北理工18秋学期《税法》在线作业

1、单项题 1: 某企业 2022 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元, 4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房 出租给某连锁商店,月租金 5 万元；当地政府规定答应按房产原值减除 20后的余值计税；该企业当年应缴纳房产税（）A: 4.8 万元B: 24 万元 C: 27 万元 D: 28.8 万元 正确答案 : 单项题 2: 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物；该建筑物占用土地面积 2022 平方 米,建筑物面积 10000 平方米 公司与机关的占用比例为 41 ,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每 平方米 5 元；该公司应纳城镇土地使用税（）A: 0

2、元 B: 2022 元 C: 8000 元 D: 10000 元 正确答案 : 单项题 3: 城市保护建设税的适用税率,一般按（）的适用税率执行A: 纳税人纳税所在地 B: 纳税人缴纳“ 三税” 所在地 C: 纳税人的生产经营地 D: 纳税人总机构所在地 正确答案 : 单项题 4: 在资源税中,煤炭的征税X围包括（）A: 洗煤 B: 选煤 C: 煤炭制品 D: 原煤 正确答案 : 单项题 5: 财产转让所得中,可以扣除（）来运算应纳税所得额A: 20 B: 1600 元 C: 财产原值与合理费用 D: 财产原值 正确答案 : 单项题 6: 符合房产税纳税人规定的是（）A: 在征税 X 围内拥有

3、房屋权的国有企业 B: 全部拥用城镇房屋的单位和个人 C: 农村房屋全部者 D: 外国企业 正确答案 : 单项题 7: X 女士 2022 年 8 月将位于市中心的一套一居室住房对外出租,每月租金 1500 元,并已按税法 规定交纳了营业税、城建税、训练费附加；X 女士 2022 年应纳房产税为（）A: 290.1 元 B: 300 元 C: 360 元 D: 348.12 元 正确答案 : 单项题 8: 一位美国专家于 2022 年 11 月 1 日来中国某公司工作,其每月薪金收入为 32022 元人民币,该 企业负担其薪金的 60%,就该专家 2022 年 11 月应纳的税款为（）元A:

4、2665 B: 3468.75 C: 3200.75 D: 6617.65 正确答案 : 单项题 9: 以下关于个人所得税相关内容的表述中,说法正确的有（）；A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅行,由企业负担开支,与个人纳税无关 B: 出租车公司对驾驶员采纳单车承包方式运营,驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税 C: 个人从事彩票代销业务取得的收入,按劳务酬劳所得交个人所得税D: 供应著作权的使用权取得的所得,按特许权使用费所得交个人所得税 正确答案 : 单项题 10: 某县城一生产企业为增值税一般纳税人；本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲

5、产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元,由于缴纳消费时超过纳税期限 10天,被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批,按规定退回增值税 5 万元；该企业本期应缴纳城市建设保护 税（ ）；A: 4.55 万元 B: 4 万元 万元 C: 4.25 D: 5.6 万元 正确答案 : 单项题 11: 以下项目中,免纳个人所得税的有（）；A: 人在银行结算账户存款的利息 B: 邮政储蓄存款利息 C: 转让自用 5 年以上家庭唯独住房的所得 D: 出版科普读物的稿酬 正确答案 : 6000 元（不 单项题 12: 甲公司 2022 年购入 大厦 1000 平方米写字楼作办公场所,购入价格每平方米

6、 考虑其他税费）,2022 年公司迁移,将原办公场所出售,每平方米售价 7000 元,此业务应当缴纳的营业税（ ）；A: 3 万元 B: 5 万元 C: 21 万元 D: 35 万元 正确答案 : 单项题 13: 某烟厂 4 月外购烟丝 , 取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元 , 本月生产领用 80%,期初尚 12 万元 , 该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）；有库存的外购烟丝 2 万元 , 期末库存烟丝 A: 6.8 万元 B: 9.6 万元 C: 12 万元 D: 40 万元 正确答案 : 单项题 14: 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发觉该企业有意少

7、缴营业税 58 万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和训练费附加并加收滞纳金 滞纳时间 50 天 和罚 款 与税款等额 的惩罚打算；该企业于当日接受了税务机关的惩罚,补缴的营业税、城建税与滞纳金、罚款合计为（）A: 1215100 元 B: 1216115 元 C: 1241200 元 D: 1256715 元 正确答案 : 单项题 15: 在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员 营销人员 以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅行活动,通过免收差旅费、旅行费对个人实行的营销业绩嘉奖,所发生的费用,该营销 人员 A: 不缴纳个人所得税 B: 按工资、薪金所得缴纳个人所

8、得税 C: 按劳务酬劳所得缴纳个人所得税 D: 按偶然所得缴纳个人所得税 正确答案 : 单项题 16: 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税 X 围A: 交通运输业 B: 建筑业 C: “ 服务业” 税目中的仓储 D: “ 服务业” 税目中的其他服务业 正确答案 : 单项题 17: 以下项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是 A: 购进的用于本单位房屋修理的材料 B: 购进的用于应税项目的免税农业产品C: 进口的用于生产应税产品的料件 D: 接受投资的用于应税项目的原材料 正确答案 : 单项题 18: 以下关于税法要素的说法中,表述不正确选项（）A: 税

9、目是征纳税双方权益义务共同指向的客体或标的物 B: 税率是衡量税负轻重的重要标志 C: 所得税在安排环节纳税 D: 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权益义务共同指向的客体或标的物 正确答案 : 单项题 19: 某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆, 4 吨挂车 10 辆, 2.5 吨客货两用车 6 辆,其中有 1 辆归企业自办托儿所专用；该企业所在地载货汽车年税额 20 元 / 吨,乘人汽车年税额 200 元辆；该企业当 年应缴纳车船税（）A: 3310 元 B: 3460 元 C: 3550 元 D: 3700 元 正确答案 : 单项题 20: 依据现行资源税的规定,以下说法正确的

10、有（）A: 纳税人跨省开采资源税应税产品,一律在开采地纳税 B: 资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税 C: 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳 D: 扣缴义务人代口代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天 正确答案 : 单项题 21: 以下属于房地产开发费用的项目有（）A: 房地产开发公司职工工资 B: 房地产销售费用 C: 房地产开发项目贷款利息 D: 房地产转让的过户手续费 正确答案 : 单项题 22: 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）A: 先税后分 B: 先分后税 C: 先扣后税再分 D: 先分后扣再税 正确答案 : 单项题 23: 消费税是挑

11、选部分消费品列举品目征收的,目前,我国的消费税共列举（）个税目的征税X围；A: 11 B: 9 C: 14 D: 8 正确答案 : 单项题 24: 某教授 2022 年 8 月因其编著的教材出版,获得稿酬 8500 元, 2022 年 9 月因教材加印又得稿 酬 700 元,该教授共应纳个人所得税（）元 A: 952 B: 1288 C: 1472 D: 1030.4 正确答案 : 单项题 25: 以下税种的规定,以国家法律的形式发布实施的是（）；A: 增值税 B: 营业税 C: 资源税 D: 个人所得税 正确答案 : 单项题 26: 以下应税消费品应纳消费税的有（） ,托付方收回后用于直接销

12、售的A: 托付加工的应税消费品 受托方已代收代缴消费税B: 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C: 托付非个体经营者加工的应税消费品 受托方已代收代缴消费税 ,托付方收回后用于连续加工生产应税消费D: 自产自用消费品,用于在建工程的 正确答案 : 单项题 27: 纳税人销售应税消费品时,因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取 的,在运算消费税时,其应税消费品的销售额等于（）A: 含增值税的销售额 （1+增值税税率或征收率）B: 含增值税的销售额 （1- 增值税税率或征收率）C: 含增值税的销售额 （1- 消费税税率）D: 含增值税的销售额 （1+消费税税率）正确答

13、案 : 单项题 28: 以下各项收入中,应当缴纳增值税的是A: 广告代理公司的广告费收入 B: 邮政部门邮政储蓄收入 C: 某房地产开发公司销售办公楼收入 D: 某商店零售化妆品收入 正确答案 : 单项题 29: 应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定A: 省、自治区、直辖市税务局 B: 国务院 C: 财政部 D: 国家税务总局 正确答案 : 单项题 30: 现行企业所得税规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得补偿,下一纳税 年度所得不足补偿的,可以逐年连续补偿,但最长不超过 A: 1 年 B: 3 年 C: 5 年 D: 10 年 正确答案 : 单项题 31: 某纳税人本期以

14、自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨（每吨已缴纳资源税 5 元）加工 固体盐 12022 吨对外销售,取得销售收入 600 万元；已知固体盐税额为每吨 30 元,该纳税人本期应缴纳资 源税（）A: 36 万元 B: 61 万元 C: 25 万元 D: 31 万元 正确答案 : 单项题 32: 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成 本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目运算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值 税时房地产开发费用扣除比例按国家规定答应的最高比例执行；该项目转让的有关税金为 200 万元；运算确

15、认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“ 其他扣除项目” 的金额为（）；A: 1500 万元 B: 2022 万元 C: 2500 万元 D: 3000 万元 正确答案 : 单项题 33: 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元；已知该公司为取得土地使用权所支付 的金额为 50 万元,房地产开发成本为 200 万元,房地产开发费用为 40 万元,与转让房地产有关的税金为 60 万元；该公司应缴纳的土地增值税为（）A: 180 万元 B: 240 万元 C: 300 万元 D: 360 万元 正确答案 : 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额 600

16、0 万元 含相关费用 50 万元 ；施 单项题 34: 工期间,该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同；该建筑公司此项业 务应缴纳印花税（）A: 1.785 万元 B: 1.80 万元C: 2.025 万元 D: 2.04 万元正确答案 : 单项题 35: 某名演员一次猎取表演收入60000 元,其应纳个人的所得税税额为（）A: 9600 元 B: 12022 元 C: 12400 元 D: 15200 元 正确答案 : 单项题 36: 以下哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（）A: 金融业 B: 保险业 C: 典当业 D: 消遣业 正确答案 : 单项题 3

17、7: 以下项目中,可以免征个人所得税的有（）A: 购物时获得的中奖收入 B: 单位自己规定发给的补贴、津贴 C: 个人获得保险赔款 D: 民间借贷利息 正确答案 : 5000 万元,该办公楼建造成本和相关费用 单项题 38: 某工业企业 2022 年转让一幢新建办公楼取得收入 3700 万元,缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元 其中印花税金 2.5 万元 ；该企业应缴纳土地增值税（ ）A: 96.75 万元 万元 B: 97.50 C: 306.75 万元 D: 307.50 万元 正确答案 : 单项题 39: 某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅行,向每人收取旅行费 3

18、000 元；旅行期间由旅 行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元；旅行业适用营业税生产率为 5%,旅行社该项业务应缴纳营业税（）元；A: 2700 B: 600 C: 1200 D: 4500 正确答案 : 单项题 40: 以下单位哪个属于资源税的纳税人（）A: 生产自然气的油田 B: 使用自然气的用户 C: 销售自然气的自然气公司 D: 出口自然气的石化进出口公司 正确答案 : 单项题 41: 以下占用土地的行为,应征收城镇土地使用税的是（）A: 企业内绿化占用的土地 B: 公园自用的土地 C: 国家机关自用的土地 D: 外国企业占用的土地

19、 正确答案 : 单项题 42: 以下经营者中,不需缴纳城建税的有（）；A: 出租房屋的事业单位 B: 从事货物运输的个体经营者 C: 开采石油的油田 D: 加工服装出口的中外合资企业 正确答案 : 单项题 43: 某酒厂为一般纳税人；本月向一小规模纳税人销售白酒,开具一般发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2022 元（尚未逾期）,此业务酒厂应运算的销项税额为（）A: 13600 元 B: 13890.60 元 C: 15011.32 元D: 15301.92 元 正确答案 : 单项题 44: 对于劳务酬劳所得,如属于同一事项连续取得收入的,其收入“ 次” 数的确定方法是（

20、）A: 以取得收入时为一次 B: 以一个月内取得的收入为一次 C: 以一个季度内取得的收入为一次 D: 以事项完成后取得的全部收入合并为一体 正确答案 : 单项题 45: 某外贸公司当月进口10 辆小轿车,每辆关税完税价格为8 万元,每辆关税为6.4 万元,消费税税率为 5%,增值税税率为17%；该公司当月进口小轿车应纳增值税为（）；A: 25.77万元B: 24.48万元C: 13.6万元D: 32.56万元正确答案 : 单项题 46: 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16 万元（原值为14 万元）,开具一般发票上注明价格32 万元,应纳增值税为（）；A: 6154 元 B:

21、6275 元 C: 6400 元 D: 9320 元 正确答案 : 单项题 47: A 公司向 B 商场批发销售冰箱 250 台,每台含税价格为 3042 元, A 公司按商定将冰箱运至 B 商店仓库,并收取运输装卸费 1500 元； A 公司销售此批冰箱的销项税额为（）A: 110755 元 B: 110500 元 C: 129285 元 D: 84500 元 正确答案 : 单项题 48: 中国公民 X 某在某外资公司工作,其应纳的个人所得税由该公司负担,2022 年 2 月 X 某取得 税后净收入 3600 元,就该公司代 X 某缴纳的个人所得税为（）元A: 205.88 B: 261.1 C: 181.25 D: 200 正确答案 : 单项题 49: 以下各项中,适用从量定额方法运算缴纳消费税的是（）A: 酒精 B: 化妆品 C: 汽车轮胎 D: 汽油 正确答案 : 单项题 50: 某企业托付酒厂加工药酒 10 箱,该药酒无同类产品销售价格,已知托付方供应的原料成本 2 万元,受托方垫付辅料成本 0.15 万元,另收取的加工费 0.4 万元,就该酒厂代收代缴的消费税（税率为 10%）为（）；A: 25