根据工程或支

6、出完成情 况实施阶段性评价。工程归口部门和工程实施单位专项资金 绩效总结和绩效评价的完成和报送时间另行规定。第三十八条预算年度终了六个月内，计划财务处应当对 预算部门和工程归口部门提交的绩效报告和绩效评价报告 进行审核，提出审核意见；对重点工程或根据工作需要，实 施绩效评价或再评价。第三十九条绩效报告应当包括以下主要内容：（一）基本概况，包括部门职能、事业开展规划、预决 算情况、工程立项依据等。（二）绩效目标及其设立依据和调整情况。（三）管理措施及组织实施情况。（四）总结分析绩效目标完成情况。（五）说明未完成绩效目标原因。（六）下一步改进工作的意见及建议。第四十条绩效评价报告应当包括以下主要内

7、容：（一）基本概况。（二）绩效评价的组织实施情况。12 -（三）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法。（四）绩效目标的实现程度。（五）存在问题及原因分析。（六）评价结论及建议。（七）其他需要说明的问题。第四十一条绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真 实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。预算部门、工程归口部门和工程实施单位应当对绩效报 告、绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性 负责。第四十二条绩效报告和绩效评价报告的具体格式由计 划财务处统一制定。第四十三条计划财务处、预算部门和工程归口部门组织 开展绩效评价工作时，对重大、重点工程，可根据需要聘请 经计划财务处资质审查

8、确认的专家、中介机构等第三方参与。 计划财务处要对第三方参与绩效评价的工作进行规范，并指 导其开展工作。第七章绩效评价结果反应和应用管理第四十四条绩效审核或评价结果采取评分与评级相结 合的形式。根据每项具体指标的重要程度设定相关分值，总分值为 100分，共性指标和个性指标分值各为50分。根据工程得分结果划分四个评价级次，其中：总分为 90100分（含90分）的工程为“有效”，7590分（含75 分）为“基本有效”，6075分（含60分）为“一般”，低 于60分的为“较差”。结果确定为“有效”的，应当是经过计划管理部门绩效 评价或再评价后确认的结果。第四十五条计划财务处、预算部门和工程归口部门应

9、当 及时整理、归纳、分析、反应绩效审核或评价结果，并将其 作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。对结果确定为“有效”和“基本有效”的，根据不同情 况，在安排以后年度预算时给予优先保障和重点支持；“一 般”的，在安排以后年度预算时进行重点审查，可视情况适 当削减以后年度预算。对绩效管理中发现问题、达不到绩效目标或结果确定为 “较差”的，责令其限期整改；不进行整改或整改不到位的， 应当根据情况调整工程或相应调减工程预算，直至取消该项 目预算拨款。第四十六条绩效审核或评价结果应当按照学校信息公 开有关规定在一定范围内公开。第四十七条绩效审核或评价结果供有关部门实施行政 问责和学校绩效管理工作

10、中参考。第四十八条预算绩效管理工作中发现的财经违法行为,14 依照有关规定追究责任。第八章附那么第四十九条学校预算部门、工程归口部门可结合实际制 定具体的管理方法和实施细那么。第五十条对教育财政专项资金预算支出绩效管理以及 中央财政支持地方高校开展专项资金的预算支出绩效管理 参考本方法执行。第五十一条本方法自印发之日起施行。-15 -（一）科学规范原那么。预算绩效管理应当严格执行规定 的程序，按照科学可行的要求，事前设定目标、事中跟踪监 控目标实现进程、事后评价目标完成情况。（二）公正公开原那么。预算绩效管理应当符合真实、客 观、公正的要求，预算绩效管理信息要依照规定公开，并接 受监督。（三）

11、分级分类原那么。预算绩效管理由工程资金归口部 门、预算部门根据管理对象的特点，分类组织实施。（四）绩效相关原那么。预算绩效管理应当针对具体支出 及产出绩效进行，应当清晰反映支出和产出效果之间的紧密 对应关系。第五条预算绩效管理的主要依据：（一）国家相关法律、法规和规章制度。（二）省级政府制定的教育开展规划和政策。（三）预算管理制度、资金及财务管理方法、财务会计 资料。（四）预算部门职能职责、中长期开展规划及年度工作 计划。（五）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财 务管理部门预算批复，财务管理部门和预算部门年度预算执 行情况，年度决算报告。（六）其他相关资料。第二章预算绩效管理的对象和内

12、容第六条预算绩效管理的对象主要包括纳入部门预算管 理的工程资金、按规定确定为部门预算绩效管理。第七条部门预算绩效管理包括部门基本支出绩效管理、 部门工程支出绩效管理和部门整体支出绩效管理。部门预算绩效管理应当以工程支出为重点，着重对一定 金额以上、与本部门职能密切相关、对教学、科研活动、基 础设施改变等具有明显影响的工程支出实施绩效管理，并逐 步开展部门基本支出、部门整体支出绩效管理。第八条工程资金绩效管理包括工程资金支持的具体项 目支出绩效管理和工程资金整体支出绩效管理。第九条预算绩效管理的主要内容是：绩效目标管理，绩 效运行跟踪监控管理，绩效评价管理，绩效评价结果反应和 应用管理。第三章预

13、算绩效管理职责第十条预算绩效管理在学校财务工作领导小组的统一 领导下，由计划财务处、预算部门、工程归口管理部门等负 责组织实施。第十一条计划财务处在预算绩效管理方面的职责：（一）负责制定预算绩效管理规章制度、方法和相应的 技术规范，并对有关制度和方法的执行情况进行监督检查。（二）组织、指导本级预算部门、工程归口管理部门和工程实施部门预算绩效管理工作。（三）审核、批复绩效目标，并对绩效目标执行情况进 行跟踪检查。（四）对预算部门、工程归口管理部门和工程实施部门 提交的绩效报告或绩效评价报告进行审核，并根据需要实施 绩效评价或再评价，提出改进预算管理意见并催促落实。（五）建立完善绩效指标库、绩效标

14、准库、专家库，推 进预算绩效管理信息平台建设。第十二条预算部门在预算绩效管理方面的职责：（一）负责制定本部门预算绩效管理规章制度、方法， 并对本部门的执行情况进行监督检查。（二）具体组织实施部门本级的绩效管理工作。（三）组织部门本级编制、报送绩效目标，并对绩效目 标执行情况进行跟踪检查。（四）定期向计划财务处报告绩效目标执行情况和预算 绩效管理情况。（五）组织对部门本级绩效目标完成情况进行总结分析, 编写绩效报告，按照规定时间将绩效报告和绩效评价报告报 送计划财务处。（六）落实计划财务处整改意见，根据绩效评价结果改 进部门预算绩效管理工作。（七）负责本部门预算绩效评价结果在一定范围内的公 开工

15、作。第十三条工程归口部门在预算绩效管理方面的职责：（一）配合计划财务处制定本部门分管工程资金绩效管 理规章制度、实施方法，并对工程资金执行情况进行监督检 查。（二）组织编制并向计划财务处报送工程资金整体支出 绩效目标。（三）具体组织实施、指导工程实施单位工程资金绩效 管理工作。（四）组织工程实施单位编制、报送工程资金绩效目标, 并进行审核，对绩效目标执行情况进行跟踪检查。（五）定期向计划财务处报告工程资金绩效目标执行情 况和绩效管理情况。（六）组织对工程实施单位报送的绩效报告进行审核, 并根据需要对工程实施单位开展绩效评价，形成绩效评价报 告；对分管工程资金整体支出绩效目标完成情况进行总结分

16、析，撰写绩效报告；按照规定时间将绩效报告和绩效评价报 告报送同级计划财务处。（七）落实计划财务处整改意见，根据绩效评价结果改 进专项资金绩效管理工作。（A）负责分管专项资金绩效评价结果在一定范围内的 公开工作。第四章绩效目标管理第十四条绩效目标是预算绩效管理的对象计划在一定 期限内到达的产出和效果。绩效目标管理的主要内容包括: 绩效目标设定，绩效目标审核，绩效目标批复。第十五条预算部门和工程归口部门编制年度预算时，要 根据计划财务处编制预算的要求、学校开展规划、部门职能, 确定年度工作计划或工程规划，设定绩效目标，编制预算绩 效说明，制定绩效指标和绩效标准。第十六条绩效目标由预算部门和工程归口

17、部门在申报 预算时填报。预算部门和工程过口部门申报预算时，应当按 照本方法规定将绩效目标编入年度预算，并在预算编审“一 上”阶段报送计划财务处。第十七条绩效目标应当包括以下主要内容：（一）预期产出，包括提供的成果和服务的数量。（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益 和可持续影响等。（三）服务对象或工程受益人满意程度。（四）到达预期产出所需要的本钱资源。（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的 绩效指标。（六）其他。第十八条绩效目标应当符合以下要求：（一）指向明确。绩效目标要符合学校教学科技开展规 划、部门职能，并与相应的预算支出范围、方向、效果紧密 相关。（二）具体细化。绩效

18、目标应当从数量、质量、本钱和 时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式 表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科 学论证，目标要符合客观实际。第十九条预算绩效说明要详细说明为到达绩效目标拟 采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有 明确的职责和分工。第二十条绩效指标是指衡量绩效目标实现程度的考核 工具。绩效指标要针对绩效目标编制，绩效指标确实定应当 遵循以下原那么：（一）相关性原那么。应当与绩效目标有直接的联系，能 够恰当反映目标的实现程度。（二）重要性原那么。应当优先使用最具绩效管理对象代 表性、最能反映绩效管理要求的核

19、心指标。（三）可比性原那么。对同类绩效管理对象要设定共性的 绩效指标，以便于评价结果可以相互比拟。（四）系统性原那么。应当将定量指标与定性指标相结合, 系统反映预算支出所产生的效益。（五）经济性原那么。应当通俗易懂、简便易行，数据的 获得应当考虑现实条件和可操作性，符合本钱效益原那么。第二十一条绩效指标分为共性指标和个性指标。（一）共性指标是适用于所有绩效管理对象的指标。主 要包括工程决策和工程管理两方面内容。其中：工程决策包 括目标设定、决策过程和资金分配等内容；工程管理包括资 金到位、资金管理和组织实施等内容。（二）个性指标是针对预算部门、工程资金和工程特点 设定的指标。主要分为产出指标和效果指标两类。产出指标 反映与绩效目标相关的成果和服务的提供情况，包括产出数 量、质量、时效和本钱等内容；效果指标反映与目标相关的 预算支出预期结果的实现程度，包括经济效益、社会效益、 环境效益、可持续影响和服务对象满意度等内容。共性指标由计划财务处统一制定，个性指标