增值税纳税申报表及

1、PAGE 1PAGE 29上海市国家家税务局、上海市地地方税务局局增值税纳纳税申报表表（适用于于增值税一一般纳税人人）及其附附表填报说说明（20011年）一、增值值税纳税申申报表（适适用于增值值税一般纳纳税人）填表说明明（一） “税款所属属时间”填写纳税税人申报的的增值税应应纳税额的的所属时间间，应填写写具体的起起止年、月月、日。（二）“填填表日期”填写纳税税人填写本本表的具体体日期。（三）“纳纳税人识别别号”填写税务务机关为纳纳税人确定定的识别号号，即：税税务登记证证号码。（四）“所所属行业”按照国民民经济行业业分类与代代码中的小小类行业填填写。（五）“纳纳税人名称称”填写纳税税人单位名名称

2、全称，不不得填写简简称。（六）“法法定代表人人姓名”填写纳税税人法定代代表人的姓姓名。（七）“注注册地址”：填写纳税税人税务登登记证所注注明的详细细地址。（八） “营业地址址”填写纳税税人营业地地的详细地地址。（九）“开开户银行及及帐号”填写纳税税人开户银银行的名称称和纳税人人在该银行行的结算帐帐户号码。（十）“企企业登记注注册类型”按税务登登记证填写写。（十一）“电话号码码”填写纳税税人注册地地和经营地地的电话号号码。（十二）“即征即退退货物及劳劳务”列，填写纳税税人按照税税法规定享享受增值税税即征即退退税收优惠惠政策的增增值税应税税行为。该列数据据为“一般货物物及劳务”列的其中数数。（十三

3、）“本年累计计”列，填写年度内内各月数之之和（本填填表说明另另有填报要要求的除外外）。（十四）第第1栏“（一）按按适用税率率征税货物物及劳务销销售额”：填写本期期按一般计计税方法计计算缴纳增增值税的应应税行为销销售额。营营业税改征征增值税应应税服务也也在本栏填填报，涉及应税税服务应填填报“当期应税税减除项目目金额”（详见附附件一）减减除之前不不含税销售售额。本栏包含在在财务上不不作销售但但按税法规规定应缴纳纳增值税的的视同销售售和价外费费用的销售售额，外贸贸企业作价价销售进料料加工复出出口的销售售额，税务务、财政、审计部门门检查按税税率计算调调整的销售售额。（本栏“一一般货物及及劳务”的“本月

4、数”列应等于附列资料料（一）第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第第2栏“应税货物物销售额”：填写本期期按一般计计税方法计计算缴纳增增值税的货物销售额额。含在财财务上不作作销售但按按税法规定定应缴纳增增值税的视视同销售和和价外费用用销售额，以以及外贸企企业作价销销售进料加加工复出口口的货物。（十六）第第3栏“应税劳务务销售额”：填写本期期按一般计计税方法计计算缴纳增增值税的应税劳务务销售额。含在财务上上不作销售售但按税法法规定应缴缴纳增值税税的视同销销售和价外外费用销售售额。营业业税改征增增值税的交交通运输服服务、部分分现代服务务的应税服服务销售额额填入本栏栏。按规定允许许销售额减减除项目

5、的的应税服务务，填写减减除之前不不含税销售售额的全额额。（十七）第第4栏“纳税检查查调整的销销售额”：填写本期期因税务、财政、审审计部门检检查，并按一般计计税方法计计算缴纳增增值税的应税行为为销售额。按规定允许许销售额减减除项目的的应税服务务，填写减减除之前不不含税销售售额的全额额。享受即征即即退税收优优惠政策经经税务稽查查发现偷税税的销售额额，不得填填入“即征即退退货物及劳劳务”列，而应将将本部分销销售额在“一般货物物及劳务”列反映。（本栏“一一般货物及及劳务”的“本月数”列应等于于附列资资料（一）第8行加第7行的的“纳税检查查调整”栏填报）（十八）第第5栏“（二）按按简易征收收办法征收收的

6、销售额额”：填写本期期按简易计税方方法计算缴缴纳增值税税的应税行行为销售额额。按规定允许许销售额减减除项目的的应税服务务，填写减减除之前不不含税销售售额的全额额。本栏包含在在财务上不不作销售但但按税法规规定应缴纳纳增值税的的视同销售售和价外费费用的销售售额，税务务、财政、审计部门门检查按简简易征收办办法计算调调整的销售售额。（本栏“一一般货物及及劳务”的“本月数”列应等于于附列资资料（一）第14行加第133行的“简易计税税方法”栏填报）（十九）第第6栏“其中：纳纳税检查调调整的销售售额”：填写本期期因税务、财政、审审计部门检检查按简易易征收办法法计算调整整的销售额额。按规定允许许销售额减减除项

7、目的的应税服务务，填写减减除之前不不含税销售售额的全额额。享受即征即即退税收优优惠政策的的应税行为为经税务稽稽查发现偷偷税的销售售额，不得得填入“即征即退退货物及劳劳务”列，而应将将本部分销销售额在“一般货物物及劳务”列反映。（本栏“一一般货物及及劳务”的“本月数”列应等于于附列资资料（一）第14行加第133行的“纳税检查查调整”栏填报）（二十）第第7栏“（三）免、抵、退办办法出口货货物及服务务销售额”：填写本期期执行免、抵、退办办法的出口应税行行为销售额额。（二十一）第8栏“免税货物物及劳务销销售额”：填写本期期按照税法法规定免征征增值税及及适用零税税率的应税税行为销售售额，但不不含适用免免

8、、抵、退退办法的销销售额。（二十二）第9栏“免税货物物销售额”：填写本期期按照税法法规定免征征增值税及及适用零税税率的应税税货物销售额额，但不含适用用免、抵、退办法的的销售额。（二十三）第10栏栏“免税劳务销销售额”：填写本期期按照税法法规定免征征增值税的的应税劳务销销售额，但但不含适用用免、抵、退办法的的销售额。营业税改征征增值税的的应税服务适适用免税政政策的销售售额也填入入本栏。（二十四）第11栏栏“销项税额额”：填写本期期按一般计税税方法计算算缴纳增值值税应税行行为的销项税额额（含纳税检检查调整的的销项税额额）。该数据应与与“应交税金金应交增值值税”明细科目目贷方“销项税额额”专栏本期期

9、发生数一一致。本栏“一般般货物及劳劳务”的“本月数”列应等于附列资料料（一）第8行“小计”栏数据。（二十五）第12栏栏“进项税额额”：填写按一般计税税方法计算算缴纳增值值税的应税税行为的进项税额额。包括：购进货物物的进项税税额；接受受加工修理理修配劳务务的进项税税额；接受受交通运输输业劳务和和部分现代代服务业劳劳务的进项项税额。该数据应与与“应交税金金 应交增增值税”明细科目目借方“进项税额额”专栏本期期发生数一一致。本栏“一般般货物及劳务务”的“本月数”列应等于于附列资资料（二）第12行行“税额”列数据。（二十六）第13栏栏“上期留抵抵税额”：（1）“本本月数”列按以下要要求分别不不同情况填

10、填写：20111年年末没没有期末留留抵税额的的，本栏数数据为0，以以下涉及“本年累计计”列无填报报。20111年年末有有期末留抵抵税额的，以下涉及及“本年累计计”列需填报报（由电子子报税和征征管系统自自动计算）。税款所属22012年年1月份申申报表“上期留抵抵税额”“本月数”列按“0”填写。以以后各期申申报表按前前一税款所所属期申报报表第200栏“期末留抵抵税额”“本月数”列填写。从事营业业税改征增增值税应税税服务的一一般纳税人人，第200栏“期末留抵抵税额” “本月数”反映20112年1月月1日以后后货物及应应税服务共共同产生的的留抵税额额，“本年累计计”反映20011年末末货物及加加工修理

11、修修配劳务的的留抵及22012年年1月1日日以后抵减减货物及加加工修理修修配劳务应应纳增值税税后的留抵抵（由电子子报税和征征管系统自自动计算）。（2）“本本年累计”列按以下要要求分别不不同情况填填写：20111年年末没没有期末留留抵税额的的，本年累计计不需填写写（由电子子报税和征征管系统自自动计算）。20111年年末有有期末留抵抵税额的，税款所属属20122年1月份份申报表“上期留抵抵税额”“本年累计计”列按税款所所属20111年122月份申报报表第200栏“期末留抵抵税额”“本月数”列数据填填写。以后各期期申报表按按前一税款款所属期申申报表第220栏“期末留抵抵税额” “本年累计计”列数据填

12、填写。（二十七）第14栏“进项税额转出”：填写已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总额。含上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税和纳税检查调整。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。本栏“一般般货物及劳务务”应等于附列资料料（二）第13行行“税额”列数据。（二十八）第15栏“免、抵、退货物应退税额”：填写税务机关按免、抵、退办法审批的应退税额。向境外提供应税服务按照规定执行免、抵、退税政策的应退税额也填入本栏。（二十九）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴增值税

13、税额。该数据应与因纳税检查由“应交税金应交增值税”科目借方结转至“应交税金未交增值税”科目贷方的本期发生数一致。（三十）第第17栏“应抵扣税税额合计”：填写本期期应抵扣的的进项税额额的合计数数。（三十一）第18栏“实际抵扣税额”：填写本期实际抵扣的进项税额数据。（三十二）第19栏“按适用税率计算的应纳税额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳的增值税税额。（三十三）第20栏“期末留抵税额”：（1） “本月数”列按本表表所列公式式计算填写写。（2）“本本年累计”列按以下下要求分别别不同情况况填写：20111年年末没没有期末留留抵税额填填写0。20111年年末有有期末留抵抵税额的一一般纳税人人，按以下

14、下公式计算算填写：第13栏栏“上期留抵抵税额”“本年累计计”列（第344栏“本月数”列第34栏栏“本年累计计”列） 计算结果果大于零的的，按计算算结果填写写；计算结结果小于或或等于零的的，填写“0”。（三十四）第21栏“按简易征收办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额，但不含按简易计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。第22栏“按简易征征收办法计计算的纳税税检查应补补缴税额”：填写纳税税人本期因因税务、财财政、审计计部门检查查按简易计计税方法计计算缴纳增增值税的纳纳税检查应应补缴税额额。第21、222栏“一般货物物及劳务”的“本月数”列数据之和和，应等于于附

15、列资资料（一）第14行“小计”数据。（三十五）第23栏“应纳税额减征额”：填写本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，但不包括销售额减除项目明细表和已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表数据。（三十六）第24栏“应纳税额合计”：填写本期应缴增值税的合计数。（三十七）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：填写前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。（三十八）第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：不需填写。（三十九）第27栏“本期已缴税额”：填写本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。（四十）第第28栏“分次预预缴税额”：填写本期期预缴的增增值税额。本期可抵抵减税额明明细表

16、“税额”“合计”栏数据也也填入本栏栏。（四十一）第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”：不需填写。（四十二）第30栏“本期缴纳上期应纳税额”：填写本期上缴上期应缴未缴的增值税款。（四十三）第31栏“本期缴纳欠缴税额”，填写本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。（四十四）第32栏“期末未交税额（多缴为负数）”：填写本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。（四十五）第33栏“其中：欠缴税额（0）”：填写按照税法规定已形成欠税的增值税额。注：欠缴税税额反映第第19行应应纳税额抵抵减第200行“期末留抵抵税额”中的“本年累计计”数。在计计算滞留金金应将应税税服

17、务应纳纳税额与货货物（劳务务）应纳税税额合并后后计算。（四十六）第34栏“本期应补（退）税额”：（1）“本本月数”列按本表表所列公式式计算填写写。（2）“本本年累计”列反映营业业税改征增增值税的应应税服务，本本期应纳税税额中应补补缴或应退退回的数额额。按以下下公式计算算填写：应税服务“本期应补补（退）税税额”应税服服务一般计计税方法应应纳税额应税服务务简易计税税方法应纳纳税额已已缴营业税税完税凭证证抵减增值值税税额其中：应税服务务一般计税税方法应纳纳税额本本表第199栏“本月数”(附列资资料（一）第3、5、6行第10列附列资料（一）第7行第10列)附列资料（一）第8行第10列应税服务务简易计税

18、税方法应纳纳税额附列资料料（一）第12-1行第110列附列资料料（一）第13行第100列已缴营业业税完税凭凭证抵减增增值税税额额已缴缴营业税完完税凭证抵抵减增值税税税额项目目明细表“税额”“合计”栏（四十七）第35栏“即征即退实际退税额”：其中“一般货物及劳务”列填写向主管税务机关申请留抵税额退税，本期实际收到的税务机关退还的增值税额。（四十八）第36栏“期初未缴查补税额”：填写前一申报期的“期末未缴查补税额”。“本年累计”栏数据应填写上年度末的“期末未缴查补税额”数。（四十九）第37 栏“本期入库查补税额”：填写本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款。包括：按一般计税方法计算并实

19、际缴纳的查补增值税款；按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税款。（五十）第第38栏“期末未缴缴查补税额额”：填写本期期期末应缴缴未缴的纳纳税检查增增值税额。（六十）期期末未缴税税额出现多多缴为负数数情况时，一一般情况下下在下期未未缴税额中中冲减。二、增值值税纳税申申报表附列列资料（一一）（本本期销售情情况明细）填表说明（一）“税税款所属时时间”填写纳税税人申报的的增值税应应纳税额的的所属时间间，应填写写具体的起起止年、月月、日。（二）“填填表日期”填写纳税税人填写本本表的具体体日期。（三）各列列说明1.本表“增值税专专用发票”列：填写开开具增值值税专用发发票、税税控机动动车销售统统一发票和货

20、物物运输业增增值税专用用发票的的数据。2.本表“普通发票”列：填写开开具除上述述三种发票票以外的其其他发票的的数据。3.本表“未开票”列：填写写未开具发发票的数据据。4.本表“纳税检查查调整”列：填写写经税务、财政、审审计部门检检查并调整整的数据。（四）各行行说明1.本表（第第1-8行）：填写写按一般计计税方法计计算缴纳增增值税的不不含税销售售额和销项项税额。（1）“货货物及加工工修理修配配劳务”：填写销销售货物和和提供加工工修理修配配劳务的不不含税销售售额和销项项税额。（2）“应应税服务”：营业税税改征增值值税后按117%征收收的应税服务不含税税销售额和和销项税额额。2、本表第第7行第10列

21、列“当期应税税减除项目目金额”的“小计”栏目，应与与本期销销售额减除除项目金额额明细表“一般计税税方法”数据中“当期实际际减除金额额”和“当期实际际减除税额额”一致（详见见本期销销售额减除除项目金额额明细表）。3.本表“二、简易计计税方法”各行次（第第9-14行）：填写按简简易计税方方法计算缴缴纳增值税税的不含税税销售额和和应纳税额额。4、本表第第9行第14列“当期应税税减除项目目金额”的“小计”栏目，应应与本期期销售额减减除项目金金额明细表表“简易计税税方法”数据中“当期实际际减除金额额”和“当期实际际减除税额额”一致（详详见本期期销售额减减除项目金金额明细表表）。5.本表“三、出口应应税行

22、为”各行次（第第15-20行）：填写出口口货物、向向境外提供供加工修理理修配劳务务和向境外外提供交通通运输服务务、部分现现代服务等等应税服务务按税法规规定执行免免、抵、退退税政策的的出口销售售额。出口应税行行为按税法法规定需缴缴纳增值税税的应在“一般计税税方法”中填报。6、本表第第19行 “当期应税税减除项目目金额”的“小计”栏目，应应与本期期销售额减减除项目金金额明细表表“出口应税税行为”数据中“当期实际际减除金额额”和“当期实际际减除税额额”一致（详详见本期期销售额减减除项目金金额明细表表）。7.本表“四、免税税行为”各行次（第第21-27行）：填写除执执行免税行行为的销售额，不不包括即征

23、征即退得销销售。按照税法法规定准予予开具增值值税专用发发票的，还还需填报销销项税额。8、本表第第25行 “当期应税税减除项目目金额”的“小计”栏目，应应与本期期销售额减减除项目金金额明细表表“免税行为为”数据中“当期实际际减除金额额”和“当期实际际减除税额额”一致（详详见本期期销售额减减除项目金金额明细表表）。9、出口应应税行为或或免税行为为销售额涉涉及免征增增值税，“小计”列不再换换算不含税税销售额。三、增值值税纳税申申报表附列列资料（二二）（本本期进项税税额明细）填表说明（一）本表表“一、申报报抵扣的进进项税额”部分各栏栏数据，分分别填写纳纳税人按税税法规定符符合抵扣条条件，在本本期申报抵

24、抵扣的进项项税额情况况。1第1栏栏“（一）认认证相符的的防伪税控控增值税专专用发票”：填写本本期申报抵抵扣的认证证相符的防防伪税控增值税专专用发票和税控机动车销销售统一发发票。含含营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的增值税税专用发票票，但不不含货物物运输业增增值税专用用发票。该栏应等于于第2栏“本期认证证相符且本本期申报抵抵扣”与第3栏栏“前期认证证相符且本本期申报抵抵扣”数据之和和。2第2栏栏“本期认证证相符且本本期申报抵抵扣”：填写本本期认证相相符本期申申报抵扣的的防伪税控控增值税税专用发票票和税控控机动车车销售统一一发票。含营业税税改征增值值税的应税税服务开具的的增值税税专用发票票，

25、但不不含货物物运输业增增值税专用用发票。该栏应与第第35栏“本期认证证相符的全全部防伪税税控增值税税专用发票票”减第26栏“本期认证证相符且本本期未申报报抵扣”的数据相相等。3第3栏栏“前期认证证相符且本本期申报抵抵扣”：填写以以前期认证证相符本期期申报抵扣扣的防伪税税控增值值税专用发发票和税税控机动动车销售统统一发票。含营业业税改征增增值税的应应税服务开具的的增值税专专用发票，但不含含货物运运输业增值值税专用发发票。该栏应与第第25栏“期初已认认证相符但但未申报抵抵扣”加第26栏“本期已认认证相符且且本期未申申报抵扣”减第27栏“期末已认认证相符但但未申报抵抵扣”的数据相相等。本栏是辅导导期

26、纳税人人填写本期期税务机关关告知的稽稽核比对结结果通知书书及其明细细清单注明明的稽核相相符允许抵抵扣的增值值税专用发发票份数、金额、税税额。4第4栏栏“非防伪税税控增值税税专用发票票及其他扣扣税凭证”：填写本期期申报抵扣扣的非防伪伪税控增值值税专用发发票及其他他扣税凭证证。具体包括括：海关进进口增值税税专用缴款款书、农产产品收购发发票或者销销售发票、代扣代缴缴增值税税税收通用缴缴款书、货物运输输业增值税税专用发票票、运输费用用结算单据据、公路内内河货物交交通运输业业发票。该栏应与第第5、6、7、8、9栏之和和减第100栏后的数数据相等。5第5栏栏“海关进口口增值税专专用缴款书书”：填写本期期申

27、报抵扣扣的海关进进口增值税税专用缴款款书情况。辅导期纳税税人填写本本月税务机机关告知的的稽核比对对结果通知知书及其明明细清单注注明的稽核核相符允许许抵扣的海海关进口增增值税专用用缴款书份份数、金额额、税额。6第6栏栏“农产品收收购发票或或者销售发发票”：填写本本期申报抵抵扣的农产产品收购发发票或者销销售发票情情况。7.第7栏栏“代扣代缴缴税收通用用缴款书”：填写按规规定允许本本期申报抵抵扣的试点点地区开具具的代扣代代缴增值税税税收通用用缴款书上上已入缴纳纳的增值税税税款。8.第8栏栏“运输费用用结算单据据”，填写本本期申报抵抵扣的铁路路运输、航航空运输、管道运输输及海运运运输等费用结算算单据和

28、公路、内内河货物交交通运输业业发票及及营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票份数数、金额和和税款。（1）“金金额”列：填写铁铁路运输、航空运输输、管道运运输及海运运运输费用用结算单据据“金额”栏数据、公路、内河货物物交通运输输业发票“金额”栏数据、营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票数据据。如“运输费费用结算单单据”中“金额”为含税销销售额，则则本表中“金额”应按不含含税销售额额填报。（2）“税税额”栏分别按按以下不同同情况填报报：铁路运输输、航空运运输、管道道运输及海海运运输费费用结算单单据和公公路、内河河货物交通通运输业发发

29、票按“金额”乘以7扣除率计计算申报抵抵扣进项税税额；营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票，其其“税率”栏为“11”的，按“税额”栏数据申申报抵扣进进项税额；营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票，其其“税率”栏为“3”或未注明明税率的，按按“价税合计计”栏数据乘乘以7扣扣除率计算算申报抵扣扣进项税额额。 辅导期纳税税人在本栏栏填写税务务机关告知知的稽核比比对结果通通知书及其其明细清单单注明的稽稽核相符允允许抵扣的的运输费用用结算单据据份数、金金额、税额额。9.第9、10栏暂暂不填写。10.第111栏“外贸企业业进项税额额抵扣证明

30、明”“税额”：填写税务务机关出口口退税部门门开具的外贸企业业出口视同同内销征税税货物进项项税额抵扣扣证明允允许抵扣的的进项税额额。11.第112栏“当期申报报抵扣进项项税额合计计”应等于第第1、4、11栏之之和。（二）本表表“二、进项项税额转出出额”部分填写写纳税人已已经抵扣但但按税法规规定应作进进项税额转转出的明细细情况，含含留抵税额额抵减欠税税和留抵税税额退税。1第133栏“本期进项项税转出额额”：应等于第第14栏至至第23栏之和和。2. 第221栏“红字专用用发票通知知单注明的的进项税额额”：填写纳纳税人按照照主管税务务机关开具具的开具具红字增值值税专用发发票通知单单中“需要做进进项税额

31、转转出”的税额。3.第222栏“上期留抵抵税额抵减减欠税”：填写留抵抵税额抵减减欠税本期期发生额。4.第233栏“上期留抵抵税额退税税”：填写留抵抵税额退税税本期发生生额。（三）本表表“三、待抵抵扣进项税税额”部分各栏栏数据，分分别填写纳纳税人已经经取得，但但按税法规规定不符合合抵扣条件件，暂不予予在本期申申报抵扣的的进项税额额情况及按按照税法规规定不允许许抵扣的进进项税额情情况。1第244至28栏数据包包括防伪税税控增值税专专用发票和税控机动动车销售统统一发票情况，含含营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的增值税专专用发票，但不含含货物运运输业增值值税专用发发票。2第255栏“期初已认认证

32、相符但但未申报抵抵扣”，填写以以前期认证证相符，但但按照税法法规定，暂暂不予抵扣扣，结存至至本期的发发票数据。该栏数据据应与上期期第27栏“期末已认认证相符但但未申报抵抵扣”栏数据相相等。辅导期纳税税人填写认证相相符但未收收到稽核比比对结果的的防伪税控控增值税专专用发票和税控机动动车销售统统一发票月初余额额数。3第266栏“本期已认认证相符且且本期未申申报抵扣”，填写本本期认证相相符，但按按照税法规规定暂不予予抵扣及按按照税法规规定不允许许抵扣，而而未申报抵抵扣的发票票数据。辅导期纳税税人填写本本月已认证证相符但未未收到稽核核比对结果果的防伪税税控增值税专专用发票和税控机动动车销售统统一发票数

33、数据。4第277栏“期末已认认证相符但但未申报抵抵扣”，填写截截至本期期期末，按照照税法规定定仍暂不予予抵扣及按按照税法规规定不允许许抵扣且已已认证相符符的的发票票数据。辅导期纳税税人填写已已认证相符符但未收到到稽核比对对结果的防防伪税控增增值税专用用发票和机机动车销售售统一发票票月末余额额数。5第288栏“其中：按按照税法规规定不允许许抵扣”，填写期期末已认证证相符但未未申报抵扣扣，按照税税法规定不不允许抵扣扣，只能作作为出口退退税凭证或或应列入成成本、资产产等项目的的发票数据据，含外贸贸出口企业业用于出口口而采购货货物的防伪伪税控增值税专专用发票。6第300栏“海关进口口增值税专专用缴款书

34、书”：辅导期纳纳税人第228栏填写写本月未收收到稽核比比对结果的的海关进口口增值税专专用缴款书书。7第333栏“运输费用用结算单据据”，填写本本期认证相相符，但按按照税法规规定暂不予予抵扣，而而未申报抵抵扣的公公路、内河河货物交通通运输业发发票及营营业税改征征增值税的的应税服务务开具的货物运输输业增值税税专用发票票数据。（1）“金金额”列：填写公路、内内河货物交交通运输业业发票“金额”栏数据、营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票“合计金额额”栏数据之之和。（2）“税税额”列分别按以以下不同情情况填报：公路、内河货物物交通运输输业发票按“金额”乘以7扣除率计计算

35、申报抵抵扣进项税税额；营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票，其其“税率”栏为“11”的，按“税额”栏数据申申报抵扣进进项税额；营业税改改征增值税税的应税服服务开具的的货物运运输业增值值税专用发发票，其其“税率”栏为“3”或未注明明税率的，按按“价税合计计”栏数据乘乘以7扣扣除率计算算申报抵扣扣进项税额额。 辅导期纳税税人第333栏填写本本月未收到到稽核比对对结果的运运输费用结结算单据数数据。（四）第335栏“本期认证证相符的全全部防伪税税控增值税税专用发票票”:填写本期期全部认证证相符的防防伪税控增值税专专用发票和税控机动动车销售统统一发票。含营业业税改征增增

36、值税的应应税服务开开具的增值税专专用发票，但不含含货物运运输业增值值税专用发发票。（五）第339栏“20111年年末留留抵税额”：反映20011年112月311日前现行行一般纳税税人的年末末增值税留留抵税额，由由税务机关关根据纳税税人前期申申报自动导导入。（六）第442栏“属于广告告差额纳税税减除项目目且在进项项税额抵扣扣的金额和和税额合计计数”由从事广告告服务的纳纳税人填报报，填报属于原原广告业差差额纳税范范围，已在在本表进项项税额申报报抵扣的金金额和税额额合计数。本栏不包包括已在本期销售售额减除项项目金额明明细表填填报的数据据。四、本期期销售额减减除项目金金额明细表表填表说说明（一）本表表

37、适用于营营业税改征征增值税的试点一般般纳税人或或小规模纳纳税人。反映按税法规定允允许减除应应税服务销销售额的明明细情况。本表经主管管税务机关关备案同意意后可按季季申报。按按季申报纳纳税人应根根据实际汇汇总填报金金额，平时时输入特殊殊号码000000及及金额，汇汇总填报，按季度申报时，先用红字冲00000特殊号码及金额，再按规定填报明细。本表由主管管税务机关关提供接口口标准，允允许纳税人人导入。（二）本表表“期初减除除项目余额额”列：填写纳税税人上一申申报期末抵抵减销售额额后的减除除项目金额额的余额（不含含税价）。（三）本表表“当期应税税减除项目目发票号码码”和“当期应税税减除项目目发票金额额”

38、列：填写纳税税人本期取取得可抵减减销售额减减除项目的的发票号码码（包括发发票代码）和发票金额。（四）本表表“当期实际际减除金额额”列：填写按按照税法规规定允许纳纳税人本期期抵减增值值税销售额额的金额。【当期应税税减除项目目发票金额额/（1+适用税率率或征收率率）+期初初减除项目目余额】合合计数小于于等于附表表一项目列列相应税率率或征收率率栏小计“销售额”时，按合合计数填报报，否则按按销售额小小计栏填报报（本栏为为系统自动动计算）。（五）本表表“当期实际际减除税额额”列：按照本表表所列计算算公式计算算。一般计税方方法、简易计税税方法、出口应税税行为和免税行为为下的“当期实际际减除金额额”、“当期

39、实际际减除税额额”小计栏应应等于附表表一对应的的“当期应税税减除项目目金额”的小计栏栏。（六）本表表“期末减除除项目余额额”列：填写写本期期末末尚未减除除完的可减减除项目金金额的余额额。本表填报需需向主管税税务机关备备案。五、本期期可抵减税税额明细表表填表说说明（一）本表表适用于营营业税改征征增值税的的试点一般般纳税人或或小规模纳纳税人，填列按照照税法规定定允许抵减减应纳增值值税的已交交税款的完税税凭证信息息。例如：航空空运输、远远洋运输等企业非独独立核算纳纳税人在外外省市缴纳纳的营业税税允许抵减减应纳增值值税。本表以缴纳纳税款的每张完税凭凭证为单位位分行填报报。本表经主管管税务机关关备案同意

40、意后可按季季申报。本表由主管管税务机关关提供接口口标准，允允许纳税人人导入。（二）本表表“已缴单位位纳税人识识别号”列：填写非试点点地区缴纳纳营业税等等单位的纳税人识别别号。即：完税凭证证上注明的的纳税人识识别号。（三）本表表“税收缴款款凭证号”列：填写非非试点地区区开具的缴纳纳营业税等等完税凭证证的号码（不包包括提供境境外服务扣扣缴的完税税凭证）。（四）本表表“计税金额额”列：填写写非试点地地区开具的的缴纳营业业税等完税凭证证上注明的的计税金额额。（五）本表表“税额”列：填写非非试点地区区开具的缴缴纳营业税税等完税凭证证上注明的的已缴税额额。“合计”栏数据填入主主表第288栏“分次预缴缴税额

41、”。（本栏“合合计”栏数据填填入主表第第28栏“分次预预缴税额”后与原货货物预交增增值税在主主表上处理理不一致，只抵减应税服务产生的应纳税额。）（六）本表表“缴款日期期”列：填写非试点点地区开具具的缴纳营营业税等完税凭证证上注明的的缴纳税款款日期。本表填报需需向主管税税务机关备备案。六、固定定资产进项项税额抵扣扣情况表填表说明明本表填报纳纳税人在本期进项项税额明细细（附表表二）中实实际抵扣进进项税额中中固定资产产(机器设设备)进项项税额的数数据。本表表分增值税税专用发票票、海关进口口增值税专专用缴款书书两种发票票数据填报报。机动动车销售统统一发票数据并入入增值税专专用发票栏栏目填报。 增 值

42、税 纳 税 申 报 表（适用于增增值税一般般纳税人） 根根据中华华人民共和和国增值税税暂行条例例和交交通运输业业和部分现现代服务业业营业税改改征增值税税试点实施施办法(试试行)的的规定制定定本表。纳纳税人不论论有无销售售额，均应应按主管税税务机关核核定的纳税税期限按期期填报本表表，并于次次月一日起起十五日内内，向当地地税务机关关申报。税款所属时时间：自 年 月 日日至 年 月月 日日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分分纳税人识别别号所属行业：纳税人名称称（公章）法定代表人人姓名注册地址营业地址开户银行及及帐号企业登记注注册类型电话号码项 目栏次一般货物及及劳务即征即退货货物及劳务务本月数

43、本年累计本月数本年累计销售额（一）按适适用税率征征税货物及及劳务销售售额1其中：应税税货物销售售额2 应税劳劳务销售额额3 纳税检检查调整的的销售额4（二）按简简易征收办办法征税货货物销售额额5其中：纳税税检查调整整的销售额额6（三）免、抵、退办办法出口货货物及服务务销售额7（四）免税税货物及劳劳务销售额额8其中：免税税货物销售售额9 免免税劳务销销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税税额13 进项税额转转出14免抵退货物物应退税额额15按适用税率率计算的纳纳税检查应应补缴税额额16应抵扣税额额合计17=122+13-14-115+166实际抵扣税税额18（如117111，则为1

44、17，否则则为11）应纳税额19=111-18期末留抵税税额20=177-18简易征收办办法计算的的应纳税额额21按简易征收收办法计算算的纳税检检查应补缴缴税额22应纳税额减减征额23应纳税额合合计24=199+21-23税款缴纳期初未缴税税额（多缴缴为负数）25实收出口开开具专用缴缴款书退税税额26本期已缴税税额27=288+29+30+331分次预缴缴税额28出口开具具专用缴款款书预缴税税额293本期缴纳纳上期应纳纳税额30本期缴纳纳欠缴税额额31期末未缴税税额（多缴缴为负数）32=244+25+26-227其中：欠缴缴税额（0）33=255+26-27 本期应补(退)税额34=244-2

45、8-29即征即退实实际退税额额35 期初未缴查查补税额36本期入库查查补税额37期末未缴查查补税额38=166+22+36-337授权声明 如果你你已委托代代理人申报报，请填写写下列资料料：申报人声明明 为代理理一切税务务事宜，现现授权 此纳税申申报表是根根据中华华人民共和和国增值税税暂行条例例的规定定填报的，我我相信它是是（地址） 为本纳税税人的代理理申报人，任任何与本申报表有关关的往来文文件，都可可寄予此人人。真实的、可可靠的、完完整的。 授授权人签字字： 声明明人签字：以下由税务务机关填写写：收到日期： 接收人： 主管管税务机关关盖章：增值税纳税税申报表附附列资料（二二）（本期进项项税额

46、明细细）税款所属时时间： 年年 月 日至 年 月月 日 纳税人名称称：（公章章） 金额单位：元至角分分一、申报抵抵扣的进项项税额项目栏次份数金额税额（一）认证证相符的防防伪税控增增值税专用用发票1=2+33 其中：本期认证证相符且本本期申报抵抵扣2 前期期认证相符符且本期申申报抵扣3 （二）非防防伪税控增增值税专用用发票及其其他扣税凭凭证4=5+66+7+88+9-110 其中：海关进口口增值税专专用缴款书书5 农农产品收购购发票或者者销售发票票6 代代扣代缴税税收通用缴缴款书7 运运输费用结结算单据8 其中：货运运增值税专专用发票8-1 货运专专用发票8-2 其他运运输费用结结算单据8-3

47、(加加计扣除预预留栏)9 (减减计扣除预预留栏)10（三）进项项税额抵扣扣证明110当期申报抵抵扣进项税税额合计12=1+4+111 二、进项税税额转出额额项目栏次税额本期进项税税转出额13 其中： 免免税货物、劳务和试试点服务用用14 非应税项项目用、集集体福利、个人消费费15 非正常损损失16 按简易征征收办法征征税货物、劳务和试试点服务用用17 免抵退税税办法出口口货物和试试点服务不不得抵扣进进项税额18 纳税检查查调减进项项税额19 未经认证证已抵扣的的进项税额额20 红字专用用发票通知知单注明的的进项税额额21 上期留抵抵税额抵减减欠税22 上期留抵抵税额退税税23 三、待抵扣扣进项

48、税额额项目栏次份数金额税额（一）认证证相符的防防伪税控增增值税专用用发票24 期期初已认证证相符但未未申报抵扣扣25 本本期认证相相符且本期期未申报抵抵扣26 期期末已认证证相符但未未申报抵扣扣27 其其中：按照照税法规定定不允许抵抵扣28（二）非防防伪税控增增值税专用用发票及其其他扣税凭凭证29=300+31+32+333-344其中：海关关进口增值值税专用缴缴款书30 农产产品收购发发票或者销销售发票31 代扣代代缴税收通通用缴款书书32 运输输费用结算算单据33 按照税法法规定不允允许抵扣34 四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相相符的全部部防伪税控控增值税专专用发票35 期初已征税税款挂帐额额36 期初已征税税