税务局2022年执法资格考试考前模拟卷

1、税务局2022年执法资格考试考前模拟卷1、据我国宪法规定，国务院有权制定（ ）。 A.行政法规 B.地方性法规C.单行条例D.行政规章2、税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核，作出不予变更纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利，保障了纳税人的权利，这一权利是指（ ）。 A.参与权B.知情权 C.陈述权D.救济权3、税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于（ ）。 A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为 D.依申请行政行为4、根据行政许可法规定，下列许可的情形中，行政机关可依法撤回许可的是（ ）。 A.行政机

2、关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止 D.行政许可证件依法被吊销5、违法行为轻微并及吋纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当作出的决定是（ ）。 A.从重予以行政处罚B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚D.不予行政处罚 6、下列不属于行政强制的是（ ）。 A.查封、扣押财B.冻结存款C.停止出口退税权 D.限制公民人身自由7、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ ）。 A.税款B.罚款C.执行中发生的拍卖费 D.滞纳金8、下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（ ）。 A.伪

3、造的发票 B.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料9、抗税罪的犯罪主体是（ ）。 A.纳税人且是法人B.其他组织C.一般主体D.自然人 10、我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是（ ）。 A.国家 B.各级政府财政C.行政机关D.执法人员11、责令待岗属于（ ）。 A.内部行政纪律责任 B.行政处分C.刑事责任D.经济责任12、增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购生产用气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用 D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用13、某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，

4、库存的10台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税）。则不得抵扣的进项税额是（ ）元。 A.1300 B.1440C.1230D.154714、2021年3月我国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2019年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。 A.360B.440 C.880D.120015、下列选项，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A.人造石油 B.天然气C.煤炭D.海盐16、土地增值税实行（ ）。 A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率 17、下列关

5、于房产税税率的表述，不正确的（ ）。 A.个人出租住房不区分用途，按5%税率征收房产 B.依房产余值计税的，税率为1.2%C.依房产租金收入计税的，税率为12%D.对企事业单位按照市场价格向个人出租18、甲、乙双方签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该商品提供鉴定，丁为甲的代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，由（ ）在签订购销合同时贴花。 A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁19、车辆购置税的征税范围不包括（ ）。 A.汽车B.排气量100毫升的摩托车 C.有轨电车D.汽车挂车20、欠缴税款数额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税

6、务机关报告。根据税收征管法实施细则的规定，数额较大指欠缴税款（ ）万元以上。 A.3B.5 C.10D.1521、适用于母子公司之间的税收抵免方法是（ ）。 A.全额免税法B.累进免税法C.直接抵免法D.间接抵免法 22、职工医疗保险费用人单位的缴费基数为（ ）。 A.职工个人工资B.本单位职工工资总额 C.在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资23、行政事业性收费征收的依据是（ ）。 A.国家权力 B.国有资源（资产）所有者权益C.特许权利D.政府信誉24、根据中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见，“依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享

7、受政策红利。”这一目标实现的时间将是（ ） A.2021年B.2022年 C.2023年D.2025年25.、中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议，于（ ）在北京举行。 A.2020年9月3日至6日B.2020年10月26日至29日 C.2020年11月2日至5日D.2020年11月25日至28日二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。)1、法律关系的基本要素有（ ）。 A.法律关系的主体 B.法律关系的主观方面C.法律关系的客体 D.法律关系的内容 2、下列各项中，属于税务行政主体的是（ ）。 A.市税务局

8、 B.市稽查局 C.税务所 D.受托代征单位3、下列选项中属于税务行政许可的有（ ）。 A.企业印制发票审批 B.对纳税人变更纳税定额的核准 C.出口退税资格认定D.增值税专用发票最高限额审批 4、行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有（ ）。 A.共同管辖B.级别管辖 C.地域管辖 D.移送管辖5、根据行政处罚法的规定，纳税人在面临税务机关处罚时享有的权利有（ ）。 A.对执法者身份、违法事实、处罚依据等事项的知情权 B.在税务机关处罚之前陈述、申辩权利 C.对行政处罚决定不服而提起行政复议、行政诉讼的权利 D.提出撤回处罚的申请

9、权6、下列主体不能够作为纳税担保人的包括（ ）。 A.金宝贝公立幼儿园 B.宏大有限责任公司财务部 C.纳税信用等级为D级的彩虹 D.个体工商户李某在公安机关工作的表哥7、下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ）。 A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等内容 D.若当事人拒绝签名，注明原因后，可由在场的其他人签名 8、逃税罪在客观方面的表现包括（ ）。 A.不履行纳税申报义务 B.利用税收的漏洞，规避纳税义务C.过失未缴纳税款D.进行虚假的纳税申报 9、税务行政赔偿的方式，主要包括（ ）。 A.返还财产 B.恢复原状 C.支付赔偿金 D.支付违约金

10、10、张某系某市税务局负责管理运输行业的税收工作人员。2018年3月，张某应朋友之托，为其运输公司违规办理相关涉税事宜，致使运输公司少缴税款230万元。事后，张某收到运输公司支付的“答谢费”10万元。检察机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。张某的行为涉嫌的罪名有（ ）。 A.受贿罪 B.渎职罪C.违法提供免税凭证罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪 11、根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（ ）。 A.农民销售自己种植的玉米 B.农民销售自己收购的花生C.向社会收购的古书 D.直接用于教学的进口设备 12、下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（ ）。 A

11、.用外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B.用外购已税汽油为原料生产的汽油 C.用外购已税酒精为原料生产的白酒D.用外购已税实木地板为原料生产的实木地板 13、下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金 C.企业对外投资期间，投资资产的成本 D.企业转让资产，该项资产的净值14、下列各项中，适用20%比例税率征收个人所得税的有（ ）。 A.经营所得B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 15、房地产企业有下列情形（ ）之一的，税务机关可以核定征收土地增值税。 A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销

12、毁账簿的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的16、印花税的征税对象有（ ）。 A.发票领购簿B.营业账簿 C.权利、许可证照D.产权转移书据 17、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。 A.城市维护建设税适用于外商投资企业 B.对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置7%、5%和1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“二税”税额计征，随“二税”的法定减免而减免 18、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人的表述，正确的是（ ）。 A.拥有土地使用权的纳税

13、人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税19、下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.经批准延期缴纳税款的期限内 C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的20、下列属于企业职工基本养老保险的征收范围的有（ ）。 A.外资企业 B.灵活就业人员 C.国有企业 D.符合国家规定的在中国境内就业的外国人 三、判断题(共15题，每

14、题1分，共15分。正确的答“对”，错误的答“错”。)1、税收法定原则就是指，所有税收方面的规定都应当由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。 对错 2、依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名或数名工作人员进行核查。 对错 3、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。 对 错4、税收保全属于行政强制措施的范畴。 对 错5、税务机关在税收违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。 对错 6、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体是

15、特殊主体，只能是自然人。 对错 7、税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。 对 错8、出租个人自有住房，应按5%的征收率计算增值税应纳税额。 对错 9、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，企业所得税采用按年征税，分期预缴，年终汇算清缴的征收管理方式。 对错 10、个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 对错 11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，退还纳税人。 对 错12、彩票公益金收入属于非税收入。 对 错13、耕地占用税以纳

16、税人实际占用的耕地面积为计税依据。 对 错14、契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。 对 错15、税务总局决定，2021年以“优化执法服务办好惠民实事”为主题，连续第8年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。 对 错四、案例分析题（共10问，每问2分）（一）2020年2月,刘某到某市税务局案件举报中心举报。刘某称,其租用张某房屋,张某未开具发票和纳税;刘某要求张某提供房租发票,张某仅给刘某出具一个扣税字条,并从刘某所交的押金中扣税;双方因此发生争执,张某称自己有20套房子出租,从不交税;刘某曾多次向当税务机关反映,但均未得到答复。刘某提交了租赁合

17、同，租金收据扣税字条，并提出书面请求:(1)严查辖区内偷税案件,不要保护“城中村”偷漏税问题,领会十八大“老虎苍蝇一起打”的时代精神,走清廉透明执法之路;(2)对基层税务机关在查办偷漏税案件问题上的散漫作风予以管教;(3)由税务机关退还张某对自己的不当扣税款;(4)按国家税法对张某的偷税行为予以严查:(5)严查本市25个“城中村”的偷漏税行为。案件查结后，举报中心于2020年5月15日向刘某送达告知书,告知:查实张某2018-2019年出租房屋5套，2018年租金收入34667元,已缴的税款3300.99元.2019年租金收入43421元,已缴纳税款2736.8元。稽查局本次查补2018-20

18、19年出租房税款3101.01元。刘某收到告知书后，认为税务机关未深入开展调查，遂向人民法院提起诉讼，起诉市税务局稽查局。请回答下列问题：1、刘某收到告知书后，下列处理正确的是（ ）。 A.向稽查局提起行政复议B.向人民法院诉讼C.向稽查局所属税务局进行复议D.不能复议或诉讼 2、下列说法中正确的有（ ）。 A.刘某无权要求税务机关退还税款 B.刘某有权要求税务机关退还税款C.刘某可以请求税务机关给予举报奖励 D.刘某无权请求税务机关给予举报奖励3、本案中张某若对查补税款的金额存在异议，为保障自己的合法权益，正确的处理是（ ）。 A.直接向人民法院起诉B.向稽查局申请行政复议C.向稽查局所属税

19、务局申请复议 D.向上一级稽查局申请复议4、本案中张某属于初次违法，且在税务机关检查后积极配合其工作，及时缴纳税款滞纳金，则对张某的处理正确的是（ ） A.不应对张某给予行政处罚，而是给予行政处分B.不应给予张某行政处分 C.应当对张某给予行政处罚D.对张某不予行政处罚 （二）某家电零售企业为增值税一般纳税人，假设2020年3月发生购销业务如下：（1）本月购入彩色电视机一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款64000元、增值税8320元；支付运输费用，取得增值税专用发票上注明价款为10000元、增值税900元。（2）本月销售YX-1型彩色电视机40台，每台零售价4520元；另外将10台YX-1型彩色电视机奖励给先进职工。（3）采取以旧换新方式销售电冰箱30台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱零售价为2147元/台。（4）采用分期收款方式销售冰柜10台，每台零售价9040元，合同规定当月收款50%，余款5个月后收回。（5）上月未抵扣完的增值税