幼儿园各项财务管理制度

1、幼儿园财务管理制度一、收支管理制度（一）设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实 行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼 儿园收据。（二）报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填 制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相 符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需 附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会 计审核，园长签字同意后报支。二、票证管理制度（一）所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公 章。（二）票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写 完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收

2、款人应签字或盖 章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴 交会计，并领取新的票据。（三）建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档 后须编制清册，专人保管。一、财产物资管理制度（一）经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、 账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物 品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者 核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;（二）随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产 物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证 明。（一）建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资 的管理实行永续盘存的方法。（四）管理人员要

3、定期、不定期地到各班检查掌握物资 使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日 用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作。（五）幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后 向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员 负责修理或照价赔偿。对财产物资进行科学编号和存放，便 于清查、保管。四、财务相关人员职责（一）会计员职责贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按 时完善报帐手续。认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导 反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期 和年度预算，合理安排经费，计划开支。（二

4、）出纳员职责认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收 结幼儿各项费用。坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方 能报销。（一）保管员职责对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类 保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次， 帐物相符。新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全， 领用人和借用人必须签名或盖章。严格做好一防（防盗、防火、防潮）工作，保证物 品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点， 做到有计划供应、学期末对财产

5、进行一次核对，生活用品做 到日清月结。及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐， 发现丢失和损坏及时追查。（四）采购员职责按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物 品，做到价廉物美。配合制订好食谱，负责采购幼儿园日常 所需一切用品。关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支， 减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。2017年3月1日 幼儿园幼儿园收费公示制度为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明 度，治理乱收费，幼儿园按照国家计委、财政部、教育部、 区教育局的要求特制定本制度。一、为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明 度，治理乱收费，幼儿园决定实行教

6、育收费公示制度。二、教育收费公示制度是幼儿园通过设立公示栏，公示 牌，公示墙等形式，向社会公布收费项目，收费标准等相关内 容，便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策，保护学 生及其家长自身合法权益的制度。三、凡上级规定的教育收费，公示的主要内容包括收费 项目，收费标准，收费依据（批准机关及文号），收费范围，计 费单位，投诉电话等，对家庭经济困难学生实行收费减免的 政策也应进行公示。四、幼儿园要在园内通过公示栏，公示牌，公示墙等方 式，向学生公示收费项目，收费标准等内容，在开学时或学期 结束后，向学生家长报告本学期学校收费情况，让学生家长 了解学校的实际收费与规定的收费是否一致。五、在园内设立

7、的公示栏，公示牌，公示墙的制作材料， 规格，样式，应根据实际情况及动态管理，长期置放和清楚方 便的要求进行规范，要尽可能独立置放，位置明显，字体端正, 实用规范.遇有损坏或字迹不清的，要及时更换，维修或刷 新。六、教育收费公示的内容，事前必须经过区财政主管部 门和区教育行政部门的审核、公示收费的内容，要严格执行 规定的收费项目，标准及范围等，禁止将越权收费，超标准收 费，自立项目收费等乱收费行为通过公示“合法化”。七、遇有政策调整或其它情况变化时，幼儿园要及时更 新公示的有关内容，要主动，及时向区物价，财政主管部门和 区教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通，传递工作， 并做好公示栏，公示牌，

8、公示墙的更新维护工作。八、幼儿园要加强对教育收费公示制度的监督检查.对 违反规定的乱收费，按规定应公示而未公示的收费，或公示 内容与规定政策不符的，学生有权向物价，财政主管部门和 教育行政部门举报2017年3月1日幼儿园幼儿园会计核算制度根据教委会及国家规定，制定本核算制度，规范幼儿园 的财务工作。二、幼儿园以人民币为记账本位币。三、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭 证，记账文字为中文。四、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行合计 核算：1、款项和幼儿园资金的收付：2、财物的收发、增减和使用：3、教师工资的发生和结算：4、资本和基金的增减：5、收入，支出、费用、成本的的计

9、算：6、财务成果的计算和处理：7、需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。五、园长亲自核对财务，并对会计工作和会计资料的真实性， 完整性负责。六、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则，收入 实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则，配比原则、 重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真 实与完整。2017年3月1日幼儿园幼儿园预算管理制度为了加强对幼儿园经费的使用和管理，加强民主理财， 使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。第一条预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经 费管理，坚持民主理财，做到园内财务公开。第二条预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重 点，略有节

10、余。首先保证人员经费和教育、教学的需要，注 意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。第三条经费预算方案的制定程序：财会室每10月份对 上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真 匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意 见，提交内控制度小组讨论，园长批准。其预算执行情况，由 财会室定期向园长汇报。第四条经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使 用，统一管理。1、公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等 经费，根据年度计划由幼儿园统筹管理，并加强督促，严格 控制支出在限额范围之内。2、幼儿园负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经 费开支关口，力求用有限的经费办更多的

11、实事，产生更大的 办园效益。第五条经费使用规定及审批程序1、在市财政局教科文下达会计年度预算经费指标之前， 幼儿园只能作维持正常运转的日常费用开支。2、每年11月底，财务室要根据年度预算计划统筹管理 公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等经费的有 效使用。3、市财政局、教育局等上级部门下达的专项经费，必 须专款专用。4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度， 在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度 者，财务室有权拒绝支付相关费用。5、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财务室组 织相关人员进行预审（同一项目不得一人既管施工现场又搞 预审），然后由分管副园长审核，最后报

12、园长审签。2017年3月1日 幼儿园幼儿园财务预决算制度实行财务规范管理的基本途径，是采取幼儿园资金预决 算，为了使幼儿园有限的资金发挥最大的效益，幼儿园特制 定本预决算制度。一、预算制度。预算是关于为完成组织目标和计划所需资金的来源和 用途的一项书面说明，是广泛应用的传统的财务控制方法。 通过预算，便于控制财 务状况，便于从宏观上掌握全局， 迫使管理人员在收和支的考虑上，都尽可能地精打细算。（一）预算编制原则预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，要 考虑幼儿园事业发展和建设的需要，坚持“收支两条线”管 理原则，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的 原则，在确保人员工资和正常运

13、行开支的前提下，合理安排 事业的发展支出。（二）预算的编制和审批程序1、根据幼儿园总体发展目标和实际情况，提出下一年 度所需各项费用开支的性质、用途和金额，使用的专项资金 应按进度分年度提出计划。2、幼儿园根据本年度预算执行情况，提出的下年度事 业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。3、园长行政办公会议审议预算方案，报幼儿园教代会 通过。（三）预算编制方法幼儿园经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年 度预算执行情况，并结合幼儿园事业发展需要进行编制。在 编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使幼儿园经费 预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、 合

14、理、切合实际。幼儿园的收入及支出必须全部纳入学校财 务预算。（四）预算的执行和调整1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出 预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要 积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排 支出，实现年度预算收支平衡。幼儿园的收入必须全部入帐， 纳入幼儿园预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。（1）每年年初，园长根据资金的大致情况，召集园务 会议成员，讨论资金的使用分配情况，确定好学年度该做 的重大项目，有计划地分配资金。（2）预算坚持“量入而出”的原则，不赤字原则， 不能出现资金倒挂。（3）投资预算的项目必须经过园务会议成员集体研究 讨论通

15、过。（4）收入预算应考虑到可能有的来自各方面的收入， 必须尽可能准确 地估计各项收入的量和时间等，并努力提 高其实现的可靠性。（5）预算情况要在教职工大会上公开，增强民主理财 的透明度。（6）资金预算中以改进教学设施、添置教学设备为主， 抽出部分资金提高教师福利。2、预算的调整。为保证幼儿园预算的良好执行，维护 预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特 殊情况确需调整，说明具体原因，报上级主管部门审核，批 准后再作调整。二、决算制度决算作为年终对资金使用、分配情况的总结，是有效 控制财务的措施之一。1、决算时间：每年年底12月份。2、决算项目：由会计分类统计一年内的收支情况，目的

16、是看看是否按预算项目去分配、使用资金效益。3、每月底会计要汇报幼儿园当月收支情况，年底要形 成书面报告，由教代会代表讨论通过。4、成立资金决算小组，检查督促是否将有限的资金发 挥了最大的效益，是否将资金用在刀口上。5、决算结果要在财务公开栏中张榜公开，接受广大教 工监督。资金预决算是提高资金使用效率和有效分配的重要 条件，学校领导和财务人员必须遵守制度，管好、理好、 用幼儿园的有限资金。三、其他事项1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。 购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的按政府采购 流程规范操作，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合 考察。2、预算实行统一管理、统一核算。

17、预算一经批准，各 部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。3、幼儿园的预算内外经费均纳入幼儿园财务部门统一 管理，经费收支实行审批制度。4、各项支出的原始凭证，经审批内容真实合法，符合 财务制度规定，并有经办人、验收人和园长签字后方可办理 支出，否则财会人员不予报销。5、财务室于每学期末在教代会上汇报幼儿园经费的收 支情况，并接受相关部门的监督检查。幼儿园资产产权登记制度一、造册登记制度幼儿园所有物品的造册登记工作由仓库保管员负责。仓库保管员根据物品的归类分别列入幼儿园财产的 账册或实验（专用）室账册，三天内及时登账满半年按时结 账。登记造册的物品名称数量应和记录相符合。按时完成上级部门

18、的校产统计表格。人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。幼儿园财产负责人应定期检查造册登记情况。二、领用制度物品仓库存放，由仓库保管员统一管理。个人在征得保管员同意的情况下，办理领用物品手续 才能领用物品。教学物品不能挪作他用。教学的借用物品须按时归还每学期结束时，仓库保管 员要及时收回。统一管理。领用物品若有多余，须归还仓库。三、财产报废制度1艮据勤俭办园原则，教学仪器一定要做到物尽其用，爱惜使用。报废的物品要加以区别，对不正常的损坏要找出原 因，人为损坏的要酌情赔偿。报废的物品由仓库管理员统一登记，单价在2000元 以上，累计金额在5000元以上报计财科仪器设备办公室备 案，在同意的前提下

19、合理处理。报废单要幼儿园负责人、财务主管和财产保管员签 字、说明。报废物品处理后的回收资金，要统一进修购基金账。四、出借赔偿制度教学物品和器材专供本园教学使用，在不影响教学前 提下，经领导同意方可出借。贵重物品原则上不出借。出借的物品须填写出借单、出门单。出借的物品要按期收回。归还物品时要当众验收，如有损坏或遗失，按照赔偿 制度执行。赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经幼儿园分管 领导批准在由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。幼儿园园务公开监督检查制度为进一步加强本园廉政建设，完善幼儿园民主管理制 度，增加幼儿园工作的透明度，提高管理水平的科学性，杜 绝不正之风，保证各种教育法律法规在幼儿园得到正

20、确地执 行，保障教育教学秩序的正常开展，为我园教育教学的改革， 发展和稳定创造良好的氛围，特制定本制度。一、园务公开工作的程序和要求（一）园务公开工作的程序力求规范化，所有园务公开 的项目必须按照下列程序进行：1、幼儿园重大事项由党政领导集体研究并听取教职工 意见后审议决定。2、园务公开领导小组或监督小组逐项核实后决定公开。3、平时把有关政策、规定和研究结果进行公布。4、园务公开监督小组负责收集各种意见建议，并在公 开栏上公布。（二）在实施园务公开工作过程中，应该严格遵守下列 要求：1、公开的内容要真实。凡公开的内容都要符合实际， 做到有据有查，严禁弄虚作假。2、公开的事项要具体，凡确定要公开

21、的事项和处理情况，要具体、明细，不能笼统，让群众一目了然。3、公开的时间要及时、明确，对政策、条件及方案要 提前公开，办事过程实行中期公开，结果反馈实行定期公开。二、园务公开的形式和意见反馈园务公开的形式一般在园务公开栏进行公开，并结合文 件、通知和教职工大会等方式向园内外公布。1、设置园务公开公布栏，主要公布政策、文件精神， 研究内容结果等等。2、设立一本园务公开记录本，建立一套园务公开的档 案材料，将每次公开的内容、时间、形式等进行记录整理， 形成档案以备查阅。3、设置一个意见箱，广泛及时地收集各方面的意见和 建议，及时地研究处理，做到件件有着落，事事有回音，集 思广益地采纳反馈情况，并将

22、结果公布。三、园务公开工作的组织领导、责任范围和监督1、成立由园长、园级领导、工会主席、群众等组成的 园务公开领导小组，组长由园长担任，全面负责园务公开工 作的组织实施。领导小组设副组长一人，成员若干个，以加 强对园务公开工作的领导。2、园务公开工作的责任范围：园长为园务公开工作的 第一责任人，对园务公开工作负全面领导和直接领导责任， 园级领导根据对职责范围内的公开项目负重要责任，对其分 管的负责人履行园务公开制度负直接领导责任，经办人员对 其从事的公开项目负当事人责任，把幼儿园公开工作具体落 实到位。3、加强对园务公开工作的监督检查，成立由工会主席 和教职工代表组成的园务公开监督小组，监督检

23、查园务公开 工作的开展情况，及时准确地掌握和解决园务公开中存在的 问题，建立定期专题汇报制度，不断地总结经验，以推动园 务公开工作的深入开展。幼儿园财务收支审批制度为了合法使用教育经费，应按规定程序审批幼儿园各项 经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展，特作如下规定:单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限， 对给予报销的原始凭证签字认可。单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后， 上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算， 有计划地执行。单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、 应集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元

24、 以上（含5万元）的应填写信息化项目申报表，报送信 息委，审批同意后方能实施。幼儿园收费制度收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费 前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。收费要凭物价部门审核的收费备案，做到亮证 收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检 查和人民群众的监督。幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管 理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。幼儿园对幼儿补缺补差不收费。捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订 捐赠意向书并开具统一收据。

25、学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。学校按照国家有关规定进行，依法纳税。幼儿园资产清查制度一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以 及其他资产清查。（一）流动资产清查库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月 由单位领导或财务人员实施清查工作。银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行 逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节 表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告 单位领导或上级财务主管部门。应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有 往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回 与付出的款项应向单位领导汇报。存货的清查：主要包括库存物品、

26、低值易耗品的清 查。领用要有记录，账实要相符。（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次 清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账 实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资 产账、卡、物相一致。二、幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排 下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临 时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。 发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写 出报告，以便核查。幼儿园账务处理程序制度会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照 规定的会计处理方法进行，保证会计指标的

27、口径一致，会计 处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账 凭证，切实保证账账、账实、账表相符。账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性 账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用 综合账户，需要结转的科目一定要、按规定进行明细结转。记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压， 登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结 出当天余额，月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调 节表。会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要 求，真实、正确、及时地编制好各类报表。会计电

28、算化应用的会计软件操作规程必须经有关财 政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打 印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软 件备份，以防信息丢失。幼儿园会计工作交接制度认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若 干规定。会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人 员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材 料。移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、 发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等） 及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容

29、。移交双方 应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事 项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工 作交接手续进行。会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。幼儿园会计档案管理制度会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的 重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好。各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会 计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关 电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门 按照档案管理的要求，负责整理立卷或装

30、订成册，当年会计 档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年， 期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的 档案部门保管，不得自行封包保存。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部 门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查， 编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后 销毁。按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计 部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核 对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位 领导。幼儿园食堂财务管理的规定幼儿园食堂，不能以幼儿为赢利对象，教师和幼儿 伙食要分灶吃饭，分

31、别核算，每月公布教师和幼儿伙食团账 目，保障幼儿利益。幼儿园行政会计要监管和指导幼儿园伙食团财务工 作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成 本，合理的赢亏率。幼儿园食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产 管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库 管理员的职责必须符合幼儿园行政各项管理要求，以及幼儿 园对岗位职责的要求。自办食堂的银行账号不能用来进行与食堂无关的一 切经费往来。幼儿园食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加 强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点， 会计和仓库保管员要凭单进行记账。外购饭菜的幼儿园一律禁止提供教师的免费餐，供 应商让利作为困难

32、学生就餐专用。积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计 等，如实完整的提供一切会计资料和信息。幼儿园学校票据管理制度严格遵守海口市行政事业性收费票据管理试行办法保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。单位在向财政局购买票据时，凭登记购买证申 请购买通用收据，凭统一收据购用证申请购买统一收据， 并采用验旧购新办法进行，发现问题及时纠正，及时处理。收费票据必须由幼儿园总务负责人保管，按票据购 买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。出纳或领用人领用时，应在票据领用薄上签名， 并写明领用本数，起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺 页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应

33、及时将该本 票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财 务印签章或发票专用章。需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存 根，并在票据领用薄写明交回时间。会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销 号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及 收款金额，销号人在票据销号单上签章。发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票 据上加盖“作废”戳记（三联），保存备查，不可把收据联， 记账联，附在记账凭证后。发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在 市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并 按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备

34、案后方可进行 销毁，不得私自处理。幼儿园委派会计人员的岗位职责忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严 格遵守财经法规和财经纪律，严格执行会计法。认真执 行财务会计制度。切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账 凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会 计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及 作废的统计工作，负责会计资料的装订归档、保管和监管工 作。定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节 表，做到账账相符，账物相符。积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计 等，如实完整地提供一切会计资料和信息。负责（或协助）做好

35、本单位的工资、奖金、津贴等 编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、 公积金、失业保险金等相关事项的工作。及时、正确编制年度部门预算、部门预算的调整， 按照预算计划执行，确保教育经费安全、有效地运作。按时做好财务分析报告，分析财务收支情况，及时 书面报告校长。认真完成会计服务中心交办的其它工作。幼儿园出纳工作岗位职责1.忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严 格遵守财经法规和财经纪律，严格执行会计法。认真执 行财务会计制度。不得私设小金库。2.负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项 目、按标准收费，收费后及时解交银行，不得坐支，不得挪 用公款。严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的 真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须 先审后付，把好出纳关。审核后的原始凭证应及时编制记账凭证，做到“日 清日结”。每天结出现金余额并与实际库存进行核实，按时 与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符。 库存现金不得超过规定限额。加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手 续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用 人签字。保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、 有价证券，管好保险箱钥匙并拨转保险箱密码。积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等，如 实完整地提供一切会计资料和信息。积极支持，主动配合会