工业企业审计项目管理改善研究论文

1、PAGE PAGE - 98 -四 川 大 学工程硕士士专业学学位论文文（设计计）题 目目 工业企企业审计计项目管管理改善善研究 作 者者 G2201003022 完成成日期 20014年10月 培养单位位： 四川大大学商学学院 指导教师师： 指导教师师： 工程领域域： 工业业工程 授予学学位日期期： 年 月 日 工业企业业审计项项目管理理改善研究究 工业工程程 专业业 研究生生：唐辉辉荣 导师：钟胜 (校内) 崔振振龙(校外) 摘 要要审计项目目管理模模式的发发展与完完善，不仅是是我国经经济体制制改革和和社会经经济发展展的客观观需求，而且且也是依依法治国国和强化化国家经经济运行行“免疫系系统

2、”功能、对权利利的制衡衡的内在在要求。无论在在理论，还是在在实践上上将现代代管理理理论和方方法引入入国家审审计项目目管理，都能在在审计项项目的计计划阶段段、实施施阶段、报告阶阶段，会会更好的的节约人人力、工工期、经经费等审审计资源源，更有有效评价价审计团团队的审审计质量量效率和和效果，更好利利用审计计成果，提高审审计服务务国家经经济发展展的水平平。本文文是应用用了工业业工程以以及项目目管理理理论和方方法，在在学习借借鉴项目目管理及及成熟度度模型的的理论和和实践成成果基础础上，用用人们容容易接受受和理解解的语言言习惯并并考虑到到我国审审计项目目管理的的具体问问题，运运用质量量控制、成本控控制，以

3、以及WBBS分解解、甘特特图、里里程碑、网络计计划优化等等工业工工程、项项目管理理技术及及项目管管理成熟熟度评价价方法，完善审审计流程程、提升升审计质质量；同同时结合合某工业业企业审审计项目目管理及及其效果果评价的的实践，来剖析析我国审审计项目目管理当当前现状状，并在在审计全全程控制制中，有有效运用用作业成成本、主主成分分分析、网网络计划划优化、挣值法法分析等等方法，合理安安排审计计进度、有有效控制制审计成成本与质质量；进进一步优优化审计计项目管管控流程程，提高高审计项项目运行行效率，促进节节约审计计人力、物力、财力、时间等等审计资资源，使使审计工工作再上上一个新新台阶提提出改进进意见和和建议

4、。同时，为项目目管理成成熟度综综合评价价模型在在其他方方面的研研究与应应用提供供了借鉴鉴。关键词：工业企企业 审计计 项目目管理 改改善效果果Induustrriall ennterrpriise auddit proojecct mmanaagemmentt too immproove ressearrchMajoor: Inddusttriaal EEngiineeerinng Graaduaate Stuudennt：TTangg Huui RRongg Suuperrvissor：Zhoong Sheeng Cuui ZZhenn NoongAbsttracctDeveeloppmen

5、nt aand impprovvemeent of auddit proojecct mmanaagemmentt moodell, nnot onlly iis tthe objjecttivee neeedss off Chhinaas ecoonommic refformm annd ssociial andd ecconoomicc deevellopmmentt, bbut alsso tthe rulle oof llaw andd sttrenngthhen thee naatioonall ecconoomy, iimmuune sysstemm, thee innherren

6、tt reequiiremmentts oof tthe rigghtss off chheckks aand ballancces. Whhethher in theeoryy orr inn prractticee, tthe inttrodducttionn off mooderrn mmanaagemmentt thheorry aand metthodds wwilll bee naatioonall auuditt prrojeect mannageemennt, cann auuditt thhe pprojjectt inn thhe pplannninng pphasse,

7、impplemmenttatiion phaase, thhe rrepoortiing perriodd wiill be bettterr too saave mannpowwer, tiime, fuundss annd ootheer aaudiit rresoourcces, moore efffecttivee evvaluuatiion of auddit quaalitty aaudiit tteamm effficcienncy andd efffecctivveneess, annd bbettter usee off auuditt reesullts andd auud

8、itt seerviicess too immproove thee coounttrys eeconnomiic ddeveeloppmennt lleveel. Thiis ppapeer iis tthe apppliccatiion of inddusttriaal eengiineeerinng aand proojecct mmanaagemmentt thheorry aand metthodds iin tthe theeoryy annd ppraccticce aand leaarn froom tthe ressultts oof bbasiic pprojjectt m

9、aanaggemeent andd maaturrityy moodells, witth ppeopple eassilyy accceppt aand unddersstannd tthe lannguaage habbitss annd ttakiing intto aaccoountt thhe sspeccifiic pprobblemms oof tthe auddit proojecct mmanaagemmentt, tthe usee off prrojeect mannageemennt ttechhniqquess annd pprojjectt maanaggemeen

10、t matturiity asssesssmennt mmethhod of quaalitty cconttroll, ccostt coontrrol, annd WWBS deccompposiitioon, Ganntt chaartss, mmileestooness, nnetwworkk pllannningg annd ooptiimizzatiion, immproove thee auuditt prroceess, immproove auddit quaalitty; commbinned witth aan iinduustrriall ennterrpriise p

11、roojecct mmanaagemmentt annd aaudiit eevalluattionn off prractticee too annalyyze thee cuurreent staatuss quuo oof tthe auddit proojecct mmanaagemmentt annd ffulll auuditt coontrrol, efffecctivve uuse of opeerattingg coostss, pprinncippal commponnentt annalyysiss, nnetwworkk pllannningg opptimmizaat

12、ioon, earrnedd vaaluee annalyysiss annd ootheer mmethhodss, rreassonaablee arrranngemmentts ffor thee auuditt sccheddulee, eeffeectiive cosst cconttroll auuditt annd qquallityy; ffurttherr opptimmizee thhe aaudiit pprojjectt maanaggemeent andd coontrrol proocesssess, iimprrovee auuditt effficcienncy

13、, prromoote connserrvattionn auuditt off maanpoowerr, mmateeriaal aand finnancciall reesouurcees, timme aand othher auddit ressourrcess too auuditt woork to a nnew levvel sugggesst iimprroveemennts andd suuggeestiionss. MMeannwhiile, foor tthe stuudy andd apppliicattionn off prrojeect mannageemennt

14、mmatuuritty ccompprehhenssivee evvaluuatiion moddel in othher areeas to proovidde aa reeferrencce.Key worrd: Inddusttriaal Entterpprisse Auddit Prrojeect Mannageemennt iis Impprovved目 录第一部分分 绪论论 1.1研究究背景 1.2研究究意义和和应用价价值 2.3研究究的思路路与创新新点第二部分分 相关关理论及及其研究究 2.1项目目管理理理论 2.1.11项目定定义和特特征 2.11.2项目目管理定定义和发发展趋

15、势势 2.11.3项目目管理成成熟度模模型 1.项项目管理理成熟度度模型的的定义 2.项项目管理理成熟度度模型的的意义和和作用 3.几几种项目目管理成成熟度模模型的比比较 2.1.4项目管管理在审审计活动动中应用用现状 1.国内各各级审计计机关项项目管理理应用程程度 2.项目管管理在全全国社保保专项资金金审计中中应用情情况 3.青海省省审计厅厅项目管管理应用用情况 4.项目管管理成熟熟度模型型的应用用状态2.2审审计项目目管理应应用滞后后的原因因分析 2.2.11审计需需求与审审计资源源供给不不足的矛矛盾 2.2.22审计计计划编制制粗放针针对性和和可操作作性不强强 2.2.33项目审计计实施

16、中中过分依依赖审计计人员的的主观经经验 2.2.4审计计项目管管理的责责任与权权力不对对称 2.2.55审计项项目过程程管理考考核评价不科科学2.3工工业企业业审计项项目管理理的特征征分析 2.3.1工业业企业审审计项目目管理特特点 2.2.22工业企企业审计计项目管管理共性性分析第三部分分 工业业企业审审计项目目管理的的实证分分析与改改善 3.1工业业企业审审计项目目管理计计划阶段段的改善善实证研研究3.1.1某工工业企业业背景资资料3.1.2工业业企业审审计项目目管理模模式的改改进与完完善1传统的的审计项项目管理理核心问问题.以项项目管理理理论为为指导，采取目目

17、标导向向为主的的复合型型审计项项目管理理 3.11.3工工业企业业审计项项目实施施计划编编制管理理改善例例证 运用用WBSS编制的的审计实实施计划划(方案案)的改改善例证证 采用用主成分分分析法法对某工工业企业业审计项项目进行行重点控控制的例例证 作业业成本对对工业企企业审计计项目计计划成本本控制的的例证3.2工工业企业业审计项项目现场场实施阶阶段管理理改善例证证3.2.1分析性性检查测测试引导导审计项项目实施施过程重重点控制制的案例例分析3.2.2里程程碑确定定审计标标杆管理理的案例例分析3.2.3某工工业企业业审计项目目网络优优化技术术使用例

18、例证分析析3.2.4挣值法法进度分分析进一一步改进进现场审审计流程程的例证证1挣值分分析法原原理及其其特点.工业业企业审审计项目目实施中中的挣值值法分析析法改进进现场审审计流程程的例证3.3审审计报告告阶段挣挣值法评评判已实实施的审审计项目目效果分分析例证证3.3.1挣值值分析法法在工业业企业审审计项目目报告阶阶段的评评判效果果的例证证3.3.2工业企企业审计计项目管管理后评评价使用用项目管管理成熟熟度模型型的原因因分析3.4工工业企业业审计项项目后评评价阶段段管理改改善例证证3.4.1工业业企业审审计项目目管理成成熟度评评价模型型结构及及特征 1.工业企企业审计计

19、项目管管理成熟熟度评价价维度和和等级 2.某工业业企业审审计项目目管理成成熟度评评价十大大要素及及特征 3.4.22某工业业企业审审计项目目管理成成熟度评评价要素素及指标标设计 1.审计项项目管理理成熟度度评价要要素和指指标的确确定2.某工工业企业业审计项项目管理理成熟度度评价因因素确定定3.4.3某工工业企业业审计项项目后评评价阶段段项目管管理成熟熟度评价价管理改善善的例证证1.基于于模糊综综合评判判的工业业企业审审计项目目管理成成熟度评评价模型型构建的的改善2.工业业企业项项目管理理成熟度度模糊综综合评价价的实例例第四部分分 结结论与展展望4.1结结论4.2展展望第一部分分 绪论论1.1研

20、研究背景景21世纪纪是项目目管理的的世纪，项目管管理已成成为一门门学科、一种职职业、一一种技能能。现代代化的项项目管理理概念起起源于美美国，如著名名的阿波波罗登月月计划，曼哈顿顿计划，北极星星导弹计计划等、他们在在采用“关键路路径法”管理的的基础上上，对项目目进行计计划编排排，结果提提前完成成了预定定的研制制任务，之后被被总结为为“计划划评审技技术”。现代项项目管理理科学便便是上世世纪5 0年代代末从这这两项技技术的发发展，逐逐步产生生现代项项目管理理理论的的雏形，上世880年代代进入我我国工程程项目管管理，990年代代末PIIM的PPMP考考试进入入中国；20009年项项目经理理认证发发展迅

21、速速，中国国已有近近3万PPMP；现今组组织级项项目管理理进入我我们的视视野，如如何提高高项目管管理水平平，项目目的成果果如何支支撑中国国企业的的策略成成为重点点，为赶赶上国际际项目管管理发展展步伐，中国引引进和消消化吸收收项目管管理技术术、构建建项目管管理成熟熟度评价价模型，快速提提升我国国项目管管理水平平和国际际知名度度，增强强国际经经济竞争争力，作作为审计计国家经经济社会会安全的的审计“免疫系系统”，要跟跟上现代代管理步步伐，中中国审计计引进管管理技术术、构建建项目管管理成熟熟度作为为审计后后评价阶阶段，则则是审计计体系制制度创新新的重大大选择。目前，审审计系统统的发展展与工作作的深化化

22、，无一一不是与与审计项项目管理理息息相相关，但但无论从从理论到到实践，还是从从制度到到实施，都面临临着诸多多问题需需要去解解决，需需从制度度体制机机制上去去改进和和完善，我国审审计机关关特别是是地方审审计机关关的审计计项目活活动运用用项目管管理技术术进行审审计项目目运行管管理只处处于探索索阶段，就国家家层面而而言也才才刚刚起起步，尚尚未系统统地运用用工业工工程、项项目管理理技术进进行审计计项目管管理，更更无“审计项项目管理理成熟度度”的诊断断、分析析、评价价体系，审计项项目管理理全程控控制不能能可视化化，审计计运作方方法极不不适应现现代管理理发展的的需要，为审计计项目团团队的沟沟通、实实施与直

23、直观反映映进度状状态、过过程控制制带来了了很大的的困难；部分审审计项目目存在审审计资源源浪费、导致审审计成本本过高；更未实实现数字字化系统统的项目目管理，造成审审计资源源的投入入与产出出效益分分析度量量困难。为应对对经济全全球一体体化的日日益竞争争环境，面向未未来，面面向国际际，应对对新时期期审计需需求递增增与审计计资源供供给不足足的矛盾盾，实施施审计组组织管理理的扁平平化路径径；通过过整合资资源，广广泛运用用先进的的管理技技术和方方法事在在必行。前两年年，我国国开展自自上而下下的社保保资金审审计工作作使用系系统SQQL sseveer软件件，是首首次引入入”项目管管理”雏形、重点解解决数据据

24、挖掘和和审计成成果分析析报告的的标准化化等技术术，列入国国家“8633”重大科科技支撑撑项目开开发集成成，但在在投入使使用、接接受实践践检验中中，反映映突出的的问题是是知识含含量不高高、内核核缺少系系统的项项目管理理技术进进行计划划控制和知识库库作强力力支撑。1.2研研究意义义和应用用价值工业工程程与项目目管理技技术运用用于审计计中,是是通过审审计机关关采用一一系列的的项目管管理手段段对审计计项目实实施过程程所进行行的计划划、组织织、指导导、控制制和监督督；其意义义是提高高审计项项目全程程控制的的效率，节约审审计项目目（人力力、物力力、财力力、时间间等）审计资资源（以下简简称审计计资源）的耗费

25、费，有效效实现审审计目标标，确保保审计质质量。目目前，审审计项目目管理水水平不高高，是影影响我国国审计工工作发展展的一个个重要因因素，也也是我国国审计与与国际现现代审计计的主要要差距所所在。若若能将工工业工程程理论与与项目管管理技术术成功运运用到我我国审计计项目的的管理之之中，势势必对提提高我国国审计项项目管理理水平，提高国国家审计计的成效效会产生生积极而而深远的的意义。目前审计计机关进进行的财财政、经经责、固固定资产产投资三三大审计计大格局局，国有有及国有有控股企企业及地地方金融融机构资资产负债债损益审审计、资资源环保保及农业业专项审审计、外外资审计计、关系系民生的的社会保保障资金金审计和和

26、保障性性住房等等专项资资金审计计；审计计面临任任务重，经济情情况复杂杂、点多多面广、审计资资源供给给不足等等问题，引进工工业工程程理论与与项目管管理技术术与方法法，可以以大大缓缓解审计计需求与与审计资资源供给给不足的的矛盾。在审计组组织机构构人力资资源有保保障的前前提下，引进先先进的项项目管理理技术与与方法，在开展展行业审审计、或或涉及点点多面广广的全国国性的专专项资金金审计、大型国国有及国国有控股股企业和和地方金金融机构构的财务务收支及及资产负负债损益益审计等等、工作作量大且且审计资资源投入入较大的的审计项项目中，创造条条件、逐逐步引进进工业工工程理、项目管管理理论论与技术术方法改改进审计计

27、项目管理的的现状，赋予审审计系统统对审计计项目管管理全新新的理念念，使审审计机关关审计人人员面临临全新的的挑战，以磨砺砺审计人人员的意意志；改改变我国国审计传传统的组组织形式式以纵向向的能力力架构为为主、运运作以层层级能力力为依托托；层级级越多，运行时时间越长长，效率率越低的的运行模模式。配配备数字字化项目目管理的的技术手手段，采采用以横横向渗透透的目标标架构为为核心，工作重重心永远远维护审审计目标标管理控控制，以以它的效效率，成成本和效效用及项项目成果果使用者者的满意意度贯穿穿始终；以项目目为载体体，委任任审计组组长，获获得特许许授权，各职能能部门选选聘合格格适宜的的参与人人员，必必要时也也

28、从外部部聘请技技术专家家参与项项目工作作的全过过程，自自始至终终以审计计项目计计划的进进度、预预算费用用、技术术、流程程、质量量控制为为最终目目标；应应用WBBS分解解编制针针对性和和操作性性强的审审计项目目实施方方案，可可以大大大提高审审计实施施方案（以下称称实施计计划）的约束束力，将将“关键路路径法技技术”用于审审计过程程的目标标控制；将作业业成本法法、网络络计划、里程碑碑、甘特特图把审审计项目目进程转转化成可可视化模模型图表表，使审计计进度审计费费用审计质量量控制可可视化，以系统统直观地反映审审计项目目的全程程控制状状态，以以有效制制定和优优化审计计项目实实施流程程，使审审计团队队有效的

29、整合、利用、科学管管理审计计资源，运用审计计项目管管理成熟熟度模型对审审计项目目后评价价，以提高审审计组织织的项目目管理成成熟度等等级，提提高审计计项目管管理运行行质量和和效率、效果。1.3本本研究的的思路与与创新点点本文研究究的思路路：针对对我国现现行工业业企业审审计项目目管理中中存在的的审计流流程不完完善、审审计资源源配置不不合理、审计时时间控制制不力、审计效效益不理理想等问问题，在在提出增增加审计计后评价价流程的的基础上上，将WWBS项项目分解解技术、作业成成本控制制、网络络计划技技术、里里程碑管管理、挣挣值分析析技术等等工业工工程与项项目管理理理论、方法引引入审计计项目管管理，并并结合

30、某某工业企企业审计计项目实实践，验验证了上上述方法法在提升升审计项项目质量量、控制制审计时时间、改改善审计计效率方方面的有有效性。 本文的的创新点点：1. 分分析现行行审计流流程的基基础上，将项目目后评价价引入审审计流程程，从而而形成了了审计计计划、审审计实施施、审计计报告、审计后后评价更更为完整整的审计计项目全全程控制制管理流流程，有有利于项项目质量量和效率率的全面面提升。2. 审审计计划划阶段，运用WWBS项项目分解解技术制制定针对对性强的的审计实实施方案案、结合合工业企企业审计计项目实实践，对对人员、资金、项目时时间的配配置进行行了合理理安排，节约了了审计资资源。3. 审审计实施施阶段，

31、将甘特特图、里里程碑、网络计计划优化化技术等等用于控控制审计计时间和和质量，提升了了项目运运行效率率与效果果。4. 在在审计项项目实施施和审计计项目报报告阶段段引入挣挣值法，通过关关注和比比较项目目实际与与计划在在内容、时间、质量、成本等等方面的的差异情情况，对对项目中中剩余的的任务进进行预测测、调整整和控制制，以支撑工业业企业审审计项目目 HYPERLINK t _blank 绩效管管理。 5. 在后评评价阶段段，建立立了工业业企业审计项项目成熟熟度模型型，对审审计项目目团队的的工作效效率、工工作效果果进行综综合评价价，总结结教训，提炼经经验，为为审计工工作进一一步的提提升创造造条件。第二部

32、分分 相关关理论及及其研究究 2.1项目目管理理理论 2.1.11项目定定义和特特征关于项目目的定义义范畴，有许多多论述，其中最最全面最最精辟的的论述是是（20008.4清华华大学，王守清清）人类类有组织织的活动动无非就就是两种种类型：一是“作业（opeerattionn）”连续不不断、周周而复始始的活动动叫做“作业”，如企企业日常常的生产产产品活活动、个个人每天天起床上上班。二二是“项目（proojecct）”：临时时性、一一次性的的活动，称为“项目”，如建建设一座座大楼、研发一一种产品品、举办办一次演演出/培培训/旅旅游/婚婚礼/解解决某个个研究课课题/开开发一个个新产品品/开发发一套软软

33、件/作作一个人人的手术术/策划划一个组组织机构构或公司司等。项项目的特特征：1一次次性开发发一套软软件/作作一个人人的手术术/策划划一个组组织机构构或公司司等。/单件性性：各个个项目皆皆不同，有各自自的特点点。2.约束束性：在在特定的的环境中中，一定定的组织织机构内内、利用用有限的的资源（人力/物力/财力）在规定定的时间间内完成成任务。3.多重重目标及及其明确确性：明明确约束束条件下下实现明明确的成成果目标标。4.全寿寿命期属属性和整整体性：全寿命命期/全全方位，整体最最优级。5.成果果的不可可挽回性性：不能能失败了了重来。我们认为为杰弗里里K.宾宾图(jjefffreyy K.Pinnto)

34、(美.宾夕法法尼亚州州大学220122.022.288)对项项目的定定义最简简洁明了了注1：项目目是指一一系列独独特的、复杂的的并相互互关联的的活动，这些活活动有着着一个明明确的目目标或目目的，必必须在特特定的时时间、预预算、资资源限定定内，依依据规范范完成。项目参参数包括括项目范范围、质质量、成成本、时时间、资资源。 2.1.22项目管管理定义义、现状和发展展趋势1.项目目管理定定义：通通俗的讲讲（20008.4，清清华大学学，王守守清）,做一件件事情,有一定定的约束束条件(如时间间、资金金、人力力、财力力等)，如何在在这些约约束条件件下有效效的达到到预想的的目标（时间/成本/性能等等）就是

35、是项目管管理。应应该说项项目管理理是一种种对项目目从论证证、立项项、筹资资、计划划、组织织、实施施、控制制到运营营的一套套系统的的管理方方法。项目管管理的方方式是“程序化化、动态态化、体体系化、可视化化”。项目管管理的核核心特征征是“优化组组合、动动态管理理”。项目管管理的核核心理念念是“以客户户为中心心”“注重重计划控控制”。成功项项目管理理的目标标是“利益相相关者的的满意”。杰弗里KK.宾图图(jccffrrey K.PPintto)(美.宾宾夕法尼尼亚州大大学20012.02.28)则认为为项目管管理，简简称（PPM）就就是项目目的管理理者，在在有限的的资源约约束下，运用系系统的观观点、

36、方方 注1: 杰杰弗里KK.宾图图(jccffrrey K.PPintto)，鲁耀斌斌等译，项目管管理MM,机机械工业业出版社社,20010.06法。和理理论，对对项目涉涉及的全全部工作作进行有有效地管管理。即即从项目目的酝酿酿决策开开始到项项目结束束的全过过程进行行计划、组织、指挥、协调、控制和和评价，以实现现项目的的目标。2.项目目管理国国内外现现状和发发展趋势势。项目目管理是是第二次次世界大大战后期期发展起起来的重重大新管管理技术术之一，最早起起源于美美国。220世纪纪60年年代，项项目管理理的应用用范围也还只只是局限限于建筑筑、国防防和航天天等少数数领域，但因为为项目管管理在美美国的阿

37、阿波罗登登月项目目中取得得巨大成成功，由由此风靡靡全球。国际上上许多人人开始对对项目管管理产生生了浓厚厚的兴趣趣，并逐逐渐形成成了两大大项目管管理的研研究体系系，其一一是以欧欧洲为首首的体系系国际项项目管理理协会（IPMMA）注1；另另外是以以美国为为首的体体系美国项项目管理理协会（PMII）注2。在过过去的330多年年中，他他们的工工作卓有有成效，为推动动国际项项目管理理现代化化发挥了了积极地地作用。项目管管理发展展史研究究专家以以20世世纪800年代为为界把项项目管理理划分为为两个阶阶段。项项目管理理(prrojeect mannageemenntpmm)注3是美国国最早的的曼哈顿顿计划开

38、开始的名名称；后后由华罗罗庚教授授50年年代引进进中国(由于历历史原因因叫统筹筹法和优优选法)；现在在的台湾湾省称项项目专案案。项目目管理是是“管理科科学与工工程”学科的的一个分分支，是是介于自自然科学学和社会会科学之之间的一一门边缘缘学科。见图2.1.221。在我国，项目管管理的应应用从880年代代仅限于于建筑、国防、航天等等行业。90年年代末项项目管理理的考试试进入中中国；220099年项目目管理经经理发展展迅速，项目管管理师有有近3万万人；今今天组织织级项目目管理进进入我们们的视野野，如何何提高项项目管理理水平，项目成成果如何何 注1:钱福福培 姜继娇娇 欧立雄雄 编译，国际项目目管理协

39、协会(IIPMAA)简介介，20001年年12期期。注2：国际际项目管管理协会会， HYPERLINK http:/ .引用日日期20012-09-19。注3：陈建建西，刘刘纯龙主主编，项项目管理理学MM，西西南财经经大学出出版社，20005-112。支撑企业业的策略略成为重重点，项项目管理理技术迅迅速发展展到今天天的计算算机、电电子通讯讯、 HYPERLINK t _blank 金融融业甚至至政府机机关公共共事务管管理等众众多领域域。目前前在国内内，对项项目管理理认识逐逐渐深化，要求求项目管管理人员员拥有相相应资格格 HYPERLINK t _blank 认证、主要为为大的 HYPERLIN

40、K ./view/9740.htm 跨跨国公司司、ITT公司等等与国际际接轨的的企业服服务。2.1.3项目目管理成成熟度模模型 11.项目目管理成成熟度模模型的定定义从20世世纪900年代开开始，全全世界就就掀起一一股研究究项目管管理成熟熟度的热热潮，专专家认定定：以美美国卡内内基.梅梅隆大学学软件研研究院(SEII)提出出的能力力成熟度度模型(CMMM)、美美国项目目管理学学会PMMI(PProjjectt Maanaggemeent Insstittutee)从组组织级项项目管理理层面提提出的OOPM33(Orrgannizaatioon PProjjectt Maanaggemeent

41、Matturiity Moddel)组织级级项目管管理成熟熟度（OOrgaanizzatiionaal pprojjectt maanaggemeent matturiity moddel简简称OPPM3)将作为为项目管管理业界界内的IISO990000的升级级标准，会在较较长时间间内对项项目管理理的研究究、培训训、推广广应用等等产生重重要影响响。目前前成熟度度模型总总数超过过了300种，著著名项目目管理专专家哈罗罗德科兹纳纳(Haarolld KKerzznerr)注注1博博士提出出的项目目管理成成熟度模模K-FFMMMM和FMM sooluttionn提出的的项目管管理成熟熟度模型型FMS

42、S-PMMMM等等最为有有名。美美国项目目管理学学会PMMI从组组织级项项目管理理的层面面提出的的项目管管理成熟熟度模型型，是从从19998年启启动OPPM3计计划，并并期望作作为标准准模型投投入市场场竞争。Johhn SSchllichhterr担任OOPM33计划的的主管，并在全全球招募募了来自自包括中中国在内内的355个不同同国家、不同行行业的8800余余位专业业人员参参与。经经过五年年的努力力，OPPM3终终于在220033年122月问世世，掀起起继CMMM震撼撼后的另另一股企企业开始始追求建建立“组织全全面性项项目管理理能力”的风潮潮。 OPPM3既既是评估估组织通通过管理理单个项项

43、目和项项目组合合来实施施自己战战略目标标的能力力与方法法，也是是帮助组组织提高高市场竞竞争力的的方法。OPMM3的目目标是“帮助组组织通过过开发其其能力，成功地地，可靠靠地，按按计划地地选择并并交付项项目而实实现其战战略”。OPPM3为为使用者者提供了了丰富的的知识和和自我评评估的标标准，用用以确定定组织的的当前的的、状态态，并制制定相应应的改进进计划。OPMM3的要要素和知知识体系系的集成成（见图图2.11.33）包括括：最佳佳实践、能力、成果、关键性性能指标标KPII。OPPM3模模型是一一个三维维模型，第一维维是项目目管理的的3个层层次（项项目群管管理、多多项目管管理、单单项目管管理），

44、第二维维是，项项目管理理的九大大知识领领域(见见PMssoluutioons模模型：一一体化管管理、范范围管理理、时间间管理、成本管管理、质质量管理理、人力力资源管管理、沟沟通管理理、风险险管理、采购管管理)注1，第三维是是项目发发展周期期（初始始化、可可重复的的标准化化、可测测制度化化、控制制、持续续改进，其 注1：科兹兹纳(HHaroold Kerrzneer) 博士，Strrateegicc Pllannningg foor PProjjectt Maanaggemeent Usiing a PProjjectt Maanaggemeent Matturiity ModdelM，2000

45、1版.框架结构构如（图2.11.31所示示）。OOPM33模型提提供一套套系统的的、递增增的方法法，从非成熟、无经验验、不完完善的层层次推进进至成熟熟的项目目管理成成熟度层层次。每每一成熟熟度层次次包括项项目管理理主要的的特点、因素、过程。成熟度度模型论论述了程程序性步步骤，概概述了组组织项目目管理过过程的改改进过程程。OPPM3模模型旨在在集成原原先的项项目管理理方法、过程、以达到到改进项项目管理理的有效效性。 2.项目目管理成成熟度模模型的意意义和作作用PMMMM(Prrojeect Mannageemennt MMatuuritty MModeel)适适应并采采纳目项项目管理理最新的的研

46、究成成果并付付诸实施施，不断断得到改改进，PPMMMM 模型型其本身身也不断断地成长长和走向向成熟；上图22.2.31右，就是项项目管理理成熟发发展向上上升华的的历程。本质是是项目管管理过程程成熟度度是划分分，中轴轴是成熟熟；即从从混乱级级（强化化基本知知识的认认知）简单级级（重视视项目管管理过程程的规范范化）规范级级（强调调项目管管理过程程的精细细化）成熟（“成熟”是重要要“里程碑碑”，再进进一步，即项目目管理过过程的持持续改进进）项目管管理的卓卓越。即即项目管管理过程程成熟度度的五级级提升，三大跨跨越（不不成熟成熟卓越）。中国国在PMMMM技技术与方方法、先先是在软软件工程程、建筑筑工程、

47、航空航航天、新新产品开开发等方方面的应应用，现现已渗透透到各种种组织、商业活活动、政政府公共共服务管管理及家家庭和社社会的各各个领域域；特别别是美国国著名的的阿波罗罗登月计计划，曼曼哈顿计计划，北北极星导导弹计划划等、中中国空间间技术研研究院在在神舟飞飞船项目目中引入入项目管管理成熟熟度、构构建其有有组织环环境特点点的项目目管理能能力的评评价与持持续改进进的方法法和模型型取得了了较大成成功注注1。审计项目目成功和和组织成成功取决决于，在在不同成成熟度阶阶段，把把有效的的项目管管理策略略与正确确利用项项目管理理技术这这两者相相集成；图2.1.332是大大型审计计项目管管理成熟熟度较高高的四个个主

48、要阶阶段(审审计实践践中把项项目总体体规划、项目实实施计划划合为审审计准备备阶段)和技术术支撑的的核心过过程。其其中，质质量控制制分析、作业成成本控制制、主成成分分析析是审计计项目各各阶段对对审计数数据信息息深度挖挖掘、更更有效的的掌控审计项项目管理理流程中中审计目目标预算算的执行行，保障障审计质质量，提提高审计计效率，节省审审计资源源的定量量技术手手段，审计组织织在资源源比较丰丰富且可可以集成成的前提提下，可可依据哈哈罗德科兹纳纳博士提提出的项项目成熟熟度模型型（K-FMMMM）从从审计年年度计划划对审计计项目的的选择、具体审审计项目目目标规规划入手手，像CCMM一一样分55个层次次，如图图

49、2.22.31左示。11.混乱乱的初始始过程(或通用用术语）。2.训练过过程（或或通用过过程）；3.可可测的标标准化过过程（或或单一方方法）；4.控控制过程程（或基基准比较较）；55.持续续改进过过程。 注1：哈罗罗德科兹纳纳,组织织项目管管理成熟熟度模型型M,张增增华,吕吕义环,译,电电子工业业出版社社,20006:591766.同时，我我们可以以借鉴哈哈罗德科兹纳纳博士与与众不同同的问卷卷调查方方法，恰恰当设计计适合审审计机关关文化氛氛围的调调查问卷卷分析的的成熟度度指标、采取定定性描述述与定量量数据相相结合，创设审审计项目目管理成成熟度后后评价工工作流程程，重点点建立成成熟度指指标监测测

50、与审计计风险预预警体系系注11；分分不同层层次给出出若干客客观自我我评估题题。针对对第一层层次，用用80道道类似PPMP考考试的选选择题；第二层层次用220道评评分题；第三层层次用442道选选择题；第四层层次用224道评评分题；第五层层次用116道评评分题。通过这这些问卷卷的回答答，可以以分析、整理、判断实实施项目目管理的的机构存存在的问问题，为为改善和和提高组组织的项项目管理理水平提提供了依依据。哈罗德科兹纳纳博士还还重新诠诠释了项项目成功功的定义义：不仅仅要实现现项目时时间、费费用、和和性能三三大目标标并让客客户满意意，还要要使项目目的进展展具有最最少的或或者双方方同意的的范围变更更、没有

51、有干扰组组织的文文化氛围围或者价价值观以以及工作作进程等等。这一一变化，主要源源于越来来越多的的组织机机构开始始由原来来的面向向职能、过程的的管理转转变为面面向项目目的目标管理。总体而而言PMMMM就就是用来来帮助项项目管理理组织评评估和改改进自身身项目管管理水平平的一种种工具和和方法注1 3.几种项项目管理理成熟度度模型的的比较Kerzznerr提出的的项目管管理成熟熟度模型型分为55个梯级级：(ii)通用用术语(CommmonnLangguagge)：在组织织的各层层次、各各部门使使用共同同的管理理术语；(2)通用过过程(CCoonProccessses)：在一一个项目目上成功功应用的的管

52、理过过程，可可重复用用于其他他项目；(3)单一方方法(SSinggulaar MMethhodoologgy)：用项目目管理来来综合TTQM、风险管管理、变变革管理理、协调调设计等等各种管管理方法法； (4)基基准比较较(Beenchhmarrkinng)：将自己己与其他他企业及及其管理理因素进进行比较较，提取取比较信信息，用用项目办办公室来来支持这这些工作作： (5)持持续改进进(Coontiinuoous Impprovvemeent)：从基基准比较较中获得得的信息息建立经经验学习习文档，组织经经验交流流，在项项目办公公室的指指导下改改进项目目管理战战略规划划。该模型的的每个层层次都有有评

53、估方方法和评评估题，共由1183道道测试题题组成，可以汇汇总评估估本梯级级的成熟熟度，分分析不足足和制订订改进措措施。确确定是否否进入下下一梯级级。但该模型型的评价价指标体体系过于于繁杂。一共有有1833道测试试题。并并且理论论化程度度比较高高，在企企业实际际应用中中可操作作性很差差，特别别是对于于我国工工业企业业审计项项目管理理人员的的项目管管理知识识水平整整体不均均衡的情情况下，基本上上很难得得到推广广应用。另外还有有，PMM Sooluttionns公司司的项目目管理成成熟度模模型(PPMMMM)注注1，PMMMM的5个水平平能力的的度量方方法，借借鉴了SSEI的的CMM，CMMM实际上

54、上是评估估信息系系统(IIS)组组织过程程(尤其是软软开发)的工业业标准，创建了了一个PPMI的的PMBBOK与与等级水水平间的的交叉矩矩阵。但但是该模模型过于于概括、抽象，在应用用上缺乏乏可实际际操作的的指标体体系。伯伯克利项项目管理理过程成成熟度 注11：PPMSSoluutioons是是一个中中型咨询询公司，它专注注于提高高项目管管理能力力，包括括那些应应用开发发的组织织。在220011年，PPMSSoluutioons出出版了“项目管管理成熟熟度模型型. (PMM)注注1， (PMM)2模型是是通过整整合先前前测量不不同企业业和行业业的项目目管理理理水平的的成熟度度模型后后开发出出来的

55、，描述了了一个能能更好了了解组织织项目管管理水平平的五等等级的项项目管理理过程成成熟度模模型，每每一项目目管理成成熟度水水平包含含基本的的项目管管理过程程、组织织的特征征和集中中的领域域。以上上几种国国外模型型的综合合对比分分析如下下表2.1.31所示。通过对比比分析，虽然现现有模型型在欧美美等发达达国家以以及不同同行业得得到推广广和应用用，并对对企业的的项目管管理水平平的提高高以及企企业竞争争力的提提升起到到积极有有效的作作用。但但是从目前的的情况来来看，其其主要是是针对国国外文化化和环境境的研究究与应用用成果，项目管管理成熟熟度评价价模型本本身还不不是十分分成熟，这些研研究成果果存在的的缺

56、陷与与不足集集中表现现在模型型理论性性太强、针对性性不足、评价方方法主要要是定性性描述，缺少定定量方法法注11。总之，由由于没有有考虑我我国的政政治、经经济及文文化环境境和我国国企业或或组织的的项目管管理实际际情况，现有的的项目管管理成熟熟度评价价模型还还不适合合对我国国工业企企业审计计项目管管理成熟熟度进行有有效评价价。因此此，我们们需要在在积极引引进和消消化国外外优秀的的研究和和实践成成果的基基础上，用我们们中国人人自己的的语言文文化习惯惯，结合合我国工工业企业业审计项目目管理的的具体问问题，开开发出适适合中国国国情的的工业企企审计项项目管理理成熟度度评价模模型。表2.11.31 项目目管

57、理模模型对比比分析 Tabble 2.11.31 Thhe Anaalyzzingg annd Commparr JJng off TThe moodells 项目名称称 主主要特点点 存在不不足 应用范范围SEI的的CMMM模型 应应用较早早、专业业化 应用用面窄 软件项项目开发发Jamees & Keevinn的项 对比比评价分分析 独独立企业业评价不不足 企业业项目管管理目成熟度度模型 比比较分析析PM SSoluutioons项项目 涉及及面广 概括、抽象、可操 项目目驱动型型企业管理成熟熟度模型型 作性性指标太太少Kerzznerr的项目目 理理论程度度高 评价价试题过过于繁杂杂、

58、高高层次项项目管理理成熟度模模型 专业用用语太强强 人人群伯克利项项目管理理 应应用广泛泛 调查工工作量大大、面广广 成成熟的项项目管理理成熟度(PM)2模型 领领域PMI的的OPMM3模型型 综合性性强 针对对性不强强 涉及及所有项项目管覆盖面广广 理领领域2.1.4项目目管理在在审计活活动中应应用现状状1.国内内各级审审计机关关项目管管理应用用状态 注1：江汉汉臣，强强茂山，四种项项目管理理成熟度度模型的的比较研研究JJ，项项目管理理技术，20113（77）.首先，我我们通过过近十年年的审计计机关审审计项目目质量检检查发现现，县级级审计机机关在完完成审计署署、省审审计厅下下达的任任务下，还

59、要完完成地方方党政临临时交办办的审计计任务，完成审审计项目目总数达达10001600个，人人均年完完成审计计项目达达58个，项目做做得太多多，无法法顾及审审计质量量，在所所难免。 其次，我们通通过查阅阅相关资资料发现现，审计计机关进进行的项项目审计计工作，均符合合项目管管理的定定义的范范畴，但但采用科科学的项项目管理理技术和和方法，少之又又少。再次，近近几年开开展的行行业审计计项目中中，20011年年和20012年年开展的的地方债债务审计计、社会会保障审审计，使使用项目目管理技技术开发发统一的的软件平平台是一一伟大的的尝试，收到了了很好的的效果。 我通过过网上海海量搜寻寻法、文文献检索索等方法

60、法，试图图搞清审审计机关关完成的的审计项项目，都都严格按按审计准准则完成成的审计计数，似似乎是一一个比较较困难的的事情，发现审审计机关关的项目目审计运运用现代代项目管管理的技技术和方方法的少少之又少少，基层层审计机机关项目目审计工工作离科科学化、规范化化、信息息化要求求还有相相当长的的路要走走。当前，我我国正处处于审计计需求与与政府审审计资源源供给相相对不足足最突出出的时期期，很多多审计机机关都忙忙于完成成上级审审计机关关下达的的审计计计划项目目和政府府临时交交办的任任务；审审计人员员较难抽抽身开展展继续教教育、提提升培训训充电，又特别别是新技技术、新新方法的的学习更更新。追追溯新世世纪近十十