2022年进料加工核销流程

1、生产企业进料加工年度核销全流程流程如下：1.企业先猎取加贸数据反响读入系统，然后与需要核销的手 (账) 册对应的进口报关单和出口报关单进展核对，找出有无差异； 2. 进展核销数据录入，假设有与加贸数据不符的报关单，则在调整表中直接调整； 3.生成核销数据给税局进展核销，税局对企业核销数据进展审核，假设相符则反响核销反响给企业，假设不符则让企业重调整直至相符为止。政策下的进料加工核销有两个变化点： 一是优化了核销申报表，对于不符的报关单做调整时把进口报关单和出口报关单调 整录入整合在一张表中；二是对核销流程做了优化，取消了原政 策下企业企业需要对核销反响做确认，对于直接相符的一次申报 即可；对于

2、不符的，企业直接调整差异。一、政策依据1、国家税务总局公告2022 年第 16 号第九条:生产企业应于 每年 4 月 20 日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册账册项下的进料加 工业务核销手续。 4 月 20 日前未进展核销的， 对该企业的出口退免税业务，主管税务机关暂不办理， 在其进展核销后再办理。操作要点：政策要求每年 4 月 20 日前进展核销，在此期限完毕还未核销的，税务机关暂不为该企业办理退税；2、核销时间每年 4 月 20 日前。建议不要太早，太早了海关还未传递加贸数据给税局，生产企业 无法猎取加贸数据进展核对。一般在3 月份或 4 月份申报期内进展

3、核销即可哪些企业需要办理进料手册核销？有进料加工业务的生产企业 (自行加工或外发加工 ) 来料加工办不办理？不办理！外贸企业办不办理？不办理！哪些进料手 (账)册需要办理核销？上年度已经在海关办理核销的手(账)册,指的是结案通知书上显示的“同意结案日期”在上年度1.1-12.31 之间二、核销流程单机版操作流程1.预备工作把去年海关已核销的手 (账)册对应的出口先申报完退税，假设未申报退税的一旦核销后不能退税了。把所需要核销的手 (账)册及对应的进口报关单、出口结关报关单预备好猎取加贸数据进综合效劳平台做进料加工核销反响下载，或去税局拷加贸数据。这一步是为了核对下企业所要核销的数据是否与税局的

4、全都。找出不全都的在核销时做调整。(3) 把税局的加贸数据读入退税申报系统，把企业需要核销的手(账)册即对应的进出口报关单与加贸数据核对找出是否有差异在进料加工向导的第五步中，在手(账)册核销信息查询中做需核销手(账)册查询并与企业的进展核对找出是否有遗漏的；在核销报关单明细查询中查询税局的加贸数据中的进口报关单、出口报关单并于企业的进展核对，找出是否有遗漏或差异2、核销录入在 进料加工向导第一步，做手 (账)册核销录入所属期： 本次核销进入的所属期，比方2022 年 3 月核销，以202203 所属期进展核销序号： 按 0001 挨次排列手(账)册号： 电子或纸质手册的，录入C 开头的手册号

5、；电子帐册的，录入 E 开头的账册号所属年度： 假设为手册，不填；假设为账册，填本次申请核销的电子账册核销年度实际安排率：依据反响的加贸数据自动生成已申报出口额： 依据系统已申报免抵退退税业务对应的出口销售额，自动生成应调免抵退： 系统自动依据加贸数据所计算的实际安排率自动计算，假设有调整录入则按调整后的数据重进展计算应调不得免抵： 系统自动依据加贸数据计算出来的实际安排率自动计算，假设有调整录入则按调整后的数据重进展计算3、数据调整 (没有差异的不做这一步操作 )假设加贸数据与企业自己整理的有差异，则需要进展海关数据调整，假设没有差异则不做这一步骤数据，点修改并回车，第 3 步调整的差异会自

6、动进展计算。保存即可。差异填写完成后，回到第2 步核销录入中，对有差异的手 (账)册4、生成核销数据打印核销表5、核销申报在综合效劳平台中进展申报6、税务机关审核将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对生产企业进料加工业务免抵退税核销表和已核销手册账册海关数据调整表及证明资料进展审核。核销相符则确认核销完成，给企业核销反响，企业读入核销反响并做反响处理即可；核销不符，生产企业应撤销核销数据连续通过调整录入进展调整直至相符。7、核销完成税务机关确认核销后 ，生产企业依据生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“已核销手册账册综合实际安排率”，作为当年度进料加工打算安排率。在核销确认的次月，依据生产企业进料加工业务免抵退税核销表确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时做申报调整，即在增值税申报表附表二第18 栏做进项转出调整；在确认核销后的首次免抵退税申报时，依据生产企业进料加工业务免抵退税核销表确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。免抵退核销后，生成的应调免抵退金额假设为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；假设为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额假设为正数，抵减下期的