出口退税类测试题全新

1、一、单项题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税；a、90 天b、180天c、210天d、次月起至次年 4 月 30 日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15 日内,将所申报退（免）税货物的以下单证,按申报退（免）税的出口货物次序,填写出口货物备案单证目录,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查；除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,储存期为（）年；a、1 年 b、2 年 c、5 年 d、10 年3、出口货物退税率是由（）打算；a、国

2、家税务总局 b、财政部 c、盟（市）级国家税务局 d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务 进料加工复出口货物除外物劳务的实际离岸价 ；c、CFR a、FOB b、CIF 增值税退 免税的计税依据, 为出口货5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税；a、90 天b、180天c、210天d、次月起至次年 4 月 30 日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15 日内,将所申报退（免）税货物的以下单证,按申报退（免）税的出口货物次序,填写出口货物备案单证目录,注

3、明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查；除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,储存期为（）年；a、1 年 b、2 年 c、5 年 d、10 年7、出口货物退税率是由（）打算；a、国家税务总局 b、财政部 c、盟（市）级国家税务局 d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务 进料加工复出口货物除外物劳务的实际离岸价 ；c、CFR a、FOB b、CIF 增值税退 免税的计税依据, 为出口货9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时,应在外贸企业出口退税进货明细申报表第 15 栏（业务类型）、外贸企业出口退税出口明细申报表第19 栏退（免）税业务类型填写

4、（）a、“ JWTZ”b、“ WMZHFW ”c、“ZB”d、“ XLXP ”10、对治理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税,国税机关应先审核电子信息,再抽取肯定比例的原始凭证进行人工审核；抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的（）；c、60% d、100%a、20% b、40% 11、国税机关每年评估治理类别为三类的出口企业的户数,应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的（）（）年内不得评定为其他治理类a、5% b、10% c、20% d、30%12、治理类别评定为为四类的出口企业自评定之日起,别；a、1 b、2 c、3 d、513、申报受理岗对出口企业预审通

5、过的正式退（免）税申报,应予以受理,并在初审后将申报资料（包括电子申报数据及相关纸质资料,下同）传递至（）a、申报受理岗 b、调查评估岗 c、人工审核岗 d、核准岗14、（）应将上级国税机关下达的出口退（免）税方案准时录入审核系统,并在金税三期税收治理信息系统中进行推送；a、信息治理岗b、调查评估岗c、综合治理岗d、核准岗15、复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内,依据对供货企业的核查情况,依据函调系统中的复函格式,照实、完整、规范地填写有关内容,经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函；a、10 b、20 c、30 d、6016、全区国税机关出口退（免）税治理工作规范（试行）自（

6、）起实施；a、2022年 12 月 1 日 b、2022年 1 月 1 日 c、2022年 4 月 1 日 d、2022年 5 月 1 日17.为深化开展 “ 便民办税春风行动”,国家税务总局发出公告, 明确出口企业或其他单位由七种特别缘由造成未收齐出口退（免）税申报单证,逾期未申报出口退（免）税的,可在（）前提出延期申请,延期申报退（免）税,进一步优化出口退税服务,最大限度便利纳 税人；a、2022年 5 月 31 日b、2022年 6 月 31 日c、2022年 7 月 31 日d、2022年 8 月 31 日18. 国家税务总局发出公告,明确出口企业或其他单位由七种特别缘由造成未收齐出口

7、退（免）税申报单证,逾期未申报出口退（免）税的,可在提出延期申请,延期申报退（免）税,不包括以下哪种情形（）a、自然灾难、社会突发大事等不行抗力因素；b、出口退（免）税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递； c、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退（免）税申报凭证；d、由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退（免）税期限截止之日之后海关未 完成修改,导致不能按期供应出口货物报关单；19. 关于国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告的详细文号（）b、2022 年 42 号公告c、2022 年 43 号公告a、2022 年 41 号公告d、2022年 44

8、 号公告20. 为进一步落实“ 简政放权”,把出口退（免）税延期申请核准事项,由省国税局下放至具有出口退（免）税审批权限的国税局,并规定核准工作应自受理企业申请之日起（）个工作日内完成；a、5 日b、10 日c、15日d、20 日二、多项题1、依据税法规定,出口免税的税种包括（）；）；d 出a 增值税b 消费税c 企业所得税d 城建税2、生产企业申报办理免、抵、退税时,需要供应的凭证有（a 出口货物报关单（出口退是专用）b 出口发票c 代理出口货物证明口收汇核销单3、出口企业应在申报出口退（免）税后15 日内,将所申报退（免）税货物的以下单证,按申报退（免）税的出口货物次序,填写出口货物备案单

9、证目录,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查； （）a、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等b、出口货物装货单c、出口货物运输单据4、实行免退税方法的增值税零税率应税服务供应者,免退税申报,需填报的资料有（）；a 填报外贸企业出口退税汇总申报表 ；依据要求向主管税务机关办理增值税b 填报外贸企业外购应税服务（研发服务 / 设计服务）出口明细申报表c 填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情形的外贸企业出口退税进货明细申报表；d 供应要求的原始凭证；5、2022年第 51 号公告规定,申报退（免）税须供应出口货物收汇凭证的出

10、口企业情形,调整为五类,这其中包括（）a、被外汇治理部门列为 C 类企业的；b、被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的；c、被税务机关评定为 D 级纳税信用等级的 ;d、主管税务机关发觉出口企业申报的不能收汇的缘由为虚假的；6、主管国税机关如发觉出口企业有以下（）情形之一的,须按规定自发觉之日起的24个月内,使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税：a、出口企业治理类别确定为三类、四类的b、首次申报办理出口退（免）税的c、有偷税、 躲避追缴欠税、 骗取出口退税、 抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为

11、的d、因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的7、自治区国家税务局依据税务总局的规定设置本地区预警指标体系,各级国税机关利用（）等系统的数据,以及外部门供应的出口退（免）税相关数据,定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势,对分析发觉反常情形的,准时调整并发布预警信息；a、审核系统b、金税三期税收治理信息系统c、增值税防伪税控系统d、函调系统8.出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退 （免）税；也就是说, 出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如以下（）,因其一 般在财务上不作销售处理,故依据现行规定不能退（免）税；a.如捐赠

12、的礼品 b、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、c 样品、展品、d.价值低的商品等等；9、出口企业发生（）以及其他情形骗税行为暂缓退税,依法终止退税业务的,应当在 向工商行政治理机关办理注销手续前,清算已退税款,追回多退税款,再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记；a、解散 b、破产 c、撤销 d、停业10、以下企业 出口属于增值税、消费税征收范畴货物可办理出口退（免）税,除另有规定外,赐予免税并退税：a、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或托付外贸企业代理出口的自产货物；b、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或托付其他外贸企业代理出口的货物；c、生产企业（无进出口

13、权）托付外贸企业代理出口的自产货物；d、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；11.一般退免税货物应具备的条件 a、必需是属于增值税、消费税征税范畴的货物；b、必需报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境；c、必需在财务上做销售；d、必需开具增值税发票；12.以下企业出口的货物,除另有规定外,赐予免税,但不予退税 a、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或托付外贸企业代理出口的自产货物；b、外贸企业从小规模纳税人购进并持一般发票的货物出口,免税但不予退税；但对以下出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、选购的特别因素,特准退税：抽纱、工艺品、香 料油、山货、草柳

14、竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品；c、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的,免税但不予退税；d、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成 机电设备供应公司收购出口的货物；13、出口企业因 变动而涉及转变退税税务登记机关的,应当在向工商行政治理机关申请办理变更或注销登记前或者住宅、经营地点变动前,向原退税登记机关申请办理注销退税登记；出口企业被工商行政治理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起 30 日内,向 原退税登记机关申请注销退税登记；a、法人居住地b、法人户口所在地c、住宅、 d、经营地点14

15、.依据国税函 2022 162号关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的 通知,对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理方法如下：a、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的,可凭增值税专用发票记账联复 印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税；b、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用 发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,向主管出口退税的税务机关申 报出口退税；c、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符

16、后,可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税；d、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的,管出口退税的税务机关申报出口退税15、适用增值税征税政策的出口货物劳务可凭增值税专用发票发票联复印件向主a.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局依据国务院打算明确的取消出口退 免税 的货物 不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特别区域的水电 气、海洋工程结构物 ；b.出口企业或其他单位销售给特别区域内的生活消费用品和交通运输工具；c.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退 免税期间出口的货 物；d.出口企业或其他单位供应虚假备案单证

17、的货物；三、判定对错1、注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业出外）,经地市税务 机关核实确有生产才能并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的,和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的方法； （ ）2、对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口,区外企业凭海关签发的出口报关单（出口退是专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税；（ ）3、对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物,凡属于货物直接出口和销售给区内企业的,免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物,办理退税；（ ）4、对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物,一律开具出口销售发票,不得开具增值税专用

18、发票或一般发票； （ ）5、出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退仍所含的增值税；（ ）6、对一般物资救济项目出口货物,仍实行出口不退税政策；（ ）7、出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的, 税务机关应依据 中华人民共和国税收征收治理法第六十条规定予以惩罚；（ ）8、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税方法；（ ）9、出口货物的退免税范畴、退税率、退免税方法,按国家有关规定执行；（ ）10、小规模纳税人自营和托付出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税；（ ）四、简答题1、出口退（免）税企业分类治理方法中规定,符合哪些条件之

19、一的出口企业,治理类别应评定为三类；2、全区国税机关出口退（免）税治理工作规范（试行）第十一条规定,治理出口退（免）税的国税机关应设置多少个岗位？分别写出这些岗位的名称；3、出口退（免）税评估工作包括哪些内容？4、出口税收档案分为几类？分别包括哪些内容？5.简述国务院完善出口退税中心和地方负担机制出口退税参考答案单项题（共 20 题）1、【参考答案】 D【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税治理方法的公告 2022年第 24号公告第四条第（一）款的规定；2、【参考答案】 C【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税治理方法的公告 2022年第 24号

20、公告第八条第（四）款的规定；3、【参考答案】 A【答案解析】依据关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税（2022）39 号文件第三条第（一）款的规定；4、【参考答案】 A【答案解析】依据关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税（2022）39 号文件第四条第（一）款的规定；5、【参考答案】 D【答案解析】6、【参考答案】 C【答案解析】7、【参考答案】 A【答案解析】8、【参考答案】 A【答案解析】9、【参考答案】 B【答案解析】依据国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退 免税有关问题的公告国家税务总局公告 2022年第 13号其次条的规定；10、【参考答案】 C【答案解析】依据

21、国家税务总局关于发布出口退（免）税企业分类治理方法的公告国家税务总局 2022年 2 号公告第十三条第一款的规定；11、【参考答案】 A【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口退（免）税企业分类治理方法的公告国家税务总局 2022年 2 号公告第十三条第三款的规定；12、【参考答案】 B【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口退（免）税企业分类治理方法的公告国家税务总局 2022年 2 号公告第十四条第六款的规定；13、【参考答案】 C【答案解析】依据内蒙古自治区国家税务局关于印发全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）的通知内国税发 202243 号其次十二条的规定；14、【参考答案】

22、 C【答案解析】依据内蒙古自治区国家税务局关于印发全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）的通知内国税发 202243 号第三十条第三款的规定；15、【参考答案】 B【答案解析】依据内蒙古自治区国家税务局关于印发全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）的通知内国税发 202243 号第六十条其次款的规定；16、【参考答案】 C【答案解析】依据内蒙古自治区国家税务局关于印发全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）的通知内国税发 202243 号第九十条的规定；17、【参考答案】 C【答案解析】18、【参考答案】 D【答案解析】由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退（免）

23、税期限截止之日之后海关未完成修改,导致不能按期供应出口货物报关单；无之后两字19、【参考答案】 D【答案解析】20、【参考答案】 D【答案解析】二、多项题（共 15题）1、【参考答案】 AB【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税治理方法的公告 2022年第 24号公告其次条的规定；2、【参考答案】 ABC【答案解析】依据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税治理方法的公告 2022年第 24号公告第四条第（二）款的规定；3、【参考答案】 ABC【答案解析】4、【参考答案】 ABCD 【解析】5、【参考答案】 ACD【答案解析】6、【参考答案】 ABCD 【答案解

24、析】7、【参考答案】 ABCD【答案解析】8、【参考答案】 ABC【答案解析】9、【参考答案】 ABC 【解析】中国共产党党内监督条例（试行） 第四条（内容同上,略）10、【参考答案】 ABCD【答案解析】11【参考答案】 ABC【答案解析】12、【参考答案】 ABCD【答案解析】13【参考答案】 CD【答案解析】14、【参考答案】 BC【解析】15、【参考答案】 ABCD【答案解析】三、判定题（共 10题）1、【参考答案】【答案解析】2、【参考答案】【答案解析】3、【参考答案】【答案解析】4、【参考答案】答案【解析】5、【参考答案】【答案解析】6、【参考答案】【答案解析】7、【参考答案】【答

25、案解析】8、【参考答案】【答案解析】9、参考【答案】【答案解析】10、【参考答案】【答案解析】四、简答题1、出口退（免）税企业分类治理方法中规定,符合哪些条件之一的出口企业,治理类别应评定为三类；【答案解析】答：（1）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满 12 个月,或尚未申报过出口退（免）税；（2）上一年度内,累计 6 个月以上未申报出口退（免）税；（3）上一年度内,纳税信用等级为 C 级；（4）上一年度内,发生过违反出口退（免）税有关规定的情形,但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的；（5）存在省国家税务局规定的其他失信情形；2、全区国税机关出口退（免）税治理工作规范（试行）第十一条规定,治理出口退（免）税的国税机关应设置多少个岗位？分别写出这些岗位的名称；