柜面业务操作

1、柜面业务操作区分行营业部运行管理部1柜面业务操作第一部分 柜面业务基础知识 第二部分 现金业务 第三部分 对公业务2第一部分 柜面业务基础知识 第一章、会计科目和记账方法第一节、会计科目会计科目是对会计要素和表外业务的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。一、基本规定(一)中国工商银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目为满足对外公开披露会计信息的需要；二级科目是对一级科目的明细核算；核算代码从不同的角度对二级科目核算的信息进行进一步分类统计，以满足有关部门的统计要求以及管理需要。 （二）全行会计科目体系（包括各

2、级科目及核算代码）由总行统一负责管理。 3第一部分 柜面业务基础知识（三）全行会计科目（包括一级科目、二级科目）的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行统一负责。总行以下各级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行批准，由总行统一增设。（四）工商银行会计科目为本、外币共用 （五）不得使用已停用、撤销的科目。不得乱用、串用、混用会计科目 4第一部分 柜面业务基础知识二、会计科目分类会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表内科目，属于或有事项、委托代理业务和备查登记业务的核算内容使用表外科目。（一）表内科目分类表内科目划分为资产类、负债类、所有者权益类、

3、资产负债共同类和损益类五大类。1、资产类。资产类科目用以核算现金、贵金属、存放款项、各类贷款、投资、固定资产、无形资产、各项应收款项及其他资产等业务。2、负债类。负债类科目用以核算各类存款、借款、委托代理资金、发行债券、各项应付款项及其他负债类业务。3、所有者权益类。所有者权益类科目用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。4、资产负债共同类。资产负债共同类科目用以核算系统内往来、待清算辖内往来、外汇买卖以及法定存款准备金等。5、损益类。损益类科目用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金及汇兑损益等。5第一部分 柜面业务基础知识（二）表外科目分类表外科目划分为或有事项、委托代

4、理业务和备查登记类三大类。1、或有事项类。或有事项类科目用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。2、委托代理业务类。委托代理业务类科目用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。3、备查登记类。备查登记类科目用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等 6第一部分 柜面业务基础知识三、会计科目的变更、调整（一）会计科目变更，在年度中间通过会计分录结转，年度终了通过新旧科目结转表方式结转。（

5、二）全功能银行系统账户调整会计科目，应根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：、当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整，调整当日不得发生其他业务；、当账户余额、积数不为零时，经有关部门审核后，上报主机调账生产变更进行调整。7第一部分 柜面业务基础知识第二节 记账方法一、记账方法中国工商银行表内、表外业务会计核算均采用借贷记账法。借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。全功能银行系统提供“一记双讫”交易和“单边”交易进行账务记载。“一记双讫”交易指一个交易同时处理借、贷方账务；“单边”

6、交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。外汇业务实行外币分账制。外币分账又称原币记账法，是指业务发生时按原币填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币决算报表，然后再按年终决算牌价逐一折成人民币并入人民币决算报表的一种记账方法。 8第一部分 柜面业务基础知识二、记账规则一）经办、主办分别按照各自的权限进行账务处理；主办、主管、营业经理分别按照各自的权限进行账务处理授权。（二）数据输人必须根据合法有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。柜员在受理客户提交的支票、“业务委托书”等支付凭证以及“进账单”、“现金存款凭

7、条”等收款凭证时，应要求客户在“用途”栏或“备注”栏简明、清晰地填写款项用途。柜员在进行联机业务处理时，须在系统交易的“摘要”栏中准确地录入有效信息，不得将“摘要”栏置为空白或填写没有明确意义的符号、数字。 （三）柜员自制凭证上机处理，必须经有权人签批（四）记账时应先记账后签回单；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥抵用。（五）使用“全功能银行-核心银行系统”记账必须打印记账信息 9第一部分 柜面业务基础知识三、错账处理（一）打印错误处理如果发生打印错误，系统允许重打的，重新打印，并即时收回原打印错误凭证。（二）当日错账冲正当日发生差错，必

8、须由原经办柜员当日进行反交易；对公现金业务当日错账不得使用反交易，应使用错账冲正的方式处理。（三）隔日错账冲正隔日或以后发生的差错，首先须查对原始凭证无误后，再填制“内部记账凭证”，经有权人员审查签批后办理。1、记账串户的处理应填制同一方向红、蓝字内部记账凭证办理冲正，凭证（文字、数字均为红字）摘要栏注明“冲销月日错账”字样，补账凭证摘要栏要注明“补记冲正月日账”字样。经办员应按冲账凭证记入错账串户账户，按补账凭证记入正确的账户。同时在原错账凭证上用红字注明“已于XX日冲正”字样。10第一部分 柜面业务基础知识2、凭证上的金额或账户填制错误的处理应填制借贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按正

9、确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。同时在原错账凭证上红字注明“已于月日冲正”字 （四）跨年错账发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于年月日冲正”字样。凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数，于错账冲正时一并进行积数调整。办理错账冲正时，涉及客户回单的应及时收回客户回单。 11第一部分 柜面业务基础知识第二章 要素及物品管理本章所述要素及物品包括空白重要凭证、会计专用印章、密押及重要机具、业务登记簿、柜员权限卡。第一节 空白重要凭证一、基本规定（一）空白重要凭证是指无面额的、经我行或客户填写金额等要素并签章

10、后即具有支付效力或证明资金权属关系的空白凭证。二）空白重要凭证一律纳入表外科目管理，以“一份一元”假定价格记账，外币业务使用的空白重要凭证以人民币为记账币种记账；所有保管使用的空白重要凭证控制到份，并按品种进行明细核算。12第一部分 柜面业务基础知识（三）领用或调拨空白重要凭证时，必须做到双人专车押运。实行集中配送的机构，空白重要凭证可随现金一同配送或委托守押公司代理运送。下级行向上级行领用要素时，应打印“要素请领单”（领用空白重要凭证时，“请领单”上还需加盖预留印鉴），由系统请领柜员持有效身份证件领取。由非系统请领柜员领取的，领用人除持本人有效身份证件外，还须出具正式公函。因特殊原因未纳入要

11、素系统管理的空白重要凭证以及实行号码控制的一般凭证请领时，须填制“要素请领单”，并出具有效身份证件和正式公函（四）各级库房调入调出空白重要凭证时，应认真清点凭证数量。未拆箱的凭证可按箱清点，已拆箱的凭证可按印制企业最小包装单位清点，已拆封的凭证须逐份（张）清点。网点柜员领用空白重要凭证，必须由营业经理审批授权。柜员领用、上缴以及柜员间经批准调剂空白重要凭证，应通过会计要素管理系统或主机系统处理，并做到当天办理、当天完成13第一部分 柜面业务基础知识五）柜员之间不得擅自进行空白重要凭证的横向相互调剂，对交班或确属业务临时需要的，应经营业经理审批后办理往出、往入业务。往出、往入业务应于当天处理完毕

12、。六）柜员应根据业务实际需要适量领用空白重要凭证。对于使用量较小的空白重要凭证，可实行按份领用。（七）柜员领用、保管空白重要凭证必须遵循印、押、证分管、分用原则。空白重要凭证应与其共同构成支付要件的会计核算专用印章、密押机具等实行分人使用、分开管理。（八）严禁将空白重要凭证移作他用，不准在空白重要凭证上预先加盖印章备用 14第一部分 柜面业务基础知识（九）空白重要凭证出售和使用1、营业网点应根据单位账户性质、企业资金的往来情况等因素，合理控制可领购的空白重要凭证种类和数量。2、开户单位购买空白重要凭证，应要求其填写收费凭条，并加盖预留签章。柜员应核验开户单位预留密码后办理。3、柜员在出售空白重

13、要凭证时不得兼办账户密码的预留、重置等业务及支付密码系统的操作。4、柜员应严格按照规定用途使用空白重要凭证，并及时进行销号处理。5、凡属于计算机打印的空白重要凭证，柜员不得擅自手工填制。多联式空白重要凭证须进行套打。应联机打印的空白重要凭证不得脱机另行打印。6、凡由银行签发的空白重要凭证，不得由客户签发使用。7、银行内部员工不得为客户代购、保管和传送各类空白重要凭证 15第一部分 柜面业务基础知识(十)空白重要凭证的作废、注销与销毁1、单位客户申请销户，应要求其将未使用的空白重要凭证交回开户银行，并在撤销银行结算账户申请书或清单上注明空白重要凭证种类及号码。开户银行应当场切角（右下角）作废，并

14、在系统中进行注销处理。2、对于单位客户销户未交回或遗失的空白重要凭证，应要求单位客户向开户行提交正式公函，注明空白重要凭证种类及号码，声明由此引起的一切损失由其自行负责。开户银行根据单位客户的正式公函进行空白重要凭证销号处理。3、对于开户单位交回未用的因改版而停用的整本空白重要凭证凭证，开户行可视实际情况予以调换。16第一部分 柜面业务基础知识4、柜员填制或打印错误的空白重要凭证，应立即加盖“作废”戳记或打洞、切角（右下角）处理，并将作废凭证作为当日凭证附件。具有磁介质的空白重要凭证应破坏磁条的完整性。5、开户单位交回的空白重要凭证，开户网点作销号凭证的附件随当日凭证送监督中心保管。6、对于停

15、用的空白重要凭证,网点应在停用当日对柜员已领未用的凭证数量进行核对并收缴，进行加盖“作废”戳记或打洞、切角处理。实行凭证集中配送的行应于停用日起三个工作日内完成全部停用凭证的收缴工作；未实行凭证集中配送的行，各营业网点应于停用次日将停用凭证上缴管辖行，各二级分行应于停用日起五个工作日内完成全部停用凭证的收缴工作。17第一部分 柜面业务基础知识（十一）填错的空白重要凭证（含银行承兑汇票）加盖 “作废”标记或剪角或打洞，作为有关凭证的附件。（十二）如柜员发生凭证丢失，应立即进行凭证挂失处理，编制挂失凭证清单，并报上级行。同时要对挂失情况进行认真查处，如过后重新找回，则应及时进行解挂处理；如确属丢失

16、，则应及时按规定的审批程序进行核销处理。18第一部分 柜面业务基础知识（十三）柜员因工作变动不再需使用空白重要凭证或离开本网点，须将未用的空白重要凭证及时上缴，或经营业经理授权后往给其他柜员使用。（十四）营业终了所有空白重要凭证，必须入库或保险柜（箱）保管；柜员临时离岗时，应将空白重要凭证加锁妥善保管。（十五）空白重要凭证应指定专人保管。各级库房空白重要凭证保管人员发生岗位变动时,双方应当面办理交接手续，登记人员交接登记簿。主管人员负责监交。交接后应调整会计要素管理系统中相关人员的权限。（十六）保管凭证的库房内，空白重要凭证应和一般凭证分开保管 19第一部分 柜面业务基础知识(十七)空白重要凭

17、证的核对与检查监督 柜员领用空白重要凭证应确保实物与会计要素管理系统、主机系统相关信息核对相符。营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印会计要素登记簿，并换人复核，进行签章确认 二、处理流程（一）柜员领用空白重要凭证1、柜员请领已纳入系统的空白重要凭证时，使用“1192柜员会计要素领用”交易，输入凭证种类（发放的凭证编号）、起始号码和终止号码、摘要，经授权打印交易信息单。 2柜员请领未纳入系统控制的凭证时，双方分别在各自手工“空白重要凭证使用保管登记簿”上登记，并签章办理交接手续。 20第一部分 柜面业务基础知识（二）空白重要

18、凭证使用l、柜员使用“2319柜员凭证手工销号交易”进行手工销号处理系统不能自动销记的空白重要凭证，打印交易记录，便于日终批量时系统自动记表外付。如需撤销手工销号业务，由原柜员使用“23191柜员凭证手工销号反交易”，输入凭证代码、起始号码和终止号码，由网点营业经理划卡授权即可。2319交易仅限于柜员内部凭证销号使用，不可用于已出售的往来户凭证销号。2、营业结束，柜员使用“1325查询会计要素柜员登记簿”，核对凭证库存数、号码段，检查凭证作废、挂失情况，检查已发未领、已领未用、已缴已收、已缴未收、往出等情况，以确保账实相符。21第一部分 柜面业务基础知识（三）柜员凭证往出、往入业务 1、柜员凭

19、证往出业务（ 1）柜员使用1194、1196柜员会计要素往出交易，需经营业经理授权，打印交易记录 （2）在对方柜员未作往入前，原柜员才可使用1194、1196柜员会计要素往出交易，选择撤销，按照原交易信息单内容输入，该交易需经营业经理授权。2、柜员凭证往入业务往入柜员清点实物凭证后，使用1195、1197柜员会计要素往入交易，经营业经理授权，打印交易信息单。22第一部分 柜面业务基础知识（四）出售凭证的处理柜员收到客户提交的“收费凭条”，折角核对印鉴，验证“结算证”或IC卡，确认客户身份。审核无误后，使用“2142往来户出售凭证”交易处理 （五）空白重要凭证挂失、解挂、作废 柜员使用“1259

20、柜员凭证挂失解挂作废”交易，对填错、打错而需要作废的凭证，进行作废处理。对保存未使用的空白重要凭证发生丢失或损毁情况，使用此交易进行挂失处理从柜员凭证登记簿中销记凭证号。对已挂失又重新找回的凭证，使用此交易予以解挂处理，可以部分解挂。系统对作废业务提供撤销（反交易）功能。本交易需经营业经理授权，打印交易记录。此交易仅限于柜员保存（尚未使用）的凭证予以挂失作废，不能用于有关客户凭证挂失作废。23第一部分 柜面业务基础知识第二节、会计核算专用印章会计核算专用印章是指各级机构在业务办理中为确认核算事项加盖在票据、凭证、函件上的印章。总行统一设计的会计核算专用印章包括核算事项证明章、核算用章、受理凭证

21、专用章、业务核算监督专用章、对账业务专用章等。人民银行、外汇管理部门要求统一设计的会计核算专用印章包括汇票专用章、华东三省一市汇票专用章、本票专用章、结算专用章、国内信用证专用章、假币鉴定专用章、假币章、转讫章、票据交换用章等。24第一部分 柜面业务基础知识一、基本规定（一）会计核算专用印章实行“统一管理、分级刻制”的原则。印章的样式、用途由总行统一设计，明确。除总行统一安排刻制的汇票专用章、结算专用章、国内信用证专用章外，其他所有印章均由一级（直属）分行负责安排刻制。二级分行（含）以下机构不得擅自设计、刻制会计核算专用印章。（二）会计核算专用印章的领入、发放、交接、停用、上缴等各个物流环节均

22、应纳入核算要素管理系统管理。（三）各级机构领取会计业务核算专用印章时，实行双人签领制度。25第一部分 柜面业务基础知识（四）会计核算专用印章的保管和使用应实行“专人保管、专人使用、专人负责”的原则，并坚持印押证分管分用。核算事项证明章、汇票专用章、本票专用章、国内信用证专用章应同其配套使用的空白重要凭证实行分管分用。（五）各级柜员应严格按规定的范围使用会计核算专用印章。不得错用、串用、提前或过期使用会计核算专用印章。不得预先在空白凭证上加盖会计核算专用印章。（六）各级行运行管理部门要定期对辖属机构会计核算专用印章的发放、领用、上缴、交接、停用、销毁等各环节的管理情况进行检查。26第一部分 柜面

23、业务基础知识（七）会计核算专用印章如发生丢失，应迅速查明原因，在核算要素管理系统中进行“挂失”处理，及时逐级报至一级（直属）分行。其中汇票专用章、本票专用章、结算专用章、国内信用证专用章还应逐级报总行。（八）各类印章的使用范围及配备规定 1、核算事项证明章用于签发单位定期存款存单、单位定期存款证实书、协议存款凭证，以及办理资信证明、委托调查、反馈征询和有权机关查询、冻结、扣划函件。核算事项证明章按办理相应业务的机构配备，指定专人保管使用。27第一部分 柜面业务基础知识2、核算用章用于加盖在以下票据、凭证、函件上，表明业务已经处理完毕。（1）办理对外签发个人存单、存折、凭证式国债收款凭证、债券账

24、户本等。（2）办理本外币现金、转账业务时涉及的票据、记账凭证、客户回单、对账簿以及账户特殊处理、现金调拨、假币收缴、挂失回单、止付通知、借款人欠息通知单、拒绝受理（退票理由）书等。（3）客户办理涉及柜台处理的核算业务的各类申请书、账户管理协议、理财协议、代理业务协议及委托书等。核算用章按经办人员配备并保管使用。3、受理凭证专用章用于加盖在受理客户（含本行和他行）提交但尚未进行账务处理的业务中涉及的各种凭证回单及上门服务凭证回单上。该印章须刻有“收妥抵用”字样。受理凭证专用章按经办业务的人员配备，通过编列印章序号进行区分。由相关业务经办人员保管使用。28第一部分 柜面业务基础知识4、汇票专用章用

25、于加盖在办理签发银行汇票、承兑银行承兑汇票、商业汇票转贴现和再贴现以及质押背书等业务中涉及的相关凭证上。5 、结算专用章用于加盖在办理托收承付、委托收款、信汇等支付结算业务，商业汇票贴现、转贴现和再贴现的委托收款背书，商业汇票委托收款业务，结算业务的查询查复，同城票据提出代收（贷记）及人民银行或我行规定的其他结算业务中涉及的相关凭证上。6、假币鉴定专用章用于在对外提供货币真伪鉴定服务时加盖在人民银行规定的货币真伪鉴定书上 29第一部分 柜面业务基础知识7、假币章用于加盖在各网点所收缴的假币或假币收缴专用封装袋上。假币章按营业机构配备，指定专人保管使用。8、转讫章用于加盖在按当地人民银行要求办理

26、本外币对公业务涉及系统外的转账票据、结算凭证及回单等相关凭证上9、票据交换业务的印章用于在办理同城票据交换时加盖在票据交换清单等资料上。票据交换业务的印章按办理同城票据交换的机构配备，由指定专人保管使用。 30第一部分 柜面业务基础知识二、业务处理要点（一）、印章的使用各级印章管理人员不得私自授受会计核算专用印章，未办理交接手续的会计核算专用印章不得交他人使用；非会计核算专用印章管理人员不得使用相关印章。（二）、印章的保管1、各级柜员保管印章应做到“专匣保管、固定存放；临时离岗、人离章收”。除用于办理上门服务及上门收款业务的印章外，各级柜员不得将会计核算专用印章带离营业场所。2、会计核算专用印

27、章在非营业时间应入库或保险箱（柜）保管。3、网点暂不使用的会计核算专用印章,由指定人员与网点业务主管双人封存入库或保险柜（箱）保管。封存超过6个月的，应上缴至二级分行集中保管。31第一部分 柜面业务基础知识（三）印章的交接1、会计核算专用印章应通过核算要素管理系统办理交接手续，由业务主管或其指定专人授权。柜员因调离网点等原因不再使用所在网点核算用章的，应在当日将核算用章上缴至网点封存保管，镶嵌的个人名章由使用人自行保管。2、柜员、网点、各级机构应确保核算要素管理系统记载的电子数据信息与相关印章实物保持一致。32第一部分 柜面业务基础知识（四）印章的停用、上缴 因机构撤并、机构更名或印章损毁、印

28、章样式变更等涉及会计核算专用印章停用、变更的，原印章保管人员应在停用当日办理印章停用手续，将停用的印章及时上缴。上缴的印章应由业务主管人员与原印章保管人员共同完成加封保管。 1、原印章保管柜员应在停用当日办理印章停用手续，并在当日将停用印章上缴至营业网点集中保管。 2、营业网点应在印章停用次日将停用的印章上缴至支行等上级管辖部门。上缴日遇法定节假日，网点无法上缴或支行等上缴管辖部门无法接收的，应于法定节假日前最后一个工作日内完成印章上缴工作。 3、支行等上级管辖部门对网点上缴的停用会计核算专用印章应及时核对后封存入库或保险箱（柜）保管，按月上缴二级分行（含）以上运行管理部门。33第一部分 柜面

29、业务基础知识第三节 密押及重要与机具一、密押密押是对会计凭证主要要素加密运算后的一组密文。密押可分为系统密押和手工密押两大类。其中系统密押又分为全功能银行系统密押和网上支付结算代理业务密押；手工密押分为应急密押和支付结算代理业务密押。（一）、全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。基本规定1、实行印、押、证分管、分用，索押人员不得监管构成支付要素的相应会计核算专用印章和空白重要凭证。2、各营业网点可原则上配备名密押员，其中一名作为后备。3、经办行密押员必须严格按照总行有关规定履行职责，加强个人密码管

30、理，以防失密。34第一部分 柜面业务基础知识（二）、应急密押是指因计算机系统或因计算机系统出现故障及需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式，手工对业务数据加编密押的手段。基本规定、应急密押系统由发行器、密押器及IC卡组成。各级发行器均通过逐级发行的方式启用，由密押器对业务数据编制密押；使用各级发行器或密押器均需凭各级人员IC卡进行，各级IC卡也要经过逐级签发后方可启用。 2、应急密押系统的人员主要包括：各级安全控制管理员、经办行密押主管和密押员等。35第一部分 柜面业务基础知识（三）、网上支付结算代理业务密押是指与我行签订支付结算代理业务协议的其他银行，在我行网上支付结算代理业务系统开户

31、，办理代签银行汇票时系统自动进行加编、补编密押（四）、支付结算代理业务密押是与我行签定支付结算代理协议的各类银行在处理业务进行编制密押时，使用的中国工商银行专门提供的代理业务密押器进行加押。 36第一部分 柜面业务基础知识二、重要机具 重要机具是指各类密押器、密押器IC卡、发行器、支付密码器加载机、支付密码器IC卡、支付密码单加载机、支付密码单IC卡、支付密码器等。一、基本规定（一）重要机具要遵循“统一管理”的原则，二级以上分行按所辖机构的申请需求，统一在总行指定的厂家订购重要机具，各二级以下分支行不得擅自订购重要机具。（二）发生密押器丢失或被盗时，需按照泄密的有关规定立即逐级向业务主管部门和

32、保卫部门报告，同时追究有关人员责任，通报全行。37第一部分 柜面业务基础知识（三）使用重要机具的各级机构必须建立重要物品交接登记簿。凡重要机具的领取、下发、交接、停用、上缴和销毁等都必须在重要物品交接登记簿上详细记载。（四）密押器、密押器IC卡应纳入核算要素管理系统管理。通过系统办理重要机具业务时，应及时打印有效单据。申报单、请领单、出库/入库单、上缴/收回单可按业务发生序时打印；作废、挂失、销毁明细表、出入库明细表原则上按年或实物销毁时打印。各种单据按年度装订，与重要物品交接登记簿一同保管。五）重要机具管理或使用人员进行岗位调换，或临时离岗由他人使用重要机具时，必须经业务主管批准，由其监督办

33、理交接手续，并通过系统办理交接，交接双方及监交人必须在重要物品交接登记簿上填列有关内容并签章，做到交接清楚，责任分明。38第一部分 柜面业务基础知识（六）重要机具的领取或交回应实行双人签领制度，领交人需专车或选择安全的交通工具办理领交。重要机具坏损、作废或停止使用后，应及时在重要物品交接登记簿上注明，并按照管理级次逐级上缴，上缴坏损、作废或停用的重要机具应坚持双人办理。（七）二级以上分行原则上按年组织对坏损、停用、作废重要机具的销毁工作，销毁工作由运行管理部组织实施，内控合规部监督。销毁重要机具应登记造册。39第一部分 柜面业务基础知识第四节 业务登记簿登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要

34、分户设置的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。手工登记簿包括以下几种：空白重要凭证登记簿、 印章保管使用登记簿、挂失登记簿、柜员登记簿、重要物品交接登记簿、凭证（资料）交接登记簿、开销户登记簿、差错事故登记簿、待处理抵（质）押品登记簿、协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿、应急业务登记簿、会计档案保管登记簿、会计档案销毁清册、调阅会计档案登记簿、人员交接登记簿、查询查复登记簿、检查人员工作记录、工作日志、退票登记簿、助设备没收磁卡登记簿、上门收款、收单登记簿、重要区域人员出入登记簿、现金库存明细登记簿、牡丹卡特约单位机具管理登记簿、牡丹卡业

35、务索授权登记簿等。40第一部分 柜面业务基础知识一、基本规定（一）全功能银行系统中有系统记载并可打印或缩微保管的登记簿，应以电子登记簿为准，不需手工再建立登记簿。（二）会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据。二、业务处理要点（一）账簿记载与结转1、月度结转总账按月结转，将上月账页的“上年末余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入“上年末余额”。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。41第一部分 柜面业务基础知识2、年度结转年度终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用（如卡片账的未销账卡）外，均应更换新账页。计算机打印的分户

36、账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式（含登记簿）的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新年度1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖“结转下年”戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖“结转下年”。结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。42第一部分 柜面业务基础知识三、运行管理部成立后，一直着眼于核算要素管理的标准化建设，并在部门发展战略规划中提出了“精简、规范、集中、电子化”的总体要求。为此，总行于2009年初启动了业务核算

37、登记簿的新一轮改革。此次登记簿改革定位为登记簿的电子化改革，即以电子化平台建设为中心，对各类登记簿的记载方式、控制途径以及管理要求进行规范和统一。43第一部分 柜面业务基础知识（一）、此次改革后，全行设立登记簿15种，其中电子登记簿6种、手工登记簿9种。较2002年相比，已由系统自动采集相关信息而取消的登记簿10种，整合登记簿4种，新增登记簿1种，优化登记簿5种。 总计：25种。 44第一部分 柜面业务基础知识电子登记簿6种：交接登记簿、差错登记簿、协助有权机关查询冻结扣划登记簿、自助机具吞没卡登记簿、退票登记簿、发出托收/委托收款登记簿手工登记簿9种：待处理抵（质）押品登记簿、上门服务（对公

38、）登记簿、现金库存明细登记簿、会计档案保管登记簿、会计档案销毁清册、调阅会计档案登记簿、应急业务登记簿、重要区域人员出入登记簿、牡丹卡特约单位机具管理登记簿系统自动采集相关信息登记簿10种：柜员登记簿、开销户登记簿、空白重要凭证登记簿、网点柜员款箱出入库登记簿、网点库存现金登记簿、印章保管使用登记簿、有价单证登记簿、牡丹卡业务索授权登记簿、代保管物品登记簿、假币收缴登记簿45第一部分 柜面业务基础知识整合登记簿4种： 1.重要物品交接登记簿 整合为：交接登记簿 2.凭证（资料）交接登记簿 3.差错事故登记簿 整合为：差错登记簿 4. ATM（CDM）差错登记簿新增登记簿1种：发出托收/委托收款

39、登记簿优化登记簿5种：代保管物品登记簿、假币收缴登记簿、待处理抵（质）押品登记簿、上门服务（对公）登记簿、现金库存明细登记簿、46第一部分 柜面业务基础知识（二）、管理要求 对不同介质登记簿的管理要求： （一）两种介质登记簿的定义 登记簿包括电子登记簿和手工登记簿两种。 电子登记簿是指业务人员根据业务要求，使用登记簿处理的联机交易，按照预先设定的格式录入相关信息，系统保存后产生相应信息记录的电子化簿记。 手工登记簿是指业务人员根据业务要求，按照预先印制的格式，进行手工记载的纸质簿记。（二）两种介质登记簿的管理要求 已经建立电子登记簿或系统自动采集相关信息的，无需建立手工登记簿。登记簿的记载、使

40、用和保管，应遵循事权划分原则。 登记簿应依据真实、合法、有效的业务内容，严格按照使用说明和规定格式及时登记、序时记载。发现错误应及时按规定方法进行更正。 使用范围和使用说明47第一部分 柜面业务基础知识电子登记簿中，柜员签章为系统自动记载的经办人员、审核人员柜员号。对需签章确认的，应联机打印登记簿交易信息交由当事人签章。 登记、更正手工登记簿信息应符合手工记账的相关要求，不得对登记簿上的记录进行涂改、挖补、刀刮、皮擦或使用涂改液销蚀。 登记簿应按照业务需要合理设置，并应按规定用途使用。使用范围中的“网点”不局限于营业网点，业务处理中心等也属于网点的范畴。 1、 交接登记簿。用于记载银行内部、银

41、行之间、银行与客户之间需明确交接手续及责任的重要物品、凭证资料交接情况。 用于记载网点因人员岗位变动或其他原因交接重要物品、凭证资料等信息，也可用于记载银行之间、银行和客户之间需明确交接手续及责任的凭证资料信息。 注意：人员岗位变动若无物品交接，则无需登记。取消人员交接登记簿。 48第一部分 柜面业务基础知识2、差错事故登记簿和ATM差错登记簿进行了整合。系统提供后续处理登记功能。3、协助有权机关查询/冻结/扣划登记簿。用于记载网点协助有权机关查询、冻结、解冻、扣划企事业单位、机关团体及个人存款或其他代保管物品情况。本登记簿为协助有权机关进行相关业务处理的专用登记簿，办理查询、冻结、扣划款项时

42、，要根据有权机关工作人员出示的工作证或执行公务证和县（含）以上有关部门的正式公函（裁定）及“查询”、“冻结”、“扣划”、“解冻”存款通知书的内容，指定专人通过主机系统相关交易登记，并经网点业务主管审核。49第一部分 柜面业务基础知识4、自助机具吞没卡登记簿。用于记载自助机具吞卡及其返还、上缴等情况。客户申请领回磁卡时，经办人员应调阅吞没卡登记簿查找对应的吞卡记录，查验客户身份，确认无误后在登记簿中进行领卡信息登记，打印“没收吞卡柜台领取确认书”，由领卡人签字确认。5、退票登记簿。用于记载网点退出交换提入票据或被退回交换提出票据情况。 当地同城票据交换系统已实现退票信息采集的，不再登记本登记簿。

43、6、发出托收/委托收款登记簿。用于记载发出（收到）托收或委托收款等情况。 本登记簿由网点业务人员通过主机交易进行逐笔登记、逐笔核销，同时联机更新表外账务。 50第一部分 柜面业务基础知识1、待处理抵（质）押品登记簿。用于记载和反映抵（质）押品的收入、付出、结余情况。 手工登记簿样式进行了修改。 2、上门服务（对公）登记簿。用于记载上门收、送款等业务的款项（包）、 凭证、回单等交接情况。 手工登记簿样式进行了修改。 3、牡丹卡特约单位机具管理登记簿。用于记载发卡机构发放给特约单位、网点使用的机具情况。 目前网点已不使用，主要用于发卡机构登记。 51第一部分 柜面业务基础知识登记簿保管期限应能满足

44、业务需要。电子登记簿信息应按照电子档案管理要求进行保管。（一）协助有权机关查询/冻结/扣划登记簿、会计档案保管登记簿（会计档案销毁清册）、调阅会计档案登记簿实行永久保管。（二）交接登记簿、待处理抵（质）押品登记簿、发出托收/委托收款登记簿保管期限5年。（三）差错登记簿、退票登记簿、上门服务（对公）登记簿、自助机具吞没卡登记簿、现金库存明细登记簿、应急业务登记簿、重要区域人员出入登记簿、牡丹卡特约单位机具管理登记簿保管期限3年。已实现系统自动采集而取消的登记簿的 保管期限按照会计档案管理办法的相关规定执行52第一部分 柜面业务基础知识（三）新增、优化、整合交易 （一） “2655通用登记簿查询”

45、交易，支持以下14种登记簿的查询需要：1.开销户登记簿 2.柜员登记簿 3.差错登记簿4.交接登记簿 5.查询冻结扣划登记簿6.退票登记簿 7.吞没卡登记簿 8.假币登记簿9.有价单证登记簿 10.索授权登记簿11.代保管物品登记簿 12.网点库存登记簿13.款箱出入库登记簿 14.托收登记簿53第一部分 柜面业务基础知识 （二） “2657柜员登记簿”交易，代替1340柜员岗位、级别登记簿。项目投产后1340交易作废。 （三） “2656交接登记簿”交易，实现交出人、接收人、监交人的两两核对。（四） “2636退票登记簿”交易，帐户类型支持往来户和个人储蓄户；核算网点可以查询处理辖属网点信息

46、。（五） “2651协助有权机关查询、冻结扣划登记簿”交易，帐户类型包括往来账户、内部账户、卡号、个人结算账户。（六） “1747假币登记簿”交易， 核算网点可查询本网点和辖属物理网点假币信息，物理网点仅能查询本网点假币信息 。54第一部分 柜面业务基础知识电子登记簿新增交易交易代码交易名称1295查询/打印往来户开销户登记簿1340查询柜员岗位，级别变更登记簿1456单位银行结算账户开户申请复核1542查询索授权登记簿（牡丹卡）1746有价证券号码段操作明细表查询1747假币收缴库存登记簿查询2318贵重物品登记簿2356托收、委托登记簿2636退票登记簿2651冻结扣划登记簿2653差错登

47、记簿2655登记簿通用查询交易2656交接登记簿查询维护2657柜员登记簿查询交易4857自助机具吞没卡登记簿交易55第一部分 柜面业务基础知识第五节、权限卡权限卡是业务人员在应用全功能银行系统进行操作时必须使用的，载有持卡人员基本情况、权限级别等信息，并限定持卡人员在权限范围内进行业务处理的磁卡。权限卡是实现业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段。权限卡的各级使用部门和网点要设立柜员登记簿，用以登记权限卡的签发、启用、注销和信息调整等变动情况。一、部门管理职责（一）申请部门（网点）对权限卡的管理职责1、负责对权限卡申请人的信息、岗位、级别、权限进行初步审核，填写并向运行管理和人力资源部门提

48、交全功能银行系统权限卡签发及信息变更申请表（以下简称申请表，格式见附件）。2、负责对本部门（网点）权限卡的使用情况进行检查监督。 56第一部分 柜面业务基础知识（二）人力资源部门对权限卡的管理职责人力资源部门负责根据申请部门（网点）提交的申请表，对持卡人的资格条件进行审核，重点审核业务人员申请信息的真实性及岗位设置的合理性；负责各级管理人员及业务人员权限卡的签发、已签发权限卡的信息调整和补发，以及作废卡的注销工作；负责会同运行管理部门对作废和注销的权限卡进行销毁；负责对权限卡的签发和岗位设置情况进行检查监督。57第一部分 柜面业务基础知识三）运行管理部门对权限卡的管理职责运行管理部门负责空白权

49、限卡的领取、发放、保管；负责对申请部门（网点）提交的申请表进行审核，按照事权划分和业务分离的要求对权限卡申请人的岗位、级别等进行设定；负责已签发权限卡的启用和作废卡的收集、保管、销毁工作；负责对权限卡的使用管理情况进行检查监督。58第一部分 柜面业务基础知识二、权限卡的签发、启用与日常管理空白权限卡作为空白重要凭证管理。空白权限卡的领用、发放和保管执行空白重要凭证管理的相关规定。1、空白权限卡纳入会计要素管理系统核算，执行会计要素管理系统管理的有关规定。2、凡涉及柜员权限卡的签发、变更、注销事项的，均应由申请部门填写全功能银行系统权限卡签发及信息变更申请表，加盖申请部门（业务）公章进行逐级报批

50、，并留存备查。3、权限卡签发是指营业部人力资源部权限卡管理人员按照经审批的全功能银行系统权限卡签发及信息变更申请表，在系统中为申请人的权限卡设置网点号、柜员号、岗位编号、柜员级别、卡号等信息。59第一部分 柜面业务基础知识4、 签发权限卡时，须选择刷卡签到，确保同一地区号权限卡卡号、柜员号的唯一性；所输入的业务人员信息应记录在CIS系统员工档案中；权限卡密码有效天数的设置不得超过15天。签发后，权限卡处于“待启用”状态。5、权限卡启用是指运行管理部门权限卡管理人员及网点相关负责人在系统中将处于待启用状态的权限卡转入启用状态的操作，网点应对已签发启用的权限卡在柜员登记簿上登记。6、 权限卡启用时

51、，持卡人须在场，并由本人亲自设定权限卡密码。密码不应以本人及近亲生日或其他较易破译的数字设置。7、 已签发的权限卡须由持卡人自行妥善保管，严禁随意放置或转交他人使用。8、 业务人员因调动工作或网点撤并等原因发生岗位变动时（跨网点或支行调动），仍从事全功能银行系统上机操作工作且无需变更权限卡地区号的，则由权限卡管理支行人力资源 60第一部分 柜面业务基础知识9、管理的部门对其权限卡内容进行调整，并重新办理启用手续；跨地区调动的，由人力资源管理部门注销权限卡和柜员号，运行管理部门收回权限卡，并当面对权限卡切角处理，登记造册后按月交运行管理部统一销毁。10、第十五条 持卡人暂时离岗10天（含）以上的

52、，人力资源部门要于离岗当日将其权限卡改为待启用状态，待启用的权限卡交由本人自行妥为保管。持卡人返回工作岗位后，本网点相关负责人要为其启用权限卡，权限卡转为待启用和重新启用均须在柜员登记簿上登记。11、 持卡人不在我行继续工作的，须交回权限卡，否则人力资源部门不予办理相关手续。交回的权限卡由人力资源部门按照作废卡比照十四条进行注销处理 61第一部分 柜面业务基础知识12、因保管、使用不当或其他原因作废的权限卡应由相关负责人当场切角（破坏磁条），当日在柜员登记簿登记并注明原因。13、 持卡人丢失权限卡，应立即向人力资源和运行管理部门书面报告，由人力资源部门对权限卡进行注销处理。相关部门应按权限卡的

53、办理程序为持卡人申请办理补发新卡。对持卡人未及时报告而形成的后果，由持卡人承担。丢失后又找回的权限卡做切角按照作废卡进行处理。62第一部分 柜面业务基础知识第三章 联网核查联网核查业务通过联网核查系统办理。联网核查系统由人民银行信息转接系统和公安部信息共享系统组成，银行机构可通过人民银行信息转接系统，访问公安部信息共享系统。可使用“7646公民身份信息查询”交易对客户身份证件所记录姓名、身份证号码、相片等信息进行核对、精确查询和疑义反馈 一、管理规定（一）网点在办理人民币银行账户业务、支付结算业务时，如法律、法规或部门规章规定需要核对相关个人出示的居民身份证，应进行联网核查，即联网核查对部分银

54、行业务具有强制性。银行机构为加强管理，在办理以下业务以外的其他银行业务时也可联网核查。63第一部分 柜面业务基础知识1、银行账户业务，包括开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户、单位银行结算账户业务。2、支付结算业务，包括票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。二、各行在业务受理过程中，如客户出示的居民身份证与联网核查结果不一致，可通过以下方式核实客户身份：1、使用身份证鉴别仪对客户所持居民身份证的真伪进行鉴别。2、要求客户出示本人户口簿、护照、驾照等其他有效身份证明文件证实身份。并留存相关证件复印件。3、为客户出具联网核查结果证明，并加盖经办机构业务公章，由客户持该证明自行到被核查人所在

55、地公安机关申请核实。4、将疑义信息按照规定的报文格式，通过联网核查系统反馈，并及时接收核实信息。64第一部分 柜面业务基础知识5、如遇特殊情况或需要紧急办理的业务，可直接向公安部公民身份信息查询服务中心申请核实（办理流程见银发2007345号文相关内容）。但各经办机构不得要求客户直接向该中心申请核实。65第一部分 柜面业务基础知识第四章 营业前及营业终了处理一、营业前处理（一）专人开启监控录像。登记监控设备运行和交接记录,营业经理应落实监控录像的管理工作。（二）保卫押运车到达后，两人以上交接款箱和封包，并与交接员办理交接手续。（三）款箱接入网点后，将其放置在监控录像下。（四）99999管库员向

56、柜员发放钱箱。二、营业终了处理（一）结平现金业务(具体流程见现金部分)（二）核对空白重要凭证每日营业终了，柜员将经管的空白重要凭证及有价单证与相关登记簿进行账实核对并换人核对(已上机凭证与打印的1325登记簿核对,未上机凭证与手工登记簿核对)，确保账实、账账核对相符。66第一部分 柜面业务基础知识（三）结平账务1、柜员区别借、贷方按现金、转账、单笔和表外分别核打当日经办的凭证笔数、金额。2、使用“1280柜员轧账”交易，将当日经办的凭证笔数、金额区别借、贷方按现金、转账、单笔和表外分别录入笔数、金额，与机器数据进行默记核对，直至全部轧平。如确实无法轧平账务，可使用“1338交易”经营业经理授权

57、后，通过授权查询本柜员轧账信息，查清原因后轧平当日账务。（现金柜员轧账见第二部分 现金业务）3、轧平账务后使用“1338查询、打印柜员轧账表”交易打印柜员轧账表。4、网点轧平账务。网点轧账由营业经理或业务主办负责办理，所有网点营业终了必须进行柜员轧账和网点轧账，网点营业经理和主办在网点账务轧平前不得提前离岗。67第一部分 柜面业务基础知识（四）整理凭证柜员轧账平衡后，分币种将记账凭证按现金、转账、表外收（贷）付（借）、特殊交易凭条次序整理，其中使用“一记双讫”、“一记多讫”、反交易等交易记账的凭证应配套保管。柜员轧账表连同整理好的凭证封包盖签章后交指定人员，并办理交接续。五）检查现金、凭证及各

58、类业务用品保管情况款箱按要求上锁，代保管物品入库管理。各种业务印章、重要机具上锁入库(柜)保管；印鉴卡、重要空白凭证入库（柜）保管，柜员权限卡妥善保管。当日未上送的凭证封包入库（柜）保管。（六）送库。押运车到达后，网点两人以上在交接区将款箱交给交接员，办理交接手续。68第二部分 现金业务第一章 基本规定一、办理现金业务必须坚持先收款后记账，先记账后付款；坚持款要复点，账要复核；坚持双人管库、双人调款、双人押运、双人守库。做到数字准确，手续严密，责任分明。 二、现金及实物收付、交接和调拨必须根据规定的有效凭证办理，做到当面点清，一笔一清。 三、严密保管现金、实物、凭证、印章、金库钥匙及密码副本等

59、，单线传递，分离保管，换人经管时必须办理交接登记手续。做到交接清楚，责任落实。四、办理现金业务必须坚持“日清日结” ，做到账款、账实、账账相符。中午停止营业时要进行账款核对。 69第二部分现金业务五、库房管理必须保管有序、账实相符。坚持查库制度、做到不留死角，安全无隐患。 六、岗位职责和权限明确。做到相关岗位分工负责，相互制约，密切协作。 七、监督手段完善，监控设施齐备。做到运作正常，资料清晰完整，保证发挥监督作用。 八、大额现金收、付款应按人民银行现金管理及反洗钱相关规定管理。70第二部分现金业务第二章 钱箱管理一、基本规定“钱箱”是指在全功能银行系统中授权做现金业务的柜员进行现金业务处理的

60、虚拟库存现金。分为“99999钱箱”和柜员钱箱，实物钱箱称为款箱。（一）“99999钱箱”管库柜员管理1、“99999钱箱”应设管库柜员，可为兼职。2、“99999钱箱”管库柜员可由现金柜员兼任，可以领用柜员钱箱对外办理现金收付业务。3、“99999钱箱”操作员对外办理现金收付业务时，营业前领用备用金额度不得超过20万元，其他遵守柜员钱箱对外营业的有关规定。（二）营业终了柜员钱箱余额不得超过2万元，超额度现金必须上缴“99999钱箱”；外汇现钞必须全额上缴。71第二部分现金业务三）未实现柜员空箱上柜的网点,营业终了柜员钱箱中的人民币余额不得超过2万元。若柜员钱箱次日由本人继续使用的，营业终了，