初级经济法下册（税法）期中测试题

1、初级经济法下册（税法）期中测试题目中：第1至19题为单选，后续1至10为多选题，大题为不定项选择题。每小题2分，判断题，每题一分，答错、少答均不得分。填写自己的姓名您的姓名： 填空题 *_所属班级 填空题 *_1.下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是( ) 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用 发票的是( )。 单选题 *A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.住宿业小规模纳税人向一般纳

2、税人提供住宿服务(正确答案)3.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318 万元，取得奖金5.3 万元，咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是( )。 单选题 *A.(318+5.3)/(1+6%)6%=18.3 万元(正确答案)B.318/(1+6%)6%=18 万元C.318/(1+6%)+5.36%=18.318 万元D.3186%=19.08 万元4.甲商业銀行 W 分行为增值税一般纳税人，取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元；取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。金融服务增值税税率为6%，计算甲商业

3、银行 W 分行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 单选题 *A.(6360-1590+530-477)(1+6%)6%=273(万元)B.(6360-1590+530)(1+6%)6%=300(万元)C.(6360+530)(1+6%)6%=390( 万 元 )(正确答案)D.(6360+530-477)(1+6%)6%=363(万元)5.2020年 3 月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为 100万元，缴纳关税 30 万元，已知高档手表消费税税率为 20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A.(10030)20

4、%26(万元)B.(10030)(120%)20%32.5(万元)(正确答案)C.10020%20(万元)D.100(120%)20%25(万元)6.2020年 8 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元，另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。计 算甲酒厂该笔业务应缴纳消费税。 单选题 *A(46.82.341.17)(113%)10%(正确答案)B. (46.81.17)(113%)10%C. (46.82.341.17)10%D46.8(113%)10%7.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )

5、。 单选题 *A.出售设备收入 20 万元B.销售商品收入 5000 万元C.转让土地使用权收入 300 万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元(正确答案)8.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于长期待摊费用的有( ) 单选题 *A.购入固定资产的支出(正确答案)B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出9.甲企业为创业投资企业，2018年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上 市的中小高新技术企业)投资 300 万元，至 2020 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2020年在未享受股权投资应纳税所得额

6、抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 单选题 *A.(2000-300)25%=425(万元)B.(2000-30070%)25%=447.5(万元)(正确答案)C.200070%25%=350(万元)D.(200070%-300)25%=275(万元)10.甲服装企业为增值税一般纳税人，2020 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元。在销售费用中，发生广告费 700 万

7、元，业务宣传费 140 万元。 营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款200万元，支付给客户的违约金 10 万元。除此外无其它调整项目。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外。不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超标准的公益性捐赠，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。计算 2020 年度企业所得税应纳税额。 单选题 *A.845+(200-84

8、5*12%) *25%(正确答案)B.845+(200-845*12%) +10 *25%C.845*25%D.845+10+200 *25%11.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2020 年 3 月有关经营情况如下：(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。支付买方佣金10万元，卖家佣金5万元。则甲公司进口香水精的下列各 项支出中，进口货物关税完税价格是( )。 单选题 *A.210+11+20+4+5=250(正确答案)B. 210+11+20+4+10=255C.210+

9、11+20+4=245D.210+11=22112.2020 年，退休职工刘某取得退休工资60000 元、商场有奖销售中奖 210 元、报刊上发表文章取得报酬 10000 元 、提供劳务所得收入30000元、转让自公开市场取得的上市公司股票取得收入200000元。关于刘某2020年的收入以下不正确的是： 单选题 *A.刘某的退休工资属于免税收入，不缴纳个人所得税B.商场有奖销售中奖 210 元属于偶然所得，应缴纳个人所得税(正确答案)C.稿酬与劳务所得收入应合并计算综合所得，合计应纳税所得额=30000（1-20%）+10000(1-20%)70%D转让自公开市场取得的上市公司股票取得收入20

10、0000元属于免税收入，不缴纳个人所得税13.2020年 5 月李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A.(30000-500)20%=5900(元)B.3000020%=6000(元)(正确答案)C.(30000-1000)20%=5800(元)D.(30000-1000-500)20%=5700(元)14.张某，2020 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 200 万元，3 月 31 日将其对外出 租，租期 1 年，每

11、月按照市场价格收取租金 1 万元。已知房产税税率从价计征的为 1.2%， 个人出租住房从租计征的为 4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2020年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A.194%0.36(万元)(正确答案)B.200(130%)1.2%123194%0.78(万元)C.200(130%)1.2%124184%0.88(万元)D.200(130%)1.2%1.68(万元)选项1215.根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中，不应缴纳城镇土地使用税的有( )。 单选题 *A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂

12、厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地(正确答案)16.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。 单选题 *A.占用市区工业土地建设商品房(正确答案)B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村17.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。 单选题 *A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某(正确答案)D.出售商铺的林某18.某企业销售房产取得售价 5000 万元(不含增值税)，扣除项目金额合计为 3000 万元，已知适用的土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。则该企业应缴纳土地增值税

13、( )万元。 单选题 *A.650(正确答案)B.700C.1850D.190019.根据车船税法律制度规定，以下不属于车船税征税范围的有( )。 单选题 *A.用于耕地的拖拉机(正确答案)B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车1.下列各项中，属于视同销售货物行为的有( )。 *A.将购进的货物无偿赠送给其他单位(正确答案)B.将购进的货物分配给股东(正确答案)C.将购进的货物投资给其他单位(正确答案)D.将购进的货物用于本单位集体福利2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( ) *A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品(正确

14、答案)B.古旧图书(正确答案)C.直接用于科学研究的进口设备(正确答案)D.农业生产者销售的自产农产品(正确答案)3.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相 结合的复合计征办法征收消费税的有( )。 *A.雪茄烟B.黄酒C.白酒(正确答案)D.卷烟(正确答案)4.根据消费税法律制度规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是 ( )。 *A.进口葡萄酒(正确答案)B.零售果木酒C.生产销售药酒(正确答案)D.生产销售调味料酒5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。 *A.职工教育经费(正确答案)B.广告费(正确答案)C.业务宣

15、传费(正确答案)D.业务招待费6. 2012 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所 得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分 别不超过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时 全额扣除的有( )。 *A.公益性捐赠支出 200 万元(正确答案)B.职工福利费支出 160 万元(正确答案)C.职工教育经费支出 40 万元D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”税目

16、缴纳 个人所得税的有( )。 *A.技术服务收入(正确答案)B.提供商标权的使用权取得的收入C.法律服务收入(正确答案)D.设计服务收入(正确答案)8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是( )。 *A.提前退休取得的一次性补贴(正确答案)B.退休人员从原任职单位取得的补贴(正确答案)C.内部退养取得的一次性收入(正确答案)D.按国家统一规定发放的退休工资9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。 *A.经济林木B.人造石C.海盐原盐(正确答案)D.稀土矿原矿(正确答案)10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。

17、 *A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同(正确答案)C.企业与主管部门签订的租赁承包合同(正确答案)D.电网与用户之间签订的供用电合同(正确答案)1.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( ) 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误2.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。( ) 单选题 *A正确(正确答案)B.错误3. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)4.未投入使用的厂房不可以计提折旧扣除 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)5.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订

18、租赁合同过程中 发生的相关费用为企业所得税计税基础。( ) 单选题 *A正确(正确答案)B错误6. 企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( ) 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)7. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠属于公益性捐赠。 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)8. 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。( ) 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)9. 对国有企业职工，因企业依照企业破产法被宣告破产，从破产企业取得的一次 性安置费收入，免予征收个人所得税。( ) 单选题 *A正确(正确答案)B错误10. 某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。( ) 单选题 *A.正

19、确(正确答案)B.错误不定项：共4个大题，每题四个小题，该部分答错不得分，少答得部分分数。一、公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车销售和维修业务，2020 年 8 月有 关经济业务如下： （1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额 187 万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额 100.3 万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额 1.1万元。 （4）销售进口小汽车，取得含税销售额 8775 万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额 187.2 万 元。 （6）销售小汽车零配件取得含税销

20、售额 17.55 万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额 210.6 万元。 已知：销售货物增值税税率为 13，提供修理修配劳务增值税税率为 13，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 *A.187+1.1=188.1（万元）B.187+100.3=287.3（万元）C.187+100.3+1.1=288.4（万元）(正确答案)D.100.3+1.1=101.4（万元）2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。 *

21、A.销售小汽车内部装饰品(正确答案)B.销售小汽车零配件(正确答案)C.提供汽车维修服务D.销售进口小汽车(正确答案)3.计算甲公司当月增值税销项税额，正确的是( ) *A提供汽车维修服务的销项税额=210.6（1+13%）13%(正确答案)B销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2（1+13%）13%(正确答案)C销售小汽车零配件的销项税额=17.55（1+13%）13%(正确答案)D销售进口小汽车的销项税额=8775（1-13%）13%4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。 单选题 *A.销售小汽车内部装饰品B.提供汽车维修服务C.进口小汽车(正确答案)D.销售进口小汽车二

22、、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019 年10 月有关经营情况如下：(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8 万元,替游客向其他单位支付交通费,53 万元、住宿费25.44 万元,门票费22.26 万元;并支付本单位导游工资2.12 万元(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11 万元,本月一次性收取,每个月的含增值税租金33 万元.(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6 万元。(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6 万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2 万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票

23、注明税额2.4 万元。已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题.1. 甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。 *A.门票费22.26 万元(正确答案)B.交通费53 万元(正确答案)C.导游工资2.12 万元D.住宿费25.44 万元(正确答案)2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 单选题 *A.(720.8-25.44-22.26)6%=40.386（万元）B.

24、(720.8-53-25.44-22.26)(1+6%)6%=35.1（万元）(正确答案)C.(720.8-53-2.12)6%=39.9408（万元）D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)(1+6%)6%=34.98（万元）3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 单选题 *A.11 (1+9%)9%=0.91（万元）B.119%=0.99（万元）C.33(1+9%)9%=2.72（万元）(正确答案)D.339%=2.97（万元）4.甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。 *A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4

25、 万元(正确答案)B.购进电信服务所支付的进项税额0.2 万元(正确答案)C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6 万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6 万元(正确答案)三、甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2020年有关经营情况 如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。(2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款, 将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户， 将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。(3

26、)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元；缴纳税收滞纳金 1 万元；非广告性赞助支 出 3 万元。(5)预缴企业所得税税款 33 万元。(6)全年利润总额为 190 万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。 单选题 *A.接受捐赠收入 10 万元B.国债利息收入 2 万元(正确答案)C.转让商标收入 60 万元D.出租设备租金收入 2

27、0 万元2.甲公司的下列业务中，在计算 2020年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。 *A.将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款(正确答案)B.将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物(正确答案)C.将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户(正确答案)D.将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工(正确答案)3.甲公司在计算 2020 年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。 单选题 *A.22.8 万元(正确答案)B.24 万元C.27 万元D.25 万元4.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得

28、扣除的是 ( )。 *A.违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元(正确答案)B.预缴企业所得税税款 33 万元(正确答案)C.缴纳税收滞纳金 1 万元(正确答案)D.非广告性赞助支出 3 万元(正确答案)四、中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2020 年12 月有关收支情况如下：(1)基本工资：15000元，专项扣除合计22.5%，扣除基数为10000元，有一个孩子上小学，由李某单独扣除；李某为独生子女，父母65岁由李某赡养。(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1500 元；(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元；(4)李某注册个体工商户，开的小店取得经营所得600000元，成本支出合计300000其中包含：职员工资70000元，李某工资100000元，家庭开支50000元，直接捐赠3000元，因逾期未缴纳税款，造成税收滞纳金5000元。(5)取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 0.2 万元(该股票于本月 28 日转让)；(6)将其持有的某上市公司股票(公开市场)转让，转让净收入 3 万元。已知个人所得税税率表(综合所得、预扣预缴适用)全年应纳税所得额 超过36000元不超过144000元的