浅谈应收账款的管控策略

1、浅谈应收账款的管控策略应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项。而赊销就是指信誉销售，是一种“先给货，后收款的销售方式，即允许客户在拿到货物后的一定期限内支付货款。随着市场经济的开展，商业信誉手段的推行，使企业应收账款数额普遍明显增多，出现了应收货款有可能收不回来的社会现象。应收账款的管理已经成为企业经营管理活动中日益重要的问题，是企业流动资产管理的一个重要工程。而对于我们会计工作者来说，还应理解应收账款的另外两层含义：一是会计规那么上的“应收账款，即：如何理解区分“应收账款这个会计科目，以及它的记账、核算方式，还包括财务报告的制作要求等等。与之有内部联络的科目有“坏账准备及“坏账损失

2、等；二是法律意义上讲的“债权，是企业的债权，是可以回收的企业的流动资产中很重要的一部分。假设发生意外，可以通过法律手段取回的债权。为理解决应收账款问题，对应收账款的管理，不能矫枉过正：严禁企业出现应收账款，对赊销业务一律封杀，绝对不允许产生。像这样一相情愿违犯市场规律用行政手段来控制，是非常不科学的。虽然风险控制住了，但却也因此丧失了很多市场时机。对应收账款不能因噎废食，把应收账款看成洪水猛兽，而是要进展深化的研究，形成方法论，从而进展有效的管理。怎样才能合理地解决控制风险和市场开发的矛盾呢？为此，我们在应收账款的管理中应采用“步步为营，防范于未然；个个击破，笼旧账陈款的管理和控制策略。既可以

3、有方案的控制风险，有步骤地回收应收账款又可以大力开发市常一、“步步为营，防患于未然“步步为营，防患于未然就是要建立一套信誉风险控制体系，一环扣一环，形成一个过滤应收账款风险的体系，使应收账款的开展与形成处在一个有控制的状态下运行从而防止坏账、呆账的产生，防患于未然。第一步：加强客户资信管理，制定信誉政策面对现实，我们认为要以客户资信管理为根底，制定企业合理的信誉政策，推行全程的应收账款的管理，来全面控制营销的风险。一般用预期的坏账损失率表示信誉标准。企业确定信誉标准要力争在增强市场竞争力，扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出一个双赢选择，调适应收账款的风险、收益与本钱的对称性关系，应

4、着重考虑三个根本因素：一是同行业竞争对手情况。面对市场竞争，企业要知己知彼，根据对手实力状况，相应采取宽或严的信誉标准，以在竞争中把握主动，争取优势地位。二是企业承担失信违约风险的才能。企业承担风险的才能强，就可以以较低的信誉标准争取客户，扩大业务。反之，假设企业承担风险的才能薄弱，就只能执行严格的信誉标准，以最大限度地降低违约风险。三是客户的资信程度。企业对市场用户资信程度的调查应从客户信誉品质、偿付才能、资本、抵押品和经济状况等分析根底上断定客户的信誉等级，然后以此决定是否给予信誉优惠。第二步：完善收账政策自古以来，欠账还钱是天经地义的事。但在实际经济活动中，各位客户拖欠、拒付账款的原因却

5、是多方面的，即使信誉表现一贯良好的客户也会因某些客观原因此无法如期付款。基于这种考虑，企业可以同客户商量个双方都能承受的折中方案，通过施行债务重组，也许就可以将大部分账款收回。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信誉标准及信誉审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进展再认识。对于恶意拖欠、信誉品质差劣的客户应当从信誉清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，才可向法院起诉。对于信誉记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的根底上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进互相业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。总之，企业在

6、制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款时机本钱之间进展比较、权衡，以前者小于后者为根本目的，掌握好宽严界限，拟定可取的收账方案。第三步：加强职能部门对应收账款的责任控制1加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原那么。该公司在财务部下设立财务监察小组，由财务总监指导配置专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款都进展分析和核算，保证应收账款账账相符，同时标准各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化标准化。2改进内部核算方法。分别针对不同的销售业务，如公司与购货经销商直接的销售业务，办事处及销售网点的销售业务，公司供应部门和贸易公司与欠公司货款往来单位发

7、生的兑销业务、产品退货等，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。3对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进展了明确界定，并作为业绩总结考评根据。4定期或不定期对营销网点进展巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题降低风险。对赊销出的产品需要经常性的管理与效劳，货一旦赊出去，各个职能部门就必须亲密关注客户的运作情况，对一些不良征兆要保持高度警觉，切勿赊销期满才过问，否那么，很可能“竹篮打水一场空。二、“各个击破，化解旧账陈款“个个击破，笼旧账陈款就是从被动

8、的清欠管理向主动的风险防范、回笼资金过渡，强调对每一笔应收账款的管理要都要一一控制，有针对性地采取不同的方法，注重原始资料和证据的建档保存，追究责任人的责任。采取各种方式竭力回笼。企业要对已发生的每笔应收账款的运行状况进展经常性的分析、控制，及时发现问题，加以解决。也就是对其进展事后的管理，方法如下：三、对应收账款客户的统一管理1.全面理解客户的主体情况建立档案资料假设是单位客户的，要理解单位是否具备法人资格，假设不是法人，要弄清承担民事责任的主体是谁；注册资金数额和经营范围，要知道超出经营范围经营是不合法的；经营责任人和法定代表人的个人情况，因为业务往来毕竟是人与人在打交道，对关联人的思想、

9、风格、人品和作风不理解，就难以配合工作；资信情况，包括客户的资产、负债和实收资本的构造以及偿债才能等。是自然人的，那么要理解对方是否合法居民，有无详细住所、居住地、经营场所包括地点、面积及所有权归属、资信情况包括资金大孝负债情况、偿债思想和偿债才能等。2.做好根底记录，理解各个客户付款的及时程度，根底记录工作包括企业对客户提供的信誉条件、建立信誉关系的日期、客户付款的时间、目前尚欠款数额以及客户信誉等级变化等，企业只有掌握了这些信息，才能及时采取有针对性的对策。3.检查各个客户是否打破信誉额度。企业对每个客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信誉期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否

10、打破了信誉额度。4.掌握个别客户的已过信誉期限的债务，亲密监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施，或提醒业务员与客户联络提醒其尽快付款。详细措施有：第一是由财务部门负责的应收账款预警制，即按合同对到期未回款的要提出报告，及时反响给总经理和有关业务部门；第二是业务人员回款责任制，业务人员未按合同或规定自行赊欠的要承担相应责任，由于业务员的努力做得好的或提早回款的，应给予奖励。对应收账款必须及时清回。到期未回款的要查明原因及时对策。对不正常超过两个月的要列为重点进展调研，由主办业务人员、财务人员及其他有关人员组成调研小组出报告，要迅速及时。假设能获得客户真实的财务报告是最好不过的，否那么就

11、要从其他渠道理解。事物的形式与内容都是随之变化的，就要运用其他手段。如对方经营情况恶化，严重资不抵债甚至濒临破产或主观成心拖欠，先要求退货，其次及时采取追收措施。5.考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信誉政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信誉标准是否过于严格或太松，从而修正信誉标准。6.编制账龄分析表，检查各个应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监视，可通过编制账龄分析表进展，据此理解，有多少欠款尚在信誉期内，应及时监视；有多少欠款已超过信誉期，分别计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，是哪些企业，考虑

12、取消其信誉政策。7.依靠法律保护。对久追不回的个别欠款，在常规程序不能解决的情况下，应大胆采取法律措施，包括：1发律师函。2申请强迫执行；3民事诉讼。正式起诉债务人。法律是保护伞，运用法律手段是债权人的权利，当然，不到迫不得已，仍以友好协商为上策。四、针对不同的客户确立不同的收账方法：企业要定期召开应收账款会议，制作“业务往来余额表、“账龄分析表，分析发生应收账款的每一个客户、每笔货款的详细情况，制定不同的处理方案，并上报财务、销售部门相关指导，制定有效方案，加大回款力度。详细做法是：1.确定合理的收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报 催收、派人面谈、诉诸法律。在采取法律行动前应考虑

13、本钱效益原那么，遇以下几种情况那么不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。2.确定合理的讨债方法。假设客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进展应收账款债权重整：承受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债方案；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，鼓励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资，协助启动亏损企业，到达收回款项的目的。如客户已到达破产界限的情况，那么应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对成心拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；恻隐术法；疲劳战法；激将法；软硬术法。3.建立定期对账制度要制定一套标准的、定期的对