XXX税法知识大赛初赛题目

1、2011西西南财经大大学第三届届税法知识识大赛暨德勤税务务精英赛校校内选拔赛赛（初赛题题）姓名： 学学号： 考号： 学院： 专业： 班班级： 得得分：暨考试注意：考试时间间：4月222日晚119：00021：00 满分：100分 单选：20个 2个有解答答过程的每每个3分，18个无解解答过程的的每个1分分 多选：20个 每个2分分（多选、错选不得得分，少选选给1分） 判断：10个 每个1分分 简答：2个 第1个44分，第22个5分 计算：3个 第1个55分，第22个6分，第第3个6分分附：工资、薪金所得得适用的速速算扣除数数表级数月含税应纳纳税所得额额月不含税应应纳税所得得额税率（%）速算扣除

2、数数1不超过5000元的不超过4775元的502超过500020000元的部部分超过475518225元的部部分10253超过2000050000元的的部分超过1822543375元的的部分151254超过50000200000元元的部分超过43775166375元元的部分203755超过2000004400000元的部分分超过1633753313755元的部分分251375一、单项选选择题（2个有解答答过程，每小题3分；18个无解解答过程，每小题1分）1. 下列列单位不属属于企业所所得税纳税税人的是（ ）。 A. 股股份制企业业 B. 合合伙企业 C. 外外商投资企企业 D. 有有经营所得得

3、的其他组组织2下列各各项中，符符合房地产产开发企业业销售收入入实现有关关规定的是是( )。A采取银银行按揭方方式销售开开发产品的的，其首付付款应于实实际收到日日确认收入入实现B采取支支付手续费费方式销售售开发产品品的，以代代销方取得得销售收入入日确认收收入实现C采取视视同买断方方式委托销销售开发产产品的，以以受托方取取得销售收收入日确认认收入实现现D采取分分期收款方方式销售开开发产品的的，付款方方早于合同同日付款的的按合同日日确认收入入实现3. 企业业按照公允允价值确定定收入的收收入形式包包括（ ）。 A. 债债务的豁免免 B. 准准备持有到到期的债券券投资 C. 应应收票据 D. 不不准备持

4、有有到期的债债券投资4. 以下下关于企业业所得税收收入确认时时间的正确确表述是（ ）。 A. 股股息、红利利等权益性性投资收益益，以投资资方收到分分配金额作作为收入的的实现 B. 利利息收入，按按照合同约约定的债务务人应付利利息的日期期确认收入入的实现 C. 租租金收入，在在实际收到到租金收入入时确认收收入的实现现 D. 特特许权使用用费收入，在在实际收到到使用费收收入时确认认收入的实实现5. 某自自营出口生生产企业是是增值税一一般纳税人人,出口货货物征税率率17%，退退税率9%。20110年三月月外购货物物准予抵扣扣进项税款款60万元元，货已入入库。上期期期末留抵抵税额8万万元。当月月内销货

5、物物销售额1100万元元，销项税税额17万万元。本月月出口货物物折合人名名币3000万元，其其中来料加加工贸易复复出口货物物90万元元，该企业业本期继续续留抵税额额为（ ）。 A. 00元 BB. 3.4元元 C. 2.277元 D. 1.8元元 解答答过程：6. 一般般纳税人的的下列项目目中适用117%税率率的有（ ）。A. 印刷刷厂印制图图书B. 自来来水生产企企业销售自自来水C. 农机机店销售农农业收割机机D. 蔬菜菜果品公司司批发蔬菜菜7. 某企企业收购烟烟叶用于生生产，在税税务机关批批准使用的的专用收购购凭证上注注明价款11000000元， 另按规规定缴纳了了烟叶税，其其可计算抵抵扣

6、的增值值税进项税税是（ ）。 A. 22860元元 B. 1143000元 C. 1171600元 D. 2224400元8. 某汽汽车厂以自自产小汽车车抵偿债务务，消费税税的计税销销售额应选选择（ ）。A同类消消费品中间间价B同类消消费品加权权平均价C同类消消费品最高高价D组成计计税价格9. 某企企业委托酒酒厂加工药药酒10箱，该该药酒无同同类产品销销售价格，已已知委托方方提供的原原料成本22万元，受受托方垫付付辅料成本本0.155万元，另另收取的不不含增值税税加工费00.4万元元，则该酒酒厂代收代代缴的消费费税（税率率为10%）为（ ）。A25550元 B28333元 C48177元 D8

7、5000元10.下列列项目中，属属于营业税税法规定的的应税劳务务有（ ）。A汽车清清洗取得的的收入B垃圾处处置的收入入C代销货货物取得的的代理收入入D销售软软件的收入入11.李某某20099年10月月15日以以30万元元购买一套套非普通住住宅,另付付房产经纪纪咨询费00.6万元元20100年二月以以45万元元将这套房房产卖掉,则李某应应纳营业税税( )。A. 0.25 BB. 0.555 C. 0.755 D. 2.255解答过程：12.美国国人约翰先先生19995年5月8日来华工工作，19996年5月1日回国休休假，19996年6月10日又来来华，19996年8月25日回国国，19997年3

8、月15日又来来华。则约约翰先生（ ）。A. 19995年度度为居民纳纳税人，11996年年年为非居居民纳税人人B. 19995年度度为非居民民纳税人，1996年度为居民纳税人C. 19995年度度和19996年度均均为居民纳纳税人D. 19995年度度和19996年度均均为非居民民纳税人13.某工工业企业22008年年度全年销销售收入为为10000万元，房房屋出租收收入1000万元，提提供加工劳劳务收入550万元，变变卖固定资资产收入330万元，视视同销售收收入1000万元，当当年发生业业务招待费费10万元元。则该企企业20008年度所所得税前可可以扣除的的业务招待待费用为（ ）万元元。A.

9、6 B. 6.255 CC. 4.755 D. 3.75514.某工工程师业余余时间为一一企业做产产品设计，企企业先支付付其30000元，第第三个月设设计完成又又支付其55000元元，该工程程师共纳个个人所得税税为（ ）A. 8000元 B. 11552元 C. 12440元 DD. 12880元15.某个个人独资企企业20004年经营营收入488万元，应应税所得率率为10，则全年年应纳所得得税为（ ）。A. 48800元 B. 96000元 C. 101150元 D. 140665元下列项目中中，属于劳劳务报酬所所得的是（ ）。A. 发表表论文取得得的报酬BB. 提供著作作的版权而而取得的报

10、报酬C. 员工宫某某为老总的的哥哥代理理报税取得得报酬D. 退休人员员再任职取取得的收入入17.王某某是某省电电影制片厂厂的演员，在在08年的的5月份，取取得下列收收入：单位位发放5月月份工资22500元元；当月单单位组织外外出活动义义演7天，单单位现场发发补助10000元；5月300日、5月月31日、6月1日日受一外单单位的临时时聘请参加加商业演出出，分别获获得30000元、44000元元收入、22500元元收入，则则下列关于于王某的陈陈述正确的的是（） A. 5月份的的收入全部部合计按工工资薪金计计税 B. 5月的外外聘收入按按劳务报酬酬项目分三三次计税 CC. 5月份的的工资和本本单位发

11、放放的补助合合计按工资资薪金计税税 D. 外聘收入入按工资薪薪金所得计计税18.章某某于20008年初购购买了某上上市公司的的股票，22008年年10月116日取得得该上市公公司分配的的股息50000元，该该股息所得得应缴纳的的个人所得得税为（ ）元元。A. 10000 B. 500 CC. 800 D. 75019.下列列不属于按按“次”计算个人人所得税的的项目有（ ）。A. 个人人连续取得得演出收入入B. 财产产转让所得得C. 个人人转包转租租取得的所所得D. 投资资的股息所所得20.下列列不按个体体工商户的的生产经营营所得的计计税的是（ ）。A. 个人人独资企业业和合伙企企业的生产产经营

12、所得得B. 个体体出租车司司机的出租租车运营收收入C. 个人人独资企业业的老板用用企业的资资金为自己己购买的轿轿车D. 甲合合伙企业的的对外投资资分回的收收益二、多项选选择题（每小题2分，多选、错错选不得分分，少选给给1分）1. 在中中国境内未未设立机构构、场所的的非居民企企业从中国国境内取得得的收入，按按全额作为为企业所得得税应纳税税所得额的的有( )。A. 股息息收入B. 特许许权使用费费收入C. 租金金收入D. 财产产转让收入入E. 利息息收入2. 下列列资产损失失，属于由由企业自行行计算在企企业所得税税前扣除的的有( )。 A. 企业的债债权性投资资到期不能能收回发生生的损失B. 企业

13、业在正常经经营活动中中销售存货货发生的损损失C. 企业业固定资产产达到使用用年限正常常报废清理理的损失D. 企业业按照规定定通过证券券交易场所所买卖股票票发生的损损失3. 依据据企业所得得税法的规规定，判定定居民企业业的标准有有（ ）。A. 登记记注册地B. 所得得来源地标标准C. 经营营行为实际际发生地标标准D. 实际际管理机构构所在地标标准4. 以下下属于职工工福利费范范围的项目目有（ ）。A. 内设设职工食堂堂的设施维维修费B. 福利利人员的工工资C. 福利利人员的社社会保险费费D. 劳动动保护费5. 根据据企业所得得税相关规规定，下列列表述正确确的是（ ）。A非居民民企业在中中国境内设

14、设立机构、场所、但但发生在境境外与所设设机构、场场所不具有有实际联系系的所得，以以扣缴义务务人所在地地为纳税地地点B居民企企业在中国国境内设立立不具有法法人资格的的营业机构构的，应当当汇总计算算并缴纳企企业所得税税C企业在在年度中间间终止经营营活动的，应应当自实际际经营终止止之日起330日内，向向税务机关关办理当期期企业所得得税汇算清清缴D纳税人人自年度终终了之日起起4个月内内，向税务务机关报送送年度企业业所得税纳纳税申请表表，并汇算算清缴，结结清应缴应应退税款6. 某汽汽车制造厂厂为一般纳纳税人，22009年年11月生生产排量为为2.8升升的越野车车100辆辆，当月销销售90辆辆，2辆作作为

15、样品供供客户测试试，每辆不不含税价格格12万元元，本月可可抵扣进项项税额788万元，下下列处理方方法正确的的有（ ）（气气缸容量在在2.5升升3.00升的乘用用车，消费费税税率112%）A. 应纳纳消费税661.8224万元B. 应纳纳消费税1132.448万元C. 应纳纳增值税1109.668万元D. 应纳纳增值税1105.660万元7. 根据据企业所得得税法规定定，下列收收入应计入入所得征税税的有（ ）。A. 软件件企业收到到的即征即即退增值税税用于扩大大再生产B. 国债债转让收入入C. 居民民企业直接接投资于其其他居民企企业12个个月以上取取得的收益益D. 接受受捐赠的固固定资产8. 关

16、于于企业所得得税收入的的确定，说说法正确的的有（ ）。A. 利息息收入，应应以实际收收到利息的的日期，确确认收入的的实现B. 房地地产开发企企业自建商商品房转为为自用的，按按转移日期期确认收入入的实现C. 资产产的货物对对外捐赠，应应按企业同同期资产同同期对外售售价确认收收入D. 接受受捐赠收入入，应按照照实际收到到捐赠资产产的日期确确认收入实实现9. 下列列各项，属属于个人所所得税中居居民纳税人人的有（ ）。A. 在中中国境内无无住所，但但在一个纳纳税年度中中在中国境境内居住满满一年的个个人B. 在中中国境内无无住所且不不居住的个个人C. 在中中国境内有有住所的个个人D. 在中中国境内无无住

17、所，在在中国境内内居住满一一年不满五五年的个人人10.下列列所得可以以采用按年年计征，分分期预缴个个人所得税税的有（ ）。A. 个体体工商户的的生产经营营所得B. 年终终一次性取取得承租经经营所得C. 从事事采掘业的的人员取得得工资薪金金所得D. 财产产租赁所得得11.根据据新营业税税法规定, 个人赠赠与不动产产免税的是是（ ）。A. 将不不动产赠与与兄弟姐妹妹B. 将不不动产赠与与父母C. 将不不动产赠与与祖父母D. 将不不动产赠与与外孙子女女12.下列列属于资产产内部转让让,不需要要征收企业业所得税的的是（ ）。A. 将资资产移送至至国外分公公司B. 开发发商将开发发的商品房房用于企业业自

18、用C. 企业业将自产产产品用于在在建工程D. 企业业将自产产产品用于职职工福利13.下列列应该缴纳纳营业税的的是（ ）。A. 国内内企业在国国外承担建建筑工程B. 国内内企业在国国外为企业业提供咨询询服务C. 中国国表演艺术术家在悉尼尼歌剧院的的表演收入入D. 国外外表演艺术术家在中国国国家歌剧剧院的表演演收入14.下列列属于无形形资产的有有（ ）。A. 商标标B. 专利利技术C. 营销销渠道D. 土地地使用权E. 商誉誉15.下列列属于特特别纳税调调整的基基本内容的的有（ ）。A. 预约约定价B.成本分分摊C. 资本本弱化D. 受控控外国公司司E. 一般般反避税规规则16.根据据企业所得得税

19、法的规规定，下列列收入的确确认正确的的是（ ）。A. 权益益性投资收收益，按照照投资方取取得投资收收益的日期期确认收入入的实现B. 利息息收入，按按照合同约约定的债务务人应付利利息的日期期确认收入入的实现C. 租金金收入，按按照实际收收取租金的的日期确认认收入的实实现D. 特许许权使用费费收入，按按照合同约约定的特许许权使用人人应付特许许权使用费费的日期确确认收入的的实现17.根据据企业所得得税法的规规定，下列列关于企业业所得税扣扣除项目的的说法中正正确的有（ ）。A. 企业业按规定为为自有小汽汽车缴纳保保险费，准准予扣除B. 企业业扩大经营营,经营租租赁方式租租入机器设设备的租赁赁费，按照照

20、租期限均均匀扣除C. 企业业发生的公公益性捐赠赠支出，不不超过销售售（营业）收收入总额112的部部分，准予予扣除D. 企业业转让固定定资产发生生的费用，允允许扣除18.下列列项目中，不不可以从应应纳税所得得额中扣除除的有（ ）。 A. 企业业支付的违违约金B. 企业业之间支付付的管理费费C. 企业业内营业机机构之间支支付的租金金D. 非银银行企业内内营业机构构之间支付付的利息19.根据据企业所得得税法的规规定，下列列资产的税税务处理正正确的是（ ）。 A. 通过支付付现金方式式取得的投投资资产，以以购买价款款为成本 B. 企业业自行开发发的无形资资产不得计计算摊销费费用C. 企业业依法清算算时

21、，清算算所得为应应纳税所得得额，按规规定缴纳企企业所得税税D. 企业业不能提供供完整、准准确的收入入及成本、费用凭证证，不能正正确计算应应纳税所得得额的，由由企业自行行核定其应应纳税所得得额20.下列列项目中，属属于企业所所得税优惠惠政策的有有（ ）。A. 企业业的固定资资产由于技技术进步等等原因，可可以缩短折折旧年限B. 非居居民企业减减按15的所得税税税率征收收企业所得得税C. 企业业购置并实实际使用环环境保护专专用设备的的投资，可可以按照投投资额的770抵扣扣应纳税所所得额D. 企业业为开发新新技术、新新产品、新新工艺发生生的研究开开发费用，形形成无形资资产的，按按照无形资资产成本的的1

22、50%摊销三、判断题题（正确的的打“”，错误的的打“”）（每小题1分）1. 新税税法实行法法人所得税税，即只有有法人是企企业所得税税的纳税人人。2. 关联联企业的业业务往来，不不符合独立立交易原则则，或者企企业实施其其它不具有有合理商业业目的的安安排的，税税务机关有有权在该业业务发生年年度起100年内，进进行纳税调调整。3. 以融融资租赁方方式租入的的固定资产产的租赁费费支出不得得在税前扣扣除。4. 对企企业投资者者从证券投投资基金分分配中取得得的收入，暂暂不征收企企业所得税税。5. 合伙伙企业合伙伙人为自然然人的，缴缴纳个人所所得税；合合伙人是法法人和其他他组织的，缴缴纳企业所所得税。6.将资产产在总机构构及其分支支机构之间间转移，属属于内部处处置资产，不不视同销售售确认收入入，不征所所得税的。7.按月或或按季预缴缴的，应当当自月份或或者季度终终了日之日日起7日内内，向税务务机关报送送预缴企业业所得税纳纳税申报表表，预缴税税款。8. 非境境内注册居居民企业在在中国境内内投资设立立的企，其其外商投资资企业的税税收法律地地位不变。9. 如果果合同或协协议中规定定租赁期限限跨年度，且且租金提前前一次性支支付的，根根据收入与与费用的配配比原则，出出租人可对对已确认的的收入在租租赁期内，分分期均匀计计入相关年年度收入。10.采取取缩